Você está na página 1de 157

EFD

Contribuies

Verso 2.0 - Fevereiro/2015


ndice
1. SPED SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL ............................ 1

1.1. Projeto do SPED........................................................................................................... 1

1.2. Objetivos do SPED ...................................................................................................... 2

1.3. Universo de atuao .................................................................................................... 2

2. EFD CONTRIBUIES ................................................................................... 3

2.1. O que ? .................................................................................................................... 3

2.2. Programa Validador e Assinador ............................................................................ 5

2.3. Apresentao do arquivo ........................................................................................ 5

2.4. Da obrigatoriedade da entrega do arquivo: ............................................................ 6

2.5. Esto dispensados de apresentao da EFD-Contribuies: ............................... 8

2.6. Da apresentao do arquivo da EFD-Contribuies............................................ 11

2.7. Da assinatura com certificado digital ................................................................... 14

2.8. Cadastramento de Procurao Eletrnica: .......................................................... 14

2.9. Da prestao e da guarda de informaes ........................................................... 15

2.10. Outras Informaes. ........................................................................................... 16

3. INTEGRAO DO EBS COM O SPED CONTRIBUIES ......................... 17

3.1. Divises do SPED Contribuies:......................................................................... 17


3.1.1. Tabela de Blocos ............................................................................................. 17
3.1.2. Organizao dos Blocos: ................................................................................ 18
3.1.3. Registros: ......................................................................................................... 18
3.1.4. Organizao dos Registros Dentro dos Blocos: ........................................... 19

3.2. Registros gerados no mdulo EBS Escrita Fiscal: .............................................. 21


3.2.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa
Jurdica 21
3.2.2. Registro 0100 Dados do Contabilista .......................................................... 21
3.2.3. Registro 0140 Cadastro dos estabelecimentos: ......................................... 23
3.2.4. Aba Parmetros/ Escrita fiscal/ Tributao/ Geral: ....................................... 25
3.2.5. Impostos ........................................................................................................... 29
3.2.6. Contribuies................................................................................................... 29
3.2.7. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante ...................................... 34
3.2.8. 3.2.9 Registro 0190: Identificao das Unidades de Medida......................... 35
3.2.9. Registro 0200: Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) ....... 35
3.2.10. Registro 0400: Tabela de Natureza da Operao/Prestao ......................... 42
3.2.11. Registro 0500: Plano de Contas Contbeis ................................................... 45
3.2.12. Registro 0600: Centro de Custos .................................................................... 45
3.2.13. Bloco A: Documentos Fiscais - Servios (NO Sujeitos Ao ICMS) ............. 46
3.2.14. Registro A100: Documento - Nota Fiscal de Servio .................................... 46
3.2.15. Registro A170: Complemento do Documento - Itens do Documento .......... 47
3.2.16. Bloco C: Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI) ............................. 48
3.2.17. Registro C400: Equipamento ECF (Cdigos 02 E 2d) ................................... 52
3.2.18. Bloco D: Documentos Fiscais Ii - Servios (ICMS)........................................ 56
3.2.19. Bloco F: demais Documentos E Operaes .................................................. 60
3.2.20. Bloco I: Operaes das Instituies Financeiras, Seguradoras, Entidades
de Previdncia Privada, Operadoras de Planos de Assistncia Sade .................... 79
3.2.21. Bloco M Apurao da Contribuio e Crdito do Pis/Pasep e da Cofins . 79
3.2.22. Bloco P: Apurao da Contribuio Previdenciria sobre s Receita Bruta . 80
3.2.23. Bloco 1: Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e
de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes ............................... 87
3.2.24. Registro 1010: Processo Referenciado Ao Judicial ............................... 87
3.2.25. Registro 1020: Processo Referenciado Processo Administrativo ............ 87
3.2.26. Registro 1100: Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP ........................... 88
3.2.27. Registro 1300: Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP ......... 89
3.2.28. Registro 1500: Controle de Crditos Fiscais COFINS ................................ 90
3.2.29. Registro 1700: Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS ............... 91
3.2.30. Registro 1800: Incorporao Imobiliria RET ............................................. 92
3.2.31. Registro 1900: Consolidao dos Documentos Emitidos no Perodo por
Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido
Regime de Caixa ou de Competncia .......................................................................... 92
3.2.32. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital .................................. 92

4. GERAO, IMPORTAO E VALIDAO DO ARQUIVO DO SPED


CONTRIBUIES NO EBS: .................................................................................. 93
4.1. Importao do arquivo no PVA do SPED Contribuies ..................................... 93
4.1.1. Importar e Verificar Pendncias .................................................................... 94
4.1.2. Gerar Arquivo para Entrega ............................................................................ 95
4.1.3. Assinar ............................................................................................................. 96
4.1.4. Transmitir ......................................................................................................... 96
4.1.5. Visualizar Recibo De Transmisso ................................................................. 97

5. SIGLAS ......................................................................................................... 98

6. ANEXOS ........................................................................................................ 99

6.1. Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na EFD-


Contribuies: ................................................................................................................. 99

6.2. Cdigo Da Situao Tributria Referente Ao Pis/Pasep (CST-PIS): ................. 101

6.3. Cdigo Da Situao Tributria Referente Cofins (CST-COFINS): ................. 103

6.4. Informaes De Depreciao .............................................................................. 105


6.4.1. Anexo II - Demais Bens ................................................................................. 105
6.4.2. Anexo I - Bens relacionados na Nomenclatura Comum do MERCOSUL -
NCM 105

6.5. Lista de servios anexa Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003. . 135

6.6. Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em funo do


CFOP informado no Documento Fiscal ........................................................................ 149
6.6.1. Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01: ........................................... 149
6.6.2. Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02: .......................... 150
6.6.3. Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03: .................... 151
1. SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital

1.1. Projeto do SPED


Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Pblico de
Escriturao Digital (Sped) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo
Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre
o fisco e os contribuintes.

De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das


obrigaes acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos
rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos
documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma
digital.

Iniciou-se com trs grandes projetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal
Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Atualmente est em produo o projeto EFD-
Contribuies. E em estudo: e-Lalur, EFD-Social e a Central de Balanos.

Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas
governamentais: federal, estadual e municipal.

Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe,


associaes e entidades civis, na construo conjunta do projeto.

Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do


projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos.

Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues


antecipadas no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem
requeridas pelas administraes tributrias.

Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de
atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua
para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade
social.

Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com


reflexos positivos para toda a sociedade.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 1/153


1.2. Objetivos do SPED
O SPED tem como objetivos, entre outros:

Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das


informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.

Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o


estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes
rgos fiscalizadores.

Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos
processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das
operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

1.3. Universo de atuao


A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a
escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as
informaes oriundas do meio eletrnico.

A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as


possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva
reduo no tempo de sua execuo.

Universo de Atuao:

Sped Contbil
FCONT
Sped Fiscal
EFD-Contribuies
NF-e Ambiente Nacional
NFS-e
CT-e
Central de balanos
e-LALUR
EFD-Social

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 2/153


2. EFD Contribuies

2.1. O que ?
A EFD-Contribuies trata de arquivo digital institudo no Sistema Publico de
Escriturao Digital SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na
escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao no-
cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos
das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de
crditos da no-cumulatividade.

Com o advento da Lei n 12.546/2011, arts. 7 e 8), a EFD-Contribuies passou a


contemplar tambm a escriturao digital da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta,
incidente nos setores de servios e indstrias, no auferimento de receitas referentes aos
servios e produtos nela relacionados.

Os documentos e operaes da escriturao representativa de receitas auferidas e de


aquisies, custos, despesas e encargos incorridos, sero relacionadas no arquivo da EFD-
Contribuies em relao a cada estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das
contribuies sociais e dos crditos, bem como da Contribuio Previdenciria sobre a Receita
Bruta, ser efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.

O arquivo da EFD-Contribuies dever ser validado, assinado digitalmente e


transmitido, via Internet, ao ambiente Sped. Conforme disciplina a Instruo Normativa RFB n
1.252 de 1 de maro de 2012, esto obrigadas escriturao fiscal digital em referencia:

I - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores


ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto
sobre a Renda com base no Lucro Real;

II - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores


ocorridos a partir de 1 de julho de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do
Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;

III - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores
ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do
art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 3/153


IV - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos
geradores ocorridos a partir de 1 de maro de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de
2011, convertida na Lei n 12.546, de 2011;

V - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos


geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades relacionadas nos 3 e 4 do art. 7 e nos incisos III a V do caput do art. 8 da Lei n
12.546, de 2011.

A pessoa jurdica poder retificar os arquivos originais da EFD-Contribuies at o ultimo


dia til do ano-calendrio seguinte ao que se refere a escriturao, sem penalidade. Todavia, a
retificao no ser validada pela Receita Federal:

- Para reduzir dbitos que j tenham sido encaminhados PFN, que tenham sido objeto
de auditoria interna ou de procedimento de fiscalizao;

- Para alterar dbitos em relao aos quais a pessoa jurdica tenha sido intimada de incio
de procedimento fiscal;

- Para alterar crditos j objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou objeto de


anlise de PERDComp.

Como funciona?

A partir de sua base de dados, a pessoa jurdica dever gerar um arquivo digital de acordo
com leiaute estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, informando todos os
documentos fiscais e demais operaes com repercusso no campo de incidncia das
contribuies sociais e dos crditos da no-cumulatividade, bem como da Contribuio
Previdenciria sobre a Receita Bruta, referentes a cada perodo de apurao das respectivas
contribuies. Este arquivo dever ser submetido importao e validao pelo Programa
Validador e Assinador (PVA EFD-Contribuies) fornecido na pgina do Sped e da RFB.

Poder tambm a pessoa jurdica, a partir da verso 2.0.1A do PVA EFD-Contribuies,


criar uma escriturao mediante a digitao de todos os dados necessrios no prprio PVA, ou
seja, sem a necessidade de importar arquivos. Este PVA tambm permite
editar/excluir/adicionar as informaes necessrias escriturao de qualquer operao sujeita
a incidncia das referidas contribuies.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 4/153


2.2. Programa Validador e Assinador
Como pr-requisito para a instalao do PVA EFD-Contribuies necessria a
instalao da mquina virtual do Java. Aps a importao ou criao da escriturao, a mesma
poder ser visualizada pelo prprio Programa Validador, com possibilidades de pesquisas de
registros ou relatrios do sistema. Outras funcionalidades do programa: digitao, alterao,
assinatura digital da EFD-Contribuies, transmisso do arquivo, excluso de arquivos, gerao
de cpia de segurana e sua restaurao.

O programa gerador de escriturao possibilitar:

Importar o arquivo com o leiaute da EFD-Contribuies definido pela RFB;

Criar uma nova escriturao, mediante digitao completa dos dados;

Validar o contedo da escriturao e indicar dos erros e avisos;

Editar via digitao os registros criados ou importados;

Emisso de relatrios da escriturao;

Gerao do arquivo da EFD-Contribuies para assinatura e transmisso ao Sped;

Assinar do arquivo gerado por certificado digital;

Comandar a transmisso do arquivo ao Sped.

2.3. Apresentao do arquivo


A periodicidade de apresentao da EFD-Contribuies mensal, devendo ser
transmitido o arquivo, aps a sua validao e assinatura digital, at o 10 (dcimo) dia til do
segundo ms subsequente ao de referncia da escriturao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 5/153


2.4. Da obrigatoriedade da entrega do arquivo:
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010,
sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio
para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS, as pessoas jurdicas de direito privado em geral e
as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio
para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base
no faturamento mensal.

Com o advento da Instruo Normativa RFB n 1.252, de 1 de maro de 2012, tornou


obrigatria a gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital das Contribuies, a partir do
ano-calendrio de 2012, no apenas para as pessoas jurdicas contribuintes do PIS/Pasep e da
Cofins, mas tambm para os contribuintes da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta
(MP n 540/2011), nos perodos abaixo:

I - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores


ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto
sobre a Renda com base no Lucro Real;

II - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores


ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do
Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 6/153


III - em relao Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, referentes aos fatos geradores
ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2013, as pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do
art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983;

NOTA: O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 65, de 20 de dezembro de 2012


(D.O.U. de 21.12.2012) aprovou o Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, aplicvel s pessoas jurdicas
referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, em relao aos
fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2013.

IV - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos


geradores ocorridos a partir de 1 de maro de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades relacionadas nos arts. 7 e 8 da Medida Provisria n 540, de 2 de agosto de 2011,
convertida na Lei n 12.546, de 2011;

V - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos


geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
atividades relacionadas nos 3 e 4 do art. 7 e nos incisos III a V do caput do art. 8 da Lei n
12.546, de 2011;

VI - em relao Contribuio Previdenciria sobre a Receita, referente aos fatos


geradores ocorridos a partir de 1 de agosto de 2012, as pessoas jurdicas que desenvolvam as
demais atividades relacionadas dos art. 7 e 8 da Lei n 12.546, de 2011, acrescidas pela
Medida Provisria n 563, de 2012, como as atividades de hotelaria (servios) e nos novos
Cdigos de produtos, relacionados no Anexo da referida Lei n 12.546/2011.

OBSERVAO IMPORTANTE:

As pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda na sistemtica do lucro


presumido tm como regra de obrigatoriedade da escriturao do PIS/Pasep e da Cofins, em
relao aos fatos geradores a ocorrer a partir de janeiro de 2013, conforme dispe a Instruo
Normativa RFB n 1.280/2012.

Todavia, caso se enquadre nas hipteses de incidncia da contribuio previdenciria


incidente sobre a receita bruta, conforme Lei n 12.546, de 2011, deve:

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 7/153


- apresentar a EFD-Contribuies APENAS com as informaes da contribuio
previdenciria sobre Receita Bruta, em relao aos fatos geradores ocorridos de maro (ou abril,
conforme o caso Ver Tabela 5.1.1) a dezembro de 2012; e.

- apresentar a EFD-Contribuies com as informaes das trs contribuies (da


contribuio previdenciria sobre Receita Bruta, do PIS/Pasep e da Cofins) a partir dos fatos
geradores ocorridos em janeiro de 2013.

2.5. Esto dispensados de apresentao da EFD-Contribuies:


I - as Microempresas (ME) e as Empresas de Pequeno Porte (EPP) enquadradas no Regime
Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas Microempresas e
Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), institudo pela Lei Complementar n 123, de
14 de dezembro de 2006, relativamente aos perodos abrangidos por esse Regime;

II - as pessoas jurdicas imunes e isentas do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica


(IRPJ), cuja soma dos valores mensais da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins apurada
sobre o faturamento seja igual ou inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais). As pessoas jurdicas
imunes ou isentas do IRPJ ficaro obrigadas apresentao da EFD-Contribuies a partir do
ms em que o limite fixado no inciso II do caput for ultrapassado, permanecendo sujeitas a essa
obrigao em relao ao(s) ms(es) seguinte(s) do ano-calendrio em curso;

III - as pessoas jurdicas que se mantiveram inativas desde o incio do ano-calendrio ou


desde a data de incio de atividades, relativamente s escrituraes correspondentes aos meses
em que se encontravam nessa condio;

IV - os rgos pblicos;

V - as autarquias e as fundaes pblicas, e;

VI - as pessoas jurdicas ainda no inscritas no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica


(CNPJ), desde o ms em que foram registrados seus atos constitutivos at o ms anterior quele
em que foi efetivada a inscrio.

So tambm dispensados de apresentao da EFDPIS/ Cofins, ainda que se encontrem


inscritos no CNPJ ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartrio ou Juntas
Comerciais:

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 8/153


I - os condomnios edilcios;

II - os consrcios e grupos de sociedades, constitudos na forma dos arts. 265, 278 e 279
da Lei n 6.404, de 15 de dezembro de 1976;

III - os consrcios de empregadores;

IV - os clubes de investimento registrados em Bolsa de Valores, segundo as normas


fixadas pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM) ou pelo Banco Central do Brasil (Bacen);

V - os fundos de investimento imobilirio, que no se enquadrem no disposto no art. 2


da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999;

VI - os fundos mtuos de investimento mobilirio, sujeitos s normas do Bacen ou da


CVM;

VII - as embaixadas, misses, delegaes permanentes, consulados-gerais, consulados,


vice-consulados, consulados honorrios e as unidades especficas do governo brasileiro no
exterior;

VIII - as representaes permanentes de organizaes internacionais;

IX - os servios notariais e registrais (cartrios), de que trata a Lei n 6.015, de 31 de


dezembro de 1973;

X - os fundos especiais de natureza contbil ou financeira, no dotados de personalidade


jurdica, criados no mbito de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e
dos Municpios, bem como dos Ministrios Pblicos e dos Tribunais de Contas;

XI - os candidatos a cargos polticos eletivos e os comits financeiros dos partidos


polticos, nos termos da legislao especfica;

XII - as incorporaes imobilirias sujeitas ao pagamento unificado de tributos de que


trata a Lei n 10.931, de 2 de agosto de 2004, recaindo a obrigatoriedade da apresentao da
EFD-Contribuies pessoa jurdica incorporadora, em relao a cada incorporao submetida
ao regime especial de tributao;

XIII - as empresas, fundaes ou associaes domiciliadas no exterior que possuam no


Brasil bens e direitos sujeitos a registro de propriedade ou posse perante rgos pblicos,
localizados ou utilizados no Brasil;

XIV - as comisses, sem personalidade jurdica, criadas por ato internacional celebrado
pela Repblica Federativa do Brasil e um ou mais pases, para fins diversos, e;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 9/153


XV - as comisses de conciliao prvia de que trata o art. 1 da Lei n 9.958, de 12 de
janeiro de 2000.

As pessoas jurdicas que passarem condio de inativas no curso do ano-calendrio, e


assim se mantiverem, somente estaro dispensadas da EFD-Contribuies a partir do 1
(primeiro) ms do ano-calendrio subsequente.

Considera-se que a pessoa jurdica est inativa a partir do ms em que no realizar


qualquer atividade operacional, no operacional, patrimonial ou financeira, inclusive aplicao
no mercado financeiro ou de capitais, observado o disposto no pargrafo abaixo.

O pagamento de tributo relativo h anos-calendrio anteriores e de multa pelo


descumprimento de obrigao acessria no descaracteriza a pessoa jurdica como inativa no
ano-calendrio.

As pessoas jurdicas imunes ou isentas do IRPJ ficaro obrigadas apresentao da EFD-


Contribuies a partir do ms em que o limite fixado no inciso II do caput for ultrapassado,
permanecendo sujeitas a essa obrigao em relao ao(s) ms(es) seguinte(s) do ano-calendrio
em curso.

Os consrcios que realizarem negcios jurdicos em nome prprio, inclusive na


contratao de pessoas jurdicas ou fsicas, com ou sem vnculo empregatcio, podero
apresentar a EFD-Contribuies, ficando as empresas consorciadas solidariamente
responsveis.

No caso da pessoa jurdica encontrar-se na condio de ativa no incio do ano-calendrio


ou da data de incio de suas atividade no ano-calendrio, dever apresentar a EFD-
Contribuies em relao a todos os meses do ano-calendrio, com base nas hipteses de
obrigatoriedade especificadas no art, 5 da IN RFB n 1.252, de 2012, mesmo que fique inativa
no curso do ano-calendrio,

Em relao aos meses do ano-calendrio que esteja na condio de inativa, deve a


pessoa jurdica informar nos registros de abertura dos blocos "A", "C", "D" e "F" da EFD-
Contribuies, o indicador " 1 - Bloco sem dados informados.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 10/153


2.6. Da apresentao do arquivo da EFD-Contribuies
O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas
em cada perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 10 (dcimo) dia til do 2
(segundo) ms subsequente ao ms de referncia da escriturao digital.

ATENO:

A Instruo Normativa RFB n 1.305, de 2012, estabelece prazos especficos para


entrega da EFD-Contribuies, em relao:

As pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido: referente escriturao da


contribuio previdenciria sobre as Receitas, referentes aos meses do ano de 2012;

As pessoas jurdicas fabricantes de cervejas, em relao aos meses de outubro a


dezembro de 2012.

Alm disso, a referida IN tambm dispensa de entrega do Dacon, em relao aos fatos
geradores a partir de janeiro de 2013, pelas pessoas jurdicas tributadas pelo lucro presumido,
no ano-calendrio de 2013.

OBSERVAO IMPORTANTE MULTAS PELO ATRASO NA ENTREGA DA


ESCRITURAO:

A Lei n 12.766, de 27 de dezembro de 2012, estabeleceu novas penalidades pela no


entrega de arquivos digitais do Sped, ou atraso na entrega, em substituio multa anterior de
R$ 5.000,00, ao ms ou frao de ms. O art. 8 da referida Lei, em vigor a partir de 28.12.2012,
vem a estabelecer:

O sujeito passivo que deixar de apresentar nos prazos fixados declarao, demonstrativo
ou escriturao digital exigidos nos termos do art. 16 da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999,
ou que os apresentar com incorrees ou omisses ser intimado para apresent-los ou para
prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil e
sujeitar-se- s seguintes multas:

I - por apresentao extempornea:

a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s pessoas


jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro presumido;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 11/153


b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por ms-calendrio ou frao, relativamente s
pessoas jurdicas que, na ltima declarao apresentada, tenham apurado lucro real ou tenham
optado pelo autoarbitramento;

II - por no atendimento intimao da Secretaria da Receita Federal do Brasil, para


apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital ou para prestar esclarecimentos,
nos prazos estipulados pela autoridade fiscal, que nunca sero inferiores a 45 (quarenta e cinco)
dias: R$ l.000,00 (mil reais) por ms-calendrio;

III - por apresentar declarao, demonstrativo ou escriturao digital com informaes


inexatas, incompletas ou omitidas: 0,2% (dois dcimos por cento), no inferior a R$ 100,00 (cem
reais), sobre o faturamento do ms anterior ao da entrega da declarao, demonstrativo ou
escriturao equivocada, assim entendido como a receita decorrente das vendas de
mercadorias e servios.

1o Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Simples Nacional, os valores e o


percentual referidos nos incisos II e III deste artigo sero reduzidos em 70% (setenta por cento).

2o Para fins do disposto no inciso I, em relao s pessoas jurdicas que, na ltima


declarao, tenham utilizado mais de uma forma de apurao do lucro, ou tenham realizado
algum evento de reorganizao societria, dever ser aplicada a multa de que trata a alnea b do
inciso I do caput.

3o A multa prevista no inciso I ser reduzida metade, quando a declarao,


demonstrativo ou escriturao digital for apresentado aps o prazo, mas antes de qualquer
procedimento de ofcio.

O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED
Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia
das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por
meio de certificado digital vlido, emitido por autoridade certificadora credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.

O arquivo digital poder tambm ser assinado e transmitido por meio de certificado
digital de segurana mnima tipo A1, emitido por autoridade certificadora credenciada pela
Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil. As regras de negcio ou de validao,
ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e
exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular
da escriturao digital.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 12/153


Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de
validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma
hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao
solicitada e prevista pela EFD-Contribuies.

Como regra geral, se existir a informao relativa a documentos ou operaes geradoras


de receitas ou de crditos das contribuies, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso
de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo
integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil -
RFB.

Desta forma, no precisam ser informados na EFD-Contribuies, documentos que no


se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de COFINS. As
informaes devero ser prestadas sob o enfoque da pessoa jurdica que procede a escriturao.
Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a escriturao conter registros de
documentos fiscais com informaes diferentes das constantes no prprio documento fiscal,
como por exemplo, no caso da escriturao de itens de notas fiscais eletrnicas (NF-e, Cdigo
55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem informadas no registro
C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que o contedo
dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem ser
os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os Cdigos que representem a
natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular da escriturao.

No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser


prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado
operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies
sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no
estejam relacionadas a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas
pelo estabelecimento sede.

O Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-Contribuies valida apenas a


importao de um arquivo nico, por empresa, contendo os dados de receitas, custos, despesas
e aquisies com direito a crdito, estruturados por estabelecimentos, no arquivo nico. O PVA
no permite a importao de arquivos fracionados por estabelecimento (01 arquivo por
estabelecimento).

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 13/153


2.7. Da assinatura com certificado digital
Podero assinar a EFD-Contribuies, com certificado digital vlido (do tipo A1 ou A3):

1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do


estabelecimento;

2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo


Normativa RFB n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB.

2.8. Cadastramento de Procurao Eletrnica:


No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os
servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao
eletrnica e continuar ou opcionalmente
ttps://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp.

1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador;

2. Selecionar Procurao eletrnica;

3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso;

4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil;

5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Transmisso de


Declaraes/Arquivos, inclusive todos do CNPJ, com Assinatura Digital via Receitanet .

6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo


anteriormente remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil.

A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se


aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo informado.

A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o
contribuinte identificado na EFD-Contribuies, no incio do processo de transmisso do
arquivo digital.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 14/153


2.9. Da prestao e da guarda de informaes
O arquivo digital da EFD-Contribuies ser gerado pelo contribuinte de acordo com as
especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de
Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e
contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms
civil, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies
sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a crdito.

Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep, da Cofins e da CP sobre a


Receita bruta, tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no incidncia ou
diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo
dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes complementares
aos registros escriturados.

Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras
dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia
concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o
PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.

O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-Contribuies transmitido,


observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo
mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais.

A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte


da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e
prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e
transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de
segurana.

Os contribuintes obrigados EFD-Contribuies, mesmo que estejam com suas


atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade
do registro = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se
refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no
efetuou qualquer atividade.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 15/153


2.10. Outras Informaes.
Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de
receitas, aquisies, custos e despesas, as seguintes informaes:

- Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao,


fuso ou ciso;

- Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento


por conta da venda de bens e servios;

- Informaes referentes aos processos administrativos e/ou judiciais, que confiram


pessoa jurdica titular da escriturao digital a adoo de procedimentos especficos, previstos
ou no em lei;

- Controle dos saldos de crditos apurados em perodos anteriores, passveis de


aproveitamento no prprio perodo da escriturao ou em perodos futuros;

- Demonstrao de operaes extemporneas, que repercutam no campo de incidncia


das contribuies sociais e dos crditos.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD-


Contribuies.

O contribuinte deve guardar a EFD-Contribuies transmitida juntamente com o recibo


da transmisso, pelo prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a
funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT,
ambas do PVA.

O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para
entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo
transmitido.

Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT:
enviado e recibo devem estar no mesmo diretrio.

O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados
apenas daquela EFD-Contribuies a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais
tabelas constantes do banco de dados do PVA.

O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base
do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 16/153


3. Integrao do EBS com o SPED Contribuies
O EBS software contbil apresenta em seus mdulos de Escriturao Fiscal, Contbil e de
Recursos Humanos a possibilidade de gerao dos arquivos digitais compondo os dados
necessrios para a validao no PVA do SPED Contbil, EFD Fiscal e a EFD Contribuies. Para
isso so necessrias que sejam realizadas algumas parametrizaes e seguidos alguns processos
durante a utilizao do sistema no dia a dia de trabalho.

Vamos seguir alguns pontos para realizarmos os processos na EFD Contribuies

Todos os processos da gerao do arquivo do SPED devem seguir os seus respectivos


Guias Prticos que so os manuais que descrevem as regras e premissas para a entrega de cada
declarao.

IMPORTANTE: Atualmente a verso mais recente da EFD contribuies a 1.12 de


04/01/2013, disponvel para download atravs do Site do Sped ou no link a seguir:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-
contribuicoes/download/download.htm

3.1. Divises do SPED Contribuies:


O SPED contribuies dividido em blocos, onde cada bloco corresponde a um tipo de
operaes.

Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital
constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um
registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de
outras informaes econmico-fiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na
sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Manual do Leiaute da EFD-
Contribuies), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou
no informao.

3.1.1. Tabela de Blocos


O SPED composto pelos seguintes blocos e tabelas:

Bloco Descrio

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 17/153


0 Abertura, Identificao e Referncias

A Documentos Fiscais - Servios (ISS)

C Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II Servios (ICMS)

F Demais Documentos e Operaes

Operaes das Instituies Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras,


I Entidades de Previdncia Privada e Operadoras de Planos de Assistncia
Sade (*)

M Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS

P Apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta

Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de


1
Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital

(*) O leiaute do Bloco I, objeto de publicao pelo Ato Declaratrio Executivo n 65/2012,
expedido pela Coordenao-Geral de Fiscalizao da Secretaria da Receita Federal.

3.1.2. Organizao dos Blocos:


Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do
Manual do Leiaute da EFD-Contribuies e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus
registros, na sequncia o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, I, M, P e 1
e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo digital da escriturao

3.1.3. Registros:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial
e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos
independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de
campos ocasiona erro na estrutura do registro).

Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 18/153


Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.

OBSERVAES:

Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma
nica vez no arquivo digital;

Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros)


podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros
trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)",
"Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.".

Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao
"Ocorrncia - vrios por arquivo";

Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao:

"Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o
respectivo registro Pai;

"Ocorrncia - 1: N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo
registro Pai.

- A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um


"Registro Filho".

No devem ser includos na EFD-Contribuies registros para os quais no existam


informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no
houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal.

3.1.4. Organizao dos Registros Dentro dos Blocos:


Dentro de cada bloco, os registros devem ser dispostos de forma sequencial e
ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao
item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFD-Contribuies e alteraes).

Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no


perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais
registros.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 19/153


Ateno: O arquivo de escriturao a ser importado pelo PVA no deve conter linhas em
Branco. A importao de arquivo com linha em branco impede a validao, assinatura e
transmisso do arquivo digital.

Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (Cdigo 01) e cupom fiscal, deve
assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um
registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os
registros C400 e seus respectivos registros filhos.

Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da


escriturao correspondentes.

Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro


diverso do estabelecido para aquele modelo. Exemplos:

Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100.

Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada).

Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso


consolidada).

Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso
consolidada).

Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100.

Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500.

Aquisio de servios de comunicao: registro D500.

Receitas financeiras auferidas: registro F100.

Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100.

Contrao de locao de instalaes industriais: F100.

Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120.

Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130.

Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150.

Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 20/153


Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na EFD-Contribuies
vide Anexo.

3.2. Registros gerados no mdulo EBS Escrita Fiscal:

3.2.1. Registro 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa


Jurdica
Os dados do BLOCO 0 so criados no arquivo digital a partir dos cadastros da EMPRESA e
do ESTABELECIMENTO e tambm utiliza os cadastros de Produtos, Servios, Emitentes e
Destinatrios do mdulo fiscal e do Plano de Contas cadastrado no mdulo Contbil. Cada uma
das informaes ir compor uma informao de Registro que so processados conforme segue:

3.2.2. Registro 0100 Dados do Contabilista


Os dados do contabilista devem apresentar todas as informaes necessrias para que o
mesmo seja identificado corretamente no PVA.

No EBS este cadastro deve ser feito preenchendo todos os campos em Negrito e mais os
dados que identifiquem a pessoa fsica do Contador responsvel, visto que perante a Receita

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 21/153


Federal poder ser apresentado como responsvel pela contabilidade o Escritrio no formato da
Pessoa Jurdica.

Para acess-lo entre em Empresas/Cadastro de Empresas selecione o Estabelecimento e


clique na aba de Responsveis e no boto Novo ou, dentro de cada mdulo do sistema na Opo
Cadastro/Responsveis.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 22/153


3.2.3. Registro 0140 Cadastro dos estabelecimentos:
No EBS a disposio do cadastro das empresas se d da seguinte forma:

O cadastro da Empresa onde so parametrizados os dados comuns para toda a


organizao, como por exemplo, informaes contbeis e de recursos humanos e o cadastro do
Estabelecimento que contempla a informao especfica por estabelecimentos da
organizao, sendo eles identificados como Matriz e Filiais.

O estabelecimento Matriz ir receber as informaes de parametrizaes dos tributos


federais que devero ser replicados para os demais estabelecimentos. Para tributos estaduais e
municipais, cada estabelecimento dever contemplar suas respectivas parametrizaes.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 23/153


Vejamos como ficariam os parmetros do cadastro do estabelecimento para a Gerao
da EFD Contribuies:

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 24/153


3.2.4. Aba Parmetros/ Escrita fiscal/ Tributao/ Geral:
Nesta aba ser necessrio definir no campo Tributao o regime tributrio em que a
empresa est enquadrada, ou seja, Lucro Real Trimestral, Lucro Real Anual ou Lucro Presumido.

Dados de ECF devero ser preenchidos no caso daquelas empresas que tem operaes de
vendas mediante emisso de cupom fiscal que veremos a seguir.

Nota: Todos os demais blocos do SPED Contribuies tero tambm um registro do tipo
X010 (onde X a identificao do bloco) que corresponde a identificao da escriturao por
Estabelecimento.

Em seguida realizaremos a parametrizao da aba de Reteno de tributos. Esta aba


dever ser parametrizada de acordo com a caracterstica de cada empresa.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 25/153


O campo Compensao para PIS/Cofins/CSLL Retidos dever ser preenchido com a
opo de cada empresa.

Com base nos Princpios Contbeis, a regra geral de que toda operao deve ser
reconhecida pelo Regime de Competncia onde a apurao dos impostos e contribuies so
feitas com base na data de emisso da nota fiscal ou da operao, porm quando a venda a
prazo, para evitar o recolhimento da contribuio sem o devido recebimento, as empresas do
Lucro Presumido podem optar pelo Regime de Caixa conforme Instruo Normativa da
Secretaria da Receita Federal (IN SRF) 104/98. Para optar por essa forma de apurao as
empresas devero atender alguns critrios:

Art. 1 A pessoa jurdica, optante pelo regime de tributao com base no lucro
presumido, que adotar o critrio de reconhecimento de suas receitas de venda de bens ou
direitos ou de prestao de servios com pagamento a prazo ou em parcelas na medida do
recebimento e mantiver a escriturao do livro Caixa, dever:

I - emitir a nota fiscal quando da entrega do bem ou direito ou da concluso do servio;

II - indicar, no livro Caixa, em registro individual, a nota fiscal a que corresponder cada
recebimento.

1 Na hiptese deste artigo, a pessoa jurdica que mantiver escriturao contbil, na


forma da legislao comercial, dever controlar os recebimentos de suas receitas em conta
especfica, na qual, em cada lanamento, ser indicada a nota fiscal a que corresponder o
recebimento.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 26/153


2 Os valores recebidos adiantadamente, por conta de venda de bens ou direitos ou da
prestao de servios, sero computados como receita do ms em que se der o faturamento, a
entrega do bem ou do direito ou a concluso dos servios, o que primeiro ocorrer.

3 Na hiptese deste artigo, os valores recebidos, a qualquer ttulo, do adquirente do


bem ou direito ou do contratante dos servios sero considerados como recebimento do preo
ou de parte deste, at o seu limite.

4 O cmputo da receita em perodo de apurao posterior ao do recebimento sujeitar


a pessoa jurdica ao pagamento do imposto e das contribuies com o acrscimo de juros de
mora e de multa, de mora ou de ofcio, conforme o caso, calculados na forma da legislao
vigente.

No campo Valor mnimo de NF para reteno, assim como o campo Alquotas para
reteno deve ser preenchido quando a empresa gera operaes de acordo com os Art. 30 e 31
da Lei n 10.833/03

Art. 30. Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurdicas a outras pessoas jurdicas de
direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana,
vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de
assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de
contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, esto sujeitos
reteno na fonte da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido - CSLL, da COFINS e da
contribuio para o PIS/PASEP.

1o O disposto neste artigo aplica-se inclusive aos pagamentos efetuados por:

I - associaes, inclusive entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais


sindicais e servios sociais autnomos;

II - sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas;

III - fundaes de direito privado, ou;

IV - condomnios edilcios.

2o No esto obrigadas a efetuar a reteno a que se refere o caput as pessoas


jurdicas optantes pelo SIMPLES.

3o As retenes de que trata o caput sero efetuadas sem prejuzo da reteno do


imposto de renda na fonte das pessoas jurdicas sujeitas a alquotas especficas previstas na
legislao do imposto de renda.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 27/153


4o.

Art. 31. O valor da CSLL, da COFINS e da contribuio para o PIS/PASEP, de que trata
o art. 30, ser determinado mediante a aplicao, sobre o montante a ser pago, do percentual
de 4,65% (quatro inteiros e sessenta e cinco centsimos por cento), correspondente soma das
alquotas de 1% (um por cento), 3% (trs por cento) e 0,65% (sessenta e cinco centsimos por
cento), respectivamente.

1o As alquotas de 0,65% (sessenta e cinco centsimos por cento) e 3% (trs por


cento) aplicam-se inclusive na hiptese de a prestadora do servio enquadrar-se no regime de
no-cumulatividade na cobrana da contribuio para o PIS/PASEP e da COFINS.

2o No caso de pessoa jurdica beneficiria de iseno, na forma da legislao


especfica, de uma ou mais das contribuies de que trata este artigo, a reteno dar-se-
mediante a aplicao da alquota especfica correspondente s contribuies no alcanadas
pela iseno.

3o dispensada a reteno para pagamentos de valor igual ou inferior a R$


5.000,00 (cinco mil reais). (Includo pela Lei n 10.925, de 2004).

4o Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo ms mesma pessoa jurdica,


dever ser efetuada a soma de todos os valores pagos no ms para efeito de clculo do limite de
reteno previsto no 3odeste artigo, compensando-se o valor retido anteriormente. (Includo
pela Lei n 10.925, de 2004) (Vide Lei n 10.925, de 2004).

O campo Cdigo de Receitas dever ser preenchido de acordo conforme estipulado pela
Receita Federal. Estes Cdigos tambm iro compor a DCTF gerada pelo EBS Escrita Fiscal.

Para acessar os Cdigos de darf da Receita Federal, acesse:


http://www.receita.fazenda.gov.br/aplicacoes/atspo/codigoreceita/default.asp

Na aba de ICMS/IPI/ISS, apesar de no serem tributos do foco da EFD Contribuies


devero ser preenchidos, pois h campos correspondentes a eles na validao do PVA.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 28/153


Curiosidades: Voc qual a diferencia de um Imposto para uma Contribuio?

3.2.5. Impostos
De acordo com o art. 16 do Cdigo Tributrio Nacional, "imposto o tributo cuja
obrigao tem por fato gerador uma situao independente de qualquer atividade estatal
especfica, relativa ao contribuinte".
O imposto um tributo de carter genrico que independe de qualquer atividade ou servio do
poder pblico em relao ao contribuinte.

O imposto simplesmente exigido, sem contraprestao e sem indicao prvia de sua


destinao. A aplicao posterior ser para o custeio da administrao e para servios em
benefcio de toda a comunidade em geral.

3.2.6. Contribuies
3.2.6.1. Contribuies Sociais
So tributos destinados coleta de recursos para certas reas de interesse do poder
pblico, na administrao direta ou indireta, ou na atividade de rgos que colaboram com a
administrao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 29/153


A contribuio social tem destinao certa, sendo recolhida com uma finalidade j
estabelecida, indicada na lei que a instituiu.

So exemplos de contribuies sociais, o Cofins, o INSS, a CSLL, as contribuies para os


rgos de classe: OAB, CRC, etc.

Usualmente, so chamadas de Contribuies Parafiscais, as contribuies cobradas por


autarquia, rgos paraestatais, profissionais ou sociais, para custear seu financiamento
autnomo. Exemplo: CRC, Crea, OAB, etc.

3.2.6.2. Contribuio de Melhoria


A contribuio de melhoria cobrada pela Unio, Estados, Distrito Federal ou Municpios
para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria, tendo como
limite total a despesa realizada e como limite individual o acrscimo de valor que da obra
resultar para cada imvel beneficiado (art. 81 do CTN). administrao direta ou indireta, ou na
atividade de rgos que colaboram com a administrao.

3.2.6.3. Parametrizao da Aba PIS/COFINS


Para este treinamento, esta aba mais importante e deve ser preenchida com muito
cuidado, visto que erros nestas informaes podem, alm de causar Rejeies na entrega da
declarao tambm podem fazer com que o sistema calcule de forma errnea os valores de
Contribuio de PIS e COFINS.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 30/153


extremamente importante que seja estudada com muito cuidado as Leis
complementares 10637/02 e 10833/03, pois todas as regras inerentes a apurao das
Contribuies de PIS e Cofins estaro l.

Tributao por alquota diferenciada e/ou unidade de medida: Deve ser marcada esta
opo, somente se a empresa possuir produtos com tributao especial de PIS/COFINS, ou seja,
produtos cujo CST seja 2- Operao tributvel com alquota diferenciada ou 3- Operao
tributvel por unidade de medida de produto. Com esta opo marcada, obrigatoriamente a
forma de apurao ser pelos valores lanados nos itens da nota fiscal.

Em Regime, escolher entre:

No-cumulativo: Permite o desconto de crditos apurados com base em custos,


despesas e encargos da pessoa jurdica. Nesse regime, as alquotas da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins so, respectivamente, de 1,65% e de 7,6%. As pessoas jurdicas de direito
privado, e as que lhe so equiparadas pela legislao do imposto de renda, que apuram o IRPJ
com base no lucro presumido ou arbitrado esto sujeitas incidncia cumulativa.

Cumulativo e no-cumulativo: Empresa do regime no-cumulativo que possui tambm


receitas excludas deste regime, como por exemplo: prestao de servios de telecomunicaes;
de venda de jornais e peridicos e de prestao de servios das empresas jornalsticas e de

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 31/153


radiodifuso sonora e de sons e imagens; de prestao de servios de transporte coletivo
rodovirio, metrovirio, ferrovirio e aquavirio de passageiros; entre outros.

Esta opo ser habilitada somente se marcado que possui Tributao por alquota e/ou
unidade de medida, pois neste caso a forma de apurao tambm ser obrigatoriamente pelos
valores lanados nos itens da nota fiscal.

Cumulativo: A base de clculo o total das receitas da pessoa jurdica, sem dedues em
relao a custos, despesas e encargos. Nesse regime, as alquotas da Contribuio para o
PIS/Pasep e da Cofins so, respectivamente, de 0,65% e de 3%.

As pessoas jurdicas de direito privado, e as que lhe so equiparadas pela legislao do


imposto de renda, que apuram o IRPJ com base no lucro real esto sujeitas incidncia no
cumulativa, exceto: as instituies financeiras, as cooperativas de crdito, as pessoas jurdicas
que tenham por objeto a securitizao de crditos imobilirios e financeiros, as operadoras de
planos de assistncia sade, as empresas particulares que exploram servios de vigilncia e de
transporte de valores de que trata a Lei n 7.102, de 1983, e as sociedades cooperativas (exceto
as sociedades cooperativas de produo agropecuria e as sociedades cooperativas de
consumo).

Curiosidade:

Voc sabia que Empresas definidas com o Regime de Tributao no Lucro Presumido
devem ser enquadradas no Regime Cumulativo, enquanto empresas do Lucro Real podem optar
pelo Regime No-Cumulativo, Cumulativo e Cumulativo e No Cumulativo. Mas para isso dever
atentar-se as regras definidas na Lei Complementar 10637/2002 e 10833/2003.

Em Opo para Clculo, escolher entre:

Pelo total das bases de clculo da nota fiscal: Nesta opo, o clculo de PIS e COFINS
efetuado utilizando a base de clculo total da nota fiscal. Esta opo vivel quando a empresa
no possui tributao por alquota diferenciada e/ou unidade de medida nem est no regime
cumulativo e no-cumulativo simultaneamente, pois na apurao de tributos, ser aplicada a
alquota bsica (informada nos parmetros do estabelecimento) sobre a base total da nota fiscal
(aba bases).

Pelos valores lanados nos itens da nota fiscal: Nesta opo, o clculo de PIS e COFINS
efetuado utilizando diretamente o valor dos tributos informados nos itens da nota fiscal. Esta
opo necessria quando a empresa possui tributao por alquota diferenciada e/ou unidade
de medida ou est no regime cumulativo e no-cumulativo simultaneamente, pois o valor dos

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 32/153


tributos ser variado, no sendo possvel a simples aplicao da alquota sobre a base total da
nota. Nesta opo, imprescindvel o correto lanamento dos valores de PIS e COFINS em todos
os itens da nota.

OBSERVAO: Por sua complexidade, o processo de apurao dos tributos a partir dos
itens da nota poder ser mais lento.

No quadro Clculo da Base para Crdito, h opes que sero consideradas no


lanamento (manual ou importao) de notas de entrada. So opes que influenciam na
composio da base de clculo para crdito do PIS/COFINS:

Soma ICMS ST: Com esta opo marcada, ao lanar os itens da nota de entrada, na
composio da base de PIS/COFINS ser somado o valor do ICMS ST ao valor da mercadoria.

Soma IPI: Com esta opo marcada, ao lanar os itens da nota de entrada, na composio
da base de PIS/COFINS ser somado o valor do IPI ao valor da mercadoria.

Observao: Podem ser marcada ambas as opes e, neste caso, ser somado valor de
ICMS ST e de IPI ao valor da mercadoria.

Este quadro ser habilitado somente se for regime no-cumulativo ou cumulativo e no-
cumulativo simultaneamente.

No quadro Alquotas de Contribuio, informar as alquotas correspondentes a empresa


para apurao de PIS e COFINS. Ser habilitado o quando de alquotas conforme o regime
cumulativo / no-cumulativo. Se a empresa for de ambos os regimes simultaneamente, sero
habilitados ambos os quadros para informao das alquotas.

No quadro Cdigos de Recolhimento, informar os Cdigos da Receita Federal para


emisso do DARF. Deve ser informada tambm a variao do Cdigo para gerao da DCTF.

I - COFINS - empresas em geral: 2172 para o Regime Cumulativo e 6912 para o Regime
No Cumulativo;

II - COFINS - entidades financeiras e equiparadas: 7987;

III - PIS/PASEP - empresas em geral: 8109 para o Regime Cumulativo e 5856 para o
Regime No Cumulativo;

IV - PIS/PASEP - instituies financeiras e equiparadas: 4574.

Fundamentos Legais: Instruo Normativa SRF n 247/2002, com redao dada pela
Instruo Normativa SRF n 358/2003.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 33/153


3.2.7. Registro 0150: Tabela de Cadastro do Participante
Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e
clientes pessoa jurdica ou pessoa fsica) que tenham realizado operaes com a empresa,
objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1.

No EBS estes registros sero encontrados nas rotinas de Cadastro/ Genricos/ Emitentes
e Destinatrios.

Para a EFD Contribuies importante que o cadastro deste Cliente/Fornecedor seja


feito de forma correta, visto que a identificao do Participante obrigatrio na validao
atravs do PVA.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 34/153


3.2.8. 3.2.9 Registro 0190: Identificao das Unidades de Medida
Este registro encontrado no CEF em Cadastro/ Produtos/ Unidades de Medida. Estas
devero ser previamente cadastradas de acordo com os Produtos comercializados em cada
empresa.

3.2.9. Registro 0200: Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)


Verso 2.0 - Fevereiro/2015 35/153
Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer
outros itens concernentes s transaes representativas de receitas e/ou geradoras de crditos,
objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou 1.

3.2.9.1. Cadastro de Produtos


No EBS o cadastro do Produto ser identificado em Cadastro/ Produtos/ Cadastro de
Produtos que permite efetuar a manuteno nos itens de notas fiscais. Estas informaes sero
utilizadas para gerao da DIPI, para os estabelecimentos contribuintes do IPI, e tambm para a
gerao do arquivo para o FISCO, conforme convnio ICMS 57/96.6.

Cdigo: Informe um Cdigo numrico com at 10 dgitos, mximo (2.147.483.648).

Identificao: Cdigo alfanumrico que ser considerado na importao de itens de


outros sistemas. Importante para os estabelecimentos que costumam identificar seus produtos
com letras e nmeros. Esta identificao evita a duplicao de cadastro de produtos.

Descrio: Nome do item a ser cadastrado. Campo alfanumrico permite digitar at 40


caracteres.

NCM: Cdigo do item de acordo com a Nomenclatura Comum do Mercosul.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 36/153


Unidade de Medida: Selecione a Unidade de Medida de quantificao do inventrio,
correspondente ao item. Cadastre a unidade em Cadastros\ Produtos\ Unidades de Medida.

Fatores de Converso: Abre uma nova tela para que sejam cadastrados os fatores de
converso correspondente a este produto, quando utilizada unidade de medida diferente entre
a quantificao do inventrio e a comercializao do produto. Por exemplo, quantificado no
estoque em "UNIDADE" e comercializado em "CAIXA". Se a unidade de comercializao for igual
a de estoque, no necessrio cadastrar a converso.

Peso: Peso unitrio do item. Se no houver informao, preencher com zero.

Tipo do Produto: Selecione uma das opes. (Ex.: Mercadoria para revenda, Matria-
prima, etc.).

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 37/153


Alquota Interna de ICMS: Informe a alquota de ICMS para o clculo do imposto no
momento do lanamento.

Alquota IPI: Informe alquota do IPI para clculo do imposto no momento do


lanamento.

Quadro Situao Tributria: Informe neste quadro o Cdigo da Situao Tributria para
ICMS, IPI e PIS/COFINS, de Entradas e Sadas. Estes Cdigos sero utilizados no lanamento de
notas ficais, bem como na importao de notas de entrada (NF-e ou DANFE).

Codificao do Produto para a EFD Contribuies: Os campos deste quadro so


habilitados de acordo com o CST PIS/COFINS de Sada.

Para CST PIS/COFINS 01 e 49: no habilita nenhum campo do quadro;

Para CST PIS/COFINS 02 e 03: habilita o campo Produto para que, atravs desta seleo,
as alquotas de PIS e COFINS sejam definidas.

Para CST PIS/COFINS 04 a 09: habilita o campo Produto para selecionar a natureza da
receita isenta correspondente ao CST informado.

O quadro Regime de Tributao ser habilitado somente se a empresa estiver


parametrizada como regime cumulativo e no-cumulativo simultaneamente e se o CST
PIS/COFINS de sada for igual a 1. Neste quadro, deve ser definido para o produto qual o
regime, entre cumulativo e no-cumulativo.

Codificao do Produto para DACON: Os campos deste quadro so habilitados de acordo


com o CST PIS/COFINS de Sada.

Para CST PIS/COFINS 01, 04, 05, 06, 07, 08, 09 e 49: no habilita nenhum campo do
quadro;

Para CST PIS/COFINS 02 e 03: habilita o campo Grupo e Produto.

Cdigo para DNF: Este Cdigo ser considerado na gerao de arquivo para a DNF, e
sero gerados somente os produtos que possurem Cdigo. Os Cdigos so encontrados nos
Anexos I ou II da IN SRF n 359/2003 de 15 de setembro de 2003.

Fator de Converso: Utilizado por estabelecimentos que geram informaes para a DNF.

Serve para converter uma quantidade qualquer informada na nota fiscal, na unidade que
a receita exige para determinado produto.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 38/153


3.2.9.2. Cadastro De Bens
Apesar de no estarem tratados de forma direta na EFD Contribuies, os bens
adquiridos pela empresa tambm fazem parte deste registro e sero Gerados quando:

- a compra do bem der direito ao crdito do PIS e Cofins e/ou;

- quando os valores de depreciao derem direito a crdito do Pis e Cofins.

Para os casos de crditos gerados a partir da depreciao do Bem, deve-se vincular o


mesmo ao cadastro efetuado no EBS Controle Patrimonial, pois atravs deste mdulo que o
sistema apura os valores de Depreciao utilizados como base do crdito de PIS e Cofins.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 39/153


Opo "Gera crdito de PIS/COFINS": Se marcada, habilita os campos necessrios para a
gerao dos registros F120 e F130 da EFD Contribuies.

Natureza: Selecione a natureza do crdito.

Valor de Aquisio: Informe o valor de aquisio do bem. Este campo habilitado


somente para Natureza 10.

Periodicidade: Selecione a periodicidade para apropriao do crdito. Este campo


habilitado somente para Natureza 10.
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 40/153
Grupo no CCP: Informe o grupo do Mdulo EBS Controle Patrimonial a que o bem
pertence. Este campo habilitado somente para Natureza 09 e 11.

Bem no CCP: Vincule o bem ao cadastro de bens do Mdulo EBS Controle Patrimonial.
Este campo habilitado somente para Natureza 09 e 11.

Grupo: Selecione o grupo correspondente identificao do bem.

Origem: Informe se o bem foi adquirido no mercado interno ou externo.

Utilizao: Selecione a destinao dos bens geradores de crdito.

CST PIS/COFINS: Selecione o Cdigo da Situao Tributria.

Pelo boto Importar possvel importar para o Fiscal bens que j foram cadastrados no
EBS Controle Patrimonial

3.2.9.3. 3.2.10.3 Cadastro De Servios


O cadastro dos Servios que iro compor o Registro 0200 dever ser feitos atravs da
rotina de Cadastro/ Prestao de Servios / Itens de servios.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 41/153


Neste cadastro importante salientarmos que todos os servios parametrizados devero
estar de acordo com a Lei Complementar 116/2003.

Lista de servios anexa Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003 vide anexo.

CUIDADO: Se no marcada as opes de Sujeito a Reteno de Tributos Federais nos


Itens, o sistema no far a apropriao do mesmo. O sistema tambm deixar de fazer a
reteno quando o destinatrio da nota fiscal for uma Pessoa Fsica, e isso estiver informado no
cadastro do Participante.

3.2.10. Registro 0400: Tabela de Natureza da Operao/Prestao


Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da
operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries
so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte.

Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm
das apresentadas nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios.

No EBS, esta informao j estar cadastrada em Cadastro/ Genricos/ Natureza de


Operao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 42/153


IMPORTANTE: Toda e qualquer alterao realizada no Cadastro da Natureza de
Operao ir impactar em todas as empresas. Todo cadastro Genrico do EBS nico e vlido
para todas as empresas.

Incidncias de Impostos: Defina as incidncias dos impostos para cada CFOP. As


incidncias serviro para formao das bases de clculo dos tributos e contribuies. Marque o
campo correspondente para definir se a variao associada a natureza de operao gerar base
de clculo para o imposto ou deixe em branco para no incidir.

CST PIS/COFINS: De acordo com a operao (entrada/sada), sero disponibilizados os


Cdigos de Situao Tributria. Esta informao ser utilizada no lanamento e na importao
de notas fiscais. No caso de entradas, ser considerado este CST somente se a empresa for do
regime no cumulativo. Se for cumulativo, no ser considerado este CST e sim fixo 70.

Operao: Campo habilitado somente para CFOP de sada e para CST 04 a 09, sendo que
para CST 07 a 09 o campo de preenchimento obrigatrio.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 43/153


A operao (sada/entrada) ser marcada automaticamente de acordo com a Natureza
da operao. Se for CFOP de sada, ser marcada automaticamente a primeira opo (Operao
de Sada). Se for CFOP de entrada, ser marcada automaticamente a opo "Operao de
entrada com direito a crdito", permitindo alterao.

3.2.10.1. Tributao com alquotas diferenciadas:


Informar as alquotas de PIS e COFINS, quando possuir alquota diferente da informada
nos parmetros do estabelecimento. Estas alquotas sero consideradas nos lanamentos e na
importao de notas fiscais. Esta alquota possui prioridade sobre a alquota informada no
cadastro do estabelecimento.

Para CFOP de sada, estes campos sero vlidos somente para CST igual a 2 e 3.

Neste campo no devem ser informadas alquotas 0,65 ou 1,65, para PIS nem 3,0 ou 7,6
para COFINS, pois essas j so as alquotas normais, informadas nos parmetros do
estabelecimento.

Prioridade a ser considerada nos lanamentos

Definir se a prioridade para utilizao do CST no lanamento e na importao de notas


fiscais ser do cadastro do produto ou do cadastro do CFOP.

Se marcada opo "CST cadastrado nos produtos", no lanamento e na importao de


notas ser considerado o CST informado no produto que est sendo lanado.

Se marcada a opo "CST cadastrado no CFOP/Variao", no lanamento e na


importao de notas ser considerado o CST do CFOP.

No gerar notas no SPED PIS/COFINS: Se marcada esta opo, as notas fiscais lanadas
com este CFOP sero desconsideradas na gerao do arquivo SPED PIS/COFINS. Neste caso, ser
considerado somente o CFOP principal, informado na aba Nota e no o CFOP dos itens.

Ser utilizado para operaes bem especficas que no devem ser geradas, tais como:
transferncias, remessa para conserto, etc.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 44/153


3.2.11. Registro 0500: Plano de Contas Contbeis
Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo
contribuinte informante em sua Escriturao Contbil, relacionadas s operaes
representativas de receitas, tributadas ou no, e dos crditos apurados.

No EBS ns temos o Cadastro do Plano de Contas definido no Mdulo do EBS Sistema


Contbil, porm hoje ainda no exigido que o mesmo seja apresentado na declarao do SPED
Contribuies. Para acessar o Plano de Contas clique em Cadastro/Plano de Contas.

Dica: O Plano de Contas Contbil dever apresentar a vinculao correspondente ao


Plano de Contas Referencial da Receita. Depois de feita a vinculao do Plano de Contas com o
Plano Referencial, voc ter facilidade para a gerao no s do SPED Contbil, mas tambm
das declaraes da DIPJ, DFC, entre outras.

3.2.12. Registro 0600: Centro de Custos


Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos
registros de operaes e documentos escriturados na EFD-Contribuies.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 45/153


3.2.13. Bloco A: Documentos Fiscais - Servios (NO Sujeitos Ao ICMS)
As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes
de prestao de servios (Receitas) e/ou de contratao de servios (custos e/ou despesas
geradoras de crditos) que no esto escrituradas nos registros constantes nos Blocos C, D e F.
As operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem ser informadas no Bloco A.

Na hiptese de dispensa da emisso de notas fiscais de servios, em decorrncia de


legislao ou ato municipal, documentos equivalentes sero aceitos na escriturao, devendo
ser informados no Bloco F (registro F100), independente da Lei impor ou no forma especial a
esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, esses documentos
devem ser de idoneidade indiscutvel e conter os elementos definidores da operao.

3.2.14. Registro A100: Documento - Nota Fiscal de Servio


Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na
escriturao, referente prestao ou contratao de servios, que envolvam a emisso de
documentos fiscais estabelecidos pelos Municpios, eletrnicos ou em papel.

Para cada registro A100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro A170.

Para documento fiscal de servio cancelado (Cdigo da situao = 02), somente podem
ser preenchidos os campos de Cdigo da situao, indicador de operao, emitente, nmero do
documento, srie, subsrie e Cdigo do participante. Os campos srie e subsrie no so
obrigatrios e o campo Cdigo do participante obrigatrio nas operaes de contratao de
servios.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 46/153


3.2.15. Registro A170: Complemento do Documento - Itens do Documento
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal de servio emitida pela
pessoa jurdica ou por terceiros.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 47/153


3.2.16. Bloco C: Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)
Corresponde aos lanamentos de notas fiscais de entrada e sadas de mercadorias nos
modelos Formulrio, Nota Fiscal Eletrnica e Vendas a Consumidor Final Cupons Fiscais.

REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA
(CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)

Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da


Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de
abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal
do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>.

Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal Cdigo 01, 1B, 04 e 55,
registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos
documentos fiscais mencionados, representativos de receitas auferidas, tributadas ou no pelo
PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolues com direito a
crdito da no cumulatividade.

No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes geradoras


de receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de Cofins.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 48/153


Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um
registro C170, exceto em relao aos documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada
(Cdigo 02 ou 03), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (Cdigo 04) ou numerao
inutilizada (Cdigo 05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100.

3.2.16.1. Registro C170: Complemento do Documento - Itens do Documento


(Cdigos 01, 1B, 04 E 55)
Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios
constantes em notas conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias
acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso de terceiros.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 49/153


3.2.16.2. Registro C180 e C190: Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas
Emitidas e Recebidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55)
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela
pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no
perodo da escriturao.

IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas vendas no registro


C180 deve atentar que:

1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no


Registro C180 (Viso consolidada das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao
individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos.

2. No devem ser includos na consolidao do Registro C180 e registros filhos (C181 e


C185) os documentos fiscais que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais
como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de
numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos
entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc.

Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidao as notas fiscais de


venda de mercadorias, bens e produtos emitidos no perodo e que sejam objeto de devoluo

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 50/153


(devoluo de vendas). Caso a receita da venda objeto de devoluo seja tributada no regime
no cumulativo, poder a empresa apurar crditos em relao s devolues nos termos do art.
3, inciso VIII, das Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep) e n 10.833/2003 (Cofins). Caso a receita
seja tributada no regime cumulativo, poder a empresa excluir o seu valor da base de clculo da
contribuio cumulativa, nos termos da Lei n 9.718/98.

Para ambos os registros C180 e C190, teremos a consolidao do PIS e do Cofins nos
registros C181 e C185 e C191 e C195, que so a soma dos valores da base de calculo e total das
contribuies agrupados por CST.

3.2.16.3. Registro C380: Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) -


Consolidao de Documentos Emitidos.
No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao
consumidor no emitidas por ECF (Cdigo 02), consolidando os valores dos documentos
emitidos no perodo da escriturao.

Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores
por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso.

Para este modelo de notas fiscais no se faz necessrio identificar o participante da Nota
Fiscal, porm no dispensado realizar os lanamentos das individualizados dos Itens da Nota
Fiscal.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 51/153


3.2.17. Registro C400: Equipamento ECF (Cdigos 02 E 2d)
Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado
por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais.

As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (Cdigos 02 e 2D) por ECF
podem ser escrituradas na EFD-Contribuies, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF
(C400), a critrio da pessoa jurdica.

No caso do EBS, deve-se primeiro ajustar no Cadastro do estabelecimento que Utiliza ECF
e com isso toda a gerao dos dados se d de forma consolidada com base nas informaes dos
Itens lanados no Cupom Fiscal.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 52/153


Importante salientar que h 3 opes de lanamento dos Itens do Cupom Fiscal e que
para gerar as informaes do Cupom Fiscal deve-se usar a Opo Itens Vendidos (Gerao EFD
Contribuies).

3.2.17.1. Registro C405: Reduo Z (Cdigos 02 E 2D)


Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada
equipamento em funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo.
Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z, inclusive as operaes de venda
realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 53/153


3.2.17.2. Registro C490: Consolidao de Documentos Emitidos por ECF
(Cdigos 02, 2D E 59)
Registro para a escriturao consolidada das vendas do perodo, mediante a emisso de
cupom fiscal por ECF, relacionando as operaes por item de produto. A escriturao de forma
consolidada das operaes de vendas mediante cupom fiscal neste registro substitui a
escriturao das vendas por ECF constante do registro C400.Nos registros filhos C491
(PIS/Pasep) e C495 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por
alquota, conforme o caso.

Sero Gerados com base no que for escriturado em Lanamentos/ Cupom Fiscal /Itens
Vendidos (Gerao da EFD Contribuies)

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 54/153


3.2.17.3. Registro C600: Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas
Emitidas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento
D'gua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento De Gs
(Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas ao Convenio ICMS 115/03)
Documentos de Sada
Este registro deve ser apresentado pelas pessoas jurdicas que auferem receita da venda
de energia eltrica, gua canalizada e gs, informando a consolidao diria de Notas
Fiscais/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas
Fiscais de Fornecimento Dgua (Cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas
Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS),
independente se a pessoa jurdica est ou no obrigada ao Convnio ICMS 115/2003.

OBS: Caso a pessoa jurdica queira demonstrar na escriturao os registros


representativos das receitas de suas atividades, de acordo com cada natureza, tipo ou forma de
reconhecimento, poder segregar os diversos tipos de receitas, nos registros C601 (PIS/Pasep) e
C605 (Cofins), segregando as receita em contas contbeis especficas, gerando registros C601 e
C605 especficos para cada conta contbil correspondente.

3.2.17.4. Registro C800: Cupom Fiscal Eletrnico (Cdigo 59)


Registro para escriturao pela pessoa jurdica, da receita da venda de bens e servios
mediante a emisso de cupom fiscal eletrnico CF-e (Cdigo 59), conforme Ajuste SINIEF n
11, de 24 de setembro de 2010, ou outro documento representativo de nota fiscal de venda a
consumidor (NFC-e), porventura institudo.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 55/153


Diz no Ajuste Siniefe nmero 11 que: Clusula primeira Ficam autorizados os Estados de
Alagoas, Cear, Mato Grosso, Minas Gerais, Paran, So Paulo e Sergipe, a instituir o Cupom
Fiscal Eletrnico - SAT (CF-e-SAT), modelo 59, o qual ser emitido pelos contribuintes do
Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), em substituio
emisso do Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF), de que trata
o inciso III do art. 6 do Convnio S/N, de 15 de dezembro de 1970.

3.2.18. Bloco D: Documentos Fiscais Ii - Servios (ICMS)

3.2.18.1. Registro D100: Aquisio de Servios de Transporte


Nota Fiscal de Servio de Transporte (Cdigo 07) e Conhecimentos de Transporte Rodovirio
de Cargas (Cdigo 08), Conhecimento de Transporte De Cargas Avulso (Cdigo 8b), Aquavirio De
Cargas (Cdigo 09), Areo (Cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (Cdigo 11), Multimodal de Cargas
(Cdigo 26), Nota Fiscal de Transporte Ferrovirio de Carga (Cdigo 27) e Conhecimento de
Transporte Eletrnico CT-e (Cdigo 57).

Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos servios
relacionados, que utilizem os documentos previstos para este registro, cuja operao d direito
apurao de crdito pessoa jurdica contratante, na forma da legislao tributria.

1. As seguintes operaes de transportes do direito a crdito, bsicos ou presumidos, de


acordo com a legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins:

- Fretes incorridos nas operaes de revenda de mercadorias e produtos, quando o nus


for suportado pela pessoa jurdica comercial titular da escriturao (contratao de frete para a
entrega da mercadoria revendida ao adquirente);

- Fretes incorridos nas operaes de venda de bens e produtos fabricados a pessoa


jurdica titular da escriturao, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica titular da
escriturao (contratao de frete para a entrega de bens e produtos vendidos ao adquirente).

- Crdito presumido a ser apurado pelas empresas de servio de transporte rodovirio de


carga, decorrente de operao de subcontratao de servio de transporte de carga prestado
por pessoa fsica, transportador autnomo, ou por pessoa jurdica transportadora optante pelo

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 56/153


Simples, conforme disposto nos 19 e 20 do art. 3 da Lei n 10.833, de 2003, calculado
mediante a aplicao das alquotas de 1,2375 % (PIS/Pasep) e de 5,7%, conforme Tabela 4.3.17.

Para lanar o a aquisio do Conhecimento de Transporte no EBS deve-se utilizar a


mesma rotina de lanamento da nota fiscal de entrada.

Quando h possibilidade de utilizao do Crdito da contribuio do PIS e da Cofins na


aquisio, a identificao da CST se dar com base ao que est cadastrado na Natureza de
Operao, visto que no deve-se lanar itens no Conhecimento de Transporte adquirido.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 57/153


IMPORTANTE: A opo de lanamento de Conhecimento de Transporte no Cordilheira
dever ser utilizada somente quando a atividade da empresa for a de prestao de servios de
transporte, conforme veremos a seguir:

3.2.18.2. Registro D200: Resumo da Escriturao Diria Prestao de


Servios de Transporte
Nota Fiscal de Servio de Transporte (Cdigo 07) E Conhecimentos de Transporte Rodovirio
de Cargas (Cdigo 08), Conhecimento s de Transporte De Cargas Avulso (Cdigo 8b), Aquavirio De
Cargas (Cdigo 09), Areo (Cdigo 10), Ferrovirio de Cargas (Cdigo 11), Multimodal de Cargas
(Cdigo 26), Nota Fiscal de Transporte Ferrovirio de Carga (Cdigo 27) e Conhecimento de
Transporte Eletrnico CT-e (Cdigo 57).

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 58/153


Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, referentes
prestao de servios de transportes no perodo da escriturao.

Neste registro obrigatrio informar, alm dos dados dos remetente e destinatrios do
frete, as informaes da Nota que acoberta a carga na aba Bases do lanamento.

3.2.18.3. Registro D500: Nota Fiscal de Servio De Comunicao (Cdigo 21)


e Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Documentos de
Aquisio com Direito a Crdito
Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao
de servios de comunicao ou de telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da
atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica, permita a apurao de crditos de
PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria.

Estas notas ao serem lanadas com seus respectivos modelos dentro do EBS, far com
que o sistema gere o a informao para o SPED Contribuies.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 59/153


3.2.18.4. Registro D600: Consolidao da Prestao de Servios - Notas de
Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo
22)
Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de
comunicao e de telecomunicao, de acordo com a natureza dos servios prestados.

Devem ser objeto de escriturao as receitas efetivamente realizadas, mesmo que ainda
a faturar, desde que os servios j tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos. Desta
forma, as receitas de servios de comunicao e de telecomunicao a faturar em perodo
futuro (ms seguinte, por exemplo), devem ser escrituradas em D600 e no, em F100.

3.2.19. Bloco F: demais Documentos E Operaes


Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de
contribuio ou de crdito, no informadas nos Blocos A, C e D, conforme tabela abaixo:

Bloco Registro Operaes a Escriturar

A - Servios prestados ou contratados, com emisso de nota fiscal

C - Venda e aquisio de mercadorias e produtos, com emisso de nota


fiscal

D - Venda e aquisio de servios de transportes e de


comunicao/telecomunicao

F F100 1. Demais receitas auferidas, da atividade ou no, tais como:

receitas financeiras

juros sobre o capital prprio

aluguis de bens mveis e imveis

receitas no operacionais (venda de bens do ativo no circulante)

demais receitas no escrituradas nos Blocos A, C e D

2. Outras operaes com direito a crdito, tais como:

contraprestao de arrendamento mercantil

aluguis de prdios, mquinas e equipamentos

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 60/153


despesas de armazenagem de mercadorias

aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com


documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D

F120 Crditos com base nos encargos de depreciao/amortizao, de bens


incorporados ao ativo imobilizado.

F130 Crditos com base no valor de aquisio de bens incorporados ao ativo


imobilizado.

F150 Crdito Presumido sobre o estoque de abertura

F200 Receitas decorrentes da atividade imobiliria

F205 Crdito apurado com base no custo incorrido da atividade imobiliria

F210 Crdito apurado com base no custo orado da atividade imobiliria

F600 Demonstrao dos valores retidos na fonte

F700 Demonstrao de outras dedues

F800 Demonstrao dos crditos decorrentes de eventos de incorporao,


fuso e ciso

3.2.19.1. Registro F100: Demais Documentos e Operaes Geradoras de


Contribuio e Crditos
Devero ser informadas no Registro F100 as demais operaes que, em funo de sua
natureza ou documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D.

Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais


receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais
aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies
sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como:

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 61/153


- Receitas Financeiras auferidas no perodo;

- Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio;

- Receitas de Aluguis auferidas no perodo;

- Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada, decorrente


da produo entregue a sociedade cooperativa para comercializao, conforme documento
(extrato, demonstrativo, relatrio, etc) emitido pela sociedade cooperativa;

- Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso


de documento fiscal especfico;

- Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades


da empresa;

- Contraprestaes de Arrendamento Mercantil;

- Despesa de armazenagem de mercadorias;

- Receitas e operaes com direito a crdito, vinculadas a consrcio, contratos de longo


prazo, etc., cujos documentos que a comprovem ou validem no sejam notas fiscais, objeto de
relacionamento nos Blocos A, C ou D;

- aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que
no deva ser informada nos Blocos A, C e D;

- Operaes de importao de mercadorias para revenda ou produtos a serem utilizados


com insumos, quando a apropriao dos crditos ocorrer amparada pela DI (na competncia do
desembarao aduaneiro) e no pela entrada da mercadoria com a nota fiscal correspondente;

- A escriturao de crdito presumido a ser apurado pelas empresas de servio de


transporte rodovirio de carga, decorrente de operao de subcontratao de servio de
transporte de carga prestado por pessoa fsica, transportador autnomo, ou por pessoa jurdica
transportadora optante pelo Simples, conforme disposto nos 19 e 20 do art. 3 da Lei n
10.833, de 2003, calculado mediante a aplicao das alquotas de 1,2375 % (PIS/Pasep) e de
5,7%, conforme Tabela 4.3.17. Na escriturao desses crditos presumidos no registro F100,
devem ser observadas as orientaes constantes do registro D100 e registros filhos, em relao
s regras de preenchimento dos campos comuns.

- A escriturao de crdito presumido sobre receitas de exportao de produtos, como


no caso da cadeia produtiva do caf (Medida Provisria n 545, de 2011).

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 62/153


Exemplo de escriturao do crdito presumido sobre receitas de exportao, da cadeia
produtiva do caf:

Considerando que a empresa tenha direito a crdito presumido relativo receita de


exportao dos produtos classificados no Cdigo 0901.1 da Tipi, no valor de R$ 1.000.000,00, a
escriturao do crdito ser efetuada, no registro F100, conforme abaixo:

- Campo IND_OPER: 0 (Operao sujeita a incidncia de crdito)

- Campo VL_OPER: R$ 1.000.000,00 (receita de exportao de caf)

- Campo CST PIS:62

- Campo VL_BC_PIS: R$ 1.000.000,00

- Campo ALIQ_PIS: 0,1650% (Item 110 da Tabela 4.3.9)

- Campo VL_PIS: R$ 1.650,00

- Campo CST COFINS:62

- Campo VL_BC_COFINS: R$ 1.000.000,00

- Campo ALIQ_COFINS: 0,76% (Item 110 da Tabela 4.3.9)

- Campo VL_COFINS: R$ 7.600,00

- Campo NAT_BC_CRED: 13 (*)

(*) Uma vez informado NAT_BC_CRED = 13 (outras operaes com direito a crdito),
dever ser preenchido o campo DESC_CRED, nos registros M105 e M505, com a descrio do
crdito, como por exemplo, Crdito Presumido da Exportao de caf MP 545.

As operaes relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma


individualizada quando se referirem a operaes com direito a crdito da no cumulatividade,
como nos casos de contratos de locao de bens mveis e imveis, das contraprestaes de
arrendamento mercantil, etc.

As operaes referentes s demais receitas auferidas, tributadas ou no, devem ser


individualizadas no registro F100 em funo da sua natureza e tratamento tributrio, tais como:

Rendimentos de aplicaes financeiras;

Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto;

Receitas decorrentes de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e
279 da Lei n 6.404, de 1976;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 63/153


Receitas de locao de bens mveis e imveis;

Receita da venda de bens imveis do ativo no-circulante;

Juros sobre o Capital Prprio recebidos;

Receitas decorrentes da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de


obras de construo civil;

Receita auferida com produtos e servios, convencionada e estipulada mediante


contrato;

Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada;

Receitas da prestao de servios de educao e da rea de sade, etc.

Podem ser demonstradas de forma consolidada as operaes que, em funo de sua


natureza, volume ou detalhamento, dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na
demonstrao dos rendimentos de aplicaes financeiras oriundos de investimentos diversos
ou em contas diversas, consolidando as operaes por instituio financeira:

Rendimentos de aplicao financeira Banco X;

Rendimentos de aplicao financeira Banco Y.

Para o EBS a escriturao que corresponde os Registros F100, devero ser


parametrizadas em Cadastro / Genricos / Base Extra Tributveis ou Valores Extra Tributveis.

Depois de realizada a parametrizao ento dever acessar as informaes de


Lanamentos / Base Extra ou Valores Extra Tributveis.

Registro das operaes adicionais que podero somar ou subtrair as bases de clculo dos
tributos, bem como somar ou subtrair do valor final do tributo.

Cdigo: Informe um Cdigo numrico, com at 3 dgitos.

Descrio: Informe um nome que identifique a operao adicional.

No quadro Tipo base/valor:

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 64/153


Base: Sobre o valor lanado, ser aplicada a alquota de tributao do imposto. Este valor
ser somado ou subtrado da base de clculo do tributo.

Valor: O valor lanado ser somado ou subtrado do valor final do tributo.

No quadro Operaes na base de clculo /valor tributvel, selecione uma das opes:

Somar: O valor lanado ser somado a base de clculo ou ao valor final do tributo. Ser
considerado como valor devedor de tributo.

Subtrair: O valor lanado ser subtrado da base de clculo ou do valor final do tributo.
Ser considerado como valor credor de tributo.

Tributao para o Simples Nacional: Selecione o grupo/tipo de atividade ao qual se


enquadra esta base tributvel, conforme relao de atividades admitidas no Simples Nacional,
Resoluo CGSN n 4/2007 (art. 12, 3).

1 Revenda de Mercadorias

2 Venda de Produtos Industrializados

3 Locao de Bens Mveis

4 Servio de Transporte de Cargas

11 Grupo 1 - Servios I a XII e Outros (Anexo III)

12 Grupo 2 - Servios XIII a XVIII (Anexo IV)

13 Grupo 3 - Servios XIX a XXVI (Anexo V)

14 Grupo 4 - Servios Contbeis (Anexo III)

9 No se aplica

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 65/153


Tipo de Crdito para DACON: Escolha uma das opes:

1 Bens para Revenda

2 Bens Utilizados como Insumos

3 Servios Utilizados como Insumos

4 Despesas de Energia Eltrica e Energia Trmica

5 Despesas de Aluguis de Prdios

6 Despesas de Aluguis de Maquinas e Equipamentos

7 Despesas de Armazenagem e Fretes na Operao de Venda

8 Despesas de Arrendamento Mercantil

9 Sobre Ativo Imobilizado (Encargos de Depreciao)

10 Sobre Ativo Imobilizado (Aquisio ou Construo)

11 Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias

12 Devolues de Vendas Sujeitas Alquota No Cumulativa

99 Outras Operaes com Direito a Crdito

Integra Faturamento: Esta opo ficar habilitada somente para o tipo Base. Se
marcada, o valor lanado no ms, em Lanamentos\ Base Extra Tributvel, ser considerado no
relatrio.

Quando o relatrio for emitido com a opo Detalhado por CFOP, as bases extras sero
geradas em um bloco separado das notas ficais.

Quando o relatrio for emitido com a opo Detalhado por ms, as bases extras sero
geradas juntamente com as notas, na coluna Outros.

Incidncias para Tributao: Selecione as incidncias da operao. Conforme o tributo


selecionado para incidncia, habilitado para que seja informado o percentual para base de
clculo, ou seja, sobre o valor total lanado para a base extra tributvel, ao calcular o tributo
ser considera o percentual definido neste campo.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 66/153


O quadro Informaes para EFD Contribuies ser habilitado se estiver marcada
incidncia de PIS e/ou COFINS. Estes dados sero utilizados para a gerao do arquivo EFD
Contribuies.

Se a Operao da base/valor for igual a subtrair, sero habilitados os campos do quadro


"Informaes do Crdito".

Origem do Crdito

Natureza do Crdito

CST PIS/COFINS

Se a Operao da base/valor for igual a somar, ser habilitado o campo do quadro


"Informaes do Dbito".

CST PIS/COFINS

Produto: Habilitado somente para CST 2 a 9

Alquota de PIS: Preenchido automaticamente, somente para CST 2 e 3.

Alquota de COFINS: Preenchido automaticamente, somente para CST 2 e 3.

O quadro Instituies Financeiras ser habilitado somente se o estabelecimento estiver


parametrizado como instituio financeira.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 67/153


Neste quadro, para cada base extra tributvel utilizada para efetuar lanamentos, devem
ser informados os dados da Atividade, da Receita e do Detalhamento.

Cliente/Fornecedor: Informe o Cdigo ou CNPJ do cliente/fornecedor, ou efetue a


pesquisa teclando F4. Pode ser preenchido tanto para operaes a dbito como a crdito. A
informao deste campo ser utilizada nas telas de lanamento de bases e valores.

3.2.19.2. Registro F120: Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado


Operaes Geradoras de Crditos com Base nos Encargos de Depreciao e
Amortizao
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base nos
encargos de depreciao de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica,
adquirido para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios,
bem como de encargos de amortizao relativos a edificaes e benfeitorias em imveis
prprios ou de terceiros.

As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo


Imobilizado ou s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros que, em funo
de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito
ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciao ou amortizao
incorridos no perodo da escriturao.

Os valores informados neste registro devem corresponder aos encargos de depreciao


ou amortizao incorridos em cada perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica,
referente exclusivamente aos bens e edificaes com direito a crdito, na forma da legislao
tributria.

IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram


considerados no computo do crdito determinado com base no valor de aquisio, escriturado
no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F120.

Conforme j vimos no cadastro dos Bens este registro ir utilizar as informaes do


Calculo da Depreciao no mdulo de Controle Patrimonial para apurar os devidos crditos para
o SPED Contribuies.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 68/153


Bem cadastrado no CEF

Bem cadastrado no CCP

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 69/153


3.2.19.3. Registro F130: Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado
Operaes Geradoras de Crditos com Base no Valor de
Aquisio/Contribuio
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base no valor de
aquisio de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquiridos para
utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios que, em funo
de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito
ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio.

A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03


(IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por gnero/grupo de bens da
mesma natureza ou destinao.

IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram


considerados no computo do crdito determinado com base nos encargos de
depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser relacionados
e escriturados neste Registro F130.

Este registro tambm ser gerado com base nas informaes dos Bens cadastrados,
porm no exige a vinculao com o mdulo de Controle Patrimonial visto que apura os valores
de crdito com base no Valo de Aquisio.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 70/153


3.2.19.4. Registro F150: Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura
Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de
bens adquiridos para revenda (exceto os tributados no regime de substituio tributria e no
regime monofsico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestao de servios e na
produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos de pessoa jurdica
domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no-cumulativo das
contribuies sociais.

Os bens recebidos em devoluo, tributados antes da mudana do regime de tributao


para o lucro real, so considerados como integrantes do estoque de abertura, devendo ser os
respectivos valores informados neste registro.

Normalmente estas informaes so lanadas quando h uma mudana no Regime de


Tributao da opo de Regime Cumulativo para o Regime No Cumulativo, tambm podendo
ser entendida como a alterao do Lucro Presumido para o Lucro Real.

3.2.19.5. REGISTRO F200: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA -


UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da
atividade imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de
empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou
construo de prdio destinado venda.

Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com
direito a crditos) devem ser informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade
imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade
imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme
cada caso.

Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada
imvel vendido em registro individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade
a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica.

Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em


F205 ou F210 referentes aos custos vinculados unidade vendida, construda ou em
construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da venda e na proporo da
receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 71/153


No caso de unidades imobilirias recebidas em devoluo (Distrato), os crditos
relacionados a estas unidades, apurados neste perodo ou em perodos anteriores, na EFD-
Contribuies ou no DACON, devero ser estornados na data do desfazimento do negcio (art.
4 da Lei n 10.833, de 2003), mediante a escriturao dos Registros M110 Ajustes do Crdito
de PIS/Pasep (transferido para o campo 10 de M100) e M510 Ajustes do Crdito de Cofins
(transferido para o campo 10 de M500).

O Registro destas informaes no EBS Devem ser feitos em Mdulos/ Atividade


Imobiliria.

Estas rotinas sero utilizadas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade
imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de
desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio
destinado venda.

3.2.19.5.1. Cadastro de Atividades Imobilirias


Neste menu, esto disponveis as rotinas para efetuar os cadastros relacionados a
atividade imobiliria.

Cadastro de Empreendimentos

Nesta rotina devem ser cadastrados os empreendimentos imobilirios.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 72/153


Cadastro de Unidades Imobilirias

Nesta rotina devem ser cadastradas as unidades imobilirias de cada empreendimento.

Para efetuar este cadastro, antes deve ser efetuado o cadastro do empreendimento
imobilirio.

Adquirente: Selecionar o emitente/destinatrio, pessoa fsica ou jurdica, que adquiriu a


unidade imobiliria. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliria
vendida, o CPF ou CNPJ dos demais deve ser informado no campo "Informaes".

Contrato: Informar o nmero do contrato/documento que formaliza a venda da unidade


imobiliria.

Data da Venda: Informar a data da operao de venda.

Valor Atualizado da Venda: Informar o valor total da unidade imobiliria vendida,


atualizado at o perodo da escriturao. A informao constante neste campo necessria,
para fins de determinao do percentual da receita recebida at o ms da escriturao.

Valor do Custo com Crdito: Informar o valor total do custo orado, referente a unidade
imobiliria no concluda vendida, que gera direito a crdito de PIS/COFINS.

Valor do Custo sem Crdito: Informar a parcela do custo orado da unidade imobiliria
vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao
tributria, no dar direito a crdito o valor:

I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e
previdencirios;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 73/153


II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies.

Lanamentos

Neste menu, esto disponveis as rotinas para efetuar os lanamentos relacionados a


atividade imobiliria.

Consulta de Lanamentos

Nesta rotina podem ser visualizados todos os lanamentos efetuados, de recebimento


e/ou de custo.

Para realizar a consulta, podem ser utilizados os campos de filtro disponveis na tela.

Lanamento de Recebimentos

Nesta tela devem ser informados os recebimentos mensais referentes a cada unidade
imobiliria vendida.

Em Valor Recebido informe o valor total recebido no ms da escriturao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 74/153


Lanamento de Custos Orados

Nesta rotina a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo
orado para a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em
construo.

De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e


Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais
e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos
imveis vendidos.

Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme


definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio
apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita
relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.

Valor do Custo com Crdito: Informar o valor total do custo orado no ms da


escriturao, referente a unidade imobiliria no concluda vendida, que gera direito a crdito
de PIS/COFINS.

Valor do Custo sem Crdito: Informar a parcela do custo orado no ms da escriturao,


da unidade imobiliria vendida, que no deve compor a base de clculo do crdito.

Valor do Crdito de PIS: Informar o valor do crdito de PIS/PASEP sobre o custo orado a
ser utilizado no perodo da escriturao.

Valor do Crdito de COFINS: Informar o valor do crdito COFINS sobre o custo orado a
ser utilizado no perodo da escriturao

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 75/153


Lanamento de Custos Incorridos

Nesta rotina, a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos
custos vinculados unidade imobiliria vendida, construda ou em construo.

De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e


Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais
e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos
imveis vendidos.

Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme


definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio
apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita
relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento.

Valor do Custo com Crdito: Informar o valor total do custo incorrido no ms da


escriturao, referente a unidade imobiliria no concluda vendida, que gera direito a crdito
de PIS/COFINS.

Valor do Custo sem Crdito: Informar a parcela do custo incorrido no ms da


escriturao, da unidade imobiliria vendida, que no deve compor a base de clculo do crdito.

Valor do Crdito de PIS: Informar o valor do crdito de PIS/PASEP sobre o custo


incorrido a ser utilizado no perodo da escriturao.

Valor do Crdito de COFINS: Informar o valor do crdito COFINS sobre o custo incorrido
a ser utilizado no perodo da escriturao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 76/153


3.2.19.6. Registro F500: Consolidao das Operaes da Pessoa Jurdica
Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro Presumido
Incidncia do Pis/Pasep e da COFINS pelo Regime de Caixa
Registro especifico para a pessoa jurdica submetida ao regime de apurao com base no
lucro presumido, optante pela apurao da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins pelo
regime de caixa, conforme previsto no art. 20 da Medida Provisria n 2.158-35, de 2001.

Este registro tem por objetivo representar a escriturao e tratamento fiscal das receitas
recebidas no perodo, segmentado por Cdigo de Situao Tributria - CST, do PIS/Pasep e da
Cofins.

A consolidao deste registro se d pelo CST.

No EBS para este controle preciso que no lanamento das notas fiscais onde haja a
reteno estejam informados os campos de data do pagamento ou que sejam feitos os
registros na Rotina de Lanamentos / Recebimentos Regime de Caixa.

3.2.19.7. Registro F600: Contribuio Retida Na Fonte


Neste registro devem ser informados pela pessoa jurdica beneficiria da
reteno/recolhimento os valores da contribuio para o PIS/PASEP e da Cofins retidos na
Fonte, decorrentes de:

1. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica


federal pessoa jurdica titular da escriturao (art. 64 da Lei n 9.430/96);

2. Pagamentos efetuados por empresas pblicas, sociedades de economia mista e


demais entidades sob o controle direto ou indireto da Unio, pessoa jurdica titular da
escriturao (art. 34 da Lei n 10.833/03);

3. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao
de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e
locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela
remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao
(art. 30 da Lei n 10.833/03);

4. Pagamentos efetuados por associaes, inclusive entidades sindicais, federaes,


confederaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos, sociedades simples, inclusive
sociedades cooperativas, fundaes de direito privado ou condomnios edilcios, pela prestao
de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 77/153


locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica,
gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela
remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao
(art. 30 da Lei n 10.833/03);

5. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica


estadual, distrital ou municipal, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 33 da Lei n
9.430/96);

6. Pagamentos efetuados por pessoa jurdica fabricante de veculos e peas, referentes


aquisio de autopeas junto pessoa jurdica titular da escriturao (art. 3 da Lei n
10.485/02);

7. Outras hipteses de reteno na fonte das referidas contribuies sociais, previstas na


legislao tributria.

Alm das hipteses de reteno na fonte acima especificadas, devem tambm ser
escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades
cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764/71, que
recebam para comercializao a produo de suas associadas, conforme disposto no art. 66 da
Lei n 9.430/96.

A escriturao no registro F600 dos recolhimentos de PIS/Pasep e de Cofins, efetuados


pelas sociedades cooperativas nos termos do art. 66 da Lei n 9.430/96, deve ser efetuada:

- Pela pessoa jurdica beneficiria do recolhimento (pessoa jurdica


associada/cooperada), com base nos valores informados pela cooperativa quanto aos valores de
PIS/Pasep e Cofins pagos. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador
0;

- Pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, decorrente da


comercializao ou da entrega para revenda central de cooperativas. Neste caso, deve ser
informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 1

Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste


registro, so passveis de deduo da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e
M600 (Cofins), respectivamente.

O EBS Software Contbil ir gerar as informaes deste registro de acordo com o que for
escriturado como reteno no lanamento das Notas Fiscais.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 78/153


3.2.20. Bloco I: Operaes das Instituies Financeiras, Seguradoras,
Entidades de Previdncia Privada, Operadoras de Planos de Assistncia
Sade
Demais Documentos e Operaes e Demais Pessoas Jurdicas Referidas Nos 6, 8 E 9 Do
Art. 3 Da Lei N 9.718.

Neste bloco sero informadas pelas pessoas jurdicas referidas, as operaes geradoras
da contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, de conformidade com a legislao especfica elas
aplicveis e com a Instruo Normativa RFB n 1.285, de 13 de agosto de 2012.

Importante destacar que as empresas enquadradas nesta caracterstica de empresas


devero declarar tais informaes somente a partir de 1 de Julho de 2013 conforme segue
instruo do ADE Cofis 65 de 2012:

Registros das Entidades Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de


Previdncia Privada e Operadoras de Planos de Assistncia Sade, definidos pela Receita
Federal, pelo ADE Cofis n 65, de 2012, vlido para os fatos geradores a partir de 1 de julho de
2013

3.2.21. Bloco M Apurao da Contribuio e Crdito do Pis/Pasep e da


Cofins
Os registros componentes dos Blocos M so escriturados na viso da empresa,
diferentemente dos registros informados nos Blocos A, C, D e F que so informados na
viso de cada estabelecimento da pessoa jurdica que realizou as operaes gerados de
contribuies sociais ou de crditos.

Para a apurao do Bloco M, como o PVA far o cruzamento das informaes, o EBS ir
gerar as informaes Zeradas no arquivo que devero ser apuradas no prprio PVA.

Isso facilitar o confronto do valor apurado no EBS com o valor apurado no PVA.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 79/153


3.2.22. Bloco P: Apurao da Contribuio Previdenciria sobre s Receita
Bruta
Conforme disposto nos art. 7 e 8 da Medida Provisria n 540/2011, convertida na Lei
n 12.546/2011, as empresas que prestam servios de tecnologia da informao (TI), de
tecnologia da informao e comunicao (TIC), servios de call center, bem como as empresas
fabricantes de vesturio e seus acessrios, calados, bolsas e outros produtos de couro curtido
ou natural, etc., se sujeitam apurao da Contribuio Previdenciria incidente sobre o valor
da receita bruta mensal - CPR, cuja escriturao ser efetuada no Bloco P Apurao da
Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta, da EFD Contribuies, conforme art. 4 da
Instruo Normativa RFB n 1.252/2012.

A Medida provisria n 563, de 3 de abril de 2012, veio a estabelecer a incidncia da


Contribuio Previdenciria com base na receita bruta, sobre novos setores econmicos, bem
como a reduzir as alquotas incidentes, a partir do perodo de apurao referente a agosto de
2012.

A escriturao do Bloco P ser especfica para a apurao da Contribuio


Previdenciria sobre Receita, efetuada pela pessoa jurdica de forma autnoma e independente
da escriturao de apurao do PIS/Pasep e da Cofins, constante nos Blocos A, C, D, F e
M. Trata-se de nova contribuio, exigvel em relao aos fatos geradores a ocorrer a partir de
maro de 2012, no guardando a escriturao do Bloco P qualquer correlao ou vinculao
com os registros informados nos referidos blocos.

O Bloco P s precisa ser escriturado se a PJ auferiu alguma receita sujeita


Contribuio Previdenciria sobre Receita, no ms da escriturao. A ao caracterizadora da
efetividade ou no de sua escriturao, materializada com a gerao do registro "0145".
Escriturado o referido registro, o PVA exige a apurao da contribuio, no Bloco P. Desta forma,
temos os seguintes tratamentos:

1. PJ auferindo receita sujeita incidncia de CPR (total ou parcial), no perodo da


escriturao:

- Na EFD-C deve escriturar o registro "0145". Ao gerar o registro "0145", deve


obrigatoriamente escriturar o Bloco P e apurar a CPR;

- No tocante contribuio patronal a ser informada na GFIP, no ter valor a recolher,


no caso de toda a receita auferida ser relativa s atividades dos art. 7 e 8 da Lei n
12.546/2011;
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 80/153
- No tocante contribuio patronal, ter valor a recolher ajustado, com reduo em
relao ao valor apurado e informado na GFIP, no caso de apenas parte da receita auferida ser
relativa s atividades e produtos listados nos art. 7 e 8 da Lei n 12.546/2011.

2. PJ No auferindo receita sujeita incidncia de CP, no perodo da escriturao:

- Na EFD-C no deve escriturar o registro "0145". Ao no gerar o registro "0145", O PVA


no ir gerar os registros de apurao da Contribuio Previdenciria sobre receitas Bloco P;

3.2.22.1. Tratamento Da Contribuio Previdenciria Patronal, Reduzida.


Em relao Contribuio Previdenciria patronal, ser apurado regularmente o seu
valor na GFIP, conforme disposto na Lei n 8.212/91, art. 22, incisos I e III e, estando tambm
sujeita Contribuio Previdenciria sobre receitas, o valor a recolher da contribuio patronal
(Lei n 8.212/91) ser reduzido e informado, na GFIP, no campo de Compensaes.

Deve ser ressaltado que enquanto a contribuio previdenciria patronal (Lei n


8.212/91) apurada e recolhida de forma individualizada, por cada estabelecimento da pessoa
jurdica (matriz e filiais), em GFIP e GPS prprios, a contribuio previdenciria sobre receitas
(Lei n 12.546/2011) apurada e escriturada (EFD-Contribuies), declarado o dbito (DCTF) e
recolhido (Darf), de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica.

Ser acrescido no Bloco 0 o registro 0145 - Regime de Apurao da Contribuio


Previdenciria Sobre a Receita Bruta filho do registro 0140 - Tabela de Cadastro de
Estabelecimento que servir como registro identificador de obrigatoriedade de escriturao do
Bloco P, pelo correspondente estabelecimento da pessoa jurdica.

O bloco P s deve ser exigido na EFD-Contribuies, caso tenha sido gerado no mnimo
01 (um) registro 0145, indicando a sujeio da pessoa jurdica nova contribuio, no perodo
da escriturao. A inexistncia de registro 0145 no Bloco 0, dispensa a necessidade de gerar
o Bloco P, inclusive em relao a registros de abertura e de encerramento deste.

ESCLARECIMENTOS IMPORTANTES:

1. As contribuies tem carter impositivo (natureza obrigatria), em relao aos


servios e produtos especificados na legislao (Lei n 12.546/2011 e alteraes posteriores),

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 81/153


conforme relacionados na Tabela 5.1.1- Atividades, Produtos e Servios Sujeitos
Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta.

2. Em relao aos estabelecimentos fabricantes de produtos sujeitos Contribuio


Previdenciria sobre receitas, a incidncia alcana apenas os produtos industrializados pela
empresa, no alcanando a receita decorrente da revenda de produtos fabricados por outras
empresas.

3. As empresas contribuintes da Contribuio previdenciria sobre a receita bruta,


continuam sujeitas ao cumprimento das demais obrigaes previstas na legislao
previdenciria.

4. No caso de empresas que se dediquem a outras atividades, alm das relacionadas na


Tabela 5.1.1, o clculo da contribuio obedecer:

I com base na receita bruta mensal, em relao s receitas de servios e produtos


relacionados na Tabela 5.1.1 nesses artigos; e

II - quanto parcela da receita bruta relativa a atividades cuja contribuio no se sujeita


s substituies previstas no inciso acima (contribuio sobre a receita), ao disposto no art. 22
da Lei n 8.212, de 1991, reduzindo-se o valor das contribuies referidas nos incisos I e III do
caput do mencionado art. 22 ao percentual resultante da razo entre a receita bruta de
atividades no relacionadas aos servios e produtos sujeitos Contribuio previdenciria sobre
a receita Bruta e a receita bruta total.

5. Nos meses em que no auferirem receita relativa s atividades (servios e produtos)


relacionadas na Tabela 5.1.1, as empresas em questo devero recolher as contribuies
previstas nos incisos I e III do caput do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, sobre a totalidade da
folha de pagamentos, no sendo aplicada a proporcionalizao de que trata o inciso II do item
4, acima.

6. O disposto no item 4 acima (recolhimento das duas contribuies previdencirias)


aplica-se s empresas que se dediquem a outras atividades, alm das previstas na Tabela 5.1.1,
somente se a receita bruta decorrente dessas outras atividades (no relacionadas na Tabela
5.1.1), for superior a cinco por cento da receita bruta total.

7. No ultrapassado o limite previsto no item 6, as contribuies a que se refere o item


1 sero calculadas sobre a receita bruta total auferida no ms.

8. O perodo inicial para escriturao da Contribuio previdenciria sobre a Receita


Bruta, encontra-se disposto, em relao a cada servio ou produto alcanado, na Tabela 5.1.1..

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 82/153


O fato da sujeio obrigatria da contribuio previdenciria sobre a receita bruta incidir a
partir de determinado ms, no enseja a faculdade de apurao e recolhimento, em carter
opcional (substitutivo da Contribuio sobre as remuneraes), antes do perodo inicial definido
em lei para a sua incidncia e pagamento.

Para Gerar a informao do Bloco P no EBS o primeiro passo informar no cadastro da


empresa a que faz a apurao da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta, e marcar
qual a opo do enquadramento:

No caso de Servios:

No caso de Servios, ao realiza o cadastro do mesmo no sistema e vincular o Cdigo de


servio de acordo com a Lei complementar 116/2003 o sistema j entender que toda a receita
gerada para aquele Servio dever compor o calculo da Contribuio Previdenciria.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 83/153


Lanar a Nota Fiscal contemplando o Servio parametrizado e em seguida gerar o
arquivo do SPED Contribuies.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 84/153


Ao validar no PVA dever aparecer as informaes no Registro P010 e P200.

No caso de Produtos

Para o caso de Produtos Incentivados, o sistema far a distino com base no NCM
cadastrado nos Produtos na opo de Cadastro/ Genricos / Produtos Incentivados.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 85/153


Estes cadastros sero utilizados no lanamento dos recebimentos, para apurao dos
tributos federais pelo regime de caixa e gerao da EFD Contribuies do Lucro Presumido e na
gerao do SPED Fiscal.

Nesta rotina sero cadastrados, automaticamente, os produtos incentivados pela Lei


12.546/2011, conforme a Tabela de Cdigos de Atividades, das orientaes para gerao do
arquivo EFD Contribuies. Estas informaes sero utilizadas para gerao do bloco P, do
arquivo EFD Contribuies e para exportao das receitas para a rotina Informaes Extras para
SEFIP, no CRH.

Efetuar ajustes manuais nesta rotina somente se solicitado, pois estas podero ocasionar
divergncias na gerao do arquivo e na apurao do INSS sobre a Receita Bruta.

Veja mais informaes sobre alquotas aplicadas a produtos e servios incentivados


clicando aqui

Aps realizadas as escrituraes das Notas, basta acessar o mdulo do EBS Recursos
Humanos e fazer a apropriao dos valores. Com isso o sistema ir efetuar o calculo inclusive
considerando a proporo de receita para cada Operao om incidncia.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 86/153


3.2.23. Bloco 1: Complemento da Escriturao Controle de Saldos de
Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes
Os registros componentes dos Blocos 1 so escriturados na viso da empresa, nos
quais sero relacionadas informaes referentes a processos administrativos e judiciais
envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins, o controle dos saldos de crditos da no cumulatividade, o
controle dos saldos de retenes na fonte, as operaes extemporneas, bem como as
contribuies devidas pelas empresa da atividade imobiliria pelo RET

3.2.24. Registro 1010: Processo Referenciado Ao Judicial


Uma vez procedida escriturao de Registros referentes Processo Referenciado
vinculado a uma ao judicial, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1010 quantas
aes judiciais forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s)
processo(s) judicial(is), que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das
contribuies sociais ou dos crditos.

3.2.25. Registro 1020: Processo Referenciado Processo Administrativo


Uma vez procedida escriturao de Registros referentes a Processo Referenciado
vinculado a um processo administrativo, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1020
quantos processos administrativos forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao
detalhamento do(s) mesmo(s) que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao
das contribuies sociais ou dos crditos.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 87/153


3.2.26. Registro 1100: Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos
anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio
perodo da escriturao. Ou seja, este registro serve para escriturar as disponibilidades de
crditos:

Apurados em perodos anteriores ao da escriturao, demonstrados ms a ms, com


saldos a utilizar no atual perodo da escriturao ou em perodos posteriores, mediante
desconto, compensao ou ressarcimento;

Apurados no prprio perodo da escriturao, mas que no foi totalmente utilizado neste
perodo, restando saldos a utilizar em perodos posteriores, mediante desconto, compensao
ou ressarcimento.

Ateno: No precisam ser escriturados neste registro os crditos apurados no prprio


perodo e que foram totalmente utilizados na atual escriturao, no restando assim saldos a
utilizar em perodo posterior.

O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar
em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da
pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo
PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED.

Conceitualmente, o crdito s se caracteriza como extemporneo, quando se refere a


perodo anterior ao da escriturao, e o mesmo no pode mais ser escriturado no
correspondente perodo de apurao de sua constituio, via transmisso de Dacon retificador
ou EFD-Contribuies retificadora.

Desta forma, eventual crdito extemporneo informado no campo 07 tem,


necessariamente, que se referir a perodo de apurao (campo 02) anterior ao da atual
escriturao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 88/153


3.2.27. Registro 1300: Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP
Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte
de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como totalizar os respectivos valores
retidos no atual perodo da escriturao e que foram devidamente detalhados no registro F600.
Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou no
cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M200.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 89/153


3.2.28. Registro 1500: Controle de Crditos Fiscais COFINS
Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos
anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio
perodo da escriturao.

O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar
em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da
pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo
PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. Este registro tem
por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual
escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 90/153


3.2.29. Registro 1700: Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS
Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte
de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como totalizar os respectivos valores
retidos no atual perodo da escriturao e que foram devidamente detalhados no registro F600.
Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou no
cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M600.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 91/153


3.2.30. Registro 1800: Incorporao Imobiliria RET
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que executa empreendimentos
objeto de incorporao imobiliria e que apuram contribuio social com base em Regimes
Especiais de Tributao RET.

Devem ser escriturados registros especficos para cada incorporao imobiliria, bem
para cada Regime Especial estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal
unificado a alquotas diversas.

A receita da incorporao sujeita a tributao pelo RET no deve ser computada nos
demais registros da escriturao, relativos a suas outras atividades empresariais, inclusive
incorporaes no optantes pelo RET.

3.2.31. Registro 1900: Consolidao dos Documentos Emitidos no Perodo


por Pessoa Jurdica Submetida ao Regime de Tributao com Base no Lucro
Presumido Regime de Caixa ou de Competncia
Registro para a pessoa jurdica sujeita tributao com base no lucro presumido, que
procedeu escriturao de suas receitas de forma consolidada, pelo regime de caixa (registro
F500 ou F510) ou de competncia (registro F550 ou F560), informar o valor consolidado
dos documentos fiscais e demais documentos, emitidos no perodo da escriturao,
representativos de receitas da venda de bens e servios efetuada no perodo, independente de
sua realizao (recebimento) ou no.

Ateno: Este registro de escriturao opcional at o perodo de apurao referente a


maro de 2013. A partir de abril de 2013 o registro 1900 passa a ser de escriturao
obrigatria.

3.2.32. Bloco 9: Controle e Encerramento do Arquivo Digital


Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para
batimentos e verificaes. Deve ser gerado de forma automtica pelo Programa Gerador do
arquivo TXT.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 92/153


4. Gerao, importao e validao do arquivo do
SPED Contribuies no EBS:
Para Gerar o arquivo do SPED Contribuies no EBS acesse a opo de Mdulos/ Gerao
de arquivos /SPED / EFD Contribuies/ Gerar arquivo.

4.1. Importao do arquivo no PVA do SPED Contribuies


Para realizar a importao do arquivo selecione a opo de importar na barra de
ferramentas do PVA.

Barra de Ferramentas

A barra de ferramentas est disposta horizontalmente logo abaixo da barra de menus e


permite acessar rapidamente as seguintes funes do programa:

Importar Nova Escriturao: Esta funo permite importar um arquivo digital no


leiaute estabelecido.

Abrir Escriturao: Esta funo permite abrir um arquivo digital previamente


importado.

Verificar Pendncias da Escriturao: Esta funo permite verificar pendncias um


arquivo digital que estiver no estado "Em Edio".

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 93/153


Gerar Arquivo de Escriturao para Entrega: Esta funo permite gerar arquivo
pronto para transmisso a partir de uma escriturao que estiver no estado "Validado".

Editar Escriturao: Esta funo permite editar um arquivo digital previamente


aberto.

Fechar Escriturao: Esta funo permite fechar o arquivo digital em uso.

Assinar Escriturao: Esta funo permite assinar a escriturao que j esteja pronta
para a transmisso.

Excluir Assinatura da Escriturao: Esta funo permite excluir a assinatura de uma


escriturao assinada.

Transmitir Escriturao: Esta funo permite transmitir a escriturao.

Consultar Situao da Escriturao no SPED: Esta funo permite consultar a situao


da escriturao nas bases do SPED.

Excluir Escriturao: Esta funo permite excluir determinada escriturao da base de


dados do sistema.

Gerar Cpia de Segurana: Permite gerar cpia de segurana de escrituraes que


constam na base de dados do sistema.

Restaurar Cpia de Segurana: Permite restaurar escrituraes por meio de um


arquivo de cpia de segurana gerado anteriormente pelo sistema.

Sair: Permite sair do programa EFD Contribuies.

4.1.1. Importar e Verificar Pendncias


Aps importar atravs do cone de importao, faa a verificao das pendncias de um
arquivo digital que estiver no estado "Em Edio".

A partir do menu EFD Contribuies, selecionar a opo Verificar Pendncias. Ser


apresentada a tela Verificar Pendncias da Escriturao com a lista de escrituraes disponveis;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 94/153


Aps selecionar a(s) escriturao(es) desejada(s), o usurio dever clicar no boto OK
para iniciar a operao ou no boto Cancelar para desistir. Ser apresentada a tela de progresso
da operao, permitindo que o usurio cancele a operao a qualquer momento, clicando no
boto Cancelar;

Ao trmino do processamento, ser apresentada uma caixa de mensagem informando o


final da operao. Se forem detectados erros durante o processo de validao, ser exibido um
aviso informando esta condio, sendo, em seguida, apresentado o relatrio de Pendncias de
Validao.

4.1.2. Gerar Arquivo para Entrega


Esta funo permite gerar arquivo pronto para transmisso a partir de uma escriturao
que estiver no estado "Validada".

(Observao: Esta funo s est acessvel se a escriturao estiver fechada).

1. A partir do menu EFD Contribuies, selecionar a funo Gerar Arquivo para Entrega;

Ser apresentada a tela "Gerar Arquivo para Entrega" com a lista de escrituraes
validadas disponveis.

2. Aps selecionar a escriturao desejada, o usurio dever clicar no boto OK para


iniciar a operao ou no boto cancelar para desistir;

3. Ser apresentada uma tela onde devem ser indicados o local de gravao e o nome do
arquivo a ser gravado.

Se o arquivo j existir, ser exibida uma caixa de mensagem para confirmao de que o
mesmo ser sobrescrito.

Ser apresentada a tela de progresso da operao, permitindo que o usurio cancele a


operao a qualquer momento, clicando no boto cancelar.

4. Ao trmino do processamento, ser apresentada uma caixa de mensagem informando


o final da operao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 95/153


4.1.3. Assinar
Esta funo permite assinar uma escriturao gerada para entrega. Para a assinatura
ser necessrio a utilizao de certificado digital, em conformidade com as regras do ICP-Brasil.

(Observao: Esta funo s est acessvel se a escriturao estiver fechada).

1 - A partir do menu EFD Contribuies, selecionar a opo "Assinatura" e depois a


funo "Assinar";

Ser apresentada a tela "Assinar Escriturao" com a lista das Escrituraes no estado
"Gerada para Entrega".

2 - Aps selecionar a escriturao desejada, o usurio dever clicar no boto ok para


iniciar a operao ou no boto cancelar para desistir;

3 - Na tela "Lista de Certificados" selecione o certificado que ser utilizado para a


assinatura digital. Para assinar a escriturao o certificado precisa pertencer ICP-Brasil e ser
um e-PF ou e-CNPJ. Clique no boto Assinar para prosseguir ou no boto cancelar para desistir;

Tambm possvel indicar, atravs da tecla Utilizar de Arquivo a localizao do arquivo a


ser utilizado.

6 - Ser exibida a tela para a digitao da senha do certificado;

7 - Ao final, clique no boto OK para finalizar o processo.

4.1.4. Transmitir
Esta funo permite transmitir a escriturao. O programa utiliza o Receitanet para
efetuar a transmisso da Escriturao via Internet. O usurio dever fazer (download) e instalar
a verso atualizada do Receitanet disponvel no endereo da Receita Federal do Brasil,
http://www.receita.fazenda.gov.br. Somente ser transmitida a escriturao aps a mesma
ser assinada.

(Observao: Esta funo s est acessvel se a escriturao estiver fechada).

A partir do menu EFD Contribuies, selecionar a funo "Transmitir". Ser apresentada


a tela "Transmitir Escriturao" com a lista das escrituraes existentes na base de dados do
programa, passveis de transmisso;

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 96/153


As escrituraes que estiverem com o estado de "Transmitida" podem ser novamente
transmitidas, com o objetivo de gerar novamente o recibo referente transmisso da respectiva
escriturao.

O usurio dever selecionar o arquivo que deseja transmitir na lista apresentada e clicar
no boto ok para iniciar a operao ou no boto cancelar para desistir.

4.1.5. Visualizar Recibo De Transmisso


Esta funo permite visualizar o Recibo de Transmisso de determinada escriturao.

(Observao: Esta funo s est acessvel para escrituraes transmitidas).

A partir do menu EFD Contribuies, selecionar a funo Visualizar Recibo de


Transmisso. Ser apresentada a tela "Visualizar Recibo de Transmisso" onde o usurio dever
indicar, atravs do boto Localizar , onde se encontram a escriturao e o Recibo de
Transmisso correspondente;

Aps selecionar a escriturao desejada, o usurio dever clicar no boto exibir para
iniciar a operao ou no boto cancelar para desistir.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 97/153


5. SIGLAS
EFD ESCRITURAO CONTBIL DIGITAL

PVA PROGRAMA VALIDADOR ASSINADOR

SPED SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

ECF Emissor de Cupom Fiscal

DCTF Declarao de Crditos e Tributos Federais

DARF Documento de Arrecadao Receita Federal

CTN Cdigo Tributrio Nacional

CST Cdigo de Situao Tributria

DIPJ Declarao Imposto de Renda Pessoa Jurdica

DFC Demonstrativo do Fluxo de Caixa

CEF EBS ESCRITA FISCAL

CRH EBS RECURSOS HUMANOS

CSC EBS SISTEMA CONTBIL

CCP EBS CONTROLE PATRIMONIAL

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 98/153


6. ANEXOS
6.1. Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na
EFD-Contribuies:

Cdigo Descrio Modelo Registro Pai

- Documento Fiscal Institudo pelo Fisco - A100


Municipal

01 Nota Fiscal 1/1A C100

1B Nota Fiscal Avulsa - C100

02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2 C380

2D Cupom Fiscal - C400 e C490

2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem - D350

04 Nota Fiscal de Produtor 04 C100

06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 06 Aquisio: C500

Fornecimento: C600

07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 07 Aquisio: D100

Fornecimento: D200

08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de 08 Aquisio: D100


Cargas Fornecimento: D200

8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso - Aquisio: D100

Fornecimento: D200

09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de 09 Aquisio: D100


Cargas Fornecimento: D200

10 Conhecimento Areo 10 Aquisio: D100

Fornecimento: D200

11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de 11 Aquisio: D100

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 99/153


Cargas Fornecimento: D200

13 Bilhete de Passagem Rodovirio 13 D300 e D350

14 Bilhete de Passagem Aquavirio 14 D300 e D350

15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 15 D300 e D350

17 Despacho de Transporte 17 -

16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 16 D300 e D350

18 Resumo de Movimento Dirio 18 D300

20 Ordem de Coleta de Cargas 20 -

21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 21 Aquisio: D500

Fornecimento: D600

22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 22 Aquisio: D500

Fornecimento: D600

23 GNRE 23 -

24 Autorizao de Carregamento e Transporte 24 -

25 Manifesto de Carga 25 -

26 Conhecimento de Transporte Multimodal de 26 Aquisio: D100


Cargas Fornecimento: D200

27 Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga - Aquisio: D100

Fornecimento: D200

28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs - Aquisio: C500


Canalizado Fornecimento: C600

29 Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua - Aquisio: C500


Canalizada Fornecimento: C600

55 Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de vendas) C100 e C180

55 Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de C100 e C190


aquisio/devoluo)

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 100/153


57 Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e - Aquisio: D100

Fornecimento: D200

59 Cupom Fiscal Eletrnico CF-e C400 e C490

6.2. Cdigo Da Situao Tributria Referente Ao Pis/Pasep (CST-PIS):


Cdigo Descrio

01 Operao Tributvel com Alquota Bsica

02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada

03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto

04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero

05 Operao Tributvel por Substituio Tributria

06 Operao Tributvel a Alquota Zero

07 Operao Isenta da Contribuio

08 Operao sem Incidncia da Contribuio

09 Operao com Suspenso da Contribuio

49 Outras Operaes de Sada

50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no


Mercado Interno

51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada


no Mercado Interno

52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao

53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no


Mercado Interno

54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e


de Exportao

55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado


Interno e de Exportao

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 101/153


56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no
Mercado Interno, e de Exportao

60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita


Tributada no Mercado Interno

61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-


Tributada no Mercado Interno

62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de


Exportao

63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-


Tributadas no Mercado Interno

64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no


Mercado Interno e de Exportao

65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no


Mercado Interno e de Exportao

66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-


Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao

67 Crdito Presumido - Outras Operaes

70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

71 Operao de Aquisio com Iseno

72 Operao de Aquisio com Suspenso

73 Operao de Aquisio a Alquota Zero

74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria

98 Outras Operaes de Entrada

99 Outras Operaes

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 102/153


6.3. Cdigo Da Situao Tributria Referente Cofins (CST-COFINS):
Cdigo Descrio

01 Operao Tributvel com Alquota Bsica

02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada

03 Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto

04 Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero

05 Operao Tributvel por Substituio Tributria

06 Operao Tributvel a Alquota Zero

07 Operao Isenta da Contribuio

08 Operao sem Incidncia da Contribuio

09 Operao com Suspenso da Contribuio

49 Outras Operaes de Sada

50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no


Mercado Interno

51 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada


no Mercado Interno

52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao

53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no


Mercado Interno

54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e


de Exportao

55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado


Interno e de Exportao

56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no


Mercado Interno e de Exportao

60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita


Tributada no Mercado Interno

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 103/153


61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-
Tributada no Mercado Interno

62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de


Exportao

63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-


Tributadas no Mercado Interno

64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no


Mercado Interno e de Exportao

65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no


Mercado Interno e de Exportao

66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-


Tributadas no Mercado Interno e de Exportao

67 Crdito Presumido - Outras Operaes

70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito

71 Operao de Aquisio com Iseno

72 Operao de Aquisio com Suspenso

73 Operao de Aquisio a Alquota Zero

74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio

75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria

98 Outras Operaes de Entrada

99 Outras Operaes

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 104/153


6.4. Informaes De Depreciao
Instruo Normativa SRF n 162/98 alterada pela IN SRF n 130/99 para incluso de
outros bens.

6.4.1. Anexo II - Demais Bens

Taxa anual de
Bens Prazo de vida til (anos)
depreciao

Instalaes 10 10 %

Edificaes 25 4%

6.4.2. Anexo I - Bens relacionados na Nomenclatura Comum do MERCOSUL -


NCM
Referncia NCM Bens Prazo Taxa anual
de de
vida depreciao
til
(anos)

Captulo 01 ANIMAIS VIVOS

ANIMAIS VIVOS DAS ESPCIES CAVALAR, ASININA E 20 %


0101 5
MUAR

0102 ANIMAIS VIVOS DA ESPCIE BOVINA 5 20 %

0103 ANIMAIS VIVOS DA ESPCIE SUNA 5 20 %

0104 ANIMAIS VIVOS DAS ESPCIES OVINA E CAPRINA 5 20 %

GALOS, GALINHAS, PATOS, GANSOS, PERUS, PERUAS E 50 %


0105 GALINHAS-D'ANGOLA (PINTADAS), DAS ESPCIES 2
DOMSTICAS, VIVOS

Captulo 39 OBRAS DE PLSTICOS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 105/153


ARTIGOS DE TRANSPORTE OU DE EMBALAGEM, DE
3923
PLSTICOS

3923.10 -Caixas, caixotes, engradados e artigos semelhantes 5 20 %

3923.30 -Garrafes, garrafas, frascos e artigos semelhantes 5 20 %

3923.90 -Outros vasilhames 5 20 %

OUTRAS OBRAS DE PLSTICOS E OBRAS DE OUTRAS


3926
MATRIAS DAS POSIES 3901 A 3914

3926.90 Correias de transmisso e correias transportadoras 2 50 %

3926.90 Artigos de laboratrio ou de farmcia 5 20 %

Captulo 40 OBRAS DE BORRACHA

CORREIAS TRANSPORTADORAS OU DE TRANSMISSO, 50 %


4010 2
DE BORRACHA VULCANIZADA

Captulo 42 OBRAS DE COURO

4204 Correias transportadoras ou correias de transmisso 2 50 %

Captulo 44 OBRAS DE MADEIRA

CAIXOTES, CAIXAS, ENGRADADOS, BARRICAS E 20 %


EMBALAGENS SEMELHANTES, DE MADEIRA;
CARRETIS PARA CABOS, DE MADEIRA; PALETES
4415 5
SIMPLES, PALETES-CAIXAS E OUTROS ESTRADOS PARA
CARGA, DE MADEIRA; TAIPAIS DE PALETES, DE
MADEIRA

BARRIS, CUBAS, BALSAS, DORNAS, SELHAS E OUTRAS 20 %


4416 5
OBRAS DE TANOEIRO

TAPETES E OUTROS REVESTIMENTOS PARA 20 %


Captulo 57 5
PAVIMENTOS, DE MATRIAS TXTEIS

Captulo 59 TECIDOS IMPREGNADOS, REVESTIDOS, RECOBERTOS


(incluso OU ESTRATIFICADOS; ARTIGOS PARA USOS TCNICOS
pela INSRFn130/99) DE MATRIAS TXTEIS.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 106/153


Correias Transportadoras Ou De Transmisso, De 50%
5910.00
Matrias Txteis, Mesmo Impregnadas, Revestidas Ou
(incluso 2
Recobertas, De Plstico, Ou Estratificadas Com Plstico
pela INSRFn130/99)
Ou Reforadas Com Metal Ou Com Outras Matrias.

Captulo 63 OUTROS ARTEFATOS TXTEIS CONFECCIONADOS

CORTINADOS, CORTINAS E ESTORES; SANEFAS E 20 %


6303 ARTIGOS SEMELHANTES PARA CAMAS PARA USO EM 5
HOTIS E HOSPITAIS

SACOS DE QUAISQUER DIMENSES, PARA 20 %


6305 5
EMBALAGEM

ENCERADOS E TOLDOS; TENDAS; VELAS PARA 25 %


6306 EMBARCAES, PARA PRANCHAS VELA OU PARA 4
CARROS VELA; ARTIGOS PARA ACAMPAMENTO

Captulo 69 PRODUTOS CERMICOS

APARELHOS E ARTEFATOS PARA USOS QUMICOS OU 20 %


PARA OUTROS USOS TCNICOS, DE CERMICA;
ALGUIDARES, GAMELAS E OUTROS RECIPIENTES
6909 5
SEMELHANTES PARA USOS RURAIS, DE CERMICA;
BILHAS E OUTRAS VASILHAS PRPRIAS PARA
TRANSPORTE OU EMBALAGEM, DE CERMICA

Captulo 70 OBRAS DE VIDRO

GARRAFES, GARRAFAS, FRASCOS, BOIES, VASOS, 20 %


EMBALAGENS TUBULARES, AMPOLAS E OUTROS
7010 5
RECIPIENTES, DE VIDRO, PRPRIOS PARA TRANSPORTE
OU EMBALAGEM; BOIES DE VIDRO PARA CONSERVA

Captulo 73 OBRAS DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO

CONSTRUES, DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO,


7308 EXCETO AS CONSTRUES PR-FABRICADAS DA
POSIO 9406

7308.10 -Pontes e elementos de pontes 25 4%

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 107/153


7308.20 -Torres e prticos 25 4%

RESERVATRIOS, TONIS, CUBAS E RECIPIENTES 10 %


SEMELHANTES PARA QUAISQUER MATRIAS (EXCETO
GASES COMPRIMIDOS OU LIQUEFEITOS), DE FERRO
7309 FUNDIDO, FERRO OU AO, DE CAPACIDADE SUPERIOR 10
A 300 LITROS, SEM DISPOSITIVOS MECNICOS OU
TRMICOS, MESMO COM REVESTIMENTO INTERIOR OU
CALORFUGO

RECIPIENTES PARA GASES COMPRIMIDOS OU 20 %


7311 5
LIQUEFEITOS, DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO

AQUECEDORES DE AMBIENTES (FOGES DE SALA), 10 %


CALDEIRAS DE FORNALHA, FOGES DE COZINHA
(INCLUDOS OS QUE POSSAM SER UTILIZADOS
ACESSORIAMENTE NO AQUECIMENTO CENTRAL),
7321 10
CHURRASQUEIRAS (GRELHADORES), BRASEIRAS,
FOGAREIROS A GS, AQUECEDORES DE PRATOS, E
APARELHOS NO ELTRICOS SEMELHANTES, DE USO
DOMSTICO, DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO

RADIADORES PARA AQUECIMENTO CENTRAL, NO 10 %


ELTRICOS, DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO;
GERADORES E DISTRIBUIDORES DE AR QUENTE
(INCLUDOS OS DISTRIBUIDORES QUE POSSAM
7322 10
TAMBM FUNCIONAR COMO DISTRIBUIDORES DE AR
FRIO OU CONDICIONADO), NO ELTRICOS, MUNIDOS
DE VENTILADOR OU FOLE COM MOTOR, DE FERRO
FUNDIDO, FERRO OU AO

Captulo 76 obras de Alumnio

7610 CONSTRUES DE ALUMNIO 25 4%

RESERVATRIOS, TONIS, CUBAS E RECIPIENTES 10 %


SEMELHANTES PARA QUAISQUER MATRIAS (EXCETO
7611 10
GASES COMPRIMIDOS OU LIQUEFEITOS), DE
ALUMNIO, DE CAPACIDADE SUPERIOR A 300 LITROS,

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 108/153


SEM DISPOSITIVOS MECNICOS OU TRMICOS,
MESMO COM REVESTIMENTO INTERIOR OU
CALORFUGO

RECIPIENTES PARA GASES COMPRIMIDOS OU 20 %


7613 5
LIQUEFEITOS, DE ALUMNIO

Captulo 82 FERRAMENTAS

PS, ALVIES, PICARETAS, ENXADAS, SACHOS, 20 %


FORCADOS E FORQUILHAS, ANCINHOS E
RASPADEIRAS; MACHADOS, PODES E FERRAMENTAS
SEMELHANTES COM GUME; TESOURAS DE PODAR DE
8201 5
TODOS OS TIPOS; FOICES E FOICINHAS, FACAS PARA
FENO OU PARA PALHA, TESOURAS PARA SEBES,
CUNHAS E OUTRAS FERRAMENTAS MANUAIS PARA
AGRICULTURA, HORTICULTURA OU SILVICULTURA

SERRAS MANUAIS; FOLHAS DE SERRAS DE TODOS OS 20 %


8202 TIPOS (INCLUDAS AS FRESAS-SERRAS E AS FOLHAS 5
NO DENTADAS PARA SERRAR)

LIMAS, GROSAS, ALICATES (MESMO CORTANTES),


TENAZES, PINAS, CISALHAS PARA METAIS, CORTA-
8203
TUBOS, CORTA-PINOS, SACA-BOCADOS E
FERRAMENTAS SEMELHANTES, MANUAIS

-Alicates (mesmo cortantes), tenazes, pinas e 20 %


8203.20 5
ferramentas semelhantes

8203.30 -Cisalhas para metais e ferramentas semelhantes 5 20 %

-Corta-tubos, corta-pinos, saca-bocados e 20 %


8203.40 5
ferramentas semelhantes

CHAVES DE PORCAS, MANUAIS (INCLUDAS AS CHAVES 20 %


8204 DINAMOMTRICAS); CHAVES DE CAIXA 5
INTERCAMBIVEIS, MESMO COM CABOS

FERRAMENTAS MANUAIS (INCLUDOS OS CORTA- 20 %


8205 5
VIDROS) NO ESPECIFICADAS NEM COMPREENDIDAS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 109/153


EM OUTRAS POSIES, LAMPARINAS OU LMPADAS
DE SOLDAR (MAARICOS) E SEMELHANTES; TORNOS
DE APERTAR, SARGENTOS E SEMELHANTES, EXCETO
OS ACESSRIOS OU PARTES DE MQUINAS-
FERRAMENTAS; BIGORNAS; FORJAS-PORTTEIS; MS
COM ARMAO, MANUAIS OU DE PEDAL

FERRAMENTAS DE PELO MENOS DUAS DAS POSIES 20 %


8206 5
8202 A 8205

FERRAMENTAS INTERCAMBIVEIS PARA


FERRAMENTAS MANUAIS, MESMO MECNICAS, OU
PARA MQUINAS-FERRAMENTAS (POR EXEMPLO: DE
8207
EMBUTIR, ESTAMPAR, PUNCIONAR, ROSCAR, FURAR,
(incluso
MANDRILAR, BROCHAR, FRESAR, TORNEAR,
pela INSRFn130/99)
APARAFUSAR), INCLUDAS AS FIEIRAS DE ESTIRAGEM
OU DE EXTRUSO, PARA METAIS, E AS FERRAMENTAS
DE PERFURAO OU DE SONDAGEM.

8207.30 20%
(incluso Ferramentas de Embutir, De Estampar ou de Puncionar. 5
pela INSRFn130/99)

APARELHOS MECNICOS DE ACIONAMENTO MANUAL, 10 %


8210 PESANDO AT 10kg, UTILIZADOS PARA PREPARAR, 10
ACONDICIONAR OU SERVIR ALIMENTOS OU BEBIDAS

8214 MQUINAS DE TOSQUIAR 5 20 %

Captulo 83 OBRAS DIVERSAS DE METAIS COMUNS

COFRES-FORTES, PORTAS BLINDADAS E 10 %


COMPARTIMENTOS PARA CASAS-FORTES, COFRES E
8303 10
CAIXAS DE SEGURANA E ARTEFATOS SEMELHANTES,
DE METAIS COMUNS

CLASSIFICADORES, FICHRIOS (FICHEIROS*), CAIXAS 10 %


8304 DE CLASSIFICAO, PORTA-CPIAS, PORTA- 10
CANETAS, PORTA-CARIMBOS E ARTEFATOS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 110/153


SEMELHANTES, DE ESCRITRIO, DE METAIS COMUNS,
EXCLUDOS OS MVEIS DE ESCRITRIO DA POSIO
9403

REATORES NUCLEARES, CALDEIRAS, MQUINAS,


Captulo 84
APARELHOS E INSTRUMENTOS MECNICOS

REATORES NUCLEARES; ELEMENTOS COMBUSTVEIS 10 %


(CARTUCHOS) NO IRRADIADOS, PARA REATORES
8401 10
NUCLEARES; MQUINAS E APARELHOS PARA A
SEPARAO DE ISTOPOS

CALDEIRAS DE VAPOR (GERADORES DE VAPOR), 10 %


EXCLUDAS AS CALDEIRAS PARA AQUECIMENTO
8402 CENTRAL CONCEBIDAS PARA PRODUO DE GUA 10
QUENTE E VAPOR DE BAIXA PRESSO; CALDEIRAS
DENOMINADAS "DE GUA SUPERAQUECIDA"

CALDEIRAS PARA AQUECIMENTO CENTRAL, EXCETO 10 %


8403 10
AS DA POSIO 8402

APARELHOS AUXILIARES PARA CALDEIRAS DAS 10 %


POSIES 8402 OU 8403 (POR EXEMPLO:
ECONOMIZADORES, SUPERAQUECEDORES,
8404 10
APARELHOS DE LIMPEZA DE TUBOS OU DE
RECUPERACAO DE GS); CONDENSADORES PARA
MQUINAS A VAPOR

GERADORES DE GS DE AR (GS POBRE) OU DE GS DE 10 %


GUA, COM OU SEM DEPURADORES; GERADORES DE
8405 10
ACETILENO E GERADORES SEMELHANTES DE GS,
OPERADOS A GUA, COM OU SEM DEPURADORES

8406 TURBINAS A VAPOR 10 10 %

MOTORES DE PISTO, ALTERNATIVO OU ROTATIVO, 10 %


8407 DE IGNIO POR CENTELHA (FASCA) (MOTORES DE 10
EXPLOSO)

8408 MOTORES DE PISTO, DE IGNIO POR COMPRESSO 10 10 %

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 111/153


(MOTORES DIESEL OU SEMI-DIESEL)

TURBINAS HIDRULICAS, RODAS HIDRULICAS, E SEUS 10 %


8410 10
REGULADORES

TURBORREATORES, TURBOPROPULSORES E OUTRAS 10 %


8411 10
TURBINAS A GS

8412 OUTROS MOTORES E MQUINAS MOTRIZES 10 10 %

BOMBAS PARA LQUIDOS, MESMO COM DISPOSITIVO 10 %


8413 10
MEDIDOR; ELEVADORES DE LQUIDOS

BOMBAS DE AR OU DE VCUO, COMPRESSORES DE AR 10 %


OU DE OUTROS GASES E VENTILADORES; COIFAS
8414 ASPIRANTES (EXAUSTORES*) PARA EXTRAO OU 10
RECICLAGEM, COM VENTILADOR INCORPORADO,
MESMO FILTRANTES

MQUINAS E APARELHOS DE AR-CONDICIONADO 10 %


CONTENDO UM VENTILADOR MOTORIZADO E
DISPOSITIVOS PRPRIOS PARA MODIFICAR A
8415 10
TEMPERATURA E A UMIDADE, INCLUDOS AS
MQUINAS E APARELHOS EM QUE A UMIDADE NO
SEJA REGULVEL SEPARADAMENTE

QUEIMADORES PARA ALIMENTAO DE FORNALHAS 10 %


DE COMBUSTVEIS LQUIDOS, COMBUSTVEIS SLIDOS
PULVERIZADOS OU DE GS; FORNALHAS
8416 AUTOMTICAS, INCLUDAS AS ANTEFORNALHAS, 10
GRELHAS MECNICAS, DESCARREGADORES
MECNICOS DE CINZAS E DISPOSITIVOS
SEMELHANTES

FORNOS INDUSTRIAIS OU DE LABORATRIO, 10 %


8417 INCLUDOS OS INCINERADORES, NO ELTRICOS 10
Ver Nota (1)

REFRIGERADORES, CONGELADORES ("FREEZERS") E 10 %


8418 10
OUTROS MATERIAIS, MQUINAS E APARELHOS PARA A

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 112/153


PRODUO DE FRIO, COM EQUIPAMENTO ELTRICO
OU OUTRO; BOMBAS DE CALOR, EXCLUDAS AS
MQUINAS E APARELHOS DE AR-CONDICIONADO DA
POSIO 8415

APARELHOS E DISPOSITIVOS, MESMO AQUECIDOS 10 %


ELETRICAMENTE, PARA TRATAMENTO DE MATRIAS
POR MEIO DE OPERAES QUE IMPLIQUEM MUDANA
DE TEMPERATURA, TAIS COMO AQUECIMENTO,
COZIMENTO, TORREFAO, DESTILAO,
8419 RETIFICAO, ESTERILIZAO, PASTEURIZAO, 10
ESTUFAGEM, SECAGEM, EVAPORAO,
VAPORIZAO, CONDENSAO OU ARREFECIMENTO,
EXCETO OS DE USO DOMSTICO; AQUECEDORES DE
GUA NO ELTRICOS, DE AQUECIMENTO
INSTANTNEO OU DE ACUMULAO

CALANDRAS E LAMINADORES, EXCETO OS 10 %


8420 DESTINADOS AO TRATAMENTO DE METAIS OU VIDRO, 10
E SEUS CILINDROS

CENTRIFUGADORES, INCLUDOS OS SECADORES 10 %


8421 CENTRFUGOS; APARELHOS PARA FILTRAR OU 10
DEPURAR LQUIDOS OU GASES

MQUINAS DE LAVAR LOUA; MQUINAS E 10 %


APARELHOS PARA LIMPAR OU SECAR GARRAFAS OU
OUTROS RECIPIENTES; MQUINAS E APARELHOS PARA
ENCHER, FECHAR, ARROLHAR OU ROTULAR
GARRAFAS, CAIXAS, LATAS, SACOS OU OUTROS
RECIPIENTES; MQUINAS PARA CAPSULAR GARRAFAS,
8422 10
VASOS, TUBOS E RECIPIENTES SEMELHANTES; OUTRAS
MQUINAS E APARELHOS PARA EMPACOTAR OU
EMBALAR MERCADORIAS (INCLUDAS AS MQUINAS E
APARELHOS PARA EMBALAR COM PELCULA TERMO-
RETRTIL); MQUINAS E APARELHOS PARA
GASEIFICAR BEBIDAS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 113/153


APARELHOS E INSTRUMENTOS DE PESAGEM, 10 %
INCLUDAS AS BSCULAS E BALANAS PARA
VERIFICAR PEAS USINADAS (FABRICADAS*),
8423 10
EXCLUDAS AS BALANAS SENSVEIS A PESOS NO
SUPERIORES A 5cg; PESOS PARA QUAISQUER
BALANAS

APARELHOS MECNICOS (MESMO MANUAIS) PARA 10 %


PROJETAR, DISPERSAR OU PULVERIZAR LQUIDOS OU
PS; EXTINTORES, MESMO CARREGADOS; PISTOLAS
8424 10
AEROGRFICAS E APARELHOS SEMELHANTES;
MQUINAS E APARELHOS DE JATO DE AREIA, DE JATO
DE VAPOR E APARELHOS DE JATO SEMELHANTES

TALHAS, CADERNAIS E MOITES; GUINCHOS E 10 %


8425 10
CABRESTANTES; MACACOS

CBREAS; GUINDASTES, INCLUDOS OS DE CABO; 10 %


PONTES ROLANTES, PRTICOS DE DESCARGA OU DE
8426 10
MOVIMENTAO, PONTES-GUINDASTES, CARROS-
PRTICOS E CARROS-GUINDASTES

EMPILHADEIRAS; OUTROS VECULOS PARA 10 %


8427 MOVIMENTAO DE CARGA E SEMELHANTES, 10
EQUIPADOS COM DISPOSITIVOS DE ELEVAO

OUTRAS MQUINAS E APARELHOS DE ELEVAO, DE 10 %


CARGA, DE DESCARGA OU DE MOVIMENTAO (POR
8428 10
EXEMPLO: ELEVADORES OU ASCENSORES, ESCADAS
ROLANTES, TRANSPORTADORES, TELEFRICOS)

"BULLDOZERS", "ANGLEDOZERS", NIVELADORES, 25 %


RASPO-TRANSPORTADORES ("SCRAPERS"), PS
8429 MECNICAS, ESCAVADORES, CARREGADORAS E PS 4
CARREGADORAS, COMPACTADORES E ROLOS OU
CILINDROS COMPRESSORES, AUTOPROPULSORES

OUTRAS MQUINAS E APARELHOS DE 10 %


8430 10
TERRAPLENAGEM, NIVELAMENTO, RASPAGEM,

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 114/153


ESCAVAO, COMPACTAO, EXTRAO OU
PERFURAO DA TERRA, DE MINERAIS OU MINRIOS;
BATE-ESTACAS E ARRANCA-ESTACAS; LIMPA-NEVES

MQUINAS E APARELHOS DE USO AGRCOLA, 10 %


HORTCOLA OU FLORESTAL, PARA PREPARAO OU
8432 TRABALHO DO SOLO OU PARA CULTURA; ROLOS PARA 10
GRAMADOS (RELVADOS), OU PARA CAMPOS DE
ESPORTE

MQUINAS E APARELHOS PARA COLHEITA OU 10 %


DEBULHA DE PRODUTOS AGRCOLAS, INCLUDAS AS
ENFARDADORAS DE PALHA OU FORRAGEM;
8433 CORTADORES DE GRAMA (RELVA) E CEIFEIRAS; 10
MQUINAS PARA LIMPAR OU SELECIONAR OVOS,
FRUTAS OU OUTROS PRODUTOS AGRCOLAS, EXCETO
AS DA POSIO 8437

MQUINAS DE ORDENHAR E MQUINAS E APARELHOS 10 %


8434 10
PARA A INDSTRIA DE LATICNIOS

PRENSAS, ESMAGADORES E MQUINAS E APARELHOS 10 %


8435 SEMELHANTES, PARA FABRICAO DE VINHO, SIDRA, 10
SUCO DE FRUTAS OU BEBIDAS SEMELHANTES

OUTRAS MQUINAS E APARELHOS PARA 10 %


AGRICULTURA, HORTICULTURA, SILVICULTURA,
AVICULTURA OU APICULTURA, INCLUDOS OS
8436 10
GERMINADORES EQUIPADOS COM DISPOSITIVOS
MECNICOS OU TRMICOS E AS CHOCADEIRAS E
CRIADEIRAS PARA AVICULTURA

MQUINAS PARA LIMPEZA, SELEO OU PENEIRAO 10 %


DE GROS OU DE PRODUTOS HORTCOLAS SECOS;
MQUINAS E APARELHOS PARA A INDSTRIA DE
8437 10
MOAGEM OU TRATAMENTO DE CEREAIS OU DE
PRODUTOS HORTCOLAS SECOS, EXCETO DOS TIPOS
UTILIZADOS EM FAZENDAS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 115/153


MQUINAS E APARELHOS NO ESPECIFICADOS NEM 10 %
COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DO
PRESENTE CAPTULO, PARA PREPARAO OU
FABRICAO INDUSTRIAIS DE ALIMENTOS OU DE
8438 10
BEBIDAS, EXCETO AS MQUINAS E APARELHOS PARA
EXTRAO OU PREPARAO DE LEOS OU
GORDURAS VEGETAIS FIXOS OU DE LEOS OU
GORDURAS ANIMAIS

MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO DE 10 %


PASTA DE MATRIAS FIBROSAS CELULSICAS OU
8439 10
PARA FABRICAO OU ACABAMENTO DE PAPEL OU
CARTO

MQUINAS E APARELHOS PARA BROCHURA OU 10 %


8440 ENCADERNAO, INCLUDAS AS MQUINAS DE 10
COSTURAR CADERNOS

OUTRAS MQUINAS E APARELHOS PARA O TRABALHO 10 %


8441 DA PASTA DE PAPEL, DO PAPEL OU CARTO, 10
INCLUDAS AS CORTADEIRAS DE TODOS OS TIPOS

MQUINAS, APARELHOS E MATERIAL (EXCETO AS 10 %


MQUINAS-FERRAMENTAS DAS POSIES 8456 A
8465), PARA FUNDIR OU COMPOR CARACTERES
TIPOGRFICOS OU PARA PREPARAO OU
FABRICAO DE CLICHS, BLOCOS, CILINDROS OU
8442 OUTROS ELEMENTOS DE IMPRESSO; CARACTERES 10
TIPOGRFICOS, CLICHS, BLOCOS, CILINDROS OU
OUTROS ELEMENTOS DE IMPRESSO; PEDRAS
LITOGRFICAS, BLOCOS, PLACAS E CILINDROS,
PREPARADOS PARA IMPRESSO (POR EXEMPLO:
APLAINADOS, GRANULADOS OU POLIDOS)

MQUINAS E APARELHOS DE IMPRESSO, INCLUDAS 10 %


8443 AS MQUINAS DE IMPRESSO DE JATO DE TINTA, 10
EXCETO AS DA POSIO 8471; MQUINAS AUXILIARES

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 116/153


PARA IMPRESSO

MQUINAS PARA EXTRUDAR, ESTIRAR, TEXTURIZAR 10 %


8444 OU CORTAR MATRIAS TXTEIS SINTTICAS OU 10
ARTIFICIAIS

MQUINAS PARA PREPARAO DE MATRIAS 10 %


TXTEIS; MQUINAS PARA FIAO, DOBRAGEM OU
TORO, DE MATRIAS TXTEIS E OUTRAS MQUINAS
E APARELHOS PARA FABRICAO DE FIOS TXTEIS;
8445 MQUINAS DE BOBINAR (INCLUDAS AS 10
BOBINADEIRAS DE TRAMA) OU DE DOBAR MATRIAS
TXTEIS E MQUINAS PARA PREPARAO DE FIOS
TXTEIS PARA SUA UTILIZAO NAS MQUINAS DAS
POSIES 8446 OU 8447

8446 TEARES PARA TECIDOS 10 10 %

TEARES PARA FABRICAR MALHAS, MQUINAS DE 10 %


COSTURA POR ENTRELAAMENTO ("COUTURE-
8447 TRICOTAGE"), MQUINAS PARA FABRICAR GUIPURAS, 10
TULES, RENDAS, BORDADOS, PASSAMANARIAS,
GALES OU REDES; MQUINAS PARA INSERIR TUFOS

MQUINAS E APARELHOS AUXILIARES PARA AS 10 %


MQUINAS DAS POSIES 8444, 8445, 8446 OU 8447
8448 (POR EXEMPLO: RATIERAS, MECANISMOS "JACQUARD", 10
QUEBRA-URDIDURAS E QUEBRA-TRAMAS,
MECANISMOS TROCA-LANADEIRAS)

MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO OU 10 %


ACABAMENTO DE FELTRO OU DE FALSOS TECIDOS, EM
PEA OU EM FORMAS DETERMINADAS, INCLUDAS AS
8449 10
MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO DE
CHAPUS DE FELTRO; FORMAS PARA CHAPUS E PARA
ARTEFATOS DE USO SEMELHANTE

8450 MQUINAS DE LAVAR ROUPA, MESMO COM 10 10 %

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 117/153


DISPOSITIVOS DE SECAGEM

MQUINAS E APARELHOS (EXCETO AS MQUINAS DA 10 %


POSIO 8450) PARA LAVAR, LIMPAR, ESPREMER,
SECAR, PASSAR, PRENSAR (INCLUDAS AS PRENSAS
FIXADORAS), BRANQUEAR, TINGIR, PARA APRESTO E
ACABAMENTO, PARA REVESTIR OU IMPREGNAR FIOS,
8451 TECIDOS OU OBRAS DE MATRIAS TXTEIS E 10
MQUINAS PARA REVESTIR TECIDOS-BASE OU
OUTROS SUPORTES UTILIZADOS NA FABRICAO DE
REVESTIMENTOS PARA PAVIMENTOS, TAIS COMO
LINLEO; MQUINAS PARA ENROLAR, DESENROLAR,
DOBRAR, CORTAR OU DENTEAR TECIDOS

MQUINAS DE COSTURA, EXCETO AS DE COSTURAR 10 %


CADERNOS DA POSIO 8440; MVEIS, BASES E
8452 10
TAMPAS, PRPRIOS PARA MQUINAS DE COSTURA;
AGULHAS PARA MQUINAS DE COSTURA

MQUINAS E APARELHOS PARA PREPARAR, CURTIR 10 %


OU TRABALHAR COUROS OU PELES, OU PARA
8453 FABRICAR OU CONSERTAR CALADOS E OUTRAS 10
OBRAS DE COURO OU DE PELE, EXCETO MQUINAS DE
COSTURA

CONVERSORES, CADINHOS OU COLHERES DE 10 %


FUNDIO, LINGOTEIRAS E MQUINAS DE VAZAR
8454 10
(MOLDAR), PARA METALURGIA, ACIARIA OU
FUNDIO

8455 LAMINADORES DE METAIS E SEUS CILINDROS 10 10 %

MQUINAS-FERRAMENTAS QUE TRABALHEM POR 10 %


ELIMINAO DE QUALQUER MATRIA, OPERANDO
POR "LASER" OU POR OUTROS FEIXES DE LUZ OU DE
8456 10
FTONS, POR ULTRA-SOM, ELETRO-EROSO,
PROCESSOS ELETROQUMICOS, FEIXES DE ELTRONS,
FEIXES INICOS OU POR JATO DE PLASMA

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 118/153


CENTROS DE USINAGEM (CENTROS DE 10 %
MAQUINAGEM*), MQUINAS DE SISTEMA
8457 10
MONOSTTICO ("SINGLE STATION") E MQUINAS DE
ESTAES MLTIPLAS, PARA TRABALHAR METAIS

TORNOS (INCLUDOS OS CENTROS DE TORNEAMENTO) 10 %


8458 10
PARA METAIS.

MQUINAS-FERRAMENTAS (INCLUDAS AS UNIDADES 10 %


COM CABEA DESLIZANTE) PARA FURAR, MANDRILAR,
FRESAR OU ROSCAR INTERIOR E EXTERIORMENTE
8459 10
METAIS, POR ELIMINAO DE MATRIA, EXCETO OS
TORNOS (INCLUDOS OS CENTROS DE TORNEAMENTO)
DA POSIO 8458

MQUINAS-FERRAMENTAS PARA REBARBAR, AFIAR, 10 %


AMOLAR, RETIFICAR, BRUNIR, POLIR OU REALIZAR
OUTRAS OPERAES DE ACABAMENTO EM METAIS
8460 OU CERAMAIS ("CERMETS") POR MEIO DE MS, DE 10
ABRASIVOS OU DE PRODUTOS POLIDORES, EXCETO AS
MQUINAS DE CORTAR OU ACABAR ENGRENAGENS
DA POSIO 8461

MQUINAS-FERRAMENTAS PARA APLAINAR, 10 %


PLAINAS-LIMADORAS, MQUINAS-FERRAMENTAS
PARA ESCATELAR, BROCHAR, CORTAR OU ACABAR
ENGRENAGENS, SERRAR, SECCIONAR E OUTRAS
8461 10
MQUINAS-FERRAMENTAS QUE TRABALHEM POR
ELIMINAO DE METAL OU DE CERAMAIS ("CERMETS"),
NO ESPECIFICADAS NEM COMPREENDIDAS EM
OUTRAS POSIES

MQUINAS-FERRAMENTAS (INCLUDAS AS PRENSAS) 10 %


PARA FORJAR OU ESTAMPAR, MARTELOS, MARTELOS-
PILES E MARTINETES, PARA TRABALHAR METAIS;
8462 10
MQUINAS-FERRAMENTAS (INCLUDAS AS PRENSAS)
PARA ENROLAR, ARQUEAR, DOBRAR, ENDIREITAR,
APLANAR, CISALHAR, PUNCIONAR OU CHANFRAR

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 119/153


METAIS; PRENSAS PARA TRABALHAR METAIS OU
CARBONETOS METLICOS, NO ESPECIFICADAS
ACIMA

OUTRAS MQUINAS-FERRAMENTAS PARA 10 %


8463 TRABALHAR METAIS OU CERAMAIS ("CERMETS"), QUE 10
TRABALHEM SEM ELIMINAO DE MATRIA

MQUINAS-FERRAMENTAS PARA TRABALHAR PEDRA, 10 %


PRODUTOS CERMICOS, CONCRETO (BETO),
8464 FIBROCIMENTO OU MATRIAS MINERAIS 10
SEMELHANTES, OU PARA O TRABALHO A FRIO DO
VIDRO

MQUINAS-FERRAMENTAS (INCLUDAS AS MQUINAS 10 %


PARA PREGAR, GRAMPEAR, COLAR OU REUNIR POR
QUALQUER OUTRO MODO) PARA TRABALHAR
8465 10
MADEIRA, CORTIA, OSSO, BORRACHA ENDURECIDA,
PLSTICOS DUROS OU MATRIAS DURAS
SEMELHANTES

FERRAMENTAS PNEUMTICAS, HIDRULICAS OU DE 10 %


8467 MOTOR, NO ELTRICO, INCORPORADO, DE USO 10
MANUAL

MQUINAS E APARELHOS PARA SOLDAR, MESMO DE 10 %


8468 CORTE, EXCETO OS DA POSIO 8515; MQUINAS E 10
APARELHOS A GS, PARA TMPERA SUPERFICIAL

MQUINAS DE ESCREVER, EXCETO AS IMPRESSORAS 10 %


8469 DA POSIO 8471; MQUINAS DE TRATAMENTO DE 10
TEXTOS

MQUINAS DE CALCULAR QUE PERMITAM GRAVAR,


REPRODUZIR E VISUALIZAR INFORMAES, COM
FUNO DE CLCULO INCORPORADA; MQUINAS DE
8470
CONTABILIDADE, MQUINAS DE FRANQUEAR, DE
EMITIR BILHETES E MQUINAS SEMELHANTES, COM
DISPOSITIVO DE CLCULO INCORPORADO; CAIXAS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 120/153


REGISTRADORAS

--Mquinas eletrnicas de calcular com dispositivo 10 %


8470.21 10
impressor incorporado

--Outras mquinas eletrnicas de calcular, exceto de 10 %


8470.29 10
bolso

8470.30 -Outras mquinas de calcular 10 10 %

8470.40 -Mquinas de contabilidade 10 10 %

8470.50 -Caixas registradoras 10 10 %

8470.90 Mquinas de franquear correspondncia 10 10 %

MQUINAS AUTOMTICAS PARA PROCESSAMENTO 20 %


DE DADOS E SUAS UNIDADES; LEITORES MAGNTICOS
OU PTICOS, MQUINAS PARA REGISTRAR DADOS EM
8471 SUPORTE SOB FORMA CODIFICADA, E MQUINAS 5
PARA PROCESSAMENTO DESSES DADOS, NO
ESPECIFICADAS NEM COMPREENDIDAS EM OUTRAS
POSIES

OUTRAS MQUINAS E APARELHOS DE ESCRITRIO 10 %


[POR EXEMPLO: DUPLICADORES HECTOGRFICOS OU
A ESTNCIL, MQUINAS PARA IMPRIMIR ENDEREOS,
DISTRIBUIDORES AUTOMTICOS DE PAPEL-MOEDA,
8472 10
MQUINAS PARA SELECIONAR, CONTAR OU
EMPACOTAR MOEDAS, APONTADORES (AFIADORES)
MECNICOS DE LPIS, PERFURADORES OU
GRAMPEADORES]

MQUINAS E APARELHOS PARA SELECIONAR, 20 %


PENEIRAR, SEPARAR, LAVAR, ESMAGAR, MOER,
MISTURAR OU AMASSAR TERRAS, PEDRAS, MINRIOS
8474 OU OUTRAS SUBSTNCIAS MINERAIS SLIDAS 5
(INCLUDOS OS PS E PASTAS); MQUINAS PARA
AGLOMERAR OU MOLDAR COMBUSTVEIS MINERAIS
SLIDOS, PASTAS CERMICAS, CIMENTO, GESSO OU

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 121/153


OUTRAS MATRIAS MINERAIS EM P OU EM PASTA;
MQUINAS PARA FAZER MOLDES DE AREIA PARA
FUNDIO

MQUINAS PARA MONTAGEM DE LMPADAS, TUBOS 10 %


OU VLVULAS, ELTRICOS OU ELETRNICOS, OU DE
LMPADAS DE LUZ RELMPAGO ("FLASH"), QUE
8475 10
TENHAM INVLUCRO DE VIDRO; MQUINAS PARA
FABRICAO OU TRABALHO A QUENTE DO VIDRO OU
DAS SUAS OBRAS

MQUINAS AUTOMTICAS DE VENDA DE PRODUTOS 10 %


(POR EXEMPLO: SELOS, CIGARROS, ALIMENTOS OU
8476 10
BEBIDAS), INCLUDAS AS MQUINAS DE TROCAR
DINHEIRO

MQUINAS E APARELHOS PARA TRABALHAR 10 %


BORRACHA OU PLSTICOS OU PARA FABRICAO DE
8477 PRODUTOS DESSAS MATRIAS, NO ESPECIFICADOS 10
NEM COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DESTE
CAPTULO

MQUINAS E APARELHOS PARA PREPARAR OU 10 %


TRANSFORMAR FUMO (TABACO), NO ESPECIFICADOS
8478 10
NEM COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DESTE
CAPTULO

MQUINAS E APARELHOS MECNICOS COM FUNO


8479 PRPRIA, NO ESPECIFICADOS NEM COMPREENDIDOS
EM OUTRAS POSIES DESTE CAPTULO

-Mquinas e aparelhos para obras pblicas, construo 25 %


8479.10 4
civil ou trabalhos semelhantes

-Mquinas e aparelhos para extrao ou preparao de 10 %


8479.20 leos ou gorduras vegetais fixos ou de leos ou 10
gorduras animais

8479.30 -Prensas para fabricao de painis de partculas, de 10 10 %

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 122/153


fibras de madeira ou de outras matrias lenhosas, e
outras mquinas e aparelhos para tratamento de
madeira ou de cortia

8479.40 -Mquinas para fabricao de cordas ou cabos 10 10 %

-Robs industriais, no especificados nem 10 %


8479.50 10
compreendidos em outras posies

8479.60 -Aparelhos de evaporao para arrefecimento do ar 10 10 %

8479.8 -Outras mquinas e aparelhos

--Para tratamento de metais, includas as bobinadoras 10 %


8479.81 10
para enrolamentos eltricos

--Para misturar, amassar, esmagar, moer, separar, 10 %


8479.82 10
peneirar, homogeneizar, emulsionar ou agitar

8479.89 --Outros 10 10 %

CAIXAS DE FUNDIO; PLACAS DE FUNDO PARA 33,3 %


MOLDES; MODELOS PARA MOLDES; MOLDES PARA
8480 METAIS (EXCETO LINGOTEIRAS), CARBONETOS 3
METLICOS, VIDRO, MATRIAS MINERAIS, BORRACHA
OU PLSTICOS

RVORES (VEIOS) DE TRANSMISSO [INCLUDAS AS


RVORES DE EXCNTRICOS (CAMES) E VIRABREQUINS
(CAMBOTAS) E MANIVELAS; MANCAIS (CHUMACEIRAS)
E "BRONZES"; ENGRENAGENS E RODAS DE FRICO;
8483 EIXOS DE ESFERAS OU DE ROLETES; REDUTORES,
(incluso pela MULTIPLICADORES, CAIXAS DE TRANSMISSO E
INSRFn130/99) VARIADORES DE VELOCIDADE, INCLUDOS OS
CONVERSORES DE TORQUE (BINRIOS); VOLANTES E
POLIAS, INCLUDAS AS POLIAS PARA CADERNAIS;
EMBREAGENS E DISPOSITIVOS DE ACOPLAMENTO,
INCLUDAS AS JUNTAS DE ARTICULAO.

8483.40 Caixas de transmisso, redutores,multiplicadores e 10%


10
(incluso pela variadores de velocidade, includos os conversores de

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 123/153


INSRFn130/99) torque (binrios).

MQUINAS, APARELHOS E MATERIAIS ELTRICOS,


APARELHOS DE GRAVAO OU DE REPRODUO DE
Captulo 85
SOM, APARELHOS DE GRAVAO OU DE
REPRODUO DE IMAGENS E DE SOM EM TELEVISO

MOTORES E GERADORES, ELTRICOS, EXCETO OS 10 %


8501 10
GRUPOS ELETROGNEOS

GRUPOS ELETROGNEOS E CONVERSORES 10 %


8502 10
ROTATIVOS, ELTRICOS

TRANSFORMADORES ELTRICOS, CONVERSORES 10 %


ELTRICOS ESTTICOS (RETIFICADORES, POR
8504 10
EXEMPLO), BOBINAS DE REATNCIA E DE AUTO-
INDUO

FERRAMENTAS ELETROMECNICAS DE MOTOR 20 %


8508 5
ELTRICO INCORPORADO, DE USO MANUAL

APARELHOS OU MQUINAS DE TOSQUIAR DE MOTOR 20 %


8510 5
ELTRICO INCORPORADO

FORNOS ELTRICOS INDUSTRIAIS OU DE 10 %


LABORATRIO, INCLUDOS OS QUE FUNCIONAM POR
INDUO OU POR PERDAS DIELTRICAS; OUTROS
8514 10
APARELHOS INDUSTRIAIS OU DE LABORATRIO PARA
TRATAMENTO TRMICO DE MATRIAS POR INDUO
OU POR PERDAS DIELTRICAS

MQUINAS E APARELHOS PARA SOLDAR (MESMO DE 10 %


CORTE) ELTRICOS (INCLUDOS OS A GS AQUECIDO
ELETRICAMENTE), A "LASER" OU OUTROS FEIXES DE
LUZ OU DE FTONS, A ULTRA-SOM, A FEIXES DE
8515 10
ELTRONS, A IMPULSOS MAGNTICOS OU A JATO DE
PLASMA; MQUINAS E APARELHOS ELTRICOS PARA
PROJEO A QUENTE DE METAIS OU DE CERAMAIS
("CERMETS")

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 124/153


APARELHOS ELTRICOS PARA AQUECIMENTO DE 10 %
8516 10
AMBIENTES, DO SOLO OU PARA USOS SEMELHANTES

APARELHOS ELTRICOS PARA TELEFONIA OU 20 %


TELEGRAFIA, POR FIO, INCLUDOS OS APARELHOS
TELEFNICOS POR FIO CONJUGADO COM UM
8517 APARELHO TELEFNICO PORTTIL SEM FIO E OS 5
APARELHOS DE TELECOMUNICAO POR CORRENTE
PORTADORA OU DE TELECOMUNICAO DIGITAL;
VIDEOFONES

8520 GRAVADORES DE DADOS DE VO 5 20 %

APARELHOS VIDEOFNICOS DE GRAVAO OU DE


8521 REPRODUO, MESMO INCORPORANDO UM
RECEPTOR DE SINAIS VIDEOFNICOS

Gravador-reprodutor de fita magntica, sem 20 %


8521.10 5
sintonizador

Gravador-reprodutor e editor de imagem e som, em 20 %


8521.90 5
discos, por meio magntico, ptico ou opto-magntico

DISCOS, FITAS E OUTROS SUPORTES GRAVADOS, COM


8524
EXCLUSO DOS PRODUTOS DO CAPTULO 37

8524.3 -Discos para sistemas de leitura por raio "laser": 3 33,3 %

-Fitas magnticas para reproduo de fenmenos 33,3 %


8524.40 3
diferentes do som e da imagem

8524.5 -Outras fitas magnticas 3 33,3 %

8524.60 -Cartes magnticos 3 33,3 %

APARELHOS TRANSMISSORES (EMISSORES) PARA 20 %


RADIOTELEFONIA, RADIOTELEGRAFIA, RADIODIFUSO
OU TELEVISO, MESMO INCORPORANDO UM
8525 5
APARELHO DE RECEPO OU UM APARELHO DE
GRAVAO OU DE REPRODUO DE SOM; CMERAS
DE TELEVISO; CMERAS DE VDEO DE IMAGENS FIXAS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 125/153


E OUTRAS CMERAS ("CAMCORDERS")

APARELHOS DE RADIODETECO E DE 20 %
RADIOSSONDAGEM (RADAR), APARELHOS DE
8526 5
RADIONAVEGAO E APARELHOS DE
RADIOTELECOMANDO

APARELHOS RECEPTORES PARA RADIOTELEFONIA, 20 %


8527 RADIOTELEGRAFIA OU RADIODIFUSO, EXCETO DE 5
USO DOMSTICO.

APARELHOS ELTRICOS DE SINALIZAO ACSTICA


8531 OU VISUAL (POR EXEMPLO: CAMPAINHAS, SIRENAS,
(incluso QUADROS INDICADORES, APARELHOS DE ALARME
pela INSRFn130/99) PARA PROTEO CONTRA ROUBO OU INCNDIO),
EXCETO OS DAS POSIES 8512 OU 8530.

8531.20 Painis indicadores com dispositivos de cristais 20%


(incluso liqudos (LCD) ou de diodos emissores de luz (LED), 5
pela INSRFn130/99) prprios para anncios publicitrios.

MQUINAS E APARELHOS ELTRICOS COM FUNO 10 %


8543 PRPRIA, NO ESPECIFICADOS NEM COMPREENDIDOS 10
EM OUTRAS POSIES DO PRESENTE CAPTULO

VECULOS E MATERIAL PARA VIAS FRREAS OU


SEMELHANTES, APARELHOS MECNICOS (INCLUDOS
Captulo 86
OS ELETROMECNICOS) DE SINALIZAO PARA VIAS
DE COMUNICAO

LOCOMOTIVAS E LOCOTRATORES, DE FONTE 10 %


8601 EXTERNA DE ELETRICIDADE OU DE ACUMULADORES 10
ELTRICOS

8602 OUTRAS LOCOMOTIVAS E LOCOTRATORES; TNDERES 10 10 %

LITORINAS (AUTOMOTORAS), MESMO PARA 10 %


8603 10
CIRCULAO URBANA, EXCETO AS DA POSIO 8604

VECULOS PARA INSPEO E MANUTENO DE VIAS 10 %


8604 10
FRREAS OU SEMELHANTES, MESMO

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 126/153


AUTOPROPULSORES (POR EXEMPLO: VAGES-
OFICINAS, VAGES-GUINDASTES, VAGES
EQUIPADOS COM BATEDORES DE BALASTRO,
ALINHADORES DE VIAS, VIATURAS PARA TESTES E
DRESINAS)

VAGES DE PASSAGEIROS, FURGES PARA BAGAGEM, 10 %


VAGES-POSTAIS E OUTROS VAGES ESPECIAIS,
8605 10
PARA VIAS FRREAS OU SEMELHANTES (EXCLUDAS AS
VIATURAS DA POSIO 8604)

VAGES PARA TRANSPORTE DE MERCADORIAS SOBRE 10 %


8606 10
VIAS FRREAS

Aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de 10 %


sinalizao, de segurana, de controle ou de comando
8608 para vias frreas ou semelhantes, rodovirias ou 10
fluviais, para reas ou parques de estacionamento,
instalaes porturias ou para aerdromos

CONTEINERES (CONTENTORES), INCLUDOS OS DE 10 %


TRANSPORTE DE FLUIDOS, ESPECIALMENTE
8609 10
CONCEBIDOS E EQUIPADOS PARA UM OU VRIOS
MEIOS DE TRANSPORTE

VECULOS AUTOMVEIS, TRATORES, CICLOS E


Captulo 87 OUTROS

VECULOS TERRESTRES

TRATORES (EXCETO OS CARROS-TRATORES DA 25 %


8701 4
POSIO 8709)

VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE 10 25 %


8702 4
PESSOAS OU MAIS, INCLUINDO O MOTORISTA

AUTOMVEIS DE PASSAGEIROS E OUTROS VECULOS 20 %


AUTOMVEIS PRINCIPALMENTE CONCEBIDOS PARA
8703 5
TRANSPORTE DE PESSOAS (EXCETO OS DA POSIO
8702), INCLUDOS OS VECULOS DE USO MISTO

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 127/153


("STATION WAGONS") E OS AUTOMVEIS DE CORRIDA

VECULOS AUTOMVEIS PARA TRANSPORTE DE 25 %


8704 4
MERCADORIAS

VECULOS AUTOMVEIS PARA USOS ESPECIAIS (POR 25 %


EXEMPLO: AUTO-SOCORROS, CAMINHES-
GUINDASTES, VECULOS DE COMBATE A INCNDIOS,
CAMINHES-BETONEIRAS, VECULOS PARA VARRER,
8705 4
VECULOS PARA ESPALHAR, VECULOS-OFICINAS,
VECULOS RADIOLGICOS), EXCETO OS CONCEBIDOS
PRINCIPALMENTE PARA TRANSPORTE DE PESSOAS OU
DE MERCADORIAS

VECULOS AUTOMVEIS SEM DISPOSITIVO DE 10 %


ELEVAO, DOS TIPOS UTILIZADOS EM FBRICAS,
ARMAZNS, PORTOS OU AEROPORTOS, PARA
8709 10
TRANSPORTE DE MERCADORIAS A CURTAS
DISTNCIAS; CARROS-TRATORES DOS TIPOS
UTILIZADOS NAS ESTAES FERROVIRIAS

MOTOCICLETAS (INCLUDOS OS CICLOMOTORES) E 25 %


8711 OUTROS CICLOS EQUIPADOS COM MOTOR AUXILIAR, 4
MESMO COM CARRO LATERAL; CARROS LATERAIS

REBOQUES E SEMI-REBOQUES, PARA QUAISQUER 20 %


8716 VECULOS; OUTROS VECULOS NO 5
AUTOPROPULSORES

Captulo 88 AERONAVES E APARELHOS ESPACIAIS

BALES E DIRIGVEIS; PLANADORES, ASAS VOADORAS 10 %


8801 E OUTROS VECULOS AREOS, NO CONCEBIDOS 10
PARA PROPULSO COM MOTOR

OUTROS VECULOS AREOS (POR EXEMPLO: 10 %


HELICPTEROS, AVIES); VECULOS ESPACIAIS
8802 10
(INCLUDOS OS SATLITES) E SEUS VECULOS DE
LANAMENTO, E VECULOS SUBORBITAIS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 128/153


PRA-QUEDAS (INCLUDOS OS PRA-QUEDAS 10 %
8804 DIRIGVEIS E OS PARAPENTES) E OS PRA-QUEDAS 10
GIRATRIOS

APARELHOS E DISPOSITIVOS PARA LANAMENTO DE 10 %


VECULOS AREOS; APARELHOS E DISPOSITIVOS PARA
8805 ATERRISSAGEM DE VECULOS AREOS EM PORTA- 10
AVIES E APARELHOS E DISPOSITIVOS SEMELHANTES;
APARELHOS SIMULADORES DE VO EM TERRA

Captulo 89 EMBARCAES E ESTRUTURAS FLUTUANTES

TRANSATLNTICOS, BARCOS DE CRUZEIRO, "FERRY- 5%


BOATS", CARGUEIROS, CHATAS E EMBARCAES
8901 20
SEMELHANTES, PARA O TRANSPORTE DE PESSOAS OU
DE MERCADORIAS

BARCOS DE PESCA; NAVIOS-FBRICAS E OUTRAS 5%


8902 EMBARCAES PARA O TRATAMENTO OU 20
CONSERVAO DE PRODUTOS DA PESCA

IATES E OUTROS BARCOS E EMBARCAES DE


8903 RECREIO OU DE ESPORTE; BARCOS A REMOS E
CANOAS

8903.10 -Barcos inflveis 5 20 %

8903.9 -Outros 10 10 %

REBOCADORES E BARCOS CONCEBIDOS PARA 5%


8904 20
EMPURRAR OUTRAS EMBARCAES

BARCOS-FARIS, BARCOS-BOMBAS, DRAGAS, 5%


GUINDASTES FLUTUANTES E OUTRAS EMBARCAES
EM QUE A NAVEGAO ACESSRIA DA FUNO
8905 20
PRINCIPAL; DOCAS OU DIQUES FLUTUANTES;
PLATAFORMAS DE PERFURAO OU DE EXPLORAO,
FLUTUANTES OU SUBMERSVEIS

OUTRAS EMBARCAES, INCLUDOS OS NAVIOS DE 5%


8906 20
GUERRA E OS BARCOS SALVA-VIDAS, EXCETO OS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 129/153


BARCOS A REMO

OUTRAS ESTRUTURAS FLUTUANTES (POR EXEMPLO:


BALSAS, RESERVATRIOS, CAIXES, BIAS DE
8907
AMARRAO, BIAS DE SINALIZAO E
SEMELHANTES)

8907.10 -Balsas inflveis 5 20 %

8907.90 -Outras 20 5%

INSTRUMENTOS E APARELHOS DE PTICA,


FOTOGRAFIA OU CINEMATOGRAFIA, MEDIDA,
Captulo 90
CONTROLE OU DE PRECISO; INSTRUMENTOS E
APARELHOS MDICO-CIRRGICOS

BINCULOS, LUNETAS, INCLUDAS AS 10 %


ASTRONMICAS, TELESCPIOS PTICOS, E SUAS
9005 ARMAES; OUTROS INSTRUMENTOS DE 10
ASTRONOMIA E SUAS ARMAES, EXCETO OS
APARELHOS DE RADIOASTRONOMIA

APARELHOS FOTOGRFICOS; APARELHOS E 10 %


9006 DISPOSITIVOS, EXCLUDAS AS LMPADAS E TUBOS, DE 10
LUZ-RELMPAGO ("FLASH"), PARA FOTOGRAFIA

CMERAS E PROJETORES, CINEMATOGRFICOS, 10 %


9007 MESMO COM APARELHOS DE GRAVAO OU DE 10
REPRODUO DE SOM INCORPORADOS

APARELHOS DE PROJEO FIXA; APARELHOS 10 %


9008 10
FOTOGRFICOS, DE AMPLIAO OU DE REDUO

APARELHOS DE FOTOCPIA, POR SISTEMA PTICO OU 10 %


9009 10
POR CONTATO, E APARELHOS DE TERMOCPIA

APARELHOS DOS TIPOS USADOS NOS LABORATRIOS 10 %


FOTOGRFICOS OU CINEMATOGRFICOS (INCLUDOS
9010 OS APARELHOS PARA PROJEO OU EXECUO DE 10
TRAADOS DE CIRCUITOS SOBRE SUPERFCIES
SENSIBILIZADAS DE MATERIAIS SEMICONDUTORES);

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 130/153


NEGATOSCPIOS; TELAS PARA PROJEO

MICROSCPIOS PTICOS, INCLUDOS OS 10 %


9011 MICROSCPIOS PARA FOTOMICROGRAFIA, 10
CINEFOTOMICROGRAFIA OU MICROPROJEO

9012 MICROSCPIOS (EXCETO PTICOS) E DIFRATGRAFOS 10 10 %

9014 BSSOLAS, INCLUDAS AS AGULHAS DE MAREAR. 10%


(incluso OUTROS INSTRUMENTOS E APARELHOS DE 10
pela INSRFn130/99) NAVEGAO.

INSTRUMENTOS E APARELHOS DE GEODSIA, 10 %


TOPOGRAFIA, AGRIMENSURA, NIVELAMENTO,
9015 FOTOGRAMETRIA, HIDROGRAFIA, OCEANOGRAFIA, 10
HIDROLOGIA, METEOROLOGIA OU DE GEOFSICA,
EXCETO BSSOLAS; TELMETROS

BALANAS SENSVEIS A PESOS IGUAIS OU INFERIORES 10 %


9016 10
A 5cg, COM OU SEM PESOS

INSTRUMENTOS DE DESENHO, DE TRAADO OU DE 10 %


CLCULO (POR EXEMPLO: MQUINAS DE DESENHAR,
PANTGRAFOS, TRANSFERIDORES, ESTOJOS DE
DESENHO, RGUAS DE CLCULO E DISCOS DE
9017 CLCULO); INSTRUMENTOS DE MEDIDA DE 10
DISTNCIAS DE USO MANUAL (POR EXEMPLO:
METROS, MICRMETROS, PAQUMETROS E CALIBRES),
NO ESPECIFICADOS NEM COMPREENDIDOS EM
OUTRAS POSIES DO PRESENTE CAPTULO

INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA MEDICINA,


CIRURGIA, ODONTOLOGIA E VETERINRIA, INCLUDOS
9018 OS APARELHOS PARA CINTILOGRAFIA E OUTROS
APARELHOS ELETROMDICOS, BEM COMO OS
APARELHOS PARA TESTES VISUAIS

-Aparelhos de eletrodiagnstico (includos os 10 %


9018.1 10
aparelhos de explorao funcional e os de verificao

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 131/153


de parmetros fisiolgicos)

9018.20 -Aparelhos de raios ultravioleta ou infravermelhos 10 10 %

9018.4 -Outros instrumentos e aparelhos para odontologia

--Aparelhos dentrios de brocar, mesmo combinados 10 %


9018.41 numa base comum com outros equipamentos 10
dentrios

9018.49 --Outros instrumentos e aparelhos para odontologia 10 10 %

9018.50 -Outros instrumentos e aparelhos para oftalmologia 10 10 %

9018.90 -Outros instrumentos e aparelhos 10 10 %

APARELHOS DE MECANOTERAPIA; APARELHOS DE 10 %


MASSAGEM; APARELHOS DE PSICOTCNICA;
APARELHOS DE OZONOTERAPIA, DE
9019 10
OXIGENOTERAPIA, DE AEROSSOLTERAPIA,
APARELHOS RESPIRATRIOS DE REANIMAO E
OUTROS APARELHOS DE TERAPIA RESPIRATRIA

OUTROS APARELHOS REPIRATRIOS E MSCARAS 10 %


CONTRA GASES, EXCETO AS MSCARAS DE
9020 10
PROTEO DESPROVIDAS DE MECANISMO E DE
ELEMENTO FILTRANTE AMOVVEL

APARELHOS DE RAIOS X E APARELHOS QUE UTILIZEM 10 %


RADIAES ALFA, BETA OU GAMA, MESMO PARA
USOS MDICOS, CIRRGICOS, ODONTOLGICOS OU
VETERINRIOS, INCLUDOS OS APARELHOS DE
RADIOFOTOGRAFIA OU DE RADIOTERAPIA, OS TUBOS
9022 10
DE RAIOS X E OUTROS DISPOSITIVOS GERADORES DE
RAIOS X, OS GERADORES DE TENSO, AS MESAS DE
COMANDO, AS TELAS DE VISUALIZAO, AS MESAS,
POLTRONAS E SUPORTES SEMELHANTES PARA EXAME
OU TRATAMENTO

MQUINAS E APARELHOS PARA ENSAIOS DE DUREZA, 10 %


9024 10
TRAO, COMPRESSO, ELASTICIDADE OU DE

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 132/153


OUTRAS PROPRIEDADES MECNICAS DE MATERIAIS
(POR EXEMPLO: METAIS, MADEIRA, TXTEIS, PAPEL,
PLSTICOS)

DENSMETROS, AREMETROS, PESA-LQUIDOS E 10 %


INSTRUMENTOS FLUTUANTES SEMELHANTES,
9025 TERMMETROS, PIRMETROS, BARMETROS, 10
HIGRMETROS E PSICRMETROS, REGISTRADORES OU
NO, MESMO COMBINADOS ENTRE SI

INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA MEDIDA OU 10 %


CONTROLE DA VAZO (CAUDAL), DO NVEL, DA
PRESSO OU DE OUTRAS CARACTERSTICAS
VARIVEIS DOS LQUIDOS OU GASES [POR EXEMPLO:
9026 10
MEDIDORES DE VAZO (CAUDAL), INDICADORES DE
NVEL, MANMETROS, CONTADORES DE CALOR],
EXCETO OS INSTRUMENTOS E APARELHOS DAS
POSIES 9014, 9015, 9028 OU 9032

INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA ANLISES 10 %


FSICAS OU QUMICAS [POR EXEMPLO:
POLARMETROS, REFRATMETROS,
ESPECTRMETROS, ANALISADORES DE GASES OU DE
FUMAA]; INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA
9027 10
ENSAIOS DE VISCOSIDADE, POROSIDADE, DILATAO,
TENSO SUPERFICIAL OU SEMELHANTES OU PARA
MEDIDAS CALORIMTRICAS, ACSTICAS OU
FOTOMTRICAS (INCLUDOS OS INDICADORES DE
TEMPO DE EXPOSIO); MICRTOMOS

CONTADORES DE GASES, LQUIDOS OU DE 10 %


9028 ELETRICIDADE, INCLUDOS OS APARELHOS PARA SUA 10
AFERIO

OUTROS CONTADORES (POR EXEMPLO: CONTADORES 10 %


DE VOLTAS, CONTADORES DE PRODUO,
9029 10
TAXMETROS, TOTALIZADORES DE CAMINHO
PERCORRIDO, PODMETROS); INDICADORES DE

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 133/153


VELOCIDADE E TACMETROS, EXCETO OS DAS
POSIES 9014 OU 9015; ESTROBOSCPIOS

OSCILOSCPIOS, ANALISADORES DE ESPECTRO E 10 %


OUTROS INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA MEDIDA
OU CONTROLE DE GRANDEZAS ELTRICAS;
9030 10
INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA MEDIDA OU
DETECO DE RADIAES ALFA, BETA, GAMA, X,
CSMICAS OU OUTRAS RADIAES IONIZANTES

INSTRUMENTOS, APARELHOS E MQUINAS DE MEDIDA 10 %


OU CONTROLE, NO ESPECIFICADOS NEM
9031 10
COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DO
PRESENTE CAPTULO; PROJETORES DE PERFIS

INSTRUMENTOS E APARELHOS PARA REGULAO OU 10 %


9032 10
CONTROLE, AUTOMTICOS

MVEIS; MOBILIRIO MDICO-CIRRGICO;


Captulo 94
CONSTRUES PR-FABRICADAS

MOBILIRIO PARA MEDICINA, CIRURGIA, 10 %


ODONTOLOGIA OU VETERINRIA (POR EXEMPLO:
MESAS DE OPERAO, MESAS DE EXAMES, CAMAS
9402 DOTADAS DE MECANISMOS PARA USOS CLNICOS, 10
CADEIRAS DE DENTISTA); CADEIRAS PARA SALES DE
CABELEIREIRO E CADEIRAS SEMELHANTES, COM
DISPOSITIVOS DE ORIENTAO E DE ELEVAO

9403 OUTROS MVEIS PARA ESCRITRIO 10 10 %

9406 CONSTRUES PR-FABRICADAS 25 4%

Captulo 95 ARTIGOS PARA DIVERTIMENTO OU PARA ESPORTE

ARTIGOS E EQUIPAMENTOS PARA CULTURA FSICA E 10 %


9506 10
GINSTICA; PISCINAS

CARROSSIS, BALANOS, INSTALAES DE TIRO-AO- 10 %


9508 ALVO E OUTRAS DIVERSES DE PARQUES E FEIRAS; 10
CIRCOS, COLEES DE ANIMAIS E TEATROS

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 134/153


AMBULANTES

Notas:

(1) Os fornos para a indstria de vidro, classificados na posio 8417, sero depreciados em 3
anos taxa de 33,3%.

(2) As mquinas, equipamentos e instalaes industriais constantes deste anexo, utilizados na


indstria qumica, sero depreciados em 5 anos taxa de 20%.

(3) os acessrios e as partes dos aparelhos, equipamentos e mquinas constantes deste anexo:

a) no sero objeto de depreciao enquanto no incorporados a referidos aparelhos,


equipamentos e mquinas;
b) integraro a base de clculo da quota de depreciao dos aparelhos, equipamentos e
mquinas, a partir da data em que eles forem incorporados.

6.5. Lista de servios anexa Lei Complementar n 116, de 31 de julho de


2003.
1 Servios de informtica e congneres.

1.01 Anlise e desenvolvimento de sistemas.

1.02 Programao.

1.03 Processamento de dados e congneres.

1.04 Elaborao de programas de computadores, inclusive de jogos eletrnicos.

1.05 Licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao.

1.06 Assessoria e consultoria em informtica.

1.07 Suporte tcnico em informtica, inclusive instalao, configurao e manuteno


de programas de computao e bancos de dados.

1.08 Planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas.

2 Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.

2.01 Servios de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza.


Verso 2.0 - Fevereiro/2015 135/153
3 Servios prestados mediante locao, cesso de direito de uso e congneres.

3.01 (VETADO)

3.02 Cesso de direito de uso de marcas e de sinais de propaganda.

3.03 Explorao de sales de festas, centro de convenes, escritrios


virtuais, stands, quadras esportivas, estdios, ginsios, auditrios, casas de espetculos, parques
de diverses, canchas e congneres, para realizao de eventos ou negcios de qualquer
natureza.

3.04 Locao, sublocao, arrendamento, direito de passagem ou permisso de uso,


compartilhado ou no, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer
natureza.

3.05 Cesso de andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas de uso temporrio.

4 Servios de sade, assistncia mdica e congneres.

4.01 Medicina e biomedicina.

4.02 Anlises clnicas, patologia, eletricidade mdica, radioterapia, quimioterapia,


ultrassonografia, ressonncia magntica, radiologia, tomografia e congneres.

4.03 Hospitais, clnicas, laboratrios, sanatrios, manicmios, casas de sade, prontos-


socorros, ambulatrios e congneres.

4.04 Instrumentao cirrgica.

4.05 Acupuntura.

4.06 Enfermagem, inclusive servios auxiliares.

4.07 Servios farmacuticos.

4.08 Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia.

4.09 Terapias de qualquer espcie destinadas ao tratamento fsico, orgnico e mental.

4.10 Nutrio.

4.11 Obstetrcia.

4.12 Odontologia.

4.13 Ortptica.

4.14 Prteses sob encomenda.

4.15 Psicanlise.
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 136/153
4.16 Psicologia.

4.17 Casas de repouso e de recuperao, creches, asilos e congneres.

4.18 Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.

4.19 Bancos de sangue, leite, pele, olhos, vulos, smen e congneres.

4.20 Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer
espcie.

4.21 Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.

4.22 Planos de medicina de grupo ou individual e convnios para prestao de


assistncia mdica, hospitalar, odontolgica e congneres.

4.23 Outros planos de sade que se cumpram atravs de servios de terceiros


contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante
indicao do beneficirio.

5 Servios de medicina e assistncia veterinria e congneres.

5.01 Medicina veterinria e zootecnia.

5.02 Hospitais, clnicas, ambulatrios, prontos-socorros e congneres, na rea


veterinria.

5.03 Laboratrios de anlise na rea veterinria.

5.04 Inseminao artificial, fertilizao in vitro e congneres.

5.05 Bancos de sangue e de rgos e congneres.

5.06 Coleta de sangue, leite, tecidos, smen, rgos e materiais biolgicos de qualquer
espcie.

5.07 Unidade de atendimento, assistncia ou tratamento mvel e congneres.

5.08 Guarda, tratamento, amestramento, embelezamento, alojamento e congneres.

5.09 Planos de atendimento e assistncia mdico-veterinria.

6 Servios de cuidados pessoais, esttica, atividades fsicas e congneres.

6.01 Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congneres.

6.02 Esteticistas, tratamento de pele, depilao e congneres.

6.03 Banhos, duchas, sauna, massagens e congneres.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 137/153


6.04 Ginstica, dana, esportes, natao, artes marciais e demais atividades fsicas.

6.05 Centros de emagrecimento, spa e congneres.

7 Servios relativos a engenharia, arquitetura, geologia, urbanismo, construo civil,


manuteno, limpeza, meio ambiente, saneamento e congneres.

7.01 Engenharia, agronomia, agrimensura, arquitetura, geologia, urbanismo,


paisagismo e congneres.

7.02 Execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de


construo civil, hidrulica ou eltrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem,
perfurao de poos, escavao, drenagem e irrigao, terraplanagem, pavimentao,
concretagem e a instalao e montagem de produtos, peas e equipamentos (exceto o
fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador de servios fora do local da prestao
dos servios, que fica sujeito ao ICMS).

7.03 Elaborao de planos diretores, estudos de viabilidade, estudos organizacionais e


outros, relacionados com obras e servios de engenharia; elaborao de anteprojetos, projetos
bsicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia.

7.04 Demolio.

7.05 Reparao, conservao e reforma de edifcios, estradas, pontes, portos e


congneres (exceto o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador dos servios, fora
do local da prestao dos servios, que fica sujeito ao ICMS).

7.06 Colocao e instalao de tapetes, carpetes, assoalhos, cortinas, revestimentos de


parede, vidros, divisrias, placas de gesso e congneres, com material fornecido pelo tomador
do servio.

7.07 Recuperao, raspagem, polimento e lustrao de pisos e congneres.

7.08 Calafetao.

7.09 Varrio, coleta, remoo, incinerao, tratamento, reciclagem, separao e


destinao final de lixo, rejeitos e outros resduos quaisquer.

7.10 Limpeza, manuteno e conservao de vias e logradouros pblicos, imveis,


chamins, piscinas, parques, jardins e congneres.

7.11 Decorao e jardinagem, inclusive corte e poda de rvores.

7.12 Controle e tratamento de efluentes de qualquer natureza e de agentes fsicos,


qumicos e biolgicos.
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 138/153
7.13 Dedetizao, desinfeco, desinsetizao, imunizao, higienizao, desratizao,
pulverizao e congneres.

7.14 (VETADO)

7.15 (VETADO)

7.16 Florestamento, reflorestamento, semeadura, adubao e congneres.

7.17 Escoramento, conteno de encostas e servios congneres.

7.18 Limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baas, lagos, lagoas, represas, audes
e congneres.

7.19 Acompanhamento e fiscalizao da execuo de obras de engenharia, arquitetura


e urbanismo.

7.20 Aerofotogrametria (inclusive interpretao), cartografia, mapeamento,


levantamentos topogrficos, batimtricos, geogrficos, geodsicos, geolgicos, geofsicos e
congneres.

7.21 Pesquisa, perfurao, cimentao, mergulho, perfilagem, concretao,


testemunhagem, pescaria, estimulao e outros servios relacionados com a explorao e
explotao de petrleo, gs natural e de outros recursos minerais.

7.22 Nucleao e bombardeamento de nuvens e congneres.

8 Servios de educao, ensino, orientao pedaggica e educacional, instruo,


treinamento e avaliao pessoal de qualquer grau ou natureza.

8.01 Ensino regular pr-escolar, fundamental, mdio e superior.

8.02 Instruo, treinamento, orientao pedaggica e educacional, avaliao de


conhecimentos de qualquer natureza.

9 Servios relativos a hospedagem, turismo, viagens e congneres.

9.01 Hospedagem de qualquer natureza em hotis, apart-service condominiais, flat,


apart-hotis, hotis residncia, residence-service, suite service, hotelaria martima, motis,
penses e congneres; ocupao por temporada com fornecimento de servio (o valor da
alimentao e gorjeta, quando includo no preo da diria, fica sujeito ao Imposto Sobre
Servios).

9.02 Agenciamento, organizao, promoo, intermediao e execuo de programas


de turismo, passeios, viagens, excurses, hospedagens e congneres.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 139/153


9.03 Guias de turismo.

10 Servios de intermediao e congneres.

10.01 Agenciamento, corretagem ou intermediao de cmbio, de seguros, de cartes


de crdito, de planos de sade e de planos de previdncia privada.

10.02 Agenciamento, corretagem ou intermediao de ttulos em geral, valores


mobilirios e contratos quaisquer.

10.03 Agenciamento, corretagem ou intermediao de direitos de propriedade


industrial, artstica ou literria.

10.04 Agenciamento, corretagem ou intermediao de contratos de arrendamento


mercantil (leasing), de franquia (franchising) e de faturizao (factoring).

10.05 Agenciamento, corretagem ou intermediao de bens mveis ou imveis, no


abrangidos em outros itens ou subitens, inclusive aqueles realizados no mbito de Bolsas de
Mercadorias e Futuros, por quaisquer meios.

10.06 Agenciamento martimo.

10.07 Agenciamento de notcias.

10.08 Agenciamento de publicidade e propaganda, inclusive o agenciamento de


veiculao por quaisquer meios.

10.09 Representao de qualquer natureza, inclusive comercial.

10.10 Distribuio de bens de terceiros.

11 Servios de guarda, estacionamento, armazenamento, vigilncia e congneres.

11.01 Guarda e estacionamento de veculos terrestres automotores, de aeronaves e de


embarcaes.

11.02 Vigilncia, segurana ou monitoramento de bens e pessoas.

11.03 Escolta, inclusive de veculos e cargas.

11.04 Armazenamento, depsito, carga, descarga, arrumao e guarda de bens de


qualquer espcie.

12 Servios de diverses, lazer, entretenimento e congneres.

12.01 Espetculos teatrais.

12.02 Exibies cinematogrficas.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 140/153


12.03 Espetculos circenses.

12.04 Programas de auditrio.

12.05 Parques de diverses, centros de lazer e congneres.

12.06 Boates, taxi-dancing e congneres.

12.07 Shows, ballet, danas, desfiles, bailes, peras, concertos, recitais, festivais e
congneres.

12.08 Feiras, exposies, congressos e congneres.

12.09 Bilhares, boliches e diverses eletrnicas ou no.

12.10 Corridas e competies de animais.

12.11 Competies esportivas ou de destreza fsica ou intelectual, com ou sem a


participao do espectador.

12.12 Execuo de msica.

12.13 Produo, mediante ou sem encomenda prvia, de eventos, espetculos,


entrevistas, shows, ballet, danas, desfiles, bailes, teatros, peras, concertos, recitais, festivais e
congneres.

12.14 Fornecimento de msica para ambientes fechados ou no, mediante transmisso


por qualquer processo.

12.15 Desfiles de blocos carnavalescos ou folclricos, trios eltricos e congneres.

12.16 Exibio de filmes, entrevistas, musicais, espetculos, shows, concertos, desfiles,


peras, competies esportivas, de destreza intelectual ou congneres.

12.17 Recreao e animao, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza.

13 Servios relativos a fonografia, fotografia, cinematografia e reprografia.

13.01 (VETADO)

13.02 Fonografia ou gravao de sons, inclusive trucagem, dublagem, mixagem e


congneres.

13.03 Fotografia e cinematografia, inclusive revelao, ampliao, cpia, reproduo,


trucagem e congneres.

13.04 Reprografia, microfilmagem e digitalizao.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 141/153


13.05 Composio grfica, fotocomposio, clicheria, zincografia, litografia,
fotolitografia.

14 Servios relativos a bens de terceiros.

14.01 Lubrificao, limpeza, lustrao, reviso, carga e recarga, conserto, restaurao,


blindagem, manuteno e conservao de mquinas, veculos, aparelhos, equipamentos,
motores, elevadores ou de qualquer objeto (exceto peas e partes empregadas, que ficam
sujeitas ao ICMS).

14.02 Assistncia tcnica.

14.03 Recondicionamento de motores (exceto peas e partes empregadas, que ficam


sujeitas ao ICMS).

14.04 Recauchutagem ou regenerao de pneus.

14.05 Restaurao, recondicionamento, acondicionamento, pintura, beneficiamento,


lavagem, secagem, tingimento, galvanoplastia, anodizao, corte, recorte, polimento,
plastificao e congneres, de objetos quaisquer.

14.06 Instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, inclusive


montagem industrial, prestados ao usurio final, exclusivamente com material por ele
fornecido.

14.07 Colocao de molduras e congneres.

14.08 Encadernao, gravao e dourao de livros, revistas e congneres.

14.09 Alfaiataria e costura, quando o material for fornecido pelo usurio final, exceto
aviamento.

14.10 Tinturaria e lavanderia.

14.11 Tapearia e reforma de estofamentos em geral.

14.12 Funilaria e lanternagem.

14.13 Carpintaria e serralheria.

15 Servios relacionados ao setor bancrio ou financeiro, inclusive aqueles prestados


por instituies financeiras autorizadas a funcionar pela Unio ou por quem de direito.

15.01 Administrao de fundos quaisquer, de consrcio, de carto de crdito ou dbito


e congneres, de carteira de clientes, de cheques pr-datados e congneres.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 142/153


15.02 Abertura de contas em geral, inclusive conta-corrente, conta de investimentos e
aplicao e caderneta de poupana, no Pas e no exterior, bem como a manuteno das
referidas contas ativas e inativas.

15.03 Locao e manuteno de cofres particulares, de terminais eletrnicos, de


terminais de atendimento e de bens e equipamentos em geral.

15.04 Fornecimento ou emisso de atestados em geral, inclusive atestado de


idoneidade, atestado de capacidade financeira e congneres.

15.05 Cadastro, elaborao de ficha cadastral, renovao cadastral e congneres,


incluso ou excluso no Cadastro de Emitentes de Cheques sem Fundos CCF ou em quaisquer
outros bancos cadastrais.

15.06 Emisso, reemisso e fornecimento de avisos, comprovantes e documentos em


geral; abono de firmas; coleta e entrega de documentos, bens e valores; comunicao com outra
agncia ou com a administrao central; licenciamento eletrnico de veculos; transferncia de
veculos; agenciamento fiducirio ou depositrio; devoluo de bens em custdia.

15.07 Acesso, movimentao, atendimento e consulta a contas em geral, por qualquer


meio ou processo, inclusive por telefone, fac-smile, internet e telex, acesso a terminais de
atendimento, inclusive vinte e quatro horas; acesso a outro banco e a rede compartilhada;
fornecimento de saldo, extrato e demais informaes relativas a contas em geral, por qualquer
meio ou processo.

15.08 Emisso, reemisso, alterao, cesso, substituio, cancelamento e registro de


contrato de crdito; estudo, anlise e avaliao de operaes de crdito; emisso, concesso,
alterao ou contratao de aval, fiana, anuncia e congneres; servios relativos a abertura
de crdito, para quaisquer fins.

15.09 Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cesso de direitos


e obrigaes, substituio de garantia, alterao, cancelamento e registro de contrato, e demais
servios relacionados ao arrendamento mercantil (leasing).

15.10 Servios relacionados a cobranas, recebimentos ou pagamentos em geral, de


ttulos quaisquer, de contas ou carns, de cmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive
os efetuados por meio eletrnico, automtico ou por mquinas de atendimento; fornecimento
de posio de cobrana, recebimento ou pagamento; emisso de carns, fichas de
compensao, impressos e documentos em geral.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 143/153


15.11 Devoluo de ttulos, protesto de ttulos, sustao de protesto, manuteno de
ttulos, reapresentao de ttulos, e demais servios a eles relacionados.

15.12 Custdia em geral, inclusive de ttulos e valores mobilirios.

15.13 Servios relacionados a operaes de cmbio em geral, edio, alterao,


prorrogao, cancelamento e baixa de contrato de cmbio; emisso de registro de exportao
ou de crdito; cobrana ou depsito no exterior; emisso, fornecimento e cancelamento de
cheques de viagem; fornecimento, transferncia, cancelamento e demais servios relativos a
carta de crdito de importao, exportao e garantias recebidas; envio e recebimento de
mensagens em geral relacionadas a operaes de cmbio.

15.14 Fornecimento, emisso, reemisso, renovao e manuteno de carto


magntico, carto de crdito, carto de dbito, carto salrio e congneres.

15.15 Compensao de cheques e ttulos quaisquer; servios relacionados a depsito,


inclusive depsito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo,
inclusive em terminais eletrnicos e de atendimento.

15.16 Emisso, reemisso, liquidao, alterao, cancelamento e baixa de ordens de


pagamento, ordens de crdito e similares, por qualquer meio ou processo; servios relacionados
transferncia de valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em
geral.

15.17 Emisso, fornecimento, devoluo, sustao, cancelamento e oposio de


cheques quaisquer, avulso ou por talo.

15.18 Servios relacionados a crdito imobilirio, avaliao e vistoria de imvel ou


obra, anlise tcnica e jurdica, emisso, reemisso, alterao, transferncia e renegociao de
contrato, emisso e reemisso do termo de quitao e demais servios relacionados a crdito
imobilirio.

16 Servios de transporte de natureza municipal.

16.01 Servios de transporte de natureza municipal.

17 Servios de apoio tcnico, administrativo, jurdico, contbil, comercial e congneres.

17.01 Assessoria ou consultoria de qualquer natureza, no contida em outros itens


desta lista; anlise, exame, pesquisa, coleta, compilao e fornecimento de dados e informaes
de qualquer natureza, inclusive cadastro e similares.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 144/153


17.02 Datilografia, digitao, estenografia, expediente, secretaria em geral, resposta
audvel, redao, edio, interpretao, reviso, traduo, apoio e infra-estrutura administrativa
e congneres.

17.03 Planejamento, coordenao, programao ou organizao tcnica, financeira ou


administrativa.

17.04 Recrutamento, agenciamento, seleo e colocao de mo-de-obra.

17.05 Fornecimento de mo-de-obra, mesmo em carter temporrio, inclusive de


empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporrios, contratados pelo prestador de servio.

17.06 Propaganda e publicidade, inclusive promoo de vendas, planejamento de


campanhas ou sistemas de publicidade, elaborao de desenhos, textos e demais materiais
publicitrios.

17.07 (VETADO)

17.08 Franquia (franchising).

17.09 Percias, laudos, exames tcnicos e anlises tcnicas.

17.10 Planejamento, organizao e administrao de feiras, exposies, congressos e


congneres.

17.11 Organizao de festas e recepes; buf (exceto o fornecimento de alimentao


e bebidas, que fica sujeito ao ICMS).

17.12 Administrao em geral, inclusive de bens e negcios de terceiros.

17.13 Leilo e congneres.

17.14 Advocacia.

17.15 Arbitragem de qualquer espcie, inclusive jurdica.

17.16 Auditoria.

17.17 Anlise de Organizao e Mtodos.

17.18 Aturia e clculos tcnicos de qualquer natureza.

17.19 Contabilidade, inclusive servios tcnicos e auxiliares.

17.20 Consultoria e assessoria econmica ou financeira.

17.21 Estatstica.

17.22 Cobrana em geral.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 145/153


17.23 Assessoria, anlise, avaliao, atendimento, consulta, cadastro, seleo,
gerenciamento de informaes, administrao de contas a receber ou a pagar e em geral,
relacionados a operaes de faturizao (factoring).

17.24 Apresentao de palestras, conferncias, seminrios e congneres.

18 Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e


avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos
segurveis e congneres.

18.01 - Servios de regulao de sinistros vinculados a contratos de seguros; inspeo e


avaliao de riscos para cobertura de contratos de seguros; preveno e gerncia de riscos
segurveis e congneres.

19 Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos,


cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de
capitalizao e congneres.

19.01 - Servios de distribuio e venda de bilhetes e demais produtos de loteria, bingos,


cartes, pules ou cupons de apostas, sorteios, prmios, inclusive os decorrentes de ttulos de
capitalizao e congneres.

20 Servios porturios, aeroporturios, ferroporturios, de terminais rodovirios,


ferrovirios e metrovirios.

20.01 Servios porturios, ferroporturios, utilizao de porto, movimentao de


passageiros, reboque de embarcaes, rebocador escoteiro, atracao, desatracao, servios
de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, servios acessrios,
movimentao de mercadorias, servios de apoio martimo, de movimentao ao largo, servios
de armadores, estiva, conferncia, logstica e congneres.

20.02 Servios aeroporturios, utilizao de aeroporto, movimentao de passageiros,


armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentao de aeronaves, servios de apoio
aeroporturios, servios acessrios, movimentao de mercadorias, logstica e congneres.

20.03 Servios de terminais rodovirios, ferrovirios, metrovirios, movimentao de


passageiros, mercadorias, inclusive suas operaes, logstica e congneres.

21 Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.

21.01 - Servios de registros pblicos, cartorrios e notariais.

22 Servios de explorao de rodovia.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 146/153


22.01 Servios de explorao de rodovia mediante cobrana de preo ou pedgio dos
usurios, envolvendo execuo de servios de conservao, manuteno, melhoramentos para
adequao de capacidade e segurana de trnsito, operao, monitorao, assistncia aos
usurios e outros servios definidos em contratos, atos de concesso ou de permisso ou
em normas oficiais.

23 Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.

23.01 Servios de programao e comunicao visual, desenho industrial e congneres.

24 Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners,


adesivos e congneres.

24.01 - Servios de chaveiros, confeco de carimbos, placas, sinalizao visual, banners,


adesivos e congneres.

25 - Servios funerrios.

25.01 Funerais, inclusive fornecimento de caixo, urna ou esquifes; aluguel de capela;


transporte do corpo cadavrico; fornecimento de flores, coroas e outros paramentos;
desembarao de certido de bito; fornecimento de vu, essa e outros adornos; embalsamento,
embelezamento, conservao ou restaurao de cadveres.

25.02 Cremao de corpos e partes de corpos cadavricos.

25.03 Planos ou convnio funerrios.

25.04 Manuteno e conservao de jazigos e cemitrios.

26 Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos, objetos,


bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e congneres.

26.01 Servios de coleta, remessa ou entrega de correspondncias, documentos,


objetos, bens ou valores, inclusive pelos correios e suas agncias franqueadas; courrier e
congneres.

27 Servios de assistncia social.

27.01 Servios de assistncia social.

28 Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.

28.01 Servios de avaliao de bens e servios de qualquer natureza.

29 Servios de biblioteconomia.

29.01 Servios de biblioteconomia.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 147/153


30 Servios de biologia, biotecnologia e qumica.

30.01 Servios de biologia, biotecnologia e qumica.

31 Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica,


telecomunicaes e congneres.

31.01 - Servios tcnicos em edificaes, eletrnica, eletrotcnica, mecnica,


telecomunicaes e congneres.

32 Servios de desenhos tcnicos.

32.01 - Servios de desenhos tcnicos.

33 Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.

33.01 - Servios de desembarao aduaneiro, comissrios, despachantes e congneres.

34 Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.

34.01 - Servios de investigaes particulares, detetives e congneres.

35 Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.

35.01 - Servios de reportagem, assessoria de imprensa, jornalismo e relaes pblicas.

36 Servios de meteorologia.

36.01 Servios de meteorologia.

37 Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.

37.01 - Servios de artistas, atletas, modelos e manequins.

38 Servios de museologia.

38.01 Servios de museologia.

39 Servios de ourivesaria e lapidao.

39.01 - Servios de ourivesaria e lapidao (quando o material for fornecido pelo


tomador do servio).

40 Servios relativos a obras de arte sob encomenda.

40.01 - Obras de arte sob encomenda.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 148/153


6.6. Tabela I: Base de Clculo de Crditos (M105/M505) determinada em
funo do CFOP informado no Documento Fiscal

6.6.1. Aquisio de Bens para Revenda - Cdigo 01:


1102 Compra para comercializao

1113 Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em


consignao mercantil

1117 Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro

1118 Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue


pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

1121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor


remetente

1251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao

1403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de


substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.)

1652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao

2102 Compra para comercializao

2113 Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em


consignao mercantil

2117 Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro

2118 Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue


pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem

2121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor


remetente

2251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao

2403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de


substituio tributria do ICMS (bares, restaurantes etc.)

2652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao

3102 Compra para comercializao (Importao)

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 149/153


3251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao (Importao)

3652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao (Importao)

6.6.2. Aquisio de Bens Utilizados como Insumo - Cdigo 02:


1101 Compra para industrializao ou Produo Rural

1111 Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em


consignao industrial

1116 Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro

1120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor


remetente

1122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao
industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente

1126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS

1128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ISSQN

1401 Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de


substituio tributria

1407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao
regime de substituio tributria (do ICMS)

1556 Compra de material para uso ou consumo

1651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente

1653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final

2101 Compra para industrializao ou Produo Rural

2111 Compra para industrializao, de mercadoria recebida anteriormente em


consignao industrial

2116 Compra para industrializao originada de encomenda para recebimento futuro

2120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor


remetente

2122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao
industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 150/153
2126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeito ao ICMS

2128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN

2401 Compra para industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de


substituio tributria

2407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao
regime de substituio tributria (do ICMS)

2556 Compra de material para uso ou consumo

2651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente

2653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final

3101 Compra para industrializao ou Produo Rural (Importao)

3126 Compra para utilizao na prestao de servio (Importao)

3128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN (Importao)

3556 Compra de material para uso ou consumo (Importao)

3651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subsequente


(Importao)

3653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final


(Importao)

6.6.3. Aquisio de Servios Utilizados como Insumo - Cdigo 03:


1124 Industrializao efetuada por outra empresa

1125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para
utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da
mercadoria

1933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza

2124 Industrializao efetuada por outra empresa

2125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para
utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da
mercadoria

2933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 151/153
Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa - Cdigo 12:

1201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento

1202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

1203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de


Manaus ou reas de Livre Comrcio

1204 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada


Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio

1410 Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto


sujeito ao regime de substituio tributria

1411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao


com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)

1660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao


subsequente

1661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao

1662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou


usurio final

2201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento

2202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros

2410 Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto


sujeito ao regime de substituio tributria

2411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao


com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (do ICMS)

2660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao


subseqente

2661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao

2662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou


usurio final

Outras Operaes com Direito a Crdito - Cdigo 13:

1922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para


recebimento futuro (*)
Verso 2.0 - Fevereiro/2015 152/153
2922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para
recebimento futuro (*)

(*) - Operao com direito a crdito se a mercadoria/produto comprado, para


recebimento futuro, j tenha sido fabricado/produzido.

O simples faturamento de mercadoria/produto ainda a ser fabricado/produzido no se


caracteriza operao de aquisio com direito a crdito.

Verso 2.0 - Fevereiro/2015 153/153