Para esta primer Evidencia de Aprendizaje de la Unidad 1, vamos a

realizar los siguientes ejercicios:

1. Al recibir el estado de cuenta bancario se detectaron algunas diferencias

entre lo que registr la compaa y lo que report el banco durante abril.
Identifica lo que debe corregir el banco y lo que debe corregirse en los
libros de la compaa. Especifica en la
lnea: bancos o libros, segn corresponda:
Cargos por servicios LIBROS______________________
a) bancarios __
BANCOS____________________
b) Depsito en trnsito __
LIBROS______________________
c) Cheques sin fondos __
Cheques pendientes de BANCOS____________________
d) cobro __
LIBROS______________________
e) Pagos de servicios __
LIBROS______________________
f) Cobro de documentos __
BANCOS____________________
g) Errores del banco __
LIBROS______________________
h) Errores de libros __

2. El despacho Auditores en Administracin Oportuna S.A. de C.V.

creo el 1 de abril de 2015 un fondo de caja chica por $2000 y tuvo
los siguientes movimientos:
Abril 8. Se compraron portapapeles por 274.
Abril 12. Se pag la entrega de la paquetera que envi un
cliente por $430. Abril 17. Se pag el mantenimiento de la
impresora por $720.
Abril 22. Se extendi un cheque por $550 para incrementar el fondo de
caja chica, debido a que se haban presentado varios gastos los
primeros das del mes.
Abril 24. Se compraron calculadoras por $950.
Abril 26. La secretaria tom prestado por $100
para su comida. Abril 28. Se pag un recibo
vencido de agua por $115.
Abril 29. Se compraron revistas por $49.
Abril 30. La secretaria regres los $100 que tom prestados.

Auditores en administracin S.A. de C.V.

Fondo De caja chica

Activo Pasivo
Concepto Fecha Saldo
(debe) (haber)
 Apertura caja $2,000.
chica 01/04/2015 00 $2,000.00
Compra
Portapapeles 08/04/2015 $274.00 $1,726.00
Pago de
paquetera 12/04/2015 $430.00 $1296.00
Mtto. impresora 17/04/2015 $720.00 $576.00
$550.0
Cheque 22/04/2015 0 $1,126.00
Compra de
calculadoras 24/04/2015 $950.00 $176.00
Prstamo a
personal
secretaria 26/04/2015 $100.00 $76.00
Pago de agua 28/04/2015 $115.00 -$39.00
Compra de
revistas 29/04/2015 $49.00 -$88.00
Reembolso
prstamo
personal
(secretaria) 30/04/2015 $100.00 $12.00
Total de gastos $2638.00
Saldo en caja $12.00

Con la informacin anterior realiza lo siguiente:

a) Calcula el importe en efectivo que debe tener la secretaria al 30 de
Abril.

Respuesta Con los gastos y los pocos ingresos a la caja tiene un

saldo positivo deudor de tan solo $12.00

b) Determina el monto total de gastos del despacho, incurridos a travs

del fondo de caja chica.

El monto total de gastos ascendi a $2,638.00

c) Determina el monto del cheque que debe girarse para reponer el fondo
de caja chica.

Se debe expedir un cheque con un importe de $1988.00 para reponer

el fondo de caja chica

d) D) Elabora los asientos de diario para registra:

i) La creacin del fondo de caja chica el 1 de abril.

ii) El incremento de fondo de caja chica el 22 de abril.
 iii)La reposicin de caja chica el 30 de abril.
BANCOS
CAJA

$2000.00 (i
i) $2000.0 $ 550.00 (ii
0 $1, 988.00 (iii
ii) $ 550.00
iii) $1,
988.00 $4,
538.00
$4,
538.00
 3. Elabora el registro del inventario por el mtodo PEPS utilizando la
siguiente informacin:

Compras Unidades Precio por unidad

Abril 06 2500 $53.00
Abril 13 5000 55.00
Abril 18 6000 54.00
Abril 25 10000 52.00
Abril 29 4500 54.00
Ventas Unidades Precio por unidad
Abril 15 1000 $ 70.00
Abril 20 5000 72.00

Registra la informacin en la siguiente tarjeta de control:

Salida
Entradas s Saldo
Concept
Fecha o Q VU VT Q VU VT Q VU VT
Saldo
06-04 inicial 2500 $53 $132.500
13-04 compras 5000 $55 275000 5000 $55 $275.000
18-04 compras 6000 $54 324000 6000 $54 $324,000
15-04 ventas 1000 $70 $70000 12500 $70 $254000
20-04 ventas 1500 $72 $108000 11000 $72 $146000
25-04 compra 10000 $52 520000 21000 $52 $666000
29-04 compra 4500 $54 243000 25500 $54 $909,000

3. Para finalizar, desarrolla una conclusin de lo aprendido en esta primera

unidad.

Considero que se cumpl con el aprendizaje y propsitos de la unidad 1,

analizando las cuentas de activo circulante, se analizaron las caractersticas de
las cuentas del activo circulante, fijo y diferido.
Conoc o aprend a lleva el orden o manejo del dinero haciendo un ejercicio del
flujo de caja o flujo de efectivo.
Otro aspecto importante fue el registro de las operaciones mediante sus reglas
o principios, es decir el manejo de las operaciones de las partidas que integran
el activo circulante en otras palabras lo que es el cargo o abono que significan
aumentos y disminuciones.
Tambin me dio el aprendizaje de las reglas del cargo y abono cono son: se
debe cargas cuando aumenta el activo, disminuye el pasivo y disminuye el
capital, en contra parte se debe abonara cuando: disminuye el activo, aumenta
el pasivo y aumenta el capital.
La enseanza de esta unidad fueron las operaciones bsicas del manejo de
activo circulante y estas son dos; las operaciones de caja y las operaciones de
diario, tambin lo que es el arqueo de caja definindose como el recuento
material del dinero en efectivo.
Otro tema importante fue la cuenta de Bancos que es parecida a la cuenta de
caja aunque tiene una diferencia, la cuanta de bancos que el dinero de la
empresa representa el ahorro, inversiones y documentos mercantiles entre
otros y especifican que siempre son cuentas de activo y su saldo ser siempre
positivo.
En otro tema conoc y realice un ejercicio de conciliacin bancaria y ajustes de
estados de cuentas donde es un reporte que se entrega o se realiza de forma
mensual y no es un estado financiero.
Conoc y aprend el concepto de cuentas por cobrar que aparecen en el activo
circulante por su fcil conversin en dinero efectivo. Y se espera convertirlos en
dinero durante el ciclo operativo o en un plazo inferior a un ao. As como sus
caractersticas provenientes de ventas de bienes o servicios, as como las no
provenientes de ventas a crdito.
Otro tema importante fue la inventarios, sus caractersticas e importancia y los
tres procedimientos para llevar el control de dichos inventarios como son PEPS,
UEPS y costo promedio.

En fin considero que los temas fueron muy sustantivos para el aprendizaje,
razn por la que afirme que cumpl los propsitos de la unidad, es mucha la
informacin tan importante que es difcil descartar algn tema de la unidad, y
como futuro profesionista debemos tener un conocimiento pleno de cmo se
llevan las herramientas y estados financieros con el objetivo de administrar los
recursos de una PYME.