UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CONSTRUCCIN DE INDICADORES

Unidad 1 Construccin de Indicadores

Por:

ZULMA KATHERINE ACOSTA Cd. 1118541116

Tutora:

OMAIRA MANZANO

UNAD

ABRIL 2017
 INTRODUCCION

Mediante el presente trabajo se abordarn unos estudios prcticos con respecto a

la creacin de indicadores, se darn indicaciones y se indagara sobre cmo
realizar su construccin dependiendo del entorno en el cual se sumerge la
empresa, por ltimo se realizara un abordaje de cmo realizar un sistema de
incentivos en una empresa.
 ACTIVIDAD A DESARROLLAR

1. Elaboracin de un mapa mental que resuma todas las ideas fuerza del material de
apoyo disponible en el entorno de conocimiento del curso correspondiente a la unidad

1. 2. Se requiere que el grupo de trabajo desarrolle el problema planteado en el

documento llamado CONSTRUCCIN DE INDICADORES que se encuentra en el
entorno de aprendizaje prctico, con base en la metodologa general para el
establecimiento de indicadores de gestin construya los posibles indicadores de eficacia,
productividad y eficiencia.

1. MAPA MENTAL
 I. Descripcin de la actividad:

Sntesis de la actividad:

Con la informacin de la empresa EXPORTE identifique y construya los posibles

indicadores de eficacia, productividad y eficiencia a aplicar para garantizar que se
cumplan los objetivos planes de accin para el siguiente trienio (2015-2018).

EXPORTE.

Una de las principales empresas nacionales dedicada a la produccin de una amplia

gama de artculos y prendas deportivas, se constituy en 1976 y creci rpida y
rentablemente hasta 1990,habiendo sido capaz de desarrollar productos propios y
competitivos en costo y calidad, dirigidos al segmento de precio mediano del mercado
domstico Posteriormente, la entrada de marcas de prestigio extrajeras con calidad y
de producto de importacin de bajo precio, as como cambios en los gustos de los
consumidores, deterioraron su situacin, por lo que incluso tuvo prdidas en ms de un
ao. A finales de 2011 David Prez, quien asumi la direccin de EXPORTE para
sanearla, implant un plan estratgico con el siguiente contenido:
 Objetivos

Incrementar significativamente las ventas en unidades aprovechando el elevado

crecimiento esperado del mercado, manteniendo la cuota del mercado por
encima del 3,3 %.
Mejorar la rentabilidad con una relacin entre el beneficio neto y los fondos
propios superior al 12% y volver a repartir dividendos.
Mantener la relacin entre financiacin bancaria y fondos propios inferior a 1,0
.Los objetivos de rentabilidad y endeudamiento eran coherentes con las
previsiones del plan.

Directrices

Dada la importancia del canal de distribucin como prescriptor de los productos

de EXPORTE ante el cliente final, aumentar el nmero de distribuidores y
reforzar su fidelidad. El canal se compone de grandes almacenes, comercios y
tiendas especializadas de todo el territorio nacional, que venden directamente al
consumidor final.
Mejorar la logstica de distribucin al canal reduciendo los tiempos de entrega
para asegurar la presencia de la gama completa del producto EXPORTE (lneas
de artculos, modelos, tallas y colores) en el punto de venta
Reducir el costo unitario del producto aumentando el volumen de fabricacin
para atender al incremento previsto del mercado y reforzar la disponibilidad de
existencias en los almacenes propios y del canal.
 Acciones

Aumentar el nmero de vendedores, para intensificar el contacto con el canal, y

organizar tres representaciones para descentralizar las decisiones comerciales.
Incrementar las existencias del canal mediante la mejora de sus mrgenes, la
accin comercial sobre los distribuidores, reduciendo el tiempo de reposicin
de existencias y ampliando el plazo de pago de los clientes, Las existencias
reales del producto EXPORTE en posesin del canal se estimaban a finales de
2011 en 1.200 millones de pesos a costo de compra del canal, Importe
necesario para atender satisfactoriamente la demanda del mercado consumidor.
Implantar gradualmente un segundo turno en la fbrica para atender el
crecimiento del mercado y lograr una utilizacin ms eficiente de la planta para
diluir la repercusin de los costos fijos sobre el producto debido a la elevada
automatizacin del proceso.
Dada la prioridad del plan a la accin comercial y servicio al canal, realizar las
inversiones de reposicin de la maquinaria estrictamente necesarias para
mantener los actuales atributos de calidad del producto. El prximo plan deber
dar prioridad a la mejora de las operaciones.
Implantar un sistema de incentivos para el nivel directivo basado en objetivos de
crecimiento de las ventas y del beneficio neto de la empresa.

Las cuentas de resultados y los balances, auditados por una firma externa, de los tres
ltimos ejercicios se recogen en los cuadros 1 y 2.

Adems, se ha obtenido la siguiente informacin del sector de prendas y artculos

deportivos de una empresa de investigacin de mercados especializada en esta
actividad.
(Importes en millones de pesos) Incremento actual
2012 2013 2014 de medio tiempo
1. Ventas totales del sector
1.591,6 1.840,2 2.126,0 15,6%

2. Cuota del mercado 3,25% 3,27% 3,28%

EXPORTEX

51,7 60.2 69,7 16,1%

3. Ventas de producto
EXPORTEX (12)

CUADRO 1

CUENTAS DE RESULTADOS DE EXPORTEX

(En millones de pesos) 2012 2013 2014 Incremento

medio
Anual
Ventas 47,4 57,1 66,6 18,5 %
Costo de ventas 31,9 36,6 41,4 13,9 %
Costo de materiales 17,5 21,0 24,4 18,1 %
Costo de mano de obra 4,7 5,7 6,7 19,4 %
Costos generales de produccin 9,7 9,9 10,3 3,0 %

Margen industrial 15,5 20,5 25,2 27,5 %

Gastos comerciales y de distribucin 7,7 9,8 12,1 25,4 %
Gastos generales 6,9 7,3 7,8 6,3 %
Beneficio de explotacin 0,9 3,4 5,3 142,7 %
Gastos financieros 0,9 1,1 1,3 20,2 %

Beneficio antes de impuestos 0,0 2,3 4,0 _

Impuestos 0,0 0,8 1,4 _
Beneficio neto 0,0 1,5 2,6 _

CUADRO 2

BALANCES DE EXPORTEX AL 31 DE DICIEMBRE

(En millones de pesos) 2011 2012 2013 2014 Incremento medio anual

Inmovilizado material 39,6 41,1 42,7 44,4 3,9%

- Amortizacin acumulada 14,5 -16,0 -17,7 -19,6 10,7%
Existencias de materiales 2,1 2,6 2,8 3,2 10,9%
Existencias de productos 4,4 5,4 7,1 9,0 29,1%
Deudores 7,5 8,3 11,2 15,1 34,9%
Tesorera 0,1 0,1 0,1 0,1 0,0%
Activo = Pasivo 39,2 41,5 46,2 52,2 12,2%

Fondos Propios 17,1 17,1 18,2 19,9 7,9%

Deuda a largo 8,0 7,5 7,0 6,5 -6,9%
Financiacin bancaria a corto 6,7 9,2 11,1 12,2 15,2%
Proveedores 4,1 4,4 5,4 6,8 24,3%
 Acreedores 3,3 3,3 4,5 6,8 43,6%

DATOS COMPLEMENTARIOS
Amortizacin 1,5 1,7 1,9 12,50%
Dividendos 0,0 0,5 0,9 -
Capital utilizado (f propios + Deuda) 31,8 33,8 36,3 38,6 6,9%
Inversin en inmovilizado 1,5 1,6 1,7 6,5%

II. Producto a entregar

El archivo se nombra como Construccin de indicadores y el nmero del grupo.

Un solo integrante del grupo entrega el documento final de la solucin al problema,

dentro del entorno de Seguimiento y Evaluacin en el espacio para la entrega de la
actividad 2, en formato pdf, tamao carta, en letra Arial 12 y a espacio 1,5 incluyendo
conclusiones y bibliografa.

Construccin de indicadores

Objetivos

Incrementar significativamente las ventas en unidades aprovechando el elevado

crecimiento esperado del mercado, manteniendo la cuota del mercado por
encima del 3,3 %.

Para la creacin de un indicador que exprese este nivel de rendimiento de ventas, es

necesario plantear:

Se utiliza el 100, para pasar el indicador a porcentaje, segn los objetivos, este
indicador debe estar siempre por encima del 3,3%
 Mejorar la rentabilidad con una relacin entre el beneficio neto y los fondos
propios superior al 12% y volver a repartir dividendos.

Para la creacin de un indicador que exprese este nivel de rentabilidad de ventas,

es necesario plantear:

Se utiliza el 100, para pasar el indicador a porcentaje, segn los objetivos, este
indicador debe estar siempre por encima del 12%, como podemos apreciar este
indicador en los ltimos tres aos se ha situado en:

2012= 0% (no hubo rentabilidad)

2013= 8.24%

2014= 13.06%

Se espera que siga en una senda superior al 13%

Mantener la relacin entre financiacin bancaria y fondos propios inferior a 1,0.

Los objetivos de rentabilidad y endeudamiento eran coherentes con las
previsiones del plan.

Para la creacin de un indicador que exprese el nivel de financiacin bancaria con

respecto a fondos propios, es necesario plantear:

Este indicador nos muestra cuantos pesos de financiacin bancaria estamos utilizando
con respecto a los pesos de fondos propios.

Para los aos, estudiados, tenemos:

2011= 0.39 (lo que nos indica que por cada peso con el que se financia la empresa,
0.39 es por medio de entidades bancarias)

2012= 0.54

2013= 0.61

2014= 0.61

Directrices

Dada la importancia del canal de distribucin como prescriptor de los productos

de EXPORTE ante el cliente final, aumentar el nmero de distribuidores y
reforzar su fidelidad. El canal se compone de grandes almacenes, comercios y
tiendas especializadas de todo el territorio nacional, que venden directamente al
consumidor final.

Este indicador se puede plantear de esta manera

Mejorar la logstica de distribucin al canal reduciendo los tiempos de entrega para

asegurar la presencia de la gama completa del producto EXPORTE (lneas de
artculos, modelos, tallas y colores) en el punto de venta

Tiempos de distribucin

Este indicador a diferencia de los anteriores tiene que reducirse para cumplir con lo
planteado, aqu tambin apreciamos que el numerador est en funcin del
denominador (entre menos tiempo se demore el producto para ser enviado, ms
rpido estar en venta), con lo que si el denominador se reduce, el numerador
 tambin, por lo tanto, cualquiera de las dos variables sirven para cumplir con la
meta.

Reducir el costo unitario del producto aumentando el volumen de fabricacin

para atender al incremento previsto del mercado y reforzar la disponibilidad de
existencias en los almacenes propios y del canal.

Mediante este indicador, podemos calcular lo que se pide, si dejamos fijo el numerador
y movemos la variable que est en el denominador (cantidad producida), logramos que
el costo unitario se reduzca.

Acciones

Aumentar el nmero de vendedores, para intensificar el contacto con el canal, y

organizar tres representaciones para descentralizar las decisiones comerciales.

Para medir el aumento de los vendedores podemos realizar el siguiente indicador:

Este indicador nos muestra que bien sea, aumentando los canales de
distribucin o disminuyendo los costos para los vendedores, se crearan
estmulos para que el nivel de vendedores aumente, por lo cual el indicador nos
expresa dos variables muy significativas que determinan el nivel de vendedores.

Incrementar las existencias del canal mediante la mejora de sus mrgenes, la

accin comercial sobre los distribuidores, reduciendo el tiempo de reposicin
de existencias y ampliando el plazo de pago de los clientes, Las existencias
 reales del producto EXPORTE en posesin del canal se estimaban a finales de
2011 en 1.200 millones de pesos a costo de compra del canal, Importe
necesario para atender satisfactoriamente la demanda del mercado consumidor.

Si lo que se busca es acelerar el ciclo de retorno del capital y las ventas,

mediante los componentes de este indicador se obtiene que, al aumentar el
plazo de pago de los clientes, la accin comercial se estimula, aumentando as
las existencias en los canales, por el lado del denominador si se reducen los
tiempos de entrega a los canales, el ciclo de retorno de la mercanca se acelera,
y la disponibilidad del producto se realiza en menor tiempo; con lo cual las
existencias se aceleran.

Implantar gradualmente un segundo turno en la fbrica para atender el

crecimiento del mercado y lograr una utilizacin ms eficiente de la planta para
diluir la repercusin de los costos fijos sobre el producto debido a la elevada
automatizacin del proceso.

Mediante este indicador observamos que al aumentar el nmero de

trabajadores, y por ende la produccin, dejando unos costos fijos, la eficiencia
en la produccin se dispara; ya que se aprovechan en pleno empleo las
maquinas (costo fijo), mediante la insercin de dos turnos.

Dada la prioridad del plan a la accin comercial y servicio al canal, realizar las
inversiones de reposicin de la maquinaria estrictamente necesarias para
mantener los actuales atributos de calidad del producto. El prximo plan deber
dar prioridad a la mejora de las operaciones.
Si se realizan reposiciones en las maquinas, sus funciones sern siempre de alta
calidad, con lo que se mejora en la produccin del producto, por otro lado vemos que
tambin el uso de la maquina repercute como indicador en las mejoras de las
operaciones, a mas uso de la maquinaria, la mejora en su operacin se disminuye.

Implantar un sistema de incentivos para el nivel directivo basado en objetivos de

crecimiento de las ventas y del beneficio neto de la empresa.

Para implantar un sistema de incentivos lo que tenemos que hacer es acordar niveles
de crecimiento del producto sobre los cuales, los directivos comiencen a recibir
estmulos (por ejemplo podra ser la comisin), tomemos como ejemplo el indicador de
beneficio neto, el cual en el 2014 fue de 2,6. Se podra plantear un sistema de
incentivos en el cual, por cada punto de aumento los directivos podran comisionar un
2% del total del beneficio aumentado.

De este modo se estimula al crecimiento del producto y al buen manejo por parte de los
directivos.
 CONCLUSIONES

El desarrollo del trabajo me permiti comprender y abordar los temas

relacionados a la construccin de indicadores, el proceso de aprendizaje me
permiti comprender el uso y las caractersticas de las herramientas que se
emplearon en el estudio de caso
 BIBLIOGRAFIA

Bittar , J. (2006). Recuperado de Los indicadores de desempeo como medios

esenciales de informacin, en el diseo de los proyectos de desarrollo.:
http://www.eumed.net/ce/2006/jeb.htm

Departamento administrativo de la funcin pblica. . (2012). Gua para la construccin

de indicadores de Gestin. . Recuperado de
https://www.funcionpublica.gov.co/documents/418537/506911/GuiaConstruccionyAnalis
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Cepal. (2009). Lineamientos Metodologicos Para La Construccion De Indicadores De

Desempeo. Recuperado de
http://www.cepal.org/ilpes/noticias/paginas/0/35060/INDICADORESDESEMPENOARMI
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