Actividad

En base al contenido de las herramientas de evaluacin del mdulo COSO planteadas

para cada uno de los componentes realice la evaluacin correspondiente en la que usted
realiza su actividad laboral o empresa a su eleccin. Con el resultado de la evaluacin
efectuada, prepare el correspondiente informe para conocimiento de la gerencia en el que
emita una opinin sobre la situacin en la que se encuentra la estructura de control
interno de la organizacin.

1
2
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE
CONTROL INTERNO
PORTADA

No. PREGUNTA SI NO NA OBSERVACIONES RIESGO

AMBIENTE DE CONTROL

Un clima tico corporativo fuerte en todos los niveles es vital para el bienestar de
la entidad, de todos sus componentes y del pblico en general. Tal clima
contribuye de manera importante al cumplimiento de las polticas y procedimientos
de control establecidos y ayuda a influenciar en la conducta de los servidores que
no estn alineados con esta idea de control, a observar tambin los
procedimientos de control o tomar las medidas que se consideren necesarias, de
acuerdo a las circunstancias. La esencia de una organizacin controlada de forma
eficaz est en la actitud de su administracin.

Un evaluador debe considerar cada factor del ambiente de control para determinar
cuando existe un ambiente de control positivo; si bien algunos son altamente
subjetivos y requieren un juicio considerable, generalmente son relevantes para la
efectividad del ambiente de control.

VALORES TICOS Y DE CONDUCTA INTERNA 3.17

1 Se han definido los valores ticos
y de conducta que deben
observarse de manera obligatoria x 4.00
por parte de los integrantes de la
entidad?

2 Son comunicados estos valores a

travs de un documento como: un
manual, un instructivo o un x 4.00
memorando?

3
3 Se abstienen los directivos y
funcionarios de recomendar o
presionar la contratacin de x 3.00
servicios de familiares o personas
vinculadas?

4 Existe un reglamento interno de

x 2.00
trabajo?

5 Es actualizado el reglamento
interno? x 3.00

6 El auditor interno revela por escrito

a los jefes inmediatos las
desviaciones detectadas y exige su x 3.00
inmediata correccin?

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL 3.43

7 Existe un Manual de Funciones? x 4.00

8 Existe un organigrama de la
x 4.00
entidad?

9 Es la estructura de la organizacin En la actualidad la

Regional no cuenta con
apropiada? x edificio propio y no es 4.00
funcional la oficina

10 Se encuentra actualizado el
x 3.00
organigrama?

11 Delegan los jefes de rea

correctamente su autoridad? x 4.00

12 Estn claramente definidos los

x 2.00
puestos de trabajo?

14 Las tareas que no constan en el

manual de funciones se disponen x 3.00
por escrito?

4
 FILOSOFA Y ESTILO DE OPERACIN 3.50

15 La administracin monitorea de
cerca el cumplimiento de los
objetivos estratgicos, as como de x 4.00
la normativa aplicable?

16 La direccin promueve el
cumplimiento de las leyes y x 3.00
normativa aplicable?

SELECCIN DE PERSONAL 4.00

17 La seleccin del personal, para la

promocin interna, o la
incorporacin de nuevos elementos x 4.00
se realizan mediante procesos
tcnicos e imparciales?

18 Se efectan procesos de induccin

y entrenamiento para los empleados x 4.00
nuevos?

MOTIVACIN E INCENTIVOS 4.00

19 Se han definido por escrito

polticas de incentivos y motivacin? x 4.00

20 Las remuneraciones se
encuentran en un nivel competitivo x 4.00
en el sector?

21 Se controla la calidad de las

operaciones que son motivo de x 4.00
incentivo por desempeo?

5
 ADMINISTRACIN DE SANCIONES 1.00

22 Existen las prohibiciones en el

x 1.00
Reglamento Interno de Trabajo?

23 Se sancionan las inobservancias

de los valores ticos y de conducta? x 1.00

24 Se comunican las sanciones a la

autoridad de Trabajo? x 1.00

ADMINISTRACIN DE VACACIONES 2.00

25 Todo el personal toma vacaciones

al menos una vez cada dos aos? x 1.00

26 Se planifica el uso de las

x 1.00
vacaciones anuales del personal?

27 Se tienen cubiertas en forma Por la falta de personal en

la Regional Provincial, se
adecuada las suplencias en caso de dificultad el reemplazo de
ausencia temporal por vacaciones, ausencia temporal por
x vacaciones, los funcionaros 4.00
enfermedad, maternidad o retiro de
tienen que acudir a sus
personal? labores estando de
vaciones

CAPACITACIN 1.33

28 Se encuentra definida por escrito

una poltica interna sobre x 1.00
capacitacin?

29 Reciben capacitacin los directivos

x 1.00
de la entidad?

30 Se planifica la capacitacin de los

directivos? x 1.00

6
 31 Reciben capacitacin los Se ha definido un plan de
x capacitacin. 1.00
empleados de la entidad?

32 Se realizan evaluaciones del

desempeo del personal? x 1.00

33 Se considera los resultados de la

evaluacin del desempeo en la
planificacin de la capacitacin del x 3.00
personal?

MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERS 1.25

34 Se encuentra impedida la
aprobacin de crditos para s
mismos de los miembros de los x 1.00
Junta Directiva, Comit de Crdito,
Gerentes y Operadores de Crdito?

35 Se respeta el principio de
autoridad (rgano regular), por parte
de los funcionarios de mayor nivel,
cuando una decisin es x 1.00
legtimamente dispuesta por un
funcionario de nivel inferior?

36 Es el Gerente la mxima autoridad

para resolver los asuntos de x 1.00
carcter administrativo?

37 El Comit de Auditora tiene la

suficiente independencia frente a la x 2.00
administracin?

EVALUACIN DEL RIESGO

Es el proceso mediante el cual las instituciones del sistema financiero identifican,

miden, controlan/mitigan y monitorean los riesgos inherentes al negocio, con el
objeto de definir el perfil de riesgo, el grado de exposicin que la institucin est
dispuesta a asumir en el desarrollo del negocio y los mecanismos de cobertura,

7
para proteger los recursos propios y de terceros que se encuentran bajo su control
y administracin.

OBJETIVOS ESTRATGICOS 2.40

38 Se ha elaborado un plan
estratgico? x 2.00

39 Se han definido los riesgos en

funcin de los objetivos generales y x 1.00
estratgicos?

40 Se ha constituido un comit de
x 1.00
evaluacin de riesgos?

41 Los objetivos estratgicos son

conocidos por todos los miembros x 4.00
de la entidad?

42 Los planes y presupuestos son

detallados a cada nivel de la x 4.00
organizacin?

FACTORES EXTERNOS 1.67

43 Se encuentra la entidad
legalmente autorizada para operar
x 1.00
con el pblico al amparo de las
Leyes vigentes?

44 Se encuentra la entidad regulada

por la Superintendencia de Bancos? x 1.00

45 Se ha desarrollado un plan de
contingencia en el caso de que la
entidad se vea expuesta a un x 3.00
desastre natural?

8
 FACTORES INTERNOS 1.00

46 El Comit de Crdito est

integrado por personas cuya
formacin acadmica est x 1.00
relacionada con la actividades de
control financiero?

47 La informacin requerida por el

Comit de Auditoria es entregada x 1.00
con suficiencia y oportunidad?

48 El Comit de Auditora, recibe la

informacin que requiere para
permitir la verificacin del
cumplimiento de los objetivos y
estrategias, la posicin financiera y x 1.00
los resultados de operacin de la
entidad y los trminos de los
contratos y convenios importantes?

MANEJO DEL CAMBIO 1.75

49 La capacidad para reaccionar a los

cambios es oportuna y positiva? x 2.00

50 El personal nuevo es entrenado

adecuadamente para mantener el x 2.00
ritmo crecimiento?

51 Se tiene acceso a informacin

confiable sobre cambios en la
tecnologa que pudiera beneficiar a x 1.00
la entidad?

9
52 Los nuevos productos disponen de
la capacidad tecnolgica para x 2.00
funcionar adecuadamente?

RIESGO DE MERCADO 2.40

53 Hay un programa de relaciones

pblicas para difusin de los
productos y servicios de la entidad? x 4.00

54 Se dispone de la capacidad
operativa (tecnolgica y humana),
para atender con eficacia a los x 2.00
usuarios actuales y potenciales de
los servicios de la entidad?

55 Se resuelven eficientemente las

inquietudes de los clientes y x 1.00
clientes?

56 Se suministra capacitacin a todos

los empleados acerca de los x 4.00
productos y del servicio al cliente?

57 Se encuentra organizado un La empresa cuenta con un

departamento que da
departamento de servicio al cliente? x servicio al usuario sobre 1.00
quejas, reclamos

RIESGO CREDITICIO 1.86

58 La entidad cuenta con un manual

de crdito? x 3.00

10
59 Se han fijado niveles de
aprobacin? x 1.00

60 El manual de crdito define los

lmites de aprobacin de crditos? x 2.00

61 Se cumplen sin excepcin los

niveles de aprobacin? x 2.00

62 Estn definidas claramente por

escrito las funciones y
responsabilidades del personal que x 3.00
labora en el rea de crditos?

63 Se ha designado en el
presupuesto una partida para
capacitacin del personal que x 1.00
labora en el rea de crdito?

64 Los expedientes de crdito

contienen la informacin requerida
por las normas prudenciales y es
ordenada por secciones como lo x 1.00
establecen las disposiciones de la
Superintendencia de Bancos?

65 Cada expediente de crdito cuenta

con un informe de anlisis de la
operacin donde se exprese
claramente las principales x 1.00
caractersticas del cliente, condicin
de la operacin?

11
66 Se ha revisado el comportamiento Para el anlisis de todas
las solicitudes de crdito,
de crdito del cliente en la central se realiza la consulta
de riesgo? correspondiente a la
x central de riesgos y en 2.00
funcin de esa informacin
se toman las decisiones
correspondientes.

67 Se confirma la informacin La empresa realiza

verificaciones telefnicas y
proporcionada por el Cliente? es dado por el ejecutivo de
crdito y no por una
x persona indepen diente del 2.00
proceso, por falta de
personal

68 Se obtiene toda la documentacin

legal de los clientes? x 1.00

69 Se han requerido las

correspondientes garantas y
seguros? x 4.00

70 Las escrituras Hipotecarias y los Existe un responsable del

manejo de este tipo de
pagars se resguardan en un lugar expedientes. Estas
seguro y con una apropiada x funciones de custodio la 4.00
custodia? realiza la tesorera.

71 Se ha suscrito un pagar para A partir del ao 2012 se

suscribieron los pagar por
cada operacin crediticia? x cada crdito educativo 2.00

72 Los pagars son llenados en todas

sus partes? x 2.00

12
73 Se realizan avalos tcnicos de las
prendas o garantas hipotecadas? x 3.00

74 Se incluyen en los avalos croquis

y fotografas de las propiedades
recibidas en garanta? x 1.00

75 Se verifican las firmas de los

clientes en todo documento
referente al crdito? x 2.00

76 La documentacin legal de las

garantas del cliente es revisada por
el departamento jurdico, o un x 4.00
asesor legal?

77 Se cuenta con toda la

documentacin legal que certifique
la propiedad de las garantas a ser x 1.00
entregadas?

78 Se cumplen las firmas de El sistema automatizado

preve instancias de
responsabilidad: de hecho, revisado aprobacin y luego de la
y aprobado para todas las revisin correspondiente se
transacciones que se procesan en x pasa a otras instancia o 1.00
nivel de aprobacin.
los crditos?

79 El cliente recibe explicaciones de

las caractersticas de la operacin? x 2.00

80 Se entrega al cliente copia de la

liquidacin de un prstamo? x 1.00

13
81 Se emiten reportes peridicos
sobre la condicin general de la x 1.00
cartera?

82 Se ha determinado quienes
aprueban los crditos de
funcionarios y directivos? x 1.00

83 Se realiza actualizacin de la
informacin del cliente luego de
otorgado el prstamo? x 2.00

84 Se preparan informes peridicos

que sealen la recuperacin de los
crditos? x 1.00

85 Existen procedimientos para

comunicar oportunamente a los
clientes, clientes y a los respectivos
garantes, sobre el vencimiento de x 1.00
las Cuotas?

86 Se realiza el seguimiento de los

crditos en demanda judicial y
control en registros independientes? x 2.00

RIESGO DE LIQUIDEZ 1.00

87
Se conoce con precisin el x 1.00
vencimiento de sus pasivos?

14
88 Se ha designado un Comit de
riesgos de liquidez? x 1.00

89 Se define cul es la posicin de

liquidez? x 1.00

90 La fijacin de la tasa de inters la

realiza el comit de activos y
pasivos previo un anlisis? x 1.00

91 Se emiten reportes peridicos de

liquidez? x 1.00

RIESGO LEGAL Y OPERATIVO 1.60

92 Los formatos, contratos y pagars

han sido revisados por el
departamento o un Asesor Legal? x 2.00

93 Se han definido las firmas

autorizadas para cada proceso? x 3.00

94 Las responsabilidades y funciones

se detallan por escrito? x 1.00

95 El proceso de clculo de intereses

es revisado frecuentemente? x 1.00

96 Las operaciones se registran el da

que se realizan? x 1.00

15
ACTIVIDADES DE CONTROL

Son todas las acciones adoptadas por la entidad, con la finalidad de mitigar el
impacto de los riesgos que han sido identificados en el proceso de evaluacin. Es
cualqueir actividad que la entidad realiza para tener una certeza razonable de que
las diversas transacciones y operaciones que se realizan cuenten con los
principios fundamentales de confiabilidad e integridad. En definitiva, son las
acciones que nos permiten asegurar que se estn llevando a cabo las directivas
administrativas identificadas como necesarias para manejar los riesgos.

CONTABILIDAD 2.54

97 La contabilidad utiliza el catlogo

de cuentas emitido por la
Superintendencia de Bancos? x 1.00

98 Las operaciones se contabilizan

diariamente? x 2.00

99 Se controla la contabilizacin
diaria de las operaciones? x 2.00

100 Se dispone de un sistema

automtico de contabilidad? x 4.00

101 Dispone la entidad de los medios

necesarios y espacio fsico para el
archivo y conservacin de la x 4.00
documentacin contable?

102 La contabilidad se lleva

observando principios de
contabilidad de general aceptacin x 4.00
y/o regulaciones de la
Superintendencia de Bancos?

16
103 Los comprobantes ingresados a la
contabilidad llevan la firma de la
persona que realiz el registro? x 4.00

104 Garantiza el sistema la no

alteracin de datos una vez que
stos han sido registrados? x 4.00

105 Se concilian los registros de la

contabilidad con los anexos
detallados de las cuentas? x 1.00

106 Se regularizan inmediatamente las

diferencias que se presentan en las
conciliaciones? x 1.00

107 Se actualiza el valor de los bienes

inmuebles con avalos realizados
por peritos? x 4.00

108 Se comprueba antes del cierre del

balance que se hayan registrado
todas las provisiones y x 1.00
amortizaciones correspondientes?

109 Los estados financieros son

suscritos por el Contador, y el
Gerente de la empresa? x 1.00

PRESUPUESTOS 4.00

110 Se han definido las polticas para

la elaboracin del presupuesto? x 4.00

17
111 El presupuesto se encuentra
vinculado al plan operativo anual? x 4.00

112 Se analiza y aprueba el

presupuesto antes del inicio del
perodo presupuestado? x 4.00

113 Participan en la elaboracin del

presupuesto todos los jefes de rea
de la entidad? x 4.00

114 Se realizan ajustes al presupuesto

en forma justificada? x 4.00

ADMINISTRACIN DE SEGUROS 4.00

115 Se ha designado una persona que

controle la vigencia de los seguros
contratados? x 4.00

116 Las plizas o documentacin que

respaldan los seguros se encuentra
debidamente custodiados y en una x 4.00
caja de seguridad?

117 Se encuentran asegurados los

activos fijos? x 4.00

18
 CAJA BANCOS 2.63

118 Los ingresos de caja se depositan

intactos diariamente? x 4.00

119 Los depsitos de efectivo son

efectuados bajo medidas de
seguridad? x 4.00

120 El responsable de las

recaudaciones (cajero) es
independiente de quien registra x 2.00
contablemente?

121 El Contador, Auditor Interno o

Comit de Auditora, verifican los
ingresos a la caja y otros fondos en x 2.00
forma sorpresiva (arqueos)?

122 El fondo de caja chica es

controlado por personal
independiente del que contabiliza y x 4.00
autoriza los pagos?
123 Se concilian las cuentas bancarias
mensualmente? x 2.00

124 Las conciliaciones Bancarias son

revisadas y autorizadas por un
personal independiente de quien las x 2.00
elabora?

125 Se controlan e investigan los

cheques y notas de dbito que
llevan mucho tiempo pendientes en x 1.00
conciliacin?

INVERSIONES 1.67

19
126 Se practican arqueos sorpresivos
a los valores por personal
independiente del que los custodia? x 2.00

127 El custodio de los valores se

encuentra debidamente afianzado? x 2.00

128 El custodio de los valores se

encuentra restringido a registrar
operaciones a los mayores o libros x 1.00
de contabilidad?

CUENTAS POR COBRAR 1.50

129 Existe documentacin adecuada y

suficiente de cada partida registrada
en esta cuenta? x 2.00

130 Existe un control detallado de las

Cuentas por Cobrar? x 1.00

ACTIVOS FIJOS 2.13

131 Existe un reglamento que norme el

uso de los activos fijos? x 3.00

132 Se ha designado una persona para

el control de los activos fijos? x 2.00

133 La empresa cuenta con un

x 4.00
inventario de bienes actualizado?

20
134 Se ha delegado la custodia de
activos fijos a los empleados
mediante una acta de entrega- x 2.00
recepcin?

135 La poltica de depreciacin est

de acuerdo con las disposiciones
legales? x 2.00

136 Se mantienen auxiliares de Activos

Fijos y se concilian peridicamente
con las cuentas de mayor? x 1.00

137 Todos los activos fijos estn en

uso de la entidad y su estado es x 1.00
ptimo?

138 Estn adecuadamente protegidos

los Activos Fijos? x 2.00

CAPTACIONES EN AHORROS 1.33

139 Se actualizan peridicamente las

direcciones o domicilios de los
clientes? x 2.00

140 Existe un organismo que

determinan las tasas de inters? x 1.00

141 Se realizan provisiones mensuales

de los intereses devengados por
pagar? x 1.00

CAPTACIONES EN PLAZO FIJO 1.00

21
142 Existe un reglamento para el
manejo de Depsitos a plazo fijo? x 1.00

143 Se elaboran anexos de esta

cuenta mensualmente? x 1.00

144 La persona que contabiliza el

depsito es diferente de la persona
que recibe el dinero? x 1.00

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 1.00

145 Las obligaciones contradas estn Si, se enceuntran

debidamente sustentadas.
debidamente autorizadas? x 1.00

146 El registro de Cuentas por Pagar

permite la conciliacin rpida de los
auxiliares con el mayor? x 1.00

147 La entidad cumple puntualmente

con sus obligaciones? x 1.00

PATRIMONIO 1.33

148 Se concilian mensualmente los

anexos de Certificados de
Aportacin con el Mayor General? x 2.00

149 La distribucin de excedentes

anuales a certificados de aportacin
se realiza de conformidad con la x 1.00
Ley?

22
150 Se contabilizan debidamente las
x 1.00
donaciones?

INFORMACIN Y COMUNICACIN

La informacin se requiere en todos los niveles de la entidad para operar el

negocio y moverlo hacia la consecucin de los objetivos institucionales, en todas
las categoras: operaciones, informacin financiera y cumplimiento. Debe
identificarse, capturarse y comunicarse informacin pertinente en una forma y
oportunidad que facilite a la alta gerencia y los funcionarios y empleados, cumplir
sus responsabilidades.

El Sistema de informacin produce documentos que contienen informacin

operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento, la cual hace posible
operar, controlar el negocio y sobre tomar decisiones adecuadas y oportunas.

NORMATIVIDAD INTERNA 4.00

150 Se dispone de un reglamento

interno actualizado, conocen los
asociados y empleados el contenido x 4.00
de este reglamento?

151 Se dispone de un reglamento de

activos fijos actualizado? x 4.00

152 Se dispone de un reglamento de

adquisiciones actualizado? x 4.00

153 Se dispone de un Manual de

Control Interno para prevenir el
Lavado de Activos, actualizado? x 4.00

23
 ARQUITECTURA DE HARDWARE Y SOFTWARE 4.00

154 Los equipos se encuentran

asignados por escrito mediante un
acta entrega recepcin a las x 4.00
personas que los utilizan?

155 La entidad dispone de Polticas

escritas sobre el licenciamiento de
software? x 4.00

156 Se han establecido restricciones

para la utilizacin de programas no
autorizados por la entidad? x 4.00

PLAN ESTRATGICO DE SISTEMAS 3.33

157 Se elabora un presupuesto para el

rea de sistemas? x 3.00

158 Se elaboran actas de las

reuniones del rea de sistemas? x 3.00

159 Existen polticas de entrenamiento

y de desarrollo de personal para el
rea de sistemas? x 4.00

DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACIN 4.00

159 Estn asignadas las tareas y

responsabilidades especficas a
cada persona del rea de x 4.00
operaciones?

24
160 Existen procedimientos de
recuperacin de informacin y son
probados peridicamente? x 4.00

161 Se han definido procedimientos

para la creacin de respaldos de la
informacin? x 4.00

RESPALDO DE LA INFORMACIN 2.00

162 Se han definido procedimientos de

recuperacin de respaldos? X 4.00

163 Se han definido estrategias para la

proteccin de los respaldos? x 1.00

164 Se guarda peridicamente un

respaldo de la informacin y los
programas fuera de la entidad? x 1.00

SEGURIDAD FSICA DE LA INFORMACIN 3.67

165 Se restringe el acceso a las

instalaciones de la entidad (Edificio,
sala de servidores)? x 3.00

166 Se impide y controla el acceso a

las computadoras? x 4.00

167 Se restringe el acceso a Internet?

x 4.00

25
 SEGURIDAD LGICA DE LA INFORMACIN 3.43

168 Existe un software de seguridad?

x 4.00

169 Se usan claves e identificadores

personales para restringir el acceso
a los comandos del sistema x 4.00
operativo?

170 Se usan claves e identificadores

personales para restringir el acceso
a los programas? x 4.00

171 Se usan claves e identificadores

personales para restringir el acceso
a los datos? x 4.00

172 Se cambian las claves

peridicamente? x 3.00

173 Existe confidencialidad de las

claves de acceso? x 4.00

179 Se han establecido polticas para

el uso de las computadoras x 1.00
personales?

MONITOREO Y CONTROL

Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados por un proceso
que valore la calidad del desempeo del sistema en el tiempo. Debido a que los
procedimientos pueden tornarse menos efectivos y quizs no se desempeen
ampliamente. Adems las circunstancias para las que se dise el sistema pueden
tambin cambiar, originando que se llegue a ser menos capaces de anticiparse a
los riesgos originados por las nuevas condiciones. Por consiguiente la

26
administracin necesita determinar si el Sistema de Control Interno contina
siendo relevante y capaz de manejar nuevos riesgos.

El monitoreo asegura que el control interno contina operando efectivamente. Este

proceso implica la valoracin por parte del personal apropiado, del diseo y de la
operacin de los controles, y la ejecucin de las acciones necesarias.

ACTIVIDADES DE MONITOREO OPERACIONAL 1.50

180 Se realizan comparaciones

mensuales de los saldos que se
acumulan en las unidades
operativas con los que se registran X 2.00
en contabilidad?

181 Se regularizan las diferencias que

aparecen en las conciliaciones
mensuales entre los reportes de las
unidades operativas y los registros x 1.00
contables?

182 Los datos registrados en los

sistemas de informacin se
comparan con los inventarios fsicos
de los activos fijos y los registros x 1.00
contables por lo menos, una vez
cada ao?

183 Se efecta un seguimiento de los

reclamos de los clientes y de las
soluciones realizadas, a fin de
superar debilidades sistmicas en x 2.00
forma definitiva?

AUDITORIA INTERNA 1.21

27
184 Existe una unidad de auditora
interna? x 2.00

185 La ubicacin de la unidad de

Auditora Interna en la estructura
orgnica es adecuada y demuestra x 1.00
independencia operativa?

186 Existe un plan anual de la labor de

Auditora Interna? x 1.00

187 El plan anual de Auditora Interna

incluye todas las reas y
operaciones importantes de la x 1.00
entidad?

188 Se emiten informes o reportes

escritos de las labores de auditora
interna? x 1.00

189 Recibe la Gerencia una copia de

todos los informes de Auditora
Interna? x 1.00

190 Se acatan las recomendaciones de

auditora interna? x 1.00

191 Cuenta la unidad de Auditora

Interna con el espacio fsico
adecuado para el desempeo de
x 1.00
sus funciones de manera
independiente?

28
192 Participa el Auditor Interno en la
Comisin de Calificacin de Activos
de Riesgo? x 2.00

193 Participa el Auditor Interno en la

formulacin del plan estratgico? x 2.00

194 Participa el Auditor Interno como

testigo en la toma fsica de los
inventarios? x 1.00

195 Estn debidamente organizados

los papeles de trabajo de la unidad
de auditora interna? x 1.00

196 Se mantienen los archivos de

auditora interna debidamente
resguardados y por el lapso de al x 1.00
menos seis aos?

197 Tiene el Auditor Interno acceso sin

restricciones a la informacin y
documentos de la entidad, en el x 1.00
momento que crea conveniente?

AUDITORIA EXTERNA 2.33

198 Se realizan auditoras externas

anuales a los estados financieros? x 2.00

29
199 Los informes del auditor externo
son conocidos por El Directorio y el
comit de Auditora, en forma x 1.00
simultnea al conocimiento de la
Gerencia?

200 El Comit de Auditora, realiza el

seguimiento de las observaciones y
recomendaciones presentadas por x 4.00
el auditor externo?

CONSEJO DE ADMINISTRACION 1.67

201 El Directorio aprueba el

presupuesto del ejercicio x 1.00
econmico?

202 El Directorio nombra y remueve

con causa justa al Gerente? x 1.00

203 El Directorio aprueba el Plan

Operativo preparado por la x 1.00
Gerencia?

204 El Directorio resuelve en ltima

instancia las peticiones de los
clientes, una vez que el Gerente se x 1.00
haya pronunciado?

30
205 El Consejo de Administracin, ha
definido el Cdigo de Conducta
Institucional y lo predica con el
ejemplo, respetando sus normas en x 3.00
todo momento?

206 El Directorio analiza las

recomendaciones de los
supervisores, auditores interno y
externo; y, promueve su x 3.00
cumplimiento?

COMIT DE AUDITORIA 2.17

207 Se han capacitado los miembros

del Comit de Auditora en
actividades de control? x 3.00

208 El comit de Auditora conoce y

vela por el cumplimiento de las
recomendaciones formuladas por
las auditoras interna y externa y las x 3.00
disposiciones de la
Superintendencia de Bancos?

209 El Comit de Auditora informa a la

Asamblea General sobre el
cumplimiento del plan operativo y x 3.00
los objetivos estratgicos?

31
210 El Comit de Auditora informa a la
Asamblea General sobre el
cumplimiento de las leyes,
reglamentos y normativa de x 2.00
aplicacin obligatoria?

211 El Comit de Auditora informa a la

Asamblea General sobre la Gestin
del Gerente, observando si han
efectuado su funcin en beneficio x 1.00
propio?

212 El Comit de Auditora exige la

realizacin de auditoras externas
anuales? x 1.00

32
33
34
35
36
37
OFICIO NO. 052-EE-UUA-2013

Seccin Unidad de Auditora Interna

Asunto: INFORME DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

Esmeraldas, 08 de julio del 2013

Doctor

Mario Ruales Aguinaga

GERENTE GENERAL IECE MATRIZ

Presente

De mi consideracin:

Como parte del examen al Control Interno del Instituto Ecuatoriano de Crdito educativo y
Becas (IECE), perodo 01 de junio al 30 de julio del 2013, consideramos la estructura de
Control Interno a efectos de determinar nuestro procedimientos de auditora, en la
extensin requerida por las Normas de Auditoria Gubernamental, bajo esta normas el
objeto de dicha evaluacin fue establecer un nivel de confianza en los procedimientos de
control interno.

Nuestro estudio y evaluacin de Control Interno, nos permiti adems, determinar la

naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora necesarios para
expresar una opinin sobre la gestin de la Institucin y no tenia por objeto detectar todas
las debilidades que pudieren existir en el control interno, pues fue realizada a base de
pruebas selectivas de la informacin y documentacin sustentatoria a las actividades
ejecutadas. Sin embargo, esta evaluacin revelo ciertas condicioones reportables, que
pueden afectar a la gestin de la Administracin del Instituto Ecuatoriano de Crdito
Educativo y Becas.

Las principales condiciones reportables, conforme lo estpula el artculo 90 de la Ley

Orgnica de la contralora General del Estado, se encuentran descritas en los
comentarios, conclusiones y recomendaciones del presente informe de evaluacin de
control Interno adjunto.

Atentamente

Dr. Daro Robles Quionez

AUDITOR INTERNO

38
AMBIENTE DE CONTROL

FALTA DE REGLAMENTO DE MOTIVACIN E INCENTIVOS

La empresa no cuenta con un Reglamento de incentivo y motivacin, que les

permita estimular los logros alcanzados

De acuerdo al Reglamento de la LOSEP seala: la motivacin e incentivos es

parte .

Recomendacin

A Talento Humano:

Elaborar un Reglamento interno de incentivo y motivacin, de acuerdo al

cumplimiento de metas de cada servidor, con el fin de estimular los logros
alcanzados

REMUNERACIONES

Las remuneraciones de los servidores de la organizacin no estn un nivel

competitivo de las entidades financieras, de acuerdo con lo que establece la Ley.

De acuerdo al Reglamento de la LOSEP seala: la homologacin de

sueldos.

Recomendacin

Realizar un estudio salarial, e incrementar las remuneraciones de acuerdo al nivel

acadmico de cada servidor con lo que establece la Ley

EVALUACIN DE RIESGO

SOCIALIZACIN DE OBJETIVOS ESTRATGICOS:

La falta de socializacin de los objetivos estratgicos, no permite que todos los

miembros de la entidad logren cumplir las metas trazadas

De acuerdo al Manual de la Empresa seala: los objetivos

estratgicos

39
Recomendacin

Los Jefes departamentales deben socializar el Plan Estratgico Organizacional

con todos los servidores y llevar un seguimiento en el cumplimiento de metas del
Plan Operativo anual.

ACTIVIDADES DE CONTROL

SISTEMA CONTABLE

La empresa no cuenta con un sistema contable acorde con la organizacin, se

lleva el control de cuentas en un formato de Excel y tienen el programa SIAC que
no pertenece al Sector Pblico

Recomendacin

Adquirir un programa contable de acuerdo a las necesidades de la organizacin y

con lo que establece la Ley del sector pblico

FALTA DE SEGURIDAD DE DOCUMENTOS CONTABLES

No existe seguridad ni espacio fsico de los archivos y conservacin de

documentos contables

Recomendacin

Al Gerente Regional:

Establecer polticas internas para la prohibicin de personas ajenas al rea

contable y la adquisicin de archivadores nuevos para dar seguridad a los
documentos contables.

FALTA DE COORDINACIN EN LA ELBORACIN DE PRESUPUESTO

La falta de integracin y coordinacin entre los servidores y los jefes

departamentales, provoca la mala elaboracin de presupuesto

Recomendacin

Que los responsables de cada rea de la empresa, integre a todos los servidores
para la elaboracin del presupuesto, para as cumplir los objetivos trazados por la
empresa.

40
FALTA DE JUSTIFICACIN DE LOS AJUSTES PRESUPUESTARIO

El responsable de presupuesto no justifica documentalmente el ajuste

presupuestario

Recomendacin

Que se establezcan niveles de autorizacin para los ajustes al presupuesto con

los respectivos documentos de soporte.

INFORMACIN Y COMUNICACIN

ACTUALIZACIN DEL REGLAMENTO DE BIENES

La entidad no cuenta con un Reglamento de Bienes y adquisiciones actualizado

Recomendacin:

Actualizar el Reglamento de adquisiciones de Bienes, de acuerdo con lo que

establece la Ley

ACTUALIZACIN DEL MANUAL DE LAVADO DE ACTIVOS

La falta de un manual de lavado de activos actualizado, provoca riesgo en las

operaciones de la empresa

Recomendacin:

Al Departamento de Riesgo:

Actualizar el manual de control interno para prevenir el lavado de activos

ACTAS ENTREGA RECEPCIN DE LOS EQUIPOS INFORMTICOS

La falta por escrito de actas entrega recepcin de los equipos informticos no le

permite identificar al responsable y custodio del bien

Recomendacin:

Que el responsable del manejo de los bienes de la empresa realice por escrito
mediante actas entrega recepcin los equipos informticos a cargo de cada
servidor

41
MONITOREO

COMIT DE AUDITORIA

El no contar con un comit de auditora, provocara falta de control de las

operaciones y seguimiento de las observaciones realizadas por auditora externa

Recomendacin:

Al Comit de Auditora:

Dar seguimiento oportuno de las observaciones y aplicar las recomendaciones

realizadas por auditoria externa

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