GACETA OFICIAL DELA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA - ANQ CXL — MES VIII Caracas, miércoles 22 de mayo de 2013 Niimero 40.172 SUMARIO Prosidencia de a Repablica Decreto N° 119, mediante el cual se nombra como Directores Principales y Oirectores Suplentes de la Junta Directiva del Inattde Nactonal de Desarolo Rural INDER), alos cudadanos. y'Ciudadanas que en 6! se indian. Vicepresidencia de la Republica Aviso Oficial mediante e! cual se corrige por error material o ‘Decreto.N° 89, de fecha 14 de mayo de 2013, en los terminos que en él se senaian. ‘CONATEL, Providencia mediante ta cual se delega en el ciudadano Daniel ‘Ramon Vilanueva Diaz, en su condicion de Gerente de Recursos Humanos, adscrto a ia Gerencia General de Administracion e esta Comision, las aibuciones y la firma des documentos {que en ella se especifcan, SUNAL > Providencia mediante la cual se modifica la Comision de Contrataciones de esta Superintendencia, imtegrada por los ciudadanos y ciudadanas quo en ella se indican. Providencias mediante las cuales se designa ala Gudadana Maria “Teresa de Freitas M., como Gorente de las Oficinas que en alias se senaian FUDECO Providencias mediante 12s cuales se concede la Jubilacion Especial a la cludadana y al cludadano que en elias se Ministerio del Poder Popular de Finanzas Resolucion mediante la cual se (rocede a la publicacion del Traspato Presupvestaro de Gastos Coriente a Gasios de Capital de este Ministero, por a caniidad que en ella se indica Resolucion mediante Ia cual se delega en el cludadano Rodolio Porro Ale, Director General de Consulloria Juridica de este Ministerio, el ejercicio de las alrbuciones ¥ la firma de los actos y documentos que en ella se sefialan. Resolucién mediante la cual se designa a la ciudadane Mariza Saiz Gute como Orectra Ganerl del Despacho (Ede este Ministero. Oficina Nacional del Tesoro Providencia mediante la cual se regula la devoluckin al Tesoro de Tas sumas acredtadas en los fideicomssos consttuidos por 1a Republica y sus Enles Descentralizados que se encuentren inmovilzados por mas de cuatro (4) meses. ‘Ministerio de! Poder Popular paral Turismo Resolucion mediante [a cual se. designan coma Miembros Principales y Suplentas dos Fondos Mixtos de Promocion y Capacitacion Turistice do los osiados, Temtonas Federale, Gependencias Federaios y det Distito Capital, del Insitute Naconal de Turismo (NATUR), 2 los cudadanos y chudadanas. ‘que en ella se mencionan, Resolucign mediante Ia cual se dolaga en ta ciudadana Haze ely Chaudry Zambcann. on su carat de Dwectnea General fio! Despacho dn este Minion, las atnbucines y tema de fos actns y drvaiment que nn cle ee Supenntendoncia thacenal de Actiidades Hipicas Prowdencia medsante Ia cual so designa al ciwdadane aed Ramin Alvarez Moreno, como Director de fa Oficina de ‘Administeacbin y Finan Ministerio del Poder Popular arala Agricultura y Terras Resolucion mediante la cual se dicta of Reglamento interno de ta ‘Oficina de Auditoria Intera de este Ministero, Resolucion mediante la cual se establece como aplicable para el ‘fo 2013 a todos los buques dé cerco de las clases. que en fla se sofalan, palangre de mas de 24 mottos de esiora do bandera de 1a’ Republica Bolivariana de Venezuela que esquen en las zonas que en alla se mencionan, autorizados or el Instituto Socialista de Posca y Acuicultura que deberan Skjar ga poscar en'uno do los dos pariodos quo en ota se ‘especiican. INDER Providencia mediante ta cual $6 delega en la ciudadana Luz ‘Celeste Vaamonde Mendoza, a frma de los acts y documentos {que en ella espectican INA Providencia mediante ta cual se nombra a la cludadana Janeth Francoise Reyes Escalona, como Directora de la Unidad Ejecutora dal estado 3, 66 este nso, (NVA Portuguesa), en condicion de Encergada, 5 Ministerio del Poder Popular parala Educacién Resolucién mediante la cual se designa fa la cludadana Carmen Deyamira Martinez de Ruiz, como Dvectora dela Zona Educatva ‘ol estado Monagas. ‘Ministerio dol Poder Popular parala Salud Resolucién mediante la cual se designa al cludadano Andrés Eloy ‘Abreu Teran, como Director Estadal, Encargado, de Salud de! estado Bolivariano de Miranda, adscrita a este Ministerio, Ministerio det Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social INPSASEL Providencias mediante las cuales se designa a los ciudadanos y ‘2 la cludadana que en elias se mencionan, para ocupar los ‘argos que en elias se especiican, de este instuto. Ministerio del Poder Popular para Transporte Acuatico yAéreo Resolucion mediante la cual se nombra la Comision de Contrataciones Permanente de este Ministero, intograda por los cudadanos y ciudadanas que en ella se sefalan Rosolucion mediante la cual se nombra al ciudadano Julio César ‘Sanguino Arellano, Director General para la Prevencion ¢ investigaciin de Accidentes Acuaticos, de este Ministero, Ministerio del Poder Popular para ol Ambiente Resolucién mediante la cual se corige por error material la Resolucién N* 000029, de fecha 09 de mayo de 2013.401.636 GACETA OFICIAL DE LAREPOBLICA BOLIVARIANADE VENEZUELA “Miércoles 22 de mayo de 2013 la cual se designa al ciudadano José Timoteo Roman Martinez, como Director General del Gabinete Cultural del estado Gusdrico, dependiente de este Ministero. Resoluciones mediante las cuales se designa a los cludadanos: ‘que en ellas so indican, para ocupar los cargos que en ellas ‘Se mencionan, de este Ministro Instiuto de as Artes Esotnicas y Musicales Providencia mediante Ia cual se designa a la ciudadana Dayana, ‘Karina Carrilo Gomez, Directora de la Oficina de Administracion Instituto Autgnomo Centro Nacional de! Libro Providencias mediante las cuales se designa a la ciudadana y al Cludadano que en elias se sefalan, como Gerentes de las, COficinas que en elas se senalan, de‘este Instituto Ministerio del Poder Popular para ol Deporte Resolucién mediante la cual se autoriza a las Asociacionos. ‘Deportivas Estadales so para que partcipen en los procesos Clasificatorios para los Juegos Nacionales Juveniles Caracas 2013, sin previa presentacin del Certiicado Electrdnico de Inscripién en el Registro Nacional del Deporte, Actividad Fisica y Educacion Fisica Resolucion mediante la cual se ordena a la Junta Interventora, ‘conformada por los cludadanos que en ella se indican, que en lun apso que no exceders de ocho (8) dias habiles, contados a attr dela fecha de pubicacion de la presente decision, efectie [a correspondiente convocatora, dreccionada a las personas llamadas a realizar la eloccién de la Junta Directva, Consojo {de Honor y Consejo Contralor. Ministerio del Poder Popular para la Energia Eléctrica FUNDELEC Providencia mediante la cual se procede a la publicacién de la ‘Comisién de Contrataciones Publicas de esta Fundacion, Integrada por los cludadanos y cludadanas que en ella, indican, Tribunal Supremo de Justicia Tribunal Discipinario Judicial incompetente para ‘sobre la presunta violacién dol fuero patornal sregorio Morey Areas, sin ‘goce de sueldo: de igual forma el Tribunal Supremo de Justicia dediara la Responsabiidad Discipinaria al mencionado ‘iudadano, Ministorio Piblico FResoluciones mediante las cuales se designa a la ciudadana y al ‘cludadano que en ellas se mencionan, para ocupar los cargos ‘que en elias se indian. Resoluciones mediante las cuales so traslada a las cludadanas “Abogadas y cludadanos Abogados que en ellas se sefialan, a las Fiscalias que en elias se espectican. é Contraloria General do la Repl Rosolucion mediante la cual se dicta las Normas Generales de ‘Auditoria de Estado. Defensoria del Pueblo Resolucion mediante a cual so concluye el dia 16 de mayo de 2013, la Eneargaduria como Directora de Comunicacion (E}, {e ta funcionaria Aura Elena Villegas Colina Resolucion mediante la cual se designa a la ciudadana Ludyt ‘Yorlet Ramirez Pineda, como Defensora Delegada Especial on Competencia Nacional en el Area de Discapacidad, en calidad de Encargada, Resolucion mediante ta cual se-designa al ciudadano Alvaro Rolando Cabreta Gutiorrez, como Director de Comunicacion, fon calidad de Encargado. PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA, Decreto NO 119 22 de mayo de 2013 NICOLAS MADURO MOROS Presidente de la Replica ‘Con el supremo compromiso voluntad de lograr la’ mayor efieacia politica cated revoluconara en la construccn del Socialism, la refundacién de la patria venezolana, basado en princpios fumanistas, sustentado en condiciones morales y cas que, persiguen el prooreso del pais y del colectv, por mandato de! puebio de corformidad con 10 establecdo en el articulo 226 de ta Consttucén de fa Repibica Bolvariana de Venezuela, y en ejerico de las atribucones que le conferen los numereies 2 y 16 del articlo 236 eiuscem, el artic 46 el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orginica dela ‘Administracén Pin, en concordancia con fo dspuesto en el arti 136 de ta Ley de Teeas y Desarolo Agro y los articulos 4° 18 del Ley del Estatuto dela Funcén Pablica JORGE ALBERTO ARREAZA MONTSERRAT ‘ieepresidente Ejecutvo de a Republica er eegocen du eser Ge a Repubca Nas Macro Mors, egin Deen N" 3.402 oe ec 11 Mars oe 203, puesto Tl Goa Otc eps Boar ce Venez N* 126 fed Ile Marzo ce 2013. DECRETA ‘Articulo 1°, Nombro como Directores Principals y Directores ‘Suplentes de la Junta Directiva del Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER), la cual tencréla faguitad de velar por la gestén de cantribuir con el desarrollo rural integral del sector agricola en materia de lnfraestructure, tapacttacién fextensién , as{ garantizar los valores del esrrolo Socal roves del Secor spar, 8s cdedanes ‘que se indican a continuaciGn: 4. Directores Principales de la Junta Directiva del Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER): AREDO RICARDO MIRANDA RODRIGUEZ cine va.srases TOMAS EDUARDO RODRIGUEZ APONTE cL nevas127 FREDOY MANUEL ZAPATA MARTINEZ cue vara cEsan cae. eco TORO cu never 2. Directores Suplentes de la Junta Directiva del Instituto Nacional de Desarrolio Rural (INDER): ARIA CAROLINA CATR MEAS CL ne vies AROANO ENRIQUE FRANC HADERO, cine ytnsa.724 RUT OSWALDO LINMRES GONCALEZ come vins0.00 PAZ ASSEN CASTIUD Ch we vets. 193.068 El ciudadano ALE FRANCISCO PERA RUIZ, titular de la Cédula de Identidad N° V-10.113.258, eerce el cargo de Presidente de la Junta Directiva del Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER) y, por tanto Presidente de dicho Instituto, conforme @ designacién efectuada segun Decreto N° 26, de fecha 26 de abril de 2013, publicado en la Gaceta Oficial de la Repablica Bolivariana de Venezuela N° 40.155 de la ‘misma fecha. ‘Articulo 2°. La Junta Directiva del Instituto Nacional de Desarrollo Rural (INDER), queda conformade de la siguiente form401.668 GACETA OFICIAL DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA Miércoles 22 de mayo de 2013 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA _ CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA ose Nrotoo- 6.0 Caracas, .2-4-MAY. 2013 203" y 154" ADELINA GONZALEZ Contralora General de la Republica () En ejerico de tas atibuciones conferidas en los artcuos 3: 14 ‘numeral-12, y 33, numerales 1 y 9 de la Loy Orgénica de la CContaleria General de la Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal; en concordancia con el tercer aparte del articlo 7 del Rpglamento ntemo dela Contalria General dela Republica ‘CONSIDERANDO: (Que ia Auditor de Estado ationde al interés general de la sociedad y coadyuva al logro de los objetvos del Estado, toda ver que es el medio idéneo para veriicar que la gestion pdb ve ha realizado con ‘apego a las disposiciones constiucionsles, legals, subiegales y téenicas que resutien aplcabes, as! como con exacttud, sincera, ‘Organizacion Internacional de Enidades Fiacalzadoras Superores LINTOSAN, con a fnaided de asegurar un elevado nivel de calidad en las audtorias reslzades por los érgancs que integran el Sistema Nacional de Control Fiscal ‘CONSIDERANDO: ‘Que a responsabilidad que incumbe al autor requiere de la fexistocia de un cuerpo normatvo de cardcter técrico que gule su desempeio facile su labor y regue la Auditoria de Estado, resuelve ‘ctr la siguientes: NORMAS GENERALES DE AUDITORIA DE ESTADO capiru.o DISPOSICIONES GENERALES Objeto de las Normas “Aniculo 1. Las presentes Normas tienen por ebjeto optimiza ia labor 1 Auctoria de Estado y uniicar crterios y principios atinentes @ su ‘esarolo, mediante el estatlecmiento de un marco técrico nermative para ia evaluacion de la gestion pablcay el ejercicio de la actvidad “del auctor. Ambito subjetive ‘Articulo 2. Estin sojetos alas presentes Normas: 4) La Contaleria General de a Repbica 2) Las Contraloras de los Estados, Distitos, Distros ‘Metopoltanes, Municipos, Tertorios y Dependencias Federale, 3) La Contalerta General de a Fuerza Armada Nacional 4) Las unidades de austria interna de los érganos y entes 2 que se referen los numerales 1 al 11 del ariouo 9 de Ia Ley Orpénica de la Contaloria General de la Repibiica y del ‘Sistema Nacional de Con Fiscal 5) La Superintendencia Nacional de Audtorta Interna 8) Los auctores y'fimas de auctores, certiicados por CContralorla General do la Repdbiic, que ofrezcan 0 presten ‘us series profesionales en materia de con! als sujetos 8 (que se refiere el paréorafo (nico del ariewo 43 de Ia Loy Organica de la Contraloria General de la Repdbica y del Sistema Nacional de Control Fiscal Intogracion dela comunidad on la aucitoria ‘Articul'3."Los érganos de conto fiscal procurarin inorporar a ios Cudadanos y ciudadanas en el desarrolo ge la austeria. A tal fin 4, Solita informacion sobre el grado de satstacion de necesidades de la comunidad y la calidad de los servcios ‘restados por os Grganos ens del sector pubic, 2, Integrar als ciudadanosy cludadanas alas labores de contol sobre la gestion pdbica, a fn de coadyuvar cone! xegumiento 2 las recomendaciénes formuladas por 1s drgancs de contol fiscal alos suetos evaluados a veriicacion del cumpliiento e las acciones corectvas dervadas de fa auctor, asl como era realizar cualquier actividad que contribuya a aleanzar los ‘bjetves de a autora La paricipacin cludadana en la auditoria se regulard por lo ‘stableido en las Normas para Fomentar la Patcipacén Ciudadana, ictadas por la Contraloria General de a Replica Detiniciones, Articulo 4. A los efectos de estas Normas, se deine come: ‘Auditoria de Estado: examen cbjetvo, sistemitic, profesional y postaror de las operaciones fnancieras, administratias y técnicas Bracticado por los sujetos a que: se refiece el_ariculo.2.de las presentes Normas, alos érganos yentes del sector pablen. ‘Aleance de la auditora: delimita les proceses, ecivdades 0 areas a levaluar en el Grgano o ente sujeto a contol et period al cual se creunteribe a aucitora; po de andi (eelectvo'o exhaustive), ast como los eneios paral seleccion de la musa. Evideneta: informacion obtenéa durante in ejecucion de ia autora, tena cual se basa la certeza de la observacién ohalazgo. Hallazgo de audltoria: acto, hecho u omision contraio a una ‘isposicin legal, sublegal 0 técrice detectado en una auctor Objeto a evaluar: es ol érpano, ente, dependencia, proyecto, proceso, actvded u operacén a la que se cig la auctor, ‘Téenleas de audtoria: métodos prictios de investigacion y prusba ‘blonida en la auctoria para mostrar de manera sistema e rabajo fectuado por el autor, las tcricasy procedimientos que ha sequido los resuttads logrados. , Fasos de la Auditoria de Estado ‘Aaticulo§, La Autor de Estado deberd desarrolarse en cuatro (4) fases: planifeacion, eecucién, presentacn de resultados y seguimiento, Finaliad do ls Auditorla do Estado Articulo 6. La Auditoria de Estado, tiene por naidad determina 1) El cumplmiento de las dsposiciones constitucionales, legals, sublegales y bcricas por parte del objeto a evalur. 2) £1 grado de operaivided y eficaca det sistema de contol Interne del objeto 2 ovaluar y contnbur a su fortleciiento mediante a formtaciin de’ las corespondentes recomendaciones 3) La razonablided y exacted de la informacion presupuestaria y financiera, asi como la aplicacién de las Normas Generales de Contabldad del Sector Pablco dietades por ia Conrsoria General de la Republica, los principlos de coniablided eneraimente aceptaces, y demés normatva contable que - ‘eauteaplcabe al objeto evalvado. 44) La efcacia, eclencia, economia, calidad e impacto en el uso e los recursos publcos, y de los procesos que ejecuia el objeto a evalua con miras a su optimizacen.Miércoles 22 de mayo de 2013 5) El grado de cumplimiento de Ios objetvos previstos. con telacion alas metas programadas. ©) La sinceridad de las operaciones reazadas y la informacion ‘examinada, Auditor de Estado externa Interna Articulo 7. La Austoria de Estado es extoma cuando la realiza Ia CContraoria General de ia Replica, las Contalrias de los Estados, Distros, Distitos Metropoltanos, Municipio, Tetris y Dependencias Federles: y es intema cuando la practcan la CContaoria General de ia Fuerza Armada Nacional y las unidades de ‘citi itera de los éxganos y entes dl sector pObico. {Ua Auditoria de Estado extema deberd complementarse con la [Audtoria de Estado interna, 2 fin de tener una visbn Integral y ‘acuaizada de as operaciones del objeto a evalua. Principios que rigen la Aucltoria de Estado [Articulo 8. La Austoria de Estado deberd ejecutarse con arregio alos Prinipos de economia fcionca,eficacia y oportunidad, Criterioe de Calidad [Articulo 9. Los autores y autordades competentes que intrvénen fen et proceso de audtoria deberin garantzar que los trabajos, ‘eaizades cumpian con crerios de calsad de general aceptacién lee cuales estaranreterdos, undamentaiments, ao siguiente 1) La ejecucon dol trabajos deberdnasignarse a profesional ‘con conocimientos, experiencas, aptiudes y destrezas, técnicas proporconales con el tipo y complejided de as labores ‘a realzar 2) La Auditora de Estado debers ejecutarse de conformidad con lo previsto on ls presents Normes y demés normatva que resuiteapiable 3) Todo trabao a ejecutarse deberd contar con la correspondiente Planificacion y las actividades y tareas programades, deberén ‘2justaree a as disposciones legles,sublegalesy tecricas que resuiten apicables. 4) Todo trabajo a ejecutarse deberd contar con adecuados mecanismos de supervision que permitan asepurare ogre de tos objtivos propuesos 5) Los. papeles de trabajo deberin sefalar los datos de \dentiicacion del responsable de tu elaboraién, asl com los el encargado de la supervision dea austria, 6) Las modifcaciones que requeran efectuarse al programa do trabajo, fin de aleanzar los objetvos propuesios, debersn comunicarse oportunamente@ a autordad competent Suporvisién ‘Articulo 10. A fin de garantzar el cumplimiento de los objetvos Propuestas, se debera ejercer sobre la Audtoria de Estado una fecva. supervision desde la fase de planiicacén hasta la de seguimiento capiruLo [NORMAS RELATIVAS AL AUDITOR tica det auattor ‘Aticulo 11. El auditor deberd desaroir sus actividades con pogo & os princpios y valores previstos en las presentes Normas, asl como en la normativa que regue el ejercico de su protesén y la conducta e os seradores pubiicos Capacidad profesional Articulo 12. El auditor deberd poseer competencia profesional, onocimientos, experencia, aptitudes y destezas \denicas ‘roporcionales con el tipo y complejidad de las labores a realizar. ‘Asimismo deberd mantenerse actvalzade, a fi de mejorar su desemperio Reserva de i informacion Aticulo 13. E} auditor mantendra absoluta resewa respecto @ lot datos @ informacion relaconados con la autora que realiza, y en ringn caso retendr paras! o terceros documentos que pertenezcan ‘os Grganos oentesevaluados, GACETA OFICIAL DE LAREPOBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA 401.669 ‘Conducta de! auditor ‘Auticulo 14, El auditor deberd mantener una conducta cénsona con las normas elamentales de cortestay convvencia con el personal del ‘rgano 0 ente objeto de Ia auctori, sin pequcio de la necesara ‘iemeze y seredad de sus acuaciones. Culdado y dligoncia profesional Articulo 18, E] auctor debert cumpli las presentes Normas y actuar fon el debido culdado y dligencia profesional, pars determina la ‘compleldad de tas operaciones del Grgano 0 ente a evaluar, ef ‘alcance y felevancia material de la suditoda, y seleccionar los rittodos, ‘éenicas, prusbes y procedimientos que habrin de spicarse Julcle dal auctor [Articulo 16. El austor debord observar culdado profesional para ‘expresar julos razonables, fcaces y debidamente susteniados en ‘elacién con las audltorias que realice; y apicar las thcnicas procedimientos que resuten apropiedos para obtener evidencias que Justquen sus concusionesy recomendeciones. Abstoncién de aceptar atenclones, obsequls o gratiicaciones ‘Articulo 17, El auctor deberd absienerse de acepar alenciones, ‘bsequies © graiicaciones, que puedan intr en ol resutado de as actuaciones que le han sido encomendadas, Independencia [Articulo 18. El autor deberd ser objetivo © inparcial en et eric e sus funcones @intibirse en los supuestos prevstos en el aticuo 136 de la Ley Organica de Procedimientos Administatves y 20 de las resentes Normas. Ejerccio profesional del auditor Articulo 19, E1 auctor deberd ojecer sus lnbores sin entabar normal furcionamlent del objeto a evalua. | Impedimontos para a ejecicio profesional del auditor Articulo 20. No podrn desempeiarse como autores: 1) Quieres tengan parentesco de hasta custo grado de ‘onsanguinidad 0 segundo de afidad,o sociedad de intereses, on las mésimas autordades jerdrquicas u tos drectvos dal ‘6rgano © ente a evalu 2) Quienes durante los dos (2) afos anteriores a la fecha de feecucién dela respectivaauctoria, se nubleren desompefiado coma dectores, gerentes 0 su equivalente del érgano o ent a fevaluar, © que en cualquier forma hayan infervenido en la administracion, manejo 0 custodia de los recursos de dchos ‘rganos o entes. 9) Quienes durante fos dos (2) afos anteriores @ la fecha de ‘ejecuctén de la audltora, se hubieren desempenado como funcionarios o empleados de érganos de contol fiscal y ental Cardcter hubleren inlerveido en la supervision o eecucion de ‘actividades de cont realizadas ene! organo oente a evalua. 4) Quignes confocmen personas jurseas que hayan mantenido Felaciones laborales de cualquier Indole con opanizacones 0 Insttuciones nacionales 0 extranjeras cuyos intereses estén en ‘onticto con los dela Repibica, 15) Guienes no se hayan inserto on el Registro de Auctores, CConsuitores y Profesionales Independientes, que lleva la CContralria General de ia Repabica, en los casos previstos en l parégrafo Unico del arcu 43 de la Ley Orgérica de CContraleria General dela Republica y del Sistema Nacional de Control Fiscal: © se encuentren suspendidos o excludes de eho Regio, Informe del auditor Anticulo 21. 1 auctor presentard os resutados do la auditors mediante un informe redactado de forma clara, lglca, objet, precisa, imparcial y constuctva, sin equivoces © ambigdecades: fundamertado con ls coresponcienies sports.401.670 (GACETA OFICIAL DE LA REPOBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA, Miéreoles 22 de mayo de 2013 ‘cAPITULO I NORMAS RELATIVAS A LA PLANIFICACION ‘dimension de los érganosy ents sometios a cone ‘Asimismo, dcha planiicacion debérs considerar los principios de ‘economia, objetvdad, oportunidad y relevancia materi, teniendo en ‘cuenta que el costo del conto no debe superar los benefcios que se lesperan de Planifcacton de a auditora Articulo 23. Prevo ala ejecucién dela autora se debers elaborar tun plan que incluya las acciones dgidas a conocer y actuaizar Ia informacién del objeto a evalua, su misién, of ordenamnento juridico «ue lo regu, informacion fnancieray de contol interno, os process ‘que ejecuta y cualquier otro elemento que permita gestonar los fleegos de la aucitora, establecer sus objetvos, selecionar las ‘enicas y procedimientos a apicar, determina el plazo de ejecuion y demas aspectos necesarios para garantizarlaeficacia dela autora. Equipo de trabajo ‘Articulo 24 Para realizar labores de Auditoria de Estado, se conforma un equipo de trabajo, con profesionaes de diversas dreas, ‘con conocimientos, experiencia, epttudes. y destrezas téoncas roporcionales con el poy compljdad dela audtoria a realizar. Incorporacion de especialiatas {Articulo 25. Cuando ol po yo complejidad dela auditor, o el objeto ' evalar asl lo ej, pods integrarse al equipo de trabajo, en calidad 6 apoyo, personal especializado con los conocimientos y experi requerda para ia ejecucién de la autora, En tales caso, los resultados de aus laboret ee incorporarin en ot Informe de auctoriay formarén parte de los papeles de trabajo. Evaluscién proliminar dol sistema de contro intarno ‘Aticulo 26. El auctor deberd efectuar un estudio preiminar dat ‘unconamiento del sistema de contol interno del objeto a evalua, ara determina su grado de confablidad, identifica as reas cticas Y establecer la natraleza,slcance y extension de lo procediienios e auctria a apicar La evaluacién del sistema de contol interno abarcard a existencia de: 4) Sistemas, métodos y procedimientos que aseguren ls confablidad, integrad, oportunidad y seguridad de la Informacion presupvestara,franciera, operatva ycontabe. 2) Pranes estratégicos y operatvos. '3) Manuales de'organizacién, y de norma y procedimientos. 4) La unided de autora itera. isago de austtoria ‘Aticulo 27. E! autor debert evauar el lesgo de la auctria cual camprende ies resgos inherenies, de contol y de deteccén alos que odrd enfentarse ena fase de ejecucon de la aucori, con ef ‘rover las acciones que compensen fs efectos de aquellos esgos ‘que efectvamente llegsren 2 materiaizarse; determinar cémo se \tatarin aquelos hechos cuya probabiidad de ocurencia sea incerta, ero relavante para ta consecucien de 1s objetvos de Ia auctor, ‘eterminar as eas crits; ajustar a muestra de audtori, el bempo e su ejecucion y defini los procesimientos, métodos y téenicas de udtorta 2 apis ‘Se ontenders por: 1) Rago Inherente: aquel vinclado con las caractersicas y naturaleza propia del érpano, ente, dependencia, proyecto, proceso, stad u operacion ala que se drge la auctorta. 2) Rleago do controk: relative alas desviacones 0 deficiencies del sistema de conta rtemo del objeto evaluado que pucieran inci en los resutados de a ancora 3) Rleago de doteccion: aque referid @ la probabiidad de que no #2 apique 0 no sean suflcentes los procedimientor do austria que permitan dotectar los erores 0 Ireguaidsdes, sinicativas Programa de trabajo ‘Articulo 28. El programa de trabsjo debers Incorporar en forma ‘congruent, las informaciones adminstatvas y téencas necesaras para a reaizacién de la aucitorla; fir ls elementos a desarrolar {de acuerdo con el objetivo general establecio y ls procedimientos ‘que deberdn apcars, El programa de abajo deberd contener como minimo, lo siguiente: 4) Identification el objeto a evauar. 2) Tipo de suitor. 3) Origen dela autora, 4) Objetivo general y especico. 8) Alcance, 6) Enfoque dela auctor, 7) Métodos, procedimientos, cnicas y actividades. 15} Producto experado de cada fase de audtora y plazo estado ara eaizaras. 1) Recursos humanos asgnads a la austria y esponsables de cada fae, 10)Riveles de aprobacién, ‘Acreditacién ‘Articulo 28, Para realizar labores de Autora de Estado, ol autor \eberd estar formalmente acredtado ante el respective xpano 0 ente? cbjeto deta auatoria. ‘ captruLow NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION Informacion complementaria “Aticulo 30. Alinco de a ejecucion de a autora se deberdrecabar la informacién complementaria necesaria para evaluar los ‘mecanismes de control intemo y los procesos vinculados con los ‘objetvosy aleance de a autora a realzar. Evaluacién de los mecanlamos de control interno [rticulo 31, El sustor deberd evaluar los mecanismos de contro Intemo implementados en et 6rano, ente, dependencia, proyecto, proceso, acthidas v operacion evaluada, para deteminar su efcaciay ‘lectvo cumpliiento, Evaluacién del cumplimiento de ia normativaaplicable Articulo 32.1 autor deberd evalua el cumplimiento de ta normative legal, sublogal y técnica aplcabie al érgano, ente, dependencia, proyecto, proceso, activded u operacién evaluada ~ Elementos det hallazgo de auditor [Ariculo 33. Si durante la ejecuién dela autora, el autor Hegare 3 eterminar hallazgos de audtoria, tos deberdn contener los elementos siguientes: 1) Condicién: situacién o hecho relevante enconirade en la ecucén dela auctoia 2) Grterio: norma legal, sublegal, administrate yo ténica, que reaute apkcable al Grgane, ent, dependenca, proyecto, ‘proceso, actividad u operacién objeto dela auctor. 3) Causa: rigen dela posible stuacion c hecho relevant. 4) Efecto: consecuencia de la situacion observada 0 hecho relevante.Miércoles 22 de mayo de 2013 (GACETA OFICIAL DELA REPUBLICA BOLIVARIANADE VENEZUELA 401.671 De tas evidenctas ‘Artieulo 34. E! auctor deberd obtener las evidencias relevartes, ‘ufcientes y competentes, que le permitan tener la ceteza razonable de que los hechos revelados. se. encuentren_satsfactoramente comprobados, que las evidencias son vidas y confabes y que existe felacén enire éstas y los hechos que se pretenden demostrar, todo elo con‘ebtin de fundamentar,razonablements, 1s ucos, opiniones, Conclusiones yrecomendaciones que formule, Las ewdencias documertales deborin cbtenerse en original 0 en copias debidamente ceticadas, on aqueloe casos en que $2 ‘presien come pruebas © indiclos de actos, hechos u omisiones que Duseren acarearreeponeabildad administrative, ci o penal Indicis de actos, hechos u omisiones Articulo 35. Si durante Ia austria se determinaninscios de actos, hechos u omisiones presuntamenteimeguares que pudleran generar responsabilidad adminsratva, civil © penal, ol audtor deberd Idenificar el efecto que éstos producen, afin de que las autordades el respectvo Gxgano de contol fiscal lo comungue, en forma Inmediata, alas autoridades donce se desarale Ia austria, con el sbjeto de que ae adopten ins mesioas corectvas y se aispongan las emis acciones que haya lugar Cuando se trate de audioes exemes 0 fima de sustores, éstos deberén, ademds, comunicar y presenta ls respectves evidencias ‘de tales actos, hechos u omisiones al érgano de conta! Rscal competent Discusién do las observaciones o haliazgos Articulo 36. Al cuminar la fase de ejecucin de ls autora, se Ceberd someter a ia consideraciin do los resporsables de las areas Involueradas del rgano 0 ente evaluado, las observaciones. halazgos detectados, con la fhaidad de asogurar la soldez de las -evdencias; la valdez de las conclusiones y la pertnencia de las. “eventusies recependaciones que se legaren a formalizar en el terior informe de autora, capirucov NORMAS RELATIVAS A LA PRESENTACION DE RESULTADOS Informe de auditor ‘Articulo 37. A trmino de la aucitora, se presentarén ls resuitados ‘btenidos a través de un informe redactado en forma logica,objetva, Imparcial y constuctva, poriendo de manifesto las cbservaciones y halazgos detectados. Si informe de audtoria debe ser frmado. por el nivel directo © {gerercial competente para comunica os resultados. ‘Comunicacién de los resultados proliminares ‘Articulo 38. Los resutados prelminaces se informaran al gano 0 fete evaluado, a fin de que éste verfque les observaciones hhalazgos de la austria y formule los alegatos. que estime perinentes, de sere caso. ‘Observaciones sobre los resultados preliminares [Aticulo 38. Cuando la autoridad competente del érgano 0 ente ‘evaluado formule algatos sobre los resutados prefminres 0 Dresente evidencias vincuiadascon eos, el écgano de conl fiscal ‘Seber valorarios, afin deelaborar informe definitvo, Informe definitive dels auditorta ‘Articulo 40. Una vez anaizados los alegatos'presentados por el ‘rgane 0 ente evaluado, o transcuido el plazo otorgedo para su presentacin sin haberos recbico, se elaboraré el informe definitive Ge Ia autora, ef cual deberi contoner las cbservaciones yo hhalazpos, las conciusiones y recomendaciones, entre ots. Presontacién del informe Aticulo 41. EI informe de austria’ deberd presentaree ‘oportunamente, con el objeto de que la informacion en 6! contenida resutte actual, oti y vallosa pare las autodades a quienes ‘corresponda adoptar las meddas correctvas'a que hubire lugar, af ‘oe subsanar las deficiencias detectacas. Elplan de acclonos correctvas ‘Articulo 42,1 6rgago de contol scl al momento de comunicar fs resultados y conclusiones de la austria, solctaré a la maxima ‘autoridad jertrquica del 6rgano o ente evaiuado, que elabore un plan e acciones corecivas con base en las recomendaciones formsadas en el informe definitvo de la autora, alos fnes de su ands y posterior seguimiento Dicho plan eberd remitrse al érgano de contol fecal, con of comespondiente cronegrams de ejecucién, en un lapse que no ‘excederd de 20 dias hébies,contados a prt de la comunicacién del relerco informe ‘Cuando se solicte la reconsideracon de las recomendaciones contenidas en el informe de auditor, de confomidad con lo establecido en los anicuios 44 y 45 del Replamento de Ia Ley Orgnica de la Contralrta General de la Republica y del Sistema ‘Nacional de Conto! Fiscal, el lapso para la remisién del plan de. ‘cones corectvas se contard a parir dela fecha en avec 6rgano 4 contol fiscal ratifque la recomendacién inicialmente formulada 0 «6 su conformicac a la prepuesta de sustucion, ‘ capiTucov: NORMAS RELATIVAS AL SEGUIMIENTO. Evaluacién del plan de acclones correctvas ‘Articulo 43. Una ver presentado por la maxima autordad jerrquica del 6gano o ente evaluado, el plan de aciones corectivas a que se refiee of arcu 42 de las presentes Normas, el Grgano de control fiscal debers anakzario, fn de determina su concordancia con las. ‘ecomendacones formuladas ene! informe defintiva de Ia autora, “Seguimiento a las acclones correctivas ‘Articulo 44. El 6rgano de conto fiscal deberé realizar seguimiento al lay de acciones correcivas Implementado por el brgario 0 ente tevaluado, cone fn de constatar su cumplmieno y eficacia, en cuanto '@ subsanar las causas que dleron origen a las observacones yo hhalazpos detects, ‘capiruto vit NORMAS RELATIVAS A LOS PAPELES DE TRABAJO Papel de abajo Artculo 45. Los papeles de abso consturan et respaido del Informe de sudtora, y deberén contener las evidencias de Tos halazyosy las obvevcines, as como los ands, comprobahes, verfcaions interpretaciones que los sustentan,401.672 GACETA OFICIAL DE LA REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA. Caractoraticas de los papeles de trabajo ‘Articulo 48. Los papeles de trabajo deberén sar legis, pertinenes, ‘completes, comprensilesy detaliados;y estar erganizades en orden, ‘6gicoy debidamentereferenciados, Propledad de los papeles de trabajo ‘Articulo 47. Los papeles de trabajo pertenecen al érgano de control ‘iscal que pracique la audtria, o al érgano o ente conivaante en el caso de los auditors y fms de autores contatados ‘St perjcio de lo artes dspueso, los autores exteros y fas de audiores, a los fines de fundamentar les opiniones, dctémenes ‘observaciones fermuadat con ocasién a loe trabajos realizados, podrén solictar copia ceriicada de la doclumentacién que sustenta fos pronunciamientos emis, 1a cual les serd otorgada, preva Dreseniacion de decaracén jurada de no divgar los datos, © Informacien de los érganos yentes del sector piblica que laguen a su ‘conozimiento con ocasiin de los trabajos realizados, as! como de Utizareicha docunentacion,excusivamente, para fines relacionados ‘con Ia emision del correspondiente informe, detamen 0 estcio teeneo Resguardo de ia documentacién do ia auditoria, Articulo 48. La doeumentacion generada por a labor euctora que consider de itor y utdad para audlterlas sucesivas, asl como la informacion relevane y de cardcterhistércorelacionada con el cbyeto evaluado, debordresguarsarse de manera permanente y actalzarse enodicamente Los papeles de abajo de Ja audtoria deberin conservarse por el ‘rgano de consol fiscal, poral menos 10 afios, salvo que conse en felos derechos © acciones a favor de ls drganos y enies suetos & contol o que estén desprovisos de efectos juriicos, captruto vit DDISPOSICIONES FINALES ‘Vigltaneta dol cumplimionto do tas Normas Articulo 48, Sin perjuicio de las atibuciones que competen. a la CContalria General de ia Republica, ls érganos de conto! fecal ‘Superintendencia Nacional de Audtora interna, en el ambte de 8u8 ccompetencias,velarn por el cumplmiento de as presentes Normas. Derogatoria ‘Articulo $0, Se derogan las Normas Generales de Auctoria de Estado, dctadas mediante Resclucion N° 01-00-00-016 de fecha 30, {de abi de 1997, publcada en la Gaceta Oficial dela Republica de ‘Venezuela N° 36.229 el 17 de junio de 1997. ‘Vigoncia do tas normas ‘Articulo 61. Las presentes Normas, entrardn en vigencia a partir de ‘su publcacién en la Gaceta Ofcial de la Repdbica Bolvariana de Venezuela. Comuniquese y publiquese, : ie peeaie: Miércoles 22 de mayo de 2013. DEFENSORIA DEL PUEBLO ‘REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA DEFENSORIA DEL PUEBLO DESPACHO DE LA DEFENSORA DEL PUEBLO CARACAS, 16 DE MAYO DE 2013 GABRIELA DEL MAR RAMIREZ PEREZ, Defencors del Putbo de la Repbica Bolvariana de Venenul,desgnads por la Asble Naor de 4a Repibica Bolvaana de Venere, en fecha 13 de embre de 2007, ‘segin costa en la Gacta Oil de la Repsbice Blvrena de Venezuela N® 38.836, de fecha 20 de diem de 2007, vendo de onfrmidad con arti 280 de la Consttucisn de la Repbica Solvarana de Venexil, ‘asl como en ejrico de las atibucones conferdes por el atau 29, rumerl 19 dela Ley Orgica dela Defensa del ued, pulcad ea ‘Gaeta Ofc dels RepticaBovaana de Venensla N° 37.985, de 5 de agosto de 2004 CONSIDERANDO (Que mediate la Resolusn N® DdP-2010-184, de fecha 01 de septenbre e 2010, publiada en la Goceta Ofcal de la Repibica Boar Venezveia N* 39.502, de fecha 03 de septembre de 2010, fue designada la ‘dudadana AURA ELENA VILLEGAS COLINA, tl de la olds de \ceridad N° V11.947.646, come Direcora de Comuricacén, en cadad de encargada, deste alla 1° de septiembre de 2010 hata nua RESUELVE: nl. Conca a 16d mayo de 2013, a encargodia como Ot de Comuncacié (), dea funconara AURA ELENA VILLEGAS ‘lor e acl deena We v1, 947.646