Domingo 15 de maio de 2016

REVISO #1

1. inconstitucionalidade formal na criao de tributos

matrias de lei complementar:

a) imposto residual (154, 1);

b) contribuio residual para seguridade social (195, 4);
c) emprstimo compulsrio (148);
d) imposto sobre grandes fortunas (153 inciso 7);
e) itcmd sobre transmisses que venham de exterior, artigo 155, 1 inciso
3 CRFB c/c artigo 41 CTN.

O ctn artigo 41 estado em que fica o imvel nos demais casos, sendo
pagvel. No se tem para bem imvel, ento a doutrina se divide, mas o
STF deve julgar este ano se as leis estaduais so constitucionais que falam
sobre isso ou no.
Qualquer destes que vier com MP inconstitucional.

2. princpio da irretroatividade e aplicao retroativa da lei tributria:

regra geral NOVA LEI NO PODE RETROAGIR PARA A ATINGIR FATOS

ANTERIORES A SUA EXISTNCIA (FATOS PRETRITOS).

Exceo: 1. lei meramente interpretativa, artigo 106 inciso 1 CTN; 2.

modificativa do procedimento de cobrana artigo 144 1 CTN; 3. lei
benfica de infraes e penalidades desde que no haja o cumprimento de
pagamento e transito em julgado.
Pegadinha para retroagir tem que ser benfica em penalidades e
infraes, onde tem que ser a aliquota do fato gerador, sendo a regra
geral.

3. clausula de impenhorabilidade da execuo fiscal:

impossibilidade da penhora: como que funciona 2 origens: lei e

contratual.

Lei quando esta declara como impenhorvel e contratual quando as

partes estatuem.

A fazenda no reconhece a contratual, sendo somente por lei, no se

opondo a clausula convencional. A lei do bem de famlia o fisco respeita.

A lei 8009 artigo 3 faz excees penhora do bem de famlia.

1 devida legada ao imvel;

2 contribuio previdenciria do empregado domstico. Artigo 3 inciso
1 sendo revogado pela lei complementar 150.

4. fraude a execuo fiscal artigo 185 do CTN

conceito situao em que o contribuinte deve e comea a dilapidar o

patrimonio a ponto de ficar insolvente.

Requisitos e consequncias:

a) o ato de alienao posterior a divida ativa;

b) em razo do ato fica insolvente ou piora a sua insolvncia.
Se a alienao se configura insolvncia, o ato vlido, no havendo a
anulao. S que no se ope a fazenda para proteg-la.

5. causas de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: artigo 151

do CTN:

Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crdito tributrio:

I - moratria;

II - o depsito do seu montante integral;

III - as reclamaes e os recursos, nos termos das leis reguladoras do

processo tributrio administrativo;

IV - a concesso de medida liminar em mandado de segurana.

V a concesso de medida liminar ou de tutela antecipada, em

outras espcies de ao judicial; (Includo pela Lcp n 104, de 2001)

VI o parcelamento. (Includo pela Lcp n 104, de 2001)

Pargrafo nico. O disposto neste artigo no dispensa o cumprimento

das obrigaes assessrios dependentes da obrigao principal cujo
crdito seja suspenso, ou dela conseqentes.

Efeitos: 1. impede o ajuizamento de execuo fiscal, ou seja, a fazenda

no poder executar sendo nulo o titulo faltando um dos 3 requisitos:

liquida, certa e exigvel.

2. direito a certido boa positiva com efeito de negativa e certido

negativa de dbito.
Positiva com efeito de negativa: diz que est suspenso o crdito tributrio.

Negativa: no h o crdito tributrio.

Sendo assim a diferena que a positiva a pessoa deve, enquanto que a

negativa no deve.

Certido positiva com efeito de negativa onde o crdito est inscrito em

divida ativa mas est suspenso, onde o advogado aparece com a liminar
onde coloca um carimbo na certido positiva.
Para isso tem que suspender o crdito, podendo ser o devedor ou no. Se
for devedor suspende com a moratria e parcelamento.

A moratria tem que estar prevista em lei, onde no gera o direito

adquirido.

Ms e anulatria para suspender precisa de liminar em ao ordinria e

mandado de segurana, onde:
o agravo ocorre do indeferimento de liminar;
apelao da deciso de mrito.

Mas se for indeferido o agravo pode-se tentar a medida judicial do

depsito. .

6. processo administrativo fiscal vantagens

a) gratuita;
b) no precisa de advogado;

a regra que no suspende a os atos administrativos, sendo que a mera

impugnao preciso que se requeira o efeito suspensivo e a autoridade
fornecer.
Tem que ser feito no prazo de 30 dias, caso se a legislao do ente for
omissa de acordo com o artigo 160 do ctn.

Impugnando pelo paf se cabe a negativa, onde a parte ainda no est

inadimplente, mas se passar o praz cabe o ms ou anulatria.

Pode cobrar para entrar com o recurso? Ou seja condicionar cauo ou

garantia ?

No, o paf gratuito, estando na SV 21 do STF.

Se trata de uma via alternativa e no obrigatria, onde o artigo 5 inciso 35

crfb garante o livre acesso ao judicirio.

7 e 8 prescrio e decadncia:

institutos em que algum perde a titularidade em razo do tempo (por

ficar inerte).

Lesa-se o direito de crdito, onde nasce uma pretenso, onde impe que o
judicirio condene.

A prescrio no direito civil no mata o crdito e sim a pretenso, onde

impe que o judicirio condene.
No direito civil a prescrio no mata o crdito e sim a pretenso de impor
a condenao para reparar o dano.

Agora o ordenamento d um prazo para libertar o devedor.

J no direito tributrio se trata de uma causa de extino do crdito

tributrio, de acordo com o artigo 156 inciso 5 do CTN. Vai caber a
repetio, pois no existe crdito aps a prescrio.
No direito tributrio a decadncia ocorre contra a fazenda enquanto que a
prescrio ocorre contra o contribuinte e fazenda.

Decadncia: perda do prazo para a cobrana de forma administrativa, ou

extrajudicial.
a) regra no ocorre da data do fato gerador e sim do primeiro dia do
exerccio financeiro seguinte, ex: iss maro de 2016 30/4/16 1/5/16
l. de oficio;

b) exceo uma s: tributos por homologao, artigo 150 4. Sendo a

partir da data do fato gerador

No caso de sonegao parcial ou caixa 2: se houve dolo fraude e

simulao, se fez de forma ardilosa, artigo 173 inciso 1 do CTN e, se no
houve estes requisitos, sendo de forma inocente, aplica-se o artigo 150
4
Prescrio: perda do crdito pela no execuo do crdito, se tendo o
prazo de 5 anos.

Prescrio 5 anos a partir da constituio definitiva do crdito tributrio,

passando-se 30 dias tem-se a constituio definitiva do crdito.

Impugnando-se por exemplo no 17 dia, o credito fica suspenso e se for

denegado, mantendo o crdito da fazenda, est constitudo.

O mero ajuizamento no interrompe a prescrio, onde o que interrompe

o despacho do juiz de citao.

Alm disto o despacho retroage data do ajuizamento.

Isto tem como objetivo de fazer o procurador da fazenda contribuir com o

andamento do processo.
Constituio definitiva + a data do ajuizamento = contagem do prazo

tem exceo reset no prazo, ou interrupo do processo, sendo zerado o

prazo que o parcelamento uma das causas.

Sendo assim, o 174 nico 1 uma causa de interrupo da ao.

Prescrio intercorrente possibilidade de ocorrer prescrio contra a

fazenda no intercorrer do processo.

Ocorre a suspenso quando no se encontram os bens, tendo prazo de 1

ano. Se passar este prazo reabre-se o prazo de 5 anos, onde se passar
este prazo vai estar prescrito.

Sumula 314 STJ.

O juiz pode declarar de oficio a prescrio, sendo da intercorrente tem um

requisito:

tem que se intimar primeiro a fazenda, onde o contribuinte pode ter

pedido o parcelamento, onde se apresenta uma causa interruptiva;

acima de 20 mil reais, no pode conhecer de oficio sem a resposta da

fazenda, onde se for abaixo no precisa.

Sumula 409 do STJ o juiz pode conhecer de oficio, estando na lei de

forma expressa no artigo 40 nos pargrafos 4 e 5 da lei de execuo fiscal,
sendo a lei 6830/80.

9. prescrio de repetio de indbito:

de acordo com o artigo 165, sendo independentemente do prvio
protesto, se tendo 5 anos da data do pagamento indevido.

Pode ser pedido em sede administrativa, mas se for indevido se tem 2

anos a partir da denegatria, artigo 169 do CTN.

10. taxas -

11. responsabilidade -

a regra e que se a pj deve se cobrar dela e no do adm, mas existe

pessoal e direta no artigo 135.

na prova tem que estar claro na questo que o adm praticou atos ilcitos a
lei ou ao contratos e estatutos da pj.
Sendo com dolo e culpa.

Procedimento - s pode executar a pessoa se tiver o nome inscrito na cda,

devendo se ter um outro lanamento.

Com isso tem a sumula 392 do STJ.

Sumula 430 o mero inadimplemento do scio administrador no enseja a

responsabilizao da PJ.

12 - isenes

beneficio fiscal, do plano infraconstitucional em regra dado pela lei, onde o

fisco credor em regra atravs de lei concede ao contribuinte uma dispensa
de pagamento de tributo.

Dispensa antecipada do dever de pagamento de tributo futuro.

Sendo a excluso do crdito tributrio, onde para frente, enquanto que
a remisso para traz.

Se d atravs de lei especfica, artigo 150 6, CRFB, se dando por lei

ordinria.

A revogao tambm pode se dar por lei ordinria, pois no tem reserva
de lei complementar.

O que vale a revogao da lei anterior.

Iseno de ICMS tratados internacionais e convnios no confaz, onde

rene 27 secretrios.

Estes debatem, devendo propor na confaz.

Isenes podem ser revogadas, mas se for a prazo certo e sobre condio
ser irrevogvel, estando no artigo 178 do CTN.

Regra artigo 111 inciso 2 do ctn isenes se interpretam restritivamente.

Exceo: portador de deficincia mental.

Artigo 177 ctn

princpios e imunidades depois periscope.