MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

INDICE

I. INTRODUCCION
II. OBJETIVO DEL MANUAL
III. DESCRIPCION DE LA EMPRESA
IV. DESCRIPCION DE CARGOS
V. PROCEDIMIENTO

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

I.- INTRODUCCIN

Actualmente la contabilidad se ha constituido en una tcnica importante para

ordenar, analizar y registrar las operaciones que se realizan en el mbito fiscal. Por ello
la contabilidad juega un papel relevante como instrumento que define el registro y
control financiero de los recursos, as como los bienes y obligaciones patrimoniales.
Es por ello que se hace necesario que dentro de las organizaciones existan
instrumentos que sirvan de gua para la ejecucin de los diferentes procesos contables
que permitan la orientacin precisa que se requiere para determinar las estrategias
necesarias para el logro de los objetivos organizacionales.
Por tal razn el objetivo del presente manual de procedimientos contables es
proporcionar al personal del rea contable de la empresa KARMA BOUTIQUE, C.Ay
dems reas que intervienen con los elementos necesarios para sustentar el registro
correcto en el sistema de las operaciones contables y presentacin oportuna de los
libros de compra/venta y las conciliaciones bancarias mensuales.
Cabe sealar, que este manual se implementar a partir de la fecha de su aprobacin, y
el mismo deber ser revisado y actualizado anualmente o cada vez que se realice una
modificacin en la estructura de dicho proceso.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

II.- OBJETIVO GENERAL

Contar con un instrumento de apoyo en el rea contable, para poder actuar y

atender eficazmente las necesidades y expectativas de sus clientes, tanto internos
como externos, as mismo, permitir instruir al personal de nuevo ingreso en las
actividades que se desarrollan en dicha rea.
Con la descripcin de estos lineamientos se impulsara una gestin organizada
delimitando los procedimientos contables en la Unidad de Finanzas, adems muestra
las normas necesarias que le permitirn a la unidad cumplir con su funcin de
administrar los procesos contables de la empresa.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

III.- DESCRIPCION DE LA EMPRESA

RESEA HISTORICA

Somos una empresa venezolana con capital 100% nacional conformada por un
grupo de profesionales multidisciplinarios especializados en el rea de ventas de
diferentes implementos para peluquera fundada en el ao 200X por los socios Yareglith
Espinoza y Jhon El Masri .No obstante, sus inicios se remontan al ao de 200X, cuando
solo era una pequea ideaplanteada entre ellos.
Sin embargo, empezaron con la venta de estos productos entre amigos y
conocidos y poco a poco su clientela fue creciendo y de all la idea de alquilar un local
donde ms gente conociera su mercanca y pudieran crecer como empresarios.
Comprometidos para lograr ofrecer la mayor calidad en venta, en donde la
honestidad es el pilar fundamental, la innovacin y actualizacin, estamos dispuestos a
ofrecer los mejores insumos en cuanto a calidad para el peluquero actual.

MISIN:
Ofrecer los mejores implementos de peluqueria, brindando calidad, garantizando
nuestra mercanca con profesionalismo y experiencia en el ramo, superando las
experiencias de nuestros clientes y as posicionarnos en ser la mejor alternativa por
nuestras ofertas, servicios de calidad, diseo, vanguardia con el mejor equipo de
trabajo altamente capacitado. Alcanzando la satisfaccin de nuestros clientes.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

VISIN:
Consolidarnos como una empresa lder e independiente en el mercado del
estilismo, ejecutando nuestros productos con el mayor compromiso y as ser una de las
organizaciones ms reconocidas por su capacidad, calidad, seguridad, responsabilidad
y garanta. Cuya poltica es el compromiso.

VALORES ORGANIZACIONALES:
Eficacia: Produccin completa de todos nuestros productos de acuerdo con la
planificacin e indicadores de gestin preestablecidos.
Eficiencia: Utilizacin racional y efectiva de los recursos disponibles, generados,
para la produccin, de acuerdo con la programacin, seguimiento y control establecido.

Celeridad: Respuesta oportuna y cumplimiento de los plazos estipulados para la

entrega de los pedidos a nuestros clientes.
Cooperacin: Trabajo en equipo con la mayor disponibilidad e integracin
posible.
Responsabilidad:Responder por los compromisos adquiridos, con lealtad,
transparencia, tica profesional, oportunidad y eficacia; cuidando del patrimonio y
bienes de la empresa, sobre todo los que les sean asignados; rendimiento laboral
excelente.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

Solidaridad: Fidelidad, constancia y lealtad con la empresa y nuestros clientes;

respeto a los superiores y hacia los compaeros de trabajo y presencia activa cuando
sea requerido para los compromisos de responsabilidad social.
tica Empresarial: cumplimiento con la Misin, Visin y Valores
Organizacionales.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

Inversiones De Barberos El Masri Espinoza C.A.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

GERENTE
GENERAL

UNIDAD DE UNIDAD DE UNIDAD DE

RECURSOS
FINANZAS OPERACIONES
HUMANOS

COORDINADOR SERVICIOS
CONTABILIDAD ADMINISTRACION
DE CALIDAD GENERALES

CUENTAS CUENTAS
SUPERVISOR
POR COBRAR POR PAGAR
VENTAS COMPRAS

VENDEDORES ALMACEN

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

IV. DESCRIPCION DE CARGOS

GERENTE GENERAL
Lic. en Administracin de Empresas
- Representa legalmente a la empresa.
- Planea, organiza, dirige, coordina y controla las actividades operativas y
administrativas.
- Coordina las labores de los departamentos y direcciones.
- Formula el proyecto de presupuesto de la empresa.
Administrar los recursos humanos, materiales (logstica) y financieros relacionados
con los procesos de negocio, diseando las polticas y procedimientos a seguir,
movilidad del personal y control del gasto administrativo; garantizando el suministro
oportuno de los recursos necesariamente requeridos en la implementacin de los
proyectos operativos y operacin de las unidades de negocio.

UNIDAD DE FINANZAS
CONTABILIDAD
Lic. en Contadura Pblica.
Desarrollar la contabilidad interna aplicando las normas y procedimientos
vigentes a fin de lograr informacin oportuna y confiable que produzca los elementos de
anlisis para la toma de decisiones en la evaluacin, programacin y control de los
recursosfinancieros de la empresa y en cumplimiento de obligaciones para con las
entidades estatales.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

Elaborar los Estados Financieros mensuales y anuales con sus respectivos

anexos, efectuando el anlisis de los resultados de cada uno a fin de avaluar la
razonabilidad de las cifras, la rentabilidad del negocio y los resultados econmicos de la
empresa.
Elaborarlas las declaraciones de impuestos mensuales de retencin en la fuente,
timbre, I.V.A, velar por su oportuno pago.
Velar por la adecuada conservacin y archivo de los soportes de la informacin
contable y los libros auxiliares y oficiales conforme a las normas legales vigentes.
Velar por el registro oportuno de Libros Oficiales y mantener al da su impresin
(Mayor y Balances, Diario e Inventarios y Balances) y los libros auxiliares.
Revisar y registrar la informacin de inventarios de acuerdo con el sistema de
costeo vigente y su correspondiente registro contable.

CUENTAS POR COBRAR

Asegurar, efectuar el Seguimiento y Gestin de Cobranzas de las facturas a Crdito,

que emite la empresa, mediante la informacin, los registros y el control del sistema
administrativo correspondiente, as como administrar, controlar la cartera de clientes,
analizar los montos y antigedad de los crditos otorgados, con la finalidad garantizar
una adecuada y oportuna captacin de recursos, conforme y en cumplimiento a las
normas, procedimientos y procesos de la organizacin.Coordinar diariamente con el
Dpto. de Cuentas por Pagar la elaboracin de la disponibilidad bancaria. Elaborar los
Recibos de Ingresos, Contabilizar y aplicar las disposiciones legales tributarias (IVA,

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

ISLR, etc.) a las Operaciones de Cobranzas. Analizar la cartera de Clientes y realizar

las proyecciones de cobranzas mensuales.

ADMINISTRACIN:

- Planifica los procesos internos de la unidad.

- Coordina y distribuye los recursos financieros de la empresa.
- Planea, dirige y controla todos los recursos financieros, emites los informes
correspondientes.
- Supervisa y evala los informes emitidos por el empleado a cargo de las cuentas
por pagar.
- Solicita y emite los pagos de las mismas a la alta gerencia.

CUENTAS POR PAGAR

La funcin principal de un empleado de cuentas por pagar es asegurarse de
que las cuentas de la empresa se pagan a tiempo y que a la empresa no se le
sobrecarga por ningn servicio.
Recibir, abrir y registrar facturas
Obtener la aprobacin del departamento para pagar facturas.
Pagar las facturas a tiempo.
Ponerse en contacto con los acreedores para cualquier pregunta o inquietud acerca
de alguna factura.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

UNIDAD DE OPERACIONES

COORDINADOR DE CALIDAD:

- Asegura y establece las normas y los procesos necesarios en los procesos de

los sistemas de gestin de calidad delos proyectos.
- Informar al gerente sobre el desempeo del sistema de calidad del proyecto y de
cualquier necesidad de mejora.

JEFE DE OBRAS:

- Controlar que la ejecucin de la produccin, se realice en estricto cumplimiento

de los diseos y especificaciones tcnicas establecidas.
- Aprobar progresivamente el inicio de los trabajos a ser desarrollados,
controlando en todo momento la calidad del mismo, y una vez concluidos,
certificar, la calidad y las cantidades ejecutadas.
- Supervisin del personal de obras.

OFICIALES DE OBRA:

- Se encargan de toda la ejecucin delos productos (mano de obra).

- Diseo, fabricacin, detalles entre otros.

UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS:

- Garantizar una buena comunicacin entre todos los niveles de la organizacin, lo

cual permita obtener un ambiente organizacional adecuado, y sean ms
armnicas las jornadas de trabajo.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

- Elabora y controla el proceso de reclutamiento, seleccin, ingreso e induccin del

personal a fin de asegurar la eleccin del personal ms idneo para los puestos
dentro de la empresa.

SERVICIOS GENERALES

VENTAS:
Dirigir y ejecutar plan de accin de ventas con el fin de contribuir a la rentabilidad
del negocio, optimizando los recursos y asegurando una respuesta satisfactoria al
cliente.
VENDEDORES:
- Cultivar un comprador potencial
- Hacerle entender las caractersticas y ventajas del producto.
- Cerrar la venta, es decir, acordar los trminos y el precio. Segn el producto, el
mercado, y otros aspectos, el proceso podr variar o hacer mayor nfasis en una de las
actividades.

COMPRAS:

- Comprar los materiales para la produccin.

- Tener los materiales disponibles en el tiempo que son requeridos.
- Asegurar la cantidad de materiales indispensables.
- Procurar materiales al precio ms bajo posible, compatible con la calidad y el
servicio requerido.
- Controlar que la calidad de los materiales sea la requerida.
- Proveerse de ms de una fuente, en previsin de cualquier emergencia que
impida la entrega de un proveedor.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

Anticipar alteraciones en precios, por diferencias en las cotizaciones monetarias,

inflacin o escases.
Hacer el seguimiento del flujo de las rdenes de compras.

ALMACN:

- Verifica que las caractersticas de los materiales, repuestos, equipos y/o

suministros que ingresan correspondan a la requisicin realizada.
- Entrada y salida del material a utilizar en el proyecto y dentro del desarrollo
interno de la empresa.
- Elabora gua de despacho y ordenes de entrega del material solicitado.
- Eleccin y supervisin de los procedimientos de manipulacin del material en su
recepcin y expedicin (entrega).
- Elabora inventarios parciales y peridicos de todo el almacn.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

V.- PROCEDIMIENTO

Del Manual

Manual de normas y procedimientos, lineamientos a seguir para la mejora contina de

los procesos.

a) Propsito del procedimiento: la finalidad de este manual tiene el objetivo de

dar lineamiento al personal existente y nuevos ingresos para el desarrollo y
realizacin de las funciones y tareas a cumplir.
b) Alcance: este manual de procedimientos es exclusivamente para el rea de
contabilidad y ser aplicado por el contador, analista de cuentas por cobrar y
analista de cuentas por pagar, no aplica para otras reas de la entidad.
c) Referencias: los mtodos utilizados para el levantamiento de este manual fue
por medios de normativas y entrevistas realizas al personal que integra el rea
contable.
d) Responsabilidades: Las personas del rea contable son las responsables de
revisar, controlar, vigilar, emitir cambios en este manual de procedimientos,
asimismo, el gerente general tiene la responsabilidad de aprobar cada uno de los
cambios junto con el rea contable.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

PLAN DE CUENTAS DE LA EMPRESA

DEFINICIONES:
ACTIVOS

- BANCO: La cuenta banco se clasifica como un activo corriente la cual posee un

saldo acreedor y se ve reflejado en el estado de situacin financiera, en esta
cuenta la empresa puede depositar de manera segura el capital o todos los
ingresos de cualquier entidad u organizacin tanto pblica como privada.
- CAJA: Activo circulante disponible. En esta cuenta se registran las entradas y
salidas de dinero. Esta cuenta aumenta cuando se recibe dinero en efectivo y
disminuye cuando paga en efectivo. Como toda cuenta de activo aumenta por el
debe y disminuye por el haber.
- INVENTARIO DE MERCANCIA:Activo circulante realizable. Representa la
existencia de las mercancas que son propiedad de la empresa. El saldo
representa la existencia de mercancas.

PASIVOS
- CUENTAS POR PAGAR: Pasivo circulante. Son generalmente facturas de los
proveedores de mercancas, equipos o de servicios recibidos. Esta constituida
por las deudas que tiene la empresa por sus obligaciones. Esta cuenta surge
cuando la empresa realiza compras a crdito y deber cancelar en un plazo no

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

mayor de doce meses. Disminuye por el debe y aumenta por el haber. Su saldo
es acreedor.
- EFECTOS POR PAGAR: Pasivo circulante. Los efectos a pagar se originan
cuando la empresa acepta documentos de crdito a sus proveedores. Esta
cuenta aumenta por el haber cuando la empresa acepta letras de cambio o
pagares, disminuye por el debe cada vez que se paguen o se cancelen estos
documentos. Su saldo es acreedor.
- IMPUESTOS POR PAGAR: Pasivo circulante. Representa todos los impuestos
acumulados hasta la fecha del balance general y que an no han sido pagados.
Disminuye por el debe y aumenta por el haber.

PATRIMONIO O CAPITAL

- CAPITAL SOCIAL: El capital social pertenece a las cuentas reales y su saldo es

acreedor, y se presenta en el estado de situacin financiera. El capital social es
el importe monetario de una persona o un pas, o el valor de los bienes que los
socios de una empresa le ceden a esta sin derecho a devolucin y que queda
contabilizado en una partida contable del mismo nombre. Es decir es el valor de
los bienes que posee la empresa.
- LA RESERVA LEGAL:Esta se ve reflejado en el estado de situacin financiera
adems de que es una cuenta real, su saldo es acreedor. La reserva legal podra
usarse para nombrar a los activos que una institucin financiera debe depositar

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

en el banco central como garanta de su pasivo. El monto de dicha reserva varia

segn cada legislacin, aunque suele tratarse de un porcentaje aplicado a
determinado concepto. Gracias a la reserva legal, los clientes de los bancos
cuentan con una mayor proteccin. Si un banco no puede afrontar sus
obligaciones debido a su pasivo, la reserva legal supone un salvoconducto para
que los usuarios bancarios puedan acceder a su dinero.
- SUPERAVIT:El supervit es una cuenta que est presente en el estado de
situacin financiera siendo esta una cuenta real podemos decir que el supervit
es el excedente de sus activos sobre la suma de su pasivo y del capital, en
donde su saldo es acreedor

INGRESO
- VENTAS: Ingreso. Representa las mercancas que la empresa compra o fabrica
con la finalidad de venderlas, ya sea de contado o a crdito. Su saldo es
acreedor. Aumenta por el haber.
- INGRESOS POR INTERESES: Lo constituyen los intereses cobrados a los
clientes por concepto de atrasos en el pago de las cuentas a cobrar, o cuando
han sido intereses acordados en las ventas a crdito. Su saldo es acreedor.
Aumenta por el haber.
- OTROS INGRESOS: Son utilidades obtenidas en la venta de activos fijos y por
operaciones ajenas a la actividad normal de la empresa. Su saldo es acreedor.
Aumenta por el haber.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

EGRESO
- GASTOS OPERACIONALES: Es una cuenta nominal, tiene un saldo deudor va
reflejado en el estado de resultado son todas las disminuciones brutas del
patrimonio originadas en el desarrollo del objeto social.
- GASTOS ADMINISTRATIVOS: Es una cuenta nominal, tiene un saldo deudor y
va reflejado en el estado de resultado y son todos los gastos contrados en el
control y la direccin de una organizacin.
- GASTOS POR SUELDOS Y SALARIOS: Es una cuenta nominal, tiene un saldo
deudor y vs reflejado en el estado de resultado son los pagos realizados a los
trabajadores de una empresa por servicios.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES / LIBRO DE COMPRAS

OBJETIVO: Servir de instrumento de informacin y control para la entrega del Libro de

las compras realizadas por la empresa.

DATOS A INDICAR EN EL FORMULARIO:

SECCIN ACTIVIDAD
1 NRO. Coloque numeracin correlativa.

2 FECHA: Escriba fecha de la factura; primero se

relacionaran las facturas del perodo de imposicin que se
esta declarando, cronolgicamente en orden ascendente
y posteriormente los siguientes perodos de manera
descendente.

3 RIF: Registre el nmero de registro de informacin fiscal

del contribuyente o proveedor, sea persona natural o
jurdica.

4 NOMBRE O RAZON SOCIAL: Coloque el nombre del

proveedor del bien o servicio.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

5 TIPO DE DOCUMENTO: Indique si es factura (FACT) o

retencin (RET).

6 NRO DE PLANILLA DE IMPORTACION: Si fuere el caso

indique el nmero de la planilla entregada por el organismo
competente.

7 FACTURA: Escriba el nmero de factura que aparece en el

documento fiscal.

8 CONTROL: Seale el nmero de factura que aparece en el

documento fiscal.

9 NRO NOTA DE DEBITO: Solo se indica en los casos que

incluyeran la misma.

10 NRO NOTA DE CREDITO: Igual a la seccin anterior.

11 TIPO DE TRANSACCION: Indique si el registro es una

compra inicial (01-REG).

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

12 TOTAL COMPRAS INCLUYENDO IVA: Registre el monto

total de la factura, incluyendo aquellas compras exentas o
exoneradas.

13 COMPRAS SIN DERECHO A CRDITO FISCAL: Registre

el monto de aquellas compras que no generen crdito
fiscal.

14 COMPRAS EXENTAS: Indique el monto de aquellas

compas que por su naturaleza no estn gravadas de
acuerdo a lo establecido en la Ley del IVA.

RESUMEN DEL PERIODO DE COMPRAS

15 TOTAL DE COMPRAS EXENTAS Y/O SIN DERECHO A
CRDITO FISCAL: Coloque el total de la sumatoria de las
compras exentas, exoneradas y/o sin derecho a crdito
fiscal.

16 SUMATORIA DE LAS COMPRAS IMPORTACION

AFECTADAS SOLO ALICUOTA GENERAL: Indicar el
monto de la sumatoria de las compras procedentes de
importacin afectadas con alcuota general.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

17 SUMATORIA DE LAS COMPRAS IMPORTACION

AFECTADAS SOLO ALCUOTA REDUCIDA: Indicar el
monto de la sumatoria de las compras procedentes de
importacin afectadas con alcuota reducida.

18 SUMATORIA DE LAS COMPRAS INTERNAS

AFECTADAS SOLO ALCUOTA GENERAL: Indicar el
monto de la sumatoria de las compras internas afectadas
con alcuota general.

19 SUMATORIA DE LAS COMPRAS INTERNAS

AFECTADAS SOLO ALCUOTA GENERAL + ADICIONAL:
Indicar el monto de la sumatoria de las compras internas
afectadas con alcuota general ms alcuota adicional.

20 COMPRAS INTERNAS AFECTADAS EN ALCUOTA

REDUCIDA: Indicar el monto de la sumatoria de las
compras internas con alcuota reducida.

DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES / LIBRO DE VENTAS

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

OBJETIVO: Servir de instrumento de informacin y control para la entrega del Libro de

las ventas efectuadas por la empresa.

DATOS A INDICAR EN EL FORMULARIO:

SECCIN ACTIVIDAD
1 NRO. Coloque numeracin correlativa.

2 FECHA: Escriba fecha de la factura del perodo de

imposicin que se est declarando cronolgicamente.

3 TIPO DE CONTRIBUYENTE: Indique si es Contribuyente o

no, o persona natural.

4 RIF: Indique el nmero de registro de informacin fiscal del

cliente persona natural o jurdica, en los casos de personas
naturales podr colocarse el nmero de cedula de
identidad.
5 NOMBRE O RAZON SOCIAL: Seale el nombre o razn
social del cliente.
6 TIPO DE DOCUMENTO: Indique si es factura o retencin.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

7 NRO DE FACTURA: Escriba el nmero de factura

generada.

8 NRO DE CONTROL: Indique el nmero de control indicado

en la factura pre impresa.

9 NOTA DE DEBITO: Coloque el nmero de la nota de

dbito.

10 NOTA DE CREDITO: Coloque el nmero de la nota de

crdito emitida.

11 TIPO DE TRANSACCION: Indique si el registro es una

venta inicial (01-REG).

12 NMERO DE DOCUMENTO AFECTADO: Seale el

nmero de factura afectada, en caso de emitirse una nota
de crdito o una retencin por impuestos.

13 TOTAL VENTAS INCLUYENDO IVA: Registre el monto

total de la factura, incluyendo aquellas ventas exentas o
exoneradas.

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

14 VENTAS NO GRAVADAS: Registre el monto de las ventas

que no generen debito fiscal.

15 BASE IMPONIBLE: Registre el monto correspondiente del

total de la venta sin el IVA.

16 ALICUOTA %: Indique la alcuota o porcentaje de

gravamen.

17 IVA: Seale el monto que resulte de aplicar la base

imponible por el porcentaje de gravamen.

18 IVA RETENIDO POR EL COMPRADOR: Indique el monto

que indique la retencin efectuada por el cliente cuando
este es contribuyente especial (agente de retencin).

19 NRO DE COMPROBANTE DE RETENCION: Seale el

nmero de la planilla de retencin entregada por el cliente.

RESUMEN DEL PERIODO DE VENTAS

20 TOTAL DE VENTAS INTERNAS NO GRAVADAS: Coloque

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

el total de la sumatoria de las ventas que no generaron

debito fiscal.

21 SUMATORIA DE LAS VENTAS EXPORTACION

AFECTADAS EN ALCUOTA GENERAL + ADICIONAL:
Indicar el monto de la sumatoria de las ventas de
exportacin afectadas con alcuota general ms alcuota
adicional.

22 VENTAS INTERNAS AFECTADAS EN ALCUOTA

REDUCIDA: Indicar el monto de la sumatoria de las ventas
internas con alcuota reducida.

23 VENTAS INTERNAS AFECTADAS SOLO ALICUOTA

GENERAL %: Sealar el monto total generado en la base
imponible.

24 IVA RETENIDO POR EL COMPRADOR: Indicar el monto

total de las retenciones efectuadas por los clientes
especiales.
DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES / CONCILIACIONES BANCARIAS

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

OBJETIVO: Determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el

saldo en bancos segn nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el
estado de cuenta bancario.

DATOS A INDICAR EN LA CONCILIACIN:

SECCIN ACTIVIDAD
1 Debe indicar el nombre del banco.

2 Indicar nmero de cuenta bancario y si es corriente

u/ahorro.

3 Se debe anotar el ltimo da del mes al que corresponde.

4 Se anota el saldo segn banco del mes anterior al

conciliado.

5 Cargos de cheques no cobrados en el mes anterior, si fuere

el caso.

6 Saldo segn libros del registro de la empresa.

7 Sealar los ingresos del mes (depsitos o transferencias)

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

8 Coloque el saldo de la nota de crdito emitida.

9 Indicar la sumatoria total de los renglones anteriores.

10 Indicar las deducciones.

11 Saldo de los cheques emitidos en el mes que se esta

conciliando.

12 Sealar las notas de dbito.

13 En casos que se realicen indicar si se generaron cheques

de gerencia.

14 Realizar la sumatoria de los renglones.

15 Como resultado el saldo al banco en la fecha de

conciliacin.

16 Saldo si hubo cheques no cobrados del mes.

17 Saldo segn libros contables de la empresa al mes de la

Elaborado Por: Aprobado por:

 MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

: Pgina: de

CONTABILIDAD Fecha de
Vigencia:18/01/2017
ASUNTO:DESCRIPCION DEL Sustituye Pgina de
PROCEDIMIENTO Fecha:
AREA:UNIDAD DE FINANZAS

APROBADO:

conciliacin.

18 Firma de elaborado por.

19 Firma de revisado por.

Elaborado Por: Aprobado por: