AUDIT PROGRAM

Nama Koperasi :
Nama Akun : Kas Dan Setara Kas
Tujuan Pemeriksaan:
1. Untuk memeriksa apakah terdapat internal control yang cukup baik atas kas dan
setara kas serta transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan setara kas.
2. Untuk memeriksa apakah saldo kas dan setara kas yang ada di neraca per tanggal
neraca betul-betul ada dimiliki Koperasi (Existence).
3. Untuk memeriksa, seandainya ada saldo kas dan bank dalam valuta asing, apakah
saldo tersebut sudah dikonversikan ke dalam rupiah dengan menggunakan kurs
tengah BI pada tanggal neraca dan apakah selisih kurs yang terjadi sudah dibebankan
atau dikreditkan ke laba rugi tahun berjalan.
4. Untuk memeriksa apakah penyajian kas dan setara kas di neraca sesuai dengan
prinsip akuntansi yang berterima umum.

Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan

1. Pahami dan evaluasi internal control atas kas dan setara
kas serta transaksi penerimaan dan pengeluaran kas dan
setara kas.
2. Buat top schedule dan supporting schecdule kas dan
setara kas per tanggal neraca.
3. Lakukan cash count.
4. Dapatkan laporan kas harian tanggal Neraca dan tanggal
cash count
5. Lakukan Mutasi atas saldo kas dari tanggal Cash count
sehingga diperoleh saldo tanggal neraca
6. Dapatkan semua rekening koran yang menunjukkan posisi
tanggal Neraca
7. Kirim konfirmasi untuk seluruh rekening bank yang dimiliki
Koperasi.
8. Untuk rekening Koran yang menggunakan mata uang
selain rupiah, lakukan konversi dengan menggunakan kurs
tengah BI
Kesimpulan/catatan atas akun kas dan setara kas adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Pinjaman Yang Diberikan
Tujuan Pemeriksaan:
1. Untuk mengetahui apakah terdapat pengendalian intern yang baik atas Pinjaman Yang
Diberikan dan transaksi penjualan, Pinjaman Yang Diberikan dan penerimaan kas.
2. Untuk memeriksa validity (kebenaran) dan authenticity (keaslian) dari pada Pinjaman
Yang Diberikan.
3. Untuk memeriksa apakah Pinjaman Yang Diberikan digunakan sebagai jaminan kredit.
4. Untuk memeriksa apakah penyajian Pinjaman Yang Diberikan di neraca sesuai
dengan prinsip akuntansi yang berterima umum.

Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan

1. Pahami dan evaluasi internal control atas Pinjaman Yang
Diberikan.
2. Buat top schedule dan supporting schedule Pinjaman Yang
Diberikan per tanggal neraca.
3. Dapatkan rincian Pinjaman Yang Diberikan usaha dan
Pinjaman Yang Diberikan lain-lain per tanggal neraca.
4. Secara sampling, dapatkan buku pembantu Pinjaman Yang
Diberikan usaha dan Pinjaman Yang Diberikan lain-lain,
serta kelengkapan pengajuan pinjaman.
5. Berdasarkan sampling tersebut, lakukan penelusuran
pelunasan Pinjaman Yang Diberikan ke akun kas/bank dan
penambahannya ke penjualan kredit.
6. Lakukan konfirmasi Pinjaman Yang Diberikan
7. Periksa apakah Pinjaman Yang Diberikan tersebut
dijadikan jaminan dalam pengambilan kredit
8. Periksa perlakuan atas Pinjaman Yang Diberikan tak
tertagih dan Pinjaman Yang Diberikan ragu-ragu dan
bandingkan dengan kebijakannya
Kesimpulan/catatan atas akun Pinjaman Yang Diberikan adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Persediaan
Tujuan Pemeriksaan:
1. Untuk memeriksa apakah terdapat pengendalian intern atas persediaan.
2. Untuk memeriksa apakah persediaan yang tercantum di neraca, betul-betul ada,
dimiliki oleh Koperasi per tanggal neraca.
3. Untuk mengetahui apakah ada persediaan yang dijadikan jaminan kredit.
4. Untuk mengetahui apakah persediaan diasuransikan dengan nilai pertanggungan
yang cukup.
5. Untuk memeriksa apakah penyajian persediaan dalam laporan keuangan sudah
sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).

Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan

1. Pahami dan evaluasi internal control atas persediaan.
2. Buat top schedule dan supporting schecdule persediaan
per tanggal neraca.
3. Dapatkan daftar persediaan per tanggal neraca dan
tanggal pemeriksaan.
4. Lakukan quantity stock opname dan bandingkan dengan
saldo di daftar persediaan pada tanggal pemeriksaan
5. Lakukan mutasi persediaan dari tanggal pemeriksaan
untuk meyakini saldo tanggal neraca.
6. Telusuri penambahan stock bahan baku dengan buku kas
atau bank atau hutang usaha dan pengurangan stock
barang jadi dengan penjualan.
7. Periksa apakah persediaan digunakan sebagai jaminan
kredit.
Kesimpulan/catatan atas akun persediaan adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Aset Tetap
Tujuan Pemeriksaan:
1. Memeriksa apakah terdapat pengendalian intern yang cukup baik atas aset tetap.
2. Untuk memeriksa apakah aset tetap yang tercantum di neraca, betul-betul ada, dimiliki
dan digunakan oleh Koperasi per tanggal neraca.
3. Untuk memeriksa apakah pembebanan penyusutan dalam tahun diperiksa dilakukan
dengan cara yang sesuai dengan SAK, konsisten, dan apakah perhitungan telah
dilakukan dengan benar (secara akurat).
4. Untuk memeriksa apakah ada aset tetap yang dijadikan sebagai jaminan.
5. Untuk memeriksa apakah penyajian aset tetap dalam laporan keuangan, sesuai
dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).
Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan
1. Pelajari dan evaluasi internal control atas aset tetap.
2. Minta kepada client top schedule serta supporting
schedule aset tetap, yang berisikan:
Saldo awal, penambahan serta pengurangan-
pengurangannya dan saldo akhir, baik untuk harga
perolehan maupun akumulasi penyusutannya.
3. Vouch penambahan serta pengurangan dari aset tetap
tersebut. Dapatkan bukti pendukungnya dan periksa
penjurnalannya khususnya pengurangan aset tetap.
4. Untuk keperluan penghitungan pajak, buatlah rincian aset
tetap dengan prosentase penyusutan sesuai dengan
aturan pajak
5. Test perhitungan penyusutan, cross reference angka
penyusutan dengan biaya penyusutan diperkiraan rugi laba
dan periksa alokasi/distribusi biaya penyusutan.
6. Periksa apakah ada aset tetap yang dijadika jaminan atau
tidak. Kalau ada perlu diungkap.
7. Periksa kebijakan Koperasi tentang pengeluaran yang
dapat dikapitalisasi sebagai aset tetap dan yang
dibebankan.
Kesimpulan/catatan atas akun aset tetap adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Aset Lain-lain
Tujuan Pemeriksaan:
1. Untuk memeriksa apakah terdapat pengendalian intern atas aset lain-lain.
2. Untuk memeriksa apakah aset lain-lain yang tercantum di neraca, betul-betul ada,
dimiliki oleh Koperasi per tanggal neraca.
3. Mengetahui sebab timbulnya akun tersebut.
4. Untuk memeriksa apakah penyajian aset lain-lain dalam laporan keuangan sudah
sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).

Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan

1. Pahami dan evaluasi internal control atas aset lain-lain.
2. Buat top schedule dan supporting schecdule aset lain-lain
per tanggal neraca.
3. Dapatkan rincian aset lain-lain.
4. Lakukan analisa tentang timbulnya serta peruntukan
pengeluaran tersebut.
5. Vouch bukti pendukung secara sampling atas aset lain-
lain.
6. Periksa sebab timbulnya akun tersebut.
Kesimpulan/catatan atas akun aset lain-lain adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Simpanan Anggota
Tujuan Pemeriksaan:
1. Memastikan adanya pengendalian intern yang baik atas simpanan anggota.
2. Memastikan simpanan anggota yang tercantum di neraca didukung oleh bukti-bukti
yang lengkap dan berasal dari transaksi yang betul-betul terjadi.
3. Memeriksa apakah semua simpanan anggota sudah tercatat per tanggal neraca.
4. Memeriksa apakah biaya bunga dan bunga yang terhutang dari hutang jangka pendek
telah dicatat per tanggal neraca.
5. Memeriksa apakah biaya bunga hutang jangka pendek yang tercatat pada tanggal
neraca betul telah terjadi, dihitung secara akurat dan merupakan beban Koperasi.
6. Memeriksa apakah semua persyaratan dalam perjanjian kredit telah diikuiti oleh
Koperasi sehingga tidak terjadi bank default.
7. Memeriksa apakah penyajian simpanan anggota didalam neraca dan catatan atas
laporan keuangan sesuai dengan prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).
Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan
1. Pelajari dan evaluasi internal control atas simpanan
anggota.
2. Minta rincian dari simpanan anggota, kemudian periksa
penjumlahanya (footing) serta cocokan saldonya dengan
saldo simpanan anggota di buku besar (controlling
account).
3. Untuk simpanan anggota cocokan saldo masing-masing
anggota (buku tabungan) dengan saldo menurut buku
pembantu simpanan anggota.
4. Secara test basis (sampling), periksa kelengkapan
administrasi pembukaan rekening anggota.
5. Lakukan konfirmasi ke beberapa anggota
6. Dapatkan bukti pendukung secara sampling untuk
simpanan anggota lainnya.
Kesimpulan/catatan atas akun simpanan anggota adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Kewajiban Yang Segera Dibayar
Tujuan Pemeriksaan:
1. Memastikan adanya pengendalian intern yang baik atas Kewajiban Yang Segera
Dibayar.
2. Memeriksa apakah Kewajiban Yang Segera Dibayar yang tercantum dalam neraca
benar-benar kewajiban Koperasi.

Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan

1. Pelajari dan evaluasi internal control atas Kewajiban Yang
Segera Dibayar.
2. Dapatkan bukti pendukung seluruh Kewajiban Yang
Segera Dibayar yang menunjukkan saldo tanggal neraca.
3. Periksa apakah ada kewajiban yang tidak seharusnya
dicantumkan ke dalam kewajiban yang segera dibayar
dengan mencocokkan angka dengan buku besar dan buku
besar pembantu serta lakukan sampling.
Kesimpulan/catatan atas akun Kewajiban Yang Segera Dibayar adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Ekuitas
Tujuan Pemeriksaan:
1. Memastikan adanya pengendalian intern yang baik atas Ekuitas Koperasi, termasuk
internal control atas transaksi jual beli saham, pembayaran dividen dan sertifikat
saham.
2. Untuk memeriksa struktur Ekuitas yang tercantum di neraca sudah sesuai dengan apa
yang tercantum di akte pendirian Koperasi.
3. Untuk memeriksa apakah perubahan terhadap Ekuitas telah mendapat otorisasi baik
dari anggota koperasi melalui Rapat Anggota Tahunan (RAT) maupun dari instansi
pemerintah.
4. Memeriksa apakah penyajian Ekuitas di neraca sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berterima umum (SAK) dan hal-hal yang penting sudah diungkapkan dalam catatan
atas laporan keuangan.
Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan
1. Pelajari dan evaluasi internal control atas Ekuitas.
2. Minta copy dari akte pendirian, SK Pengesahan Menteri
Kehakiman, SK Depkop, SK Menteri Keuangan, untuk
disimpan sebagai permanen file.
3. Cocokkan data yang ada dalam akte pendirian tersebut
dengan modal yang tercantum di neraca da penjelasan
dalam catatan atas laporan keuangan.
Seandainya ada pembagian dividen, jelaskan dalam kertas kerja tentang waktu, jumlah
serta akte atau keputusan yang mendasarinya.
Kesimpulan/catatan atas akun Ekuitas adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2010 Tanggal : 2010

 AUDIT PROGRAM
Nama Koperasi :
Nama Akun : Perkiraan-perkiraan Hasil Usaha
Tujuan Pemeriksaan:
1. Untuk mengetahui apakah ada pengendalian intern yang baik atas pendapatan dan
beban, termasuk apakah Koperasi menggunakan accrual basis baik untuk mencatat
pendapatan maupun beban.
2. Untuk memeriksa apakah semua pendapatan yang menjadi hak Koperasi telah dicatat
di buku Koperasi, dan apakah pendapatan yang dicatat betul-betul merupakan hak
Koperasi, dengan menggunakan cut-off yang tepat.
3. Untuk memeriksa apakah semua biaya yang menjadi beban Koperasi telah dicatat di
buku Koperasi, dan apakah semua biaya yang dicatat betul-betul merupakan beban
Koperasi, dengan memperhatikan cut-off yang tepat.
4. Untuk memeriksa apakah pendapatan dan beban telah dilaporkan sesuai dengan
prinsip akuntansi yang berterima umum (SAK).
Prosedur Pemeriksaan: Tanggal Keterangan
1. Pelajari dan evaluasi internal control atas pendapatan dan
biaya.
2. Minta rincian laporan laba rugi untuk periode yang
diperiksa.
3. Secara sampling mutasikan akun laba-rugi khususnya
yang berkaitan dengan akun neraca
4. Lakukan vouching secara sampling bukti dasar yang
dianggap perlu
5. Minta rincian penjualan kemudian bandingkan quantity
yang dijual, secara test basis, dengan pengeluaran barang
yang tercatat pada kartu persediaan.
6. Lakukan penelusuran pengeluaran dan penerimaan hasil
penjualan ke kas / bank / Pinjaman Yang Diberikan
7. Untuk biaya-biaya dan pendapatan yang ada kaitannya
dengan pajak harus diperiksa apakah peraturan
perpajakan yang berlaku telah ditaati.
Kesimpulan/catatan atas akun laba rugi adalah:

Disiapkan oleh, Direview oleh,

Nama : Fery Nama : Deby

Paraf : Paraf :

Tanggal : 2016 Tanggal : 2016