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2016

PEARSON DOCUMENTO MAPEAMENTO


TRANSFER PRICING

Alan A. Silva
Innovare Tributos Consultoria Tributria e
Empresarial Ltda
30/03/2016
Cdigo da Proposta/Projeto - Cliente
Mapeamento Implantao Transfer Pricing PEARSON
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INDICE
Introduo ......................................................................................................................................................................... 3
Metodologia ...................................................................................................................................................................... 3
Informaes Iniciais ........................................................................................................................................................... 3
MAPEAMENTO DE PROCESSO ............................................................................................................................................... 3
CENRIO SISTMICO - ATUAL ............................................................................................................................................... 5
Mtodos de Clculo do Transfer Pricing ........................................................................................................................... 5
IMPORTAO ..................................................................................................................................................................... 5
EXPORTAO ..................................................................................................................................................................... 6
Safe Harbour .............................................................................................................................................................. 6
Analise Para Implantao .................................................................................................................................................. 8
CENRIO SISTMICO - FUTURO ............................................................................................................................................. 8
ADERNCIA SISTMICA ........................................................................................................................................................ 8
DETALHES PONTOS NO ADERENTES ..................................................................................................................................... 9
INTEGRAO DAS INFORMAES ......................................................................................................................................... 12
ADERNCIA INTERFACE MASTERSAF DW X MASTERSAF TP ..................................................................................................... 12
Impactos Informaes Mapeadas ................................................................................................................................ 13

Rua Sebastio Bach, 308 2 andar Conj. 22 Vila Leopoldina


CEP: 05304-020 - So Paulo - SP Brasil - Tel.: (55 11)2366-8838/8839
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Introduo

O mapeamento tem como objetivo analisar a aderncias das informaes e prticas com o Transfer Pricing da
empresa PEARSON para a utilizao do Mastersaf Transfer Pricing.

Metodologia

A metodologia do mapeamento consiste em entrevistas com usurio referente ao processo adotado, bem como as
particularidades deste processo, as dificuldades na realizao dos clculos do Transfer Pricing feita atualmente, alm
da disponibilizao de arquivos utilizados recentemente para a elaborao dos clculos.

Alm de anlises de informaes e arquivos necessrios para a gerao do calculo do Transfer Pricing, neste caso
utilizamos arquivos SAFXs utilizada atualmente para o Mastersaf DW.

Considerando que todas as informaes extradas do SAP so imputadas para o Mastersaf DW, julgamos que as
informaes se encontram no banco como requisito principal para uma futura integrao com o Mastersaf TP.

Informaes Iniciais

A PEARSON uma empresa de ensino de idiomas e profissionalizantes no Brasil, sendo detentora das marcas:

 Wizard
 Yzigi
 Skill
 Quatrum
 Microlins
 SOS
 People

Mapeamento de Processo

A PEARSON importa e exporta material didtico para as escolas do grupo sendo na sua grande maioria canetas
(WIZPEN) e apostilas.

O clculo do Transfer Pricing foi realizado para 2014 por meio de consultoria especializada.

Os mtodos adotados no ano acima mencionado para importao foram e geraram o seguinte resultado:

 PRL R$ 2.911,26
 PIC R$ 308,00

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Importao

WIZPEN
APOSTILAS

Exportao

WIZPEN
APOSTILAS

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Cenrio Sistmico - Atual

Mtodos de Clculo do Transfer Pricing

Importao

Obs. O mtodo PCI Preos sob a Cotao na Importao so para empresas que utilizam o valor lanado em
bolsa ou outras cota00es para balizarem o clculo do Transfer Pricing.

Em via de regra, empresas que atuam com commodities tm seus preos cotados desta forma, sendo assim cabe
melhor anlise da PEARSON a fim de entender melhor e verificar se haver dados para serem inseridos no
Mastersaf Transfer Pricing.

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Exportao

Obs. O mtodo PECEx Preos sob a Cotao na Exportao so para empresas que utilizam o valor lanado em
bolsa ou outras cotaes para balizarem o clculo do Transfer Pricing.

Em via de regra, empresas que atuam com commodities tm seus preos cotados desta forma, sendo assim cabe
melhor anlise da PEARSON a fim de entender melhor e verificar se haver dados para serem inseridos no
Mastersaf Transfer Pricing.

Safe Harbour

Atravs desta opo do Sistema o usurio poder realizar um "teste", para identificar se a empresa estar
dispensada da comprovao do Preo de Transferncia.

Para gerao deste Demonstrativo de resultados, o usurio dever informar nos campos de fonte azul os dados, na
planilha disponvel em tela. O usurio poder determinar atravs da prpria parametrizao em tela, se as
informaes a serem preenchidas para custos e despesas sero valores ou percentuais.

Abaixo demostramos onde dever ocorrer a elaborao dos valores para efeito de Safe Harbour.

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Analise Para Implantao

Cenrio Sistmico - Futuro

As informaes sero interfaceadas entre o Mastersaf DW e o Mastersaf TP via banco de dados PLS-QL.

Aderncia Sistmica

Levando em considerao que a DAF possui o Mastersaf DW com diversos atendimentos as obrigaes fiscais,
analisamos as SAFXs que j podem ser geradas pelo SAP e necessrias para o atendimento do Mastersaf Transfer
Pricing e podemos dizer que 75% das informaes geradas pelo Mastersaf DW possibilitam a utilizao do produto.

Legenda:

NA No Aplicvel
NO No Aderente
SIM Aderente

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Detalhes Pontos No Aderentes

Cadastros

Empresa/Estabelecimento/Cliente/Fornecedor (ATIVIDADE ECONMICA) Na X04 o campo est preenchido com


@, ou seja, quando no h a informao.

O que precisa ser feito: Verificar no momento da instalao da interface se a informao se encontra no banco de
dados do Mastersaf DW.

Tipo do Produto Na X2013 o campo est preenchido com @, ou seja, quando no h a informao.

O que precisa ser feito: Verificar no momento da instalao da interface se a informao se encontra no banco de
dados do Mastersaf DW.

Funo dos Produtos No h SAFX para esta informao ou campo em outra SAFX, devem ser prestadas as
seguintes informaes:

 0 = Produto/Bem para controle de preo de transferncia;


 1 = Produto acabado para venda (PRL-PROD);
 2 = Produto embalado para revenda (PRL-REV);
 3 = Produto/Bem de apoio (similar item de composio, embalagem, etc).

O que precisa ser feito: Utilizar defaut 0 Produto/Bem para controle de preo de transferncia na interface do DW
x TP.

Informaes de Saldos de Produto

Ano do Saldo Campo Data do Inventrio da SAFX52 (Arquivo de Inventrio de Estoque por Produto), consta a
data completa, para essa tabela necessrio somente o ano.

O que precisa ser feito: Viabilizar as informaes inventrio no SAP, assim, o Mastersaf DW poder buscar tal
informao sendo possvel ento a interface da mesma com o TP.

Informaes de Custo de Produto

Custo Contbil do Produto Informao utilizada para o clculo dos mtodos PRL e CPL a informaes abaixo no
esto disponvel, conforme segue:

Documento de Prova Dever ser informado o numero de identificao do documento de prova do custo,
no h SAFX especifica para esta informao.

O que precisa ser feito: Informar qual o numero do documento de prova utilizado para comprovar o custo.

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Tipo de Documento de Prova No h a informao no Mastersaf DW, em via de regra, estes documentos
so fixados como INVOICES.

O que precisa ser feito: Verificar a possibilidade de inserir na interface do DW com o TP o tipo de documento
INVOICES.

Data do Documento de Prova No h a informao no Mastersaf DW, em via de regra, so as informaes


de data dos documentos que formaram o custo;

O que precisa ser feito: Viabilizar as informaes inventrio no SAP, assim, o Mastersaf DW poder buscar
tal informao sendo possvel ento a interface da mesma com o TP.

Obs. A tabela do custo contbil dos produtos em regra geral construda ms a ms, entretanto essa forma cria
vrios custos por produto, para deixar o sistema mais funcional recomendamos a construo de um custo mdio
(anual ou trimestral) para reduzir o impacto com o desempenho do sistema.

Informaes de Importaes

Declarao de Importao Informao utilizada para o clculo dos mtodos de controle de preos de
transferncia, possuem algumas informaes necessrias que no esto disponveis nos campos da X49 Tabelas de
Operaes de Importaes, abaixo o detalhamento destas informaes:

Cdigo do Pas de Origem Cdigo do pas de onde a mercadoria foi importada, na tabela da X49 o campo
est preenchido com @, ou seja, quando no h a informao.

O que precisa ser feito: Verificar a insero da informao no cadastro de fornecedores X04 e alterar a
interface NAMESPACE (interface entre o SAP e o Mastersaf DW) para posterior interface com o Transfer
Pricing.

Cdigo do Importador de Origem Cdigo do importador da mercadoria, na tabela da X49 o campo est
preenchido com @, ou seja, quando no h a informao.

O que precisa ser feito: Verificar a insero da informao no cadastro de fornecedores X04 e alterar a
interface NAMESPACE (interface entre o SAP e o Mastersaf DW) para posterior interface com o Transfer
Pricing.

Valor do I.I Imposto de Importao O Valor do Imposto de Importao na tabela da X49 o campo est
preenchido com @, ou seja, quando no h a informao, esta informao imprescindvel para os
clculos de preos de transferncias.

O que precisa ser feito: Verificar a insero da informao no SAP interface NAMESPACE (interface entre o
SAP e o Mastersaf DW) para posterior interface com o Transfer Pricing.

Frete O Valor do frete na tabela da X49 o campo est preenchido com @, ou seja, quando no h a
informao, esta informao imprescindvel para os clculos de preos de transferncias.

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O que precisa ser feito: Verificar a insero da informao no SAP interface NAMESPACE (interface entre o
SAP e o Mastersaf DW) para posterior interface com o Transfer Pricing.

Seguro O Valor do seguro na tabela da X49 o campo est preenchido com @, ou seja, quando no h a
informao, esta informao imprescindvel para os clculos de preos de transferncias.

O que precisa ser feito: Verificar a insero da informao no SAP interface NAMESPACE (interface entre o
SAP e o Mastersaf DW) para posterior interface com o Transfer Pricing.

Documento Fiscal

Pas de Origem No h Safx para a informao.

O que precisa ser feito: Buscar do cadastro de cliente fornecedor utilizando a interface.

Importador de Origem No h Safx para a informao.

O que precisa ser feito: Ver qual informao poder ser utilizada para este campo.

Valor Comisso Na SAFX07 o campo est preenchido com @, ou seja, quando no h a informao.

O que precisa ser feito: Dever ser analisado se h informao referente a comisses no SAP para que seja tratada
na interface e ser carregada para o Mastersaf DW.

Informaes Extra-Sistemas

Algumas informaes de fato no se encontram em sistemas da maioria as empresas, entretanto, so informaes


de fcil insero na Transfer Pricing Mastersaf por meio de conectores em .CSV, sendo ele:

Moedas Cdigo de moedas de acordo com o BACEN e a descrio da moeda.

O que precisa ser feito: Deve ser cadastrada diretamente no sistema, no caso de falte alguma moeda utilizada pela
PEARSON.

Pas Cadastro de Pases.

O que precisa ser feito: Deve ser cadastrado diretamente no sistema, no caso de falte algum pas utilizado pela
PEARSON.

Produtos Similares Para utilizao de CAP, esta informao necessria para comparao de produtos similares,
em via de regra, as empresa inserem a informao por meio de conector dado a simplicidade das informaes.

O que precisa ser feito: Deve ser criado pelos usurios para que tenham parmetro de comparao para o mtodo
em questo.

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Integrao das Informaes

 Integrao via Mastersaf DW(PL-SQL)

O que precisa ser feito: Verificao com a Mastersaf sobre novas verses e pr-requisitos de integrao via banco
de dados entre o Mastersaf DW e o Mastersaf TP.

 Integrao via CSV

O que precisa ser feito: Desenvolvimento dos arquivos CSV partindo das SAFXs desenvolvidas para integrao do TP,
para algumas informaes somente.

Aderncia Interface Mastersaf DW x Mastersaf TP

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Impactos Informaes Mapeadas

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Sendo assim, firmamos o presente documento,

So Paulo, 12 de abril de 2016.

Depto. Consultoria Fiscal e Tributria


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