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MOVIMIENTO DE FONDOS
Por razones didcticas, suponer que no existe Impuesto al valor agregado (I.V.A).-
Datos a considerar:
A partir del 01/10/16 la empresa RAYA S.A. (cuyo cierre de ejercicio econmico operar
el 30/04/2017) decide organizar el movimiento y control de los fondos, adoptando las
siguientes medidas:
Constituye un fondo fijo por $ 500 para atender gastos menores (hasta $ 80). El mismo
estar a cargo del seor Hugo lvarez, quien ser responsable de cualquier faltante que
se produzca, por lo cual se le aumenta su sueldo en $ 200.
Sobre la base de dichos datos, se le solicita contabilizar en el libro diario las operaciones
que se describen en las referencias que se brindan a continuacin, y completar en la
Planilla de Fondo fijo la columna de Efectivo:
1) El 01/10/2016 se emite el cheque N 3421, a favor del Seor Hugo Alvarez, por
$500, a efectos del inicio de la operatoria de fondo fijo. El saldo de la cuenta Caja es, a
la fecha, de $ 2.700, compuesto por efectivo. Se inicia la registracin en la Planilla de
fondo fijo ( la cual se le brinda al pie de la presente pgina).-
Se emite el cheque N 3423, por $ 195, a favor del Seor Alvarez, para la reposicin
del mismo.
Teniendo en cuenta el mayor contable correspondiente a la Cuenta Banco Macro cta. cte.
y el extracto bancario recibido de dicho banco, correspondientes al mes de Setiembre de
2016, los cuales se agregan a continuacin, se le solicita:
Tareas a realizar:
a) realizar la conciliacin bancaria al 31/08/2016 (correspondiente al mes de agosto),
partiendo del saldo del extracto bancario, tomando en consideracin:
I. la conciliacin bancaria realizada al 31/07/2016,
II. el mayor contable correspondiente al mes de agosto de 2016,
III. el extracto bancario correspondiente al mes de agosto de 2016.-
b) contabilizar en el Libro Diario los asientos de ajuste que resulten pertinentes.-
MS:
Depsito (31/7) registrado por la empresa y no por el
230
banco (1)
N.D.bancaria, 30/7/16, por mantenimiento de cta.,
20 250
registrada por el banco y no por la empresa
Mayor contable de la cuenta Banco Francs cta. cte. por el mes de agosto de 2016:
(1) Se ha verificado que este depsito de $ 230 fue realizado en efectivo con fecha
31/07/2016 (se cuenta con la boleta de depsito con sello bancario acusando
recibo de los fondos), y la empresa lo ha registrado correctamente, por lo que se
presenta nota al banco reclamando la acreditacin de la operacin.-
(2) Se constata que el importe real de dicho cheque N6 es de $ 430, con el cual se
realiz el pago a un proveedor.-
Se le solicita:
1- Registrar en el Libro Diario las siguientes referencias y
Referencias:
El 31 de mayo de 2016 el saldo contable de la cuenta Banco Ala cta. cte. es deudor y
asciende a $ 3.300.-
5- 30/06/16 - Se produce el cierre del ejercicio contable. A esta fecha los intereses
devengados sobre saldo deudor ascienden a $ 150. Se realizan los asientos
relacionados con el adelanto en cuenta corriente.-
6- 01/07/16 - Se realiza la contabilizacin del asiento de apertura del ejercicio
econmico, en relacin con el adelanto en cuenta corriente.-
Tener en cuenta que se ha decidido ajustar el valor de la moneda extranjera, segn el tipo
de cambio vigente, cada vez que se realice una operacin con la misma, pero solo respecto
a dicha operacin. Al cierre de ejercicio siempre se realiza dicho ajuste.-
3- El 30/04/2016, el Banco liquida y acredita los intereses por los saldos depositados
en caja de ahorros por valor de U$S 20,00. El tipo de cambio es 8,16 y 8,19. En la
fecha cierra del tercer ejercicio econmico de la empresa, realice los ajustes que
correspondan.
A) Tomar en consideracin que la empresa FCE S.A tiene implementado un fondo fijo
para gastos menores de $ 60, y posee en el Banco Nacin su nica cuenta corriente
bancaria, complete el siguiente cuadro:
- El cheque corriente.
B) Tomar en consideracin que la empresa UNC S.A no tiene implementado fondo fijo,
y que posee en el Banco Macro su nica cuenta corriente bancaria, complete en el
siguiente cuadro las cuentas contables que corresponde debitar:
- Efectivo
A) La empresa RAPIDO S.A posee una cuenta corriente en el Banco del Oeste.
Al 31-07-16 la conciliacin efectuada es la siguiente:
- Ms:
a) Depsito en efectivo efectuado el da 31-07, pendiente
de acreditacin. (1) 1.200
- Menos:
c) Depsito efectuado el da 16-07 por el gerente de la
empresa para su cuenta personal, acreditado
errneamente por el banco en la cuenta de la empresa. ( 500 )
El da 01.04.16 la firma PAT S.A obtuvo del Banco Rio autorizacin para girar en
descubierto sobre su cta. cte. hasta la suma de $ 8.000.-
Durante el mes de abril efectu las siguientes operaciones relacionadas con su cuenta
corriente bancaria:
- emisiones de cheques corrientes, ya debitados por el banco al 30.04, por $4.500.-
- depsitos de efectivo: $ 2.000.-
- depsitos de cheques que ya han sido acreditados por el banco al 30.04, $1140.-
- depsito de cheque por $ 1.020 que fue rechazado.
- ND por intereses por descubierto durante abril, de fecha 30.04, por $ 25, no
registrado por la empresa.-
SE LE SOLICITA:
Exclusivamente en relacin con el adelanto en cta. cte., mayorice los datos anteriores en
las cuentas que correspondan y realice las registraciones contables en el Libro
diario al cierre del ejercicio.-
Banco Rio cta. cte. Adelantos en cuenta corriente