Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
1 de 422
ndice / ndice
Ajuda do Programa
IRPF 2017
ndice
ndice................................................................................................................................................................ 2
Tipos de Declaraes Disponveis no IRPF...................................................................................................... 4
Principais programas de IRPF para os anos de 2016 e 2017 disponibilizados pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil............................................................................................................................................... 8
Situaes Individuais...................................................................................................................................... 10
Situaes Especiais........................................................................................................................................ 16
Rendimentos Tributveis na Declarao........................................................................................................ 21
Declarao de Ajuste Anual............................................................................................................................ 28
Fichas da Declarao..................................................................................................................................... 39
Identificao do Contribuinte..................................................................................................................... 40
Dependentes............................................................................................................................................. 46
Alimentandos............................................................................................................................................. 48
Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular.............................................................................49
Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes................................................................51
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior........................................................53
Rendimentos Isentos e No Tributveis.................................................................................................... 75
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.........................................................................107
Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)..................................................113
Rendimentos Recebidos Acumuladamente............................................................................................. 118
Imposto Pago/Retido............................................................................................................................... 131
Pagamentos Efetuados........................................................................................................................... 133
Doaes Efetuadas................................................................................................................................. 153
Bens e Direitos........................................................................................................................................ 166
Dvidas e nus Reais.............................................................................................................................. 204
Esplio (se Declarao de Ajuste Anual, ao selecionar a Natureza da ocupao 81 - Esplio)...........206
Doaes a Partidos Polticos e Candidatos a Cargos Eletivos................................................................207
Resumo da Declarao........................................................................................................................... 209
Demonstrativo da Atividade Rural................................................................................................................ 239
Demonstrativo de Ganhos de Capital........................................................................................................... 275
Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira......................................................................277
2 de 422
ndice / ndice
3 de 422
Tipos de Declaraes Disponveis no IRPF / Tipos de Declaraes Disponveis no IRPF
4 de 422
Tipos de Declaraes Disponveis no IRPF / Declarao de Ajuste Anual
Deve ser apresentada pela pessoa fsica residente no Brasil que est obrigada a apresentar
Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda (ver Obrigatoriedade de Apresentao da
Declarao).
5 de 422
Tipos de Declaraes Disponveis no IRPF / Declarao Final de Esplio
Deve ser apresentada pelo inventariante, cnjuge ou companheiro, sucessor a qualquer ttulo ou
por representante do de cujus relativa a esplio cuja deciso judicial transitada em julgado da
partilha, sobrepartilha ou adjudicao ou lavratura da escritura pblica de inventrio e partilha dos
bens tenha ocorrido no ano-calendrio de 2016.
6 de 422
Tipos de Declaraes Disponveis no IRPF / Declarao de Sada Definitiva do Pas
7 de 422
Principais programas de IRPF para os anos de 2016 e 2017 disponibilizados pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil / Principais programas de IRPF para os anos de 2016 e 2017 disponibilizados pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil
8 de 422
Principais programas de IRPF para os anos de 2016 e 2017 disponibilizados pela Secretaria da Receita Federal do
Brasil / Principais programas de IRPF para os anos de 2016 e 2017 disponibilizados pela Secretaria da Receita Federal
do Brasil
Ateno:
9 de 422
Situaes Individuais / Situaes Individuais
Situaes Individuais
Contribuinte Casado............................................................................................................................. 11
Contribuinte que Tenha Companheiro................................................................................................... 11
Contribuinte Separado de Fato............................................................................................................. 11
Contribuinte Separado Judicialmente, Divorciado, que Tenha Dissolvido Unio Estvel ou Separado
ou Divorciado por Escritura Pblica...................................................................................................... 12
Contribuinte Vivo................................................................................................................................ 12
Contribuinte Menor............................................................................................................................... 12
Contribuinte Menor Emancipado.......................................................................................................... 13
Contribuinte Incapaz............................................................................................................................. 13
Declarao do Esplio.......................................................................................................................... 13
10 de 422
Situaes Individuais / Situaes Individuais
Contribuinte Casado
Declarao em separado
a) cada cnjuge deve incluir na sua declarao os rendimentos prprios e 50% (cinquenta por
cento) dos rendimentos produzidos pelos bens comuns, compensando 50% (cinquenta por cento)
do imposto pago ou retido sobre esses rendimentos, independentemente de qual dos cnjuges
tenha sofrido a reteno ou efetuado o recolhimento; ou
b) um dos cnjuges inclui na sua declarao os rendimentos prprios e o total dos rendimentos
produzidos pelos bens comuns, compensando o valor total do imposto pago ou retido na fonte,
independentemente de qual dos cnjuges tenha sofrido a reteno ou efetuado o recolhimento.
Neste caso, o outro cnjuge inclui na sua declarao somente os seus rendimentos prprios.
Em relao aos bens privativos ou comuns, verifique as instrues de preenchimento da
Declarao de Bens e Direitos.
Declarao em conjunto
apresentada em nome de um dos cnjuges, abrangendo todos os rendimentos de ambos os
cnjuges, inclusive os provenientes de bens gravados com clusula de incomunicabilidade ou
inalienabilidade, e das penses de gozo privativo.
Declarao em separado
Cada companheiro deve incluir em sua declarao os rendimentos prprios e 50% (cinquenta por
cento) dos rendimentos produzidos pelos bens em condomnio, salvo estipulao contrria em
contrato escrito, quando deve ser adotado o percentual nele previsto.
Declarao em conjunto
apresentada em nome de um dos companheiros, abrangendo o total dos rendimentos, inclusive
os provenientes de bens gravados com clusula de incomunicabilidade ou inalienabilidade, e das
penses de gozo privativo.
Apresenta declarao de acordo com as instrues para contribuinte casado (ver acima).
11 de 422
Situaes Individuais / Situaes Individuais
O responsvel pela guarda judicial de filhos obrigados a declarar deve apresentar declarao em
separado para cada um deles, ainda que menores, incluindo os rendimentos prprios destes, ou,
OPCIONALMENTE, em conjunto, em seu prprio nome, incluindo, neste caso, os rendimentos,
bens e direitos dos filhos em sua declarao.
Contribuinte Vivo
No curso do inventrio, o vivo pode OPTAR por tributar 50% (cinquenta por cento) dos
rendimentos produzidos pelos bens comuns na sua prpria declarao ou integralmente na
Declarao do Esplio.
Contribuinte Menor
Ateno
No caso de menor que esteja sob a guarda de um dos pais, em virtude de sentena
judicial ou acordo homologado judicialmente, a tributao em conjunto s pode ser
feita com aquele que detm a guarda judicial.
12 de 422
Situaes Individuais / Situaes Individuais
Neste caso, o titular deve incluir os rendimentos do dependente em sua declarao na aba
Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica, e/ou da ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior ou na ficha Imposto
Pago/Retido (dos Dependentes). Os bens e direitos e dvidas e nus reais dos dependentes
devem ser informados nas fichas Bens e Direitos e Dvidas e nus Reais, respectivamente.
Contribuinte Incapaz
A declarao feita em nome do incapaz com o respectivo nmero de inscrio no CPF pelo tutor,
curador ou responsvel por sua guarda judicial, abrangendo os rendimentos prprios.
Neste caso, o titular deve incluir os rendimentos do dependente em sua declarao na aba
Dependente da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica, e/ou da ficha
Rendimentos Tributveis. Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior ou na ficha Imposto
Pago/Retido (dos Dependentes). Os bens e direitos e dvidas e nus reais dos dependentes
devem ser informados nas fichas Bens e Direitos e Dvidas e nus Reais, respectivamente.
Declarao do Esplio
O esplio est sujeito aos mesmos prazos e condies de obrigatoriedade de apresentao das
pessoas fsicas quanto declarao inicial (correspondente ao ano de falecimento) e s
intermedirias.
Nas declaraes de esplio devem ser includos os rendimentos prprios, 50% (cinquenta por
cento) dos produzidos pelos bens comuns recebidos no ano-calendrio, os bens e direitos que
constem do inventrio e as obrigaes do esplio. OPCIONALMENTE, os rendimentos produzidos
pelos bens comuns podem ser tributados, em sua totalidade, em nome do esplio, o qual pode
compensar o total do imposto pago ou retido na fonte sobre esses rendimentos.
Nas declaraes de esplio de pessoa que mantinha unio estvel, devem ser includos os
rendimentos prprios, 50% (cinquenta por cento) dos rendimentos produzidos pelos bens
possudos em condomnio com o companheiro, ou percentual estabelecido em contrato escrito,
recebidos no ano-calendrio, os bens e direitos que constem do inventrio e as obrigaes do
esplio.
13 de 422
Situaes Individuais / Situaes Individuais
As declaraes de esplio devem ser apresentadas em nome da pessoa falecida, com a indicao
de seu nmero de inscrio no CPF e o endereo residencial na data do falecimento, utilizando,
nos casos de declaraes inicial e intermediria, o cdigo de natureza da ocupao relativo a
esplio (81) e deixando em branco a ocupao principal e o respectivo cdigo.
Ateno
Declarao Inicial
a que corresponde ao ano-calendrio do falecimento.
14 de 422
Situaes Individuais / Situaes Individuais
Declaraes Intermedirias
Declarao Final
a que corresponde ao ano-calendrio da deciso judicial da partilha, sobrepartilha ou
adjudicao dos bens transitada em julgado ou da lavratura da escritura pblica de inventrio e
partilha nos termos do que dispe os arts. 610 e 611 da Lei n 13.105, de 2015 - CPC.
Ateno
15 de 422
Situaes Especiais / Situaes Especiais
Situaes Especiais
Contribuinte Ausente no Exterior a Servio do Brasil...........................................................................17
Contribuinte Ausente no Exterior Exceto a Servio do Brasil...............................................................18
Contribuinte que Adquiriu ou Readquiriu a Condio de Residente.....................................................19
Rendimentos Recebidos de Representaes Diplomticas e de Organismos Internacionais
Localizados no Brasil............................................................................................................................ 20
Converso em Reais dos Rendimentos ou Pagamentos em Moeda Estrangeira................................20
16 de 422
Situaes Especiais / Situaes Especiais
Est obrigado a apresentar a Declarao de Ajuste Anual como as demais pessoas fsicas
residentes no Brasil, o contribuinte ausente no exterior a servio do Brasil, que receba
rendimentos do trabalho assalariado, em moeda estrangeira, de autarquias ou reparties do
Governo Brasileiro situadas no exterior (embaixadas, consulados, misses militares permanentes,
representaes de autarquias). assim considerado o servidor pblico civil ou o militar que se
encontre em misso fora do Brasil, por ter sido nomeado ou designado para desempenho ou
exerccio de cargo, funo ou atividade, transferindo sua sede ou lotao para o exterior.
Ateno:
Dedues
Podem ser utilizadas todas as dedues legais cabveis.
Demais Rendimentos
Relativamente aos demais rendimentos recebidos de fontes situadas no Brasil ou no exterior e ao
imposto pago, inclusive no exterior, consultar as instrues do programa.
Endereo
Clique na opo Endereo no Exterior e preencha seu endereo residencial no exterior.
17 de 422
Situaes Especiais / Situaes Especiais
A pessoa fsica que se retire em carter permanente do Brasil ou se ausente do Pas em carter
temporrio por mais de 12 (doze) meses consecutivos fica sujeita apresentao da Declarao
de Sada Definitiva do Pas, relativa ao perodo em que tenha permanecido na condio de
residente no Brasil no ano-calendrio da caracterizao da condio de no residente, bem como
ao recolhimento em quota nica do imposto sobre a renda apurado.
18 de 422
Situaes Especiais / Situaes Especiais
A pessoa fsica que ingresse no Brasil e adquira a condio de residente est obrigada a
apresentar a Declarao de Ajuste Anual relativa ao ano-calendrio em que se caracterize essa
condio.
Considera-se residente:
- para trabalhar com vnculo empregatcio ou atuar como mdico bolsista no mbito do
Programa Mais Mdicos de que trata a Lei n 12.871, de 22 de outubro de 2013, a
partir da data da chegada;
- por qualquer outro motivo, permanecendo por perodo superior a 183 dias,
consecutivos ou no, contados dentro de um perodo de at 12 meses, a partir do 184
dia;
c) o brasileiro que, aps ser considerado no residente, retorna ao Brasil com nimo
definitivo, na data de sua chegada.
19 de 422
Situaes Especiais / Situaes Especiais
Os demais rendimentos recebidos no Brasil so tributados exclusivamente na fonte ou, nos casos
de ganho de capital e de ganhos lquidos nas operaes em bolsa (renda varivel), de forma
definitiva.
Ateno:
Para os rendimentos e o imposto pago em favor do empregado, deve ser utilizada a cotao de
compra do ms anterior ao do recebimento do rendimento, e, para as dedues, a de venda do
ms anterior ao do pagamento.
20 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
21 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
Rendimentos do Trabalho
Ateno:
Caso o contribuinte tenha optado pelo regime de tributao exclusiva na fonte previsto
nos arts. 1 e 2 da Lei n 11.053, de 29 de dezembro de 2004, os benefcios
recebidos e as contribuies resgatadas, relativos a planos de previdncia
complementar devem ser informados na ficha Rendimentos Sujeitos Tributao
Exclusiva/Definitiva. O imposto correspondente a esses rendimentos no pode ser
compensado na declarao.
22 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
- 25% (vinte e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado recebidos em
moeda estrangeira por servidores de autarquias ou reparties do governo brasileiro
situadas no exterior;
Ateno
- 10% (dez por cento), no mnimo, dos rendimentos recebidos pelos garimpeiros, de
empresas legalmente habilitadas, pela venda de metais preciosos, pedras preciosas e
semipreciosas por eles extrados.
23 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
Rendimentos de Aluguis
Ateno
Podem ser excludos os seguintes encargos, desde que o nus tenha sido exclusivamente do
locador:
d) despesas de condomnio.
24 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
Ateno
No caso de Declarao:
Ateno
No caso de Declarao:
Ateno
No caso de Declarao:
25 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 60, no caso de
pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o cdigo 61, no caso
de honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas, informe o nmero de inscrio no CPF do
advogado/CNPJ do escritrio de advocacia, o nome do advogado ou do escritrio de advocacia e
o valor pago.
Ateno
No caso de Declarao:
Outros Rendimentos
26 de 422
Rendimentos Tributveis na Declarao / Rendimentos Tributveis na Declarao
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
27 de 422
Declarao de Ajuste Anual / Declarao de Ajuste Anual
28 de 422
/
Est obrigada a apresentar a Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda referente ao
exerccio de 2017 a pessoa fsica residente no Brasil que, no ano-calendrio de 2016:
I) Recebeu rendimentos tributveis sujeitos ao ajuste anual na declarao, cuja soma foi
superior a R$ 28.559,70, tais como: rendimentos do trabalho assalariado, no-
assalariado, proventos de aposentadoria, penses, aluguis, atividade rural;
Ateno:
Fica dispensada da apresentao da declarao a pessoa fsica cujos bens comuns
sejam declarados pelo cnjuge, desde que no se enquadre em nenhuma das demais
hipteses de obrigatoriedade e que o valor dos seus bens privativos no exceda R$
300.000,00.
VII) optou pela iseno do imposto sobre a renda incidente sobre o ganho de capital
auferido na venda de imveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na
aquisio de imveis residenciais localizados no Pas, no prazo de 180 dias contados da
celebrao do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei n 11.196, de 21 de
novembro de 2005.
A pessoa fsica que se enquadrou em qualquer das hipteses previstas nos itens I a VII acima fica
dispensada de apresentar a declarao se constar como dependente em declarao apresentada
por outra pessoa fsica, na qual sejam informados seus rendimentos, bens e direitos, caso os
29 de 422
/
possua.
O contribuinte que se enquadrou em qualquer das hipteses previstas nos itens I a V e VII e que
tenha obtido resultado positivo da atividade rural tambm deve preencher o Demonstrativo da
Atividade Rural.
Ateno
Regime de Tributao
o regime de tributao em que podem ser utilizadas todas as dedues legais, desde que
comprovadas.
o regime de tributao em que se utiliza o desconto de 20% (vinte por cento) dos rendimentos
tributveis, limitado a R$ 16.754,34, em substituio a todas as dedues legais, sem a
necessidade de comprovao.
A Declarao de Ajuste Anual deve ser elaborada com o uso de computador, utilizando o
programa IRPF2017.
A RFB disponibilizar ao contribuinte que possua certificado digital, arquivo contendo informaes
relativas a rendimentos tributveis, rendimentos isentos e no tributveis, rendimentos sujeitos
tributao exclusiva/definitiva, dedues, bens e direitos e dvidas e nus reais no seu stio na
Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>, utilizando os cones: Atendimento Virtual (e-CAC),
Acessar e "Certificado Digital".
PROGRAMA IRPF2017
O programa IRPF2017 pode ser obtido no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB)
na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>.
30 de 422
/
APRESENTAO DA DECLARAO
A apresentao da declarao deve ser feita pela Internet, com a utilizao do programa de
transmisso Receitanet disponvel no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na
Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>, at as 23h59min59s (horrio de Braslia) de 28 de abril
de 2017.
PRAZO DE APRESENTAO
LOCAL DE APRESENTAO
Aps 28 de abril de 2017, a declarao deve ser apresentada pela Internet ou em uma mdia
removvel, tais como pen drive ou disco rgido externo, nas unidades da Secretaria da Receita
Federal do Brasil.
a) existindo imposto devido, ainda que integralmente pago, multa de 1% (um por cento)
ao ms ou frao de atraso, calculada sobre o imposto devido, observados os limites
mnimo de R$ 165,74 e mximo de 20% (vinte por cento) do imposto devido;
A multa ser objeto de lanamento de ofcio e ter por termo inicial o primeiro dia subsequente ao
fixado para a entrega da declarao e por termo final o ms da entrega ou, no caso de no
apresentao, do lanamento de ofcio. No caso do no pagamento da multa por atraso na
entrega dentro do vencimento estabelecido na notificao de lanamento emitida pelo PGD, a
multa, com os respectivos acrscimos legais decorrentes do no pagamento, ser deduzida do
valor do imposto a ser restitudo para as declaraes com direito a restituio.
31 de 422
/
Retificao da Declarao
Se, aps a apresentao da declarao, o contribuinte verificar que cometeu erros ou omitiu
informaes, deve apresentar uma declarao retificadora. Deve responder pergunta Que tipo
de declarao voc deseja fazer? marcando a opo Declarao retificadora.
Aps responder pergunta, o programa abre um campo para o contribuinte informar o nmero do
recibo da declarao imediatamente anterior do exerccio de 2017. Esse nmero obrigatrio e
pode ser obtido, na folha 2 do recibo ou por meio do menu Declarao, opo Abrir, do programa
IRPF2017.
A declarao retificadora pode ser apresentada pela Internet com a utilizao do programa de
transmisso Receitanet ou o aplicativo Retificao online, disponvel no stio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil, na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>.
A declarao retificadora pode, tambm, ser apresentada em mdia removvel, tais como pen drive
ou disco rgido externo, nas unidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil, se aps 28 de
abril de 2017.
Ateno
As declaraes de exerccios anteriores devem ser apresentadas pela Internet, com o uso do
32 de 422
/
programa de transmisso Receitanet, ou entregues em mdia removvel, tais como pen drive ou
disco rgido externo, nas unidades da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
Preenchimento do Darf
O programa emite o Darf, em duas vias, somente para a quota nica ou a primeira quota.
Para imprimir o Darf, clique:
Ateno
O pagamento do imposto tambm pode ser feito mediante transferncia eletrnica de fundos por
meio de sistemas eletrnicos das instituies financeiras autorizadas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil a operar com essa modalidade de arrecadao.
O pagamento das quotas pode ser realizado tambm por meio de dbito automtico em conta-
corrente bancria se a declarao for apresentada:
33 de 422
/
Ateno
Preenchimento
Nome / Telefone (campo 01)
O programa informa o nome e telefone do declarante.
Parcelamento do Imposto
O valor do saldo do imposto a pagar apurado na declarao deve ser recolhido no prazo previsto
na legislao, independentemente da apresentao da declarao.
O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser
adicionado ao imposto correspondente aos exerccios subsequentes, at que o total seja igual ou
superior a R$ 10,00, quando, ento, deve ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na
legislao para este ltimo exerccio.
34 de 422
/
O imposto de valor igual ou superior a R$ 10,00 e inferior a R$ 100,00 deve ser pago em quota
nica.
O saldo de imposto de valor igual ou superior a R$ 100,00 pode ser pago em at 8 (oito) quotas,
mensais e sucessivas, desde que o valor de cada quota no seja inferior a R$ 50,00.
O pagamento da 1 quota ou da quota nica deve ser efetuado at 28/04/2017, sem acrscimo.
A 2 quota, que deve ser paga at 31/05/2017, tem acrscimo de juros de 1% (um por cento).
O valor das demais quotas, mesmo se recolhidas no prazo legal (ver Prazos e Locais de
Apresentao), deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial do Sistema Especial
de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada mensalmente, calculados a
partir de 01/05/2017 at o ms anterior ao do pagamento e acrescido de 1% (um por cento)
relativo ao ms de pagamento.
Ateno
facultado:
Quando pagas dentro do prazo, o valor das quotas obtido da seguinte maneira:
09 - o valor dos juros (no preencha quando se tratar de pagamento da 1 quota ou da quota
nica pago at 28/04/2017);
10 - a soma dos campos 07 mais 09.
A taxa Selic, j acumulada, pode ser obtida no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil na
Internet, no endereo <http://rfb.gov.br> ou nas unidades da Secretaria da Receita Federal do
Brasil.
35 de 422
/
Quando pagas dentro do prazo, o valor das quotas a recolher obtido da seguinte maneira:
36 de 422
/
+
1% sobre o valor da quota
8 30/11/2017 Apurado na Juros Selic de maio/2017 Campo 07
declarao + +
Juros Selic de junho/2017 campo 09
+
juros Selic de julho/2017
+
juros Selic de agosto/2017
+
juros Selic de setembro/2017
+
juros Selic de outubro/2017
+
1% sobre o valor da quota
O pagamento do imposto deve ser efetuado nas agncias bancrias integrantes da rede
arrecadadora de receitas federais.
O pagamento do imposto tambm pode ser feito mediante transferncia eletrnica de fundos por
meio de sistemas eletrnicos das instituies financeiras autorizadas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil a operar com essa modalidade de arrecadao.
O pagamento das quotas pode ser realizado tambm por meio de dbito automtico em conta-
corrente bancria se a declarao for apresentada:
Ateno
A taxa de juros Selic ps-fixada, sendo conhecida somente no primeiro dia til do
ms seguinte. O valor da taxa de juros Selic pode ser obtido no stio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br> ou nas unidades
da Secretaria da Receita Federal do Brasil.
37 de 422
/
O valor do imposto a pagar aps o vencimento da quota nica ou de cada quota deve ser
acrescido de multa e juros de mora calculados da seguinte forma:
38 de 422
/
Fichas da Declarao
Identificao do Contribuinte..................................................................................................................... 40
Dependentes............................................................................................................................................. 46
Alimentandos............................................................................................................................................. 48
Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular.............................................................................49
Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes................................................................51
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior........................................................53
Rendimentos Isentos e No Tributveis.................................................................................................... 75
Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva.........................................................................107
Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)..................................................113
Rendimentos Recebidos Acumuladamente............................................................................................. 118
Imposto Pago/Retido............................................................................................................................... 131
Pagamentos Efetuados........................................................................................................................... 133
Doaes Efetuadas................................................................................................................................. 153
Bens e Direitos........................................................................................................................................ 166
Dvidas e nus Reais.............................................................................................................................. 204
Esplio (se Declarao de Ajuste Anual, ao selecionar a Natureza da ocupao 81 - Esplio)...........206
Doaes a Partidos Polticos e Candidatos a Cargos Eletivos................................................................207
Resumo da Declarao........................................................................................................................... 209
39 de 422
Fichas da Declarao / Identificao do Contribuinte
Identificao do Contribuinte
40 de 422
Fichas da Declarao / Identificao do Contribuinte
Marque Original, se esta declarao for a primeira apresentada para o exerccio de 2017. Nesse
caso, informe o nmero do recibo da ltima declarao apresentada para o exerccio de 2016,
ano-calendrio de 2015:
Caso tenha havido importao da declarao do exerccio de 2016 por meio do arquivo da
declarao transmitida, esse campo recuperado pelo programa. No h recuperao se a
importao for realizada por meio de cpia de segurana.
Ateno
Marque Retificadora, se esta declarao tiver por objetivo alterar outra j apresentada para o
exerccio de 2017. Nesse caso, informe o nmero do recibo da declarao imediatamente anterior
do exerccio de 2017, ano-calendrio de 2016, esse nmero obrigatrio e pode ser obtido, na
folha 2 do recibo ou por meio da barra de Menus Declarao, opo Abrir, do programa
IRPF2017.
Ateno
41 de 422
Fichas da Declarao / Identificao do Contribuinte
Nome
Preencha o nome completo do declarante: o nome pode ser composto por apenas uma parte ou
at 15 partes, sendo que a primeira parte pode ter um caractere. As partes no podem ter mais de
20 caracteres, nem trs caracteres iguais e consecutivos, exceto o numeral romano III na ltima
parte.
Data de Nascimento
Preencha com 2 (dois) dgitos para dia e ms e 4 (quatro) dgitos para ano nesta ordem
(dd/mm/aaaa).
Ttulo Eleitoral (se Declarao de Ajuste Anual ou Declarao de Sada Definitiva do Pas)
Preencha o nmero do ttulo de eleitor com 13 (treze) dgitos. Caso o nmero do ttulo de eleitor
tenha menos de 13 (treze) dgitos, o programa completa com zeros esquerda.
Endereo
Informe inicialmente se o endereo est localizado no Brasil ou no Exterior.
42 de 422
Fichas da Declarao / Identificao do Contribuinte
Clique SIM, se o endereo constante nesta declarao for diferente daquele informado na ltima
declarao apresentada.
Clique NO, se o endereo constante nesta declarao for igual ao informado na ltima
declarao apresentada.
Ateno
Endereo - Brasil
O endereo para a entrega de correspondncia deve estar completo, contendo o tipo (rua, quadra,
avenida etc) e o nome do logradouro, nmero, complemento (bloco, apartamento etc), bairro ou
distrito onde mora.
Na Declarao Final de Esplio, informe o endereo da pessoa falecida (na data do bito).
UF
Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e selecionar a Unidade
Federativa (UF) de domiclio.
Municpio
O programa mostra a relao dos municpios da UF informada em ordem alfabtica. Clique na
seta e selecione o municpio de seu endereo.
CEP
Informe o CEP com 8 (oito) dgitos, conforme tabela da Empresa de Correios e Telgrafos (ECT).
Ao lado deste campo, h um boto Consulta CEP que, ao ser acionado, mostra o stio dos
correios, desde que o contribuinte esteja conectado internet.
Telefone
Informe o nmero do telefone (at 9 dgitos) com o DDD (com 2 dgitos) da localidade.
43 de 422
Fichas da Declarao / Identificao do Contribuinte
Celular
Informe o nmero do celular (at 9 dgitos) com o DDD (com 2 dgitos) da localidade.
E-mail
Informe um correio eletrnico vlido.
Endereo - Exterior
Pas
Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem, e selecione o Pas desejado.
Cd. EXT.
Clique na seta para baixo, para exibir a listagem e selecione o cdigo correspondente
representao diplomtica mais prxima de sua residncia.
Cidade
Informe o nome da cidade.
Cdigo Postal
Informe o cdigo postal de sua residncia.
Telefone
Informe o nmero do telefone (at 8 dgitos) com o DDI (at 4 dgitos) da localidade.
E-mail
Informe um correio eletrnico vlido.
Ocupao Principal
Natureza da ocupao
Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e selecione a natureza
44 de 422
Fichas da Declarao / Identificao do Contribuinte
desejada.
Os cdigos de natureza da ocupao 13, 14, 61, 62, 71 e 72 no exigem o cdigo da ocupao
principal; caso tenha exercido tambm ocupao remunerada de outra natureza, informe o cdigo
da ocupao principal relativo a esta ocupao.
Ocupao principal
Informe o cdigo ou clique na lupa, para exibir a listagem e selecione a ocupao principal
desejada.
45 de 422
Fichas da Declarao / Dependentes
Dependentes
Podem ser consideradas dependentes as pessoas que, de acordo com a Tabela de Relao de
Dependncia, mantiveram relao de dependncia com o declarante, mesmo que por menos de
doze meses no ano-calendrio de 2016, como nos casos de nascimento e falecimento. O valor da
deduo anual de R$ 2.275,08 por dependente.
Clique no boto Novo e informe o tipo de dependente, o nome, o nmero de inscrio no CPF, a
data de nascimento do(s) dependente(s) e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o
preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-
lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em)
alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto
Excluir.
Ateno
Os rendimentos tributveis recebidos de pessoa jurdica pelos dependentes devem ser informados
na aba Dependentes da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica.
O contribuinte pode incluir o companheiro, inclusive o homoafetivo, como dependente para efeito
de deduo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Fsica, desde que tenha vida em comum por
mais de 5 (cinco) anos, ou por perodo menor se da unio resultou filho. (Parecer PFGN/CAT n
1.503/2010, de 19 de julho de 2010, aprovado pelo Ministro de Estado da Fazenda em 26 de julho
de 2010)
46 de 422
Fichas da Declarao / Dependentes
Tipo de Dependente
Clique na seta e selecione a relao de dependncia desejada.
CPF
Informe os nmeros de inscrio no CPF dos dependentes. Esta informao obrigatria para o
dependente com 12 (doze) anos ou mais, completados at 31/12/2016.
Data de Nascimento
Preencha com 2 (dois) dgitos para dia e ms e 4 (quatro) dgitos para ano nesta ordem
(dd/mm/aaaa).
Nome
Informe o nome completo dos dependentes considerados para efeito de deduo nesta
declarao.
Saiu do pas na mesma data que o declarante? (Responda a esta pergunta, no caso de Declarao de
Sada Definitiva do Pas)
Neste campo, o contribuinte deve assinalar "SIM" somente se algum(ns) dependente(s), para fins
tributrios, adquirir condio de no residente(s) na mesma data do declarante.
47 de 422
Fichas da Declarao / Alimentandos
Alimentandos
Nessa ficha devem ser informados os alimentandos em razo de deciso judicial ou de acordo
homologado judicialmente ou por escritura pblica, a que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de
16 de maro de 2015 - Cdigo de Processo Civil:
a) que sejam beneficirios de penso alimentcia; e/ou
b) com quem o declarante efetuou despesas de instruo e/ou despesas mdicas.
Ateno
48 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular
Na aba Titular, clique no boto Novo e informe o nmero de inscrio no CPF/CNPJ e o nome da
fonte pagadora, o valor dos rendimentos recebidos de pessoa jurdica, a contribuio
previdenciria oficial, o imposto retido na fonte, o 13 salrio, o Imposto sobre a Renda Retido na
Fonte (IRRF) sobre o 13 salrio e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o
preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-
lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em)
alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto
Excluir.
Ateno
Tambm deve ser informada nesta ficha a importncia recebida de entidade de previdncia
privada a ttulo de peclio (seguro), assim entendida a prestao nica paga em razo de morte
ou invalidez permanente do participante, correspondentes a reverso das contribuies efetuadas
ao plano, acrescida ou no de rendimentos financeiros.
Ateno
49 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular
Ateno
O programa transporta os rendimentos tributveis e o imposto retido na fonte para o item Resumo
da Declarao.
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
50 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes
Na aba Dependentes, clique no boto Novo e selecione o dependente que recebeu o rendimento
pela seta ao lado do campo Dependente, informe o nmero de inscrio no CPF/CNPJ e o nome
da fonte pagadora, o valor dos rendimentos recebidos de pessoa jurdica, a contribuio
previdenciria oficial, o imposto retido na fonte, o 13 salrio e o Imposto Sobre a Renda Retido na
Fonte (IRRF) sobre o 13 salrio e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o
preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-
lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em)
alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto
Excluir.
Ateno
Ateno
51 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes
Ateno
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
52 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
53 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Importao do Carn-leo............................................................................................................... 55
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica pelo Titular................................................56
Rendimentos Tributveis Recebidos do Exterior pelo Titular...........................................................58
Dedues - Previdncia Oficial ....................................................................................................... 59
Dedues - Dependentes................................................................................................................ 60
Dedues - Penso Alimentcia....................................................................................................... 61
Dedues - Livro Caixa................................................................................................................... 62
Carn-Leo Pago............................................................................................................................ 64
54 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Importao do Carn-leo
A Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) disponibiliza, todos os anos, o programa Carn-
leo com livro Caixa eletrnico, oferecendo as seguintes vantagens aos contribuintes:
O programa Carn-Leo 2016 pode ser obtido no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil
na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br> e est disponvel desde o incio de 2016. Este
programa utilizado para os rendimentos sujeitos ao recolhimento mensal obrigatrio (Carn-
Leo) recebidos em 2016. Os dados do programa Carn-Leo 2016 podem ser exportados para a
aba Titular da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior da
Declarao de Ajuste Anual de IRPF do exerccio de 2017, ano-calendrio de 2016.
A importao dos dados do programa Carn-Leo 2016 para o programa IRPF2017 pode ser feita
da seguinte forma: o contribuinte clica no boto Seleo, seleciona a unidade e pasta onde est o
arquivo gerado pela opo Exportar para o IRPF2017 do programa Carn-Leo 2016 e clica no
boto Importar Dados do Carn-Leo da ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa
Fsica e do Exterior do programa IRPF2017.
55 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Nas abas Rendimentos do Trabalho No Assalariado e Outras Informaes desta ficha, devem
ser declarados os rendimentos tributveis recebidos, em 2016, de pessoas fsicas e do exterior,
sujeitos ao recolhimento mensal (Carn-Leo), pelo titular da declarao, ainda que a soma dos
valores mensais seja inferior ao limite mensal de iseno de at R$ 1.903,98, de Janeiro a
Dezembro.
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
Informe os rendimentos tributveis recebidos de pessoas fsicas no ano de 2016, tais como os
relativos a:
Ateno
Ateno
56 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Do valor do aluguel recebido, podem ser excludos os seguintes encargos, desde que
o nus tenha sido exclusivamente do locador:
despesas de condomnio.
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
57 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
Na coluna Exterior (aba Outras Informaes), devem ser informados os rendimentos recebidos
de fontes situadas no exterior, inclusive representaes diplomticas e organismos internacionais,
observados os acordos, tratados e convenes internacionais firmados entre o Brasil e o pas ou
organismo de origem dos rendimentos, ou a existncia de reciprocidade de tratamento.
Informe, nesta coluna, os lucros e dividendos distribudos em 2016 por pessoa jurdica domiciliada
no exterior.
Os rendimentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da
Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos rendimentos na data
de seu recebimento e, em seguida, em reais mediante utilizao do valor do dlar fixado, para
compra, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior
ao do recebimento do rendimento.
Ateno
No caso de Declarao:
58 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
Informe, ms a ms, a soma dos valores pagos a ttulo de contribuio previdenciria oficial
recolhida em nome do titular (aba Outras Informaes).
Ateno
Tambm devem ser informados nessa coluna os valores recolhidos pelo contribuinte
individual (autnomo).
O programa soma o total desta coluna com a contribuio previdenciria oficial da ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular e lana o resultado no Resumo da
Declarao.
Ateno
No caso de Declarao:
59 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Dedues - Dependentes
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
Informe, ms a ms, a soma dos valores de dependentes (ver item Tabela de Relao de
Dependncia), desde que no tenham sido utilizados como deduo na apurao do imposto
sobre a renda na fonte. O valor mensal por dependente R$ 189,59, de Janeiro a Dezembro.
60 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
Informe a soma dos valores pagos a ttulo de penso alimentcia judicial ou em decorrncia de
escritura pblica, que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de 16 de maro de 2015 - Cdigo de
Processo Civil, desde que no tenham sido utilizados como deduo na apurao do imposto
sobre a renda na fonte.
Os pagamentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da
Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos pagamentos na data
de seu pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar fixado, para
venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao
do pagamento.
Ateno
No caso de Declarao:
61 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
A coluna Livro Caixa (aba Outras Informaes) deve ser preenchida pelas pessoas fsicas que
receberam rendimentos do trabalho no-assalariado, inclusive os titulares dos servios notariais
(exceto quando remunerados exclusivamente pelos cofres pblicos) e de registro e os leiloeiros. A
deduo do livro Caixa no pode ser utilizada pelos transportadores de passageiros e de carga, e
pelo contribuinte que receba rendimentos de aluguis.
- emolumentos;
Preencha, em cada ms, o valor das despesas escrituradas em livro Caixa, limitado ao valor da
receita mensal recebida de pessoa fsica e/ou jurdica.
Ateno
Os pagamentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da
Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos pagamentos na data
de seu pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar fixado, para
venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao
do pagamento.
Ateno
No caso de Declarao:
62 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
63 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Carn-Leo Pago
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
O imposto vence no ltimo dia til do ms subsequente quele em que os ganhos houverem sido
percebidos e o cdigo de recolhimento 0190.
O imposto pago no exterior, no pas de origem dos rendimentos, pode ser compensado na
apurao do valor mensal a recolher, observado o limite legal, desde que no seja compensado
ou restitudo no exterior e tenha sido pago em pas com o qual o Brasil tenha firmado acordos,
tratados e convenes internacionais ou em que haja reciprocidade de tratamento.
Ateno
No caso de Declarao:
64 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
65 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Para cadastrar os dependentes, na ficha Dependentes, clique no boto Novo e informe o tipo de
dependente, o nmero de inscrio no CPF, a data de nascimento, o nome, e, em seguida, clique
no boto Ok para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
Nesta ficha, deve ser informada a soma dos rendimentos mensais tributveis recebidos de
pessoas fsicas pelos dependentes relacionados pelo contribuinte na ficha Dependentes.
Na aba Dependentes, clique no boto Novo e, em seguida, clique na seta e selecione o
dependente. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-
lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e
clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
66 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Ateno
Ateno
Do valor do aluguel recebido, podem ser deduzidas as seguintes despesas, desde que o
encargo tenha sido exclusivamente do locador:
d) despesas de condomnio.
67 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
68 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Nesta ficha, na coluna Exterior, deve ser informada a soma dos rendimentos mensais tributveis
recebidos do exterior pelos dependentes relacionados pelo contribuinte na ficha Dependentes.
Ateno
Caso o programa Carn-Leo no tenha sido utilizado, na coluna Exterior (aba Outras
Informaes) devem ser informados os rendimentos recebidos de fontes situadas no exterior,
inclusive representaes diplomticas e organismos internacionais, observados os acordos,
convenes e tratados internacionais firmados entre o Brasil e o pas ou organismo de origem dos
rendimentos, ou reciprocidade de tratamento.
Informe, nesta coluna, os lucros e dividendos distribudos em 2016 por pessoa jurdica domiciliada
no exterior.
Os rendimentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da
Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos mesmos na data de
seu recebimento e, em seguida, em reais pelo valor do dlar fixado, para compra, pelo Banco
Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do recebimento do
rendimento.
Ateno
No caso de Declarao:
69 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Caso o programa Carn-leo no tenha sido utilizado, informe (aba Outras Informaes), ms a
ms, a soma dos valores pagos a ttulo de contribuio previdenciria recolhida em nome dos
dependentes relacionados pelo contribuinte na ficha Dependentes desta declarao.
O programa soma o total deste campo com a contribuio previdenciria oficial da ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de PJ pelos Dependentes e lana o resultado no Resumo da
Declarao.
Ateno
No caso de Declarao:
70 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Caso o programa Carn-leo no tenha sido utilizado, informe, ms a ms, a soma dos valores
pagos a ttulo de penso alimentcia judicial pelos dependentes relacionados pelo contribuinte na
ficha Dependentes desta declarao, desde que no tenham sido utilizados como deduo na
apurao do imposto sobre a renda na fonte.
Os pagamentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da
Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos pagamentos na data
de seu pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar fixado, para
venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao
do pagamento.
Ateno
No caso de Declarao:
71 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
As informaes a seguir devem ser observadas pelo declarante que no importar os dados do
programa Carn-Leo 2016 ou, se o fizer, necessitar complementar os dados dessa ficha.
A coluna Livro Caixa (aba Outras Informaes) deve ser preenchida pelas pessoas fsicas que
incluram dependente(s) na declarao que receberam rendimentos do trabalho no-assalariado,
inclusive os titulares dos servios notariais (exceto quando remunerados exclusivamente pelos
cofres pblicos) e de registro e os leiloeiros. A deduo do livro Caixa no pode ser utilizada pelos
transportadores de passageiros e de cargas, e pelo contribuinte que receba rendimentos de
aluguis.
Despesas Dedutveis
Caso o programa Carn-leo no tenha sido utilizado, informe os valores dos pagamentos
escriturados em livro Caixa (aba Outras Informaes), ms a ms, pelos dependentes
relacionados pelo contribuinte na ficha Dependentes desta declarao, decorrentes do exerccio
da atividade de prestao de servios, e comprovados com documentao hbil e idnea,
relativos a:
- emolumentos;
Preencha, em cada ms, o valor das despesas escrituradas em livro Caixa, limitado ao valor da
receita mensal recebida de pessoa fsica e/ou jurdica.
Ateno
Os pagamentos em moeda estrangeira devem ser convertidos em dlares dos Estados Unidos da
Amrica, pelo valor fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos pagamentos na data
de seu pagamento e, em seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar fixado, para
venda, pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao
do pagamento.
72 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Ateno
No caso de Declarao:
73 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior
Carn-Leo Pago
Caso o programa Carn-leo no tenha sido utilizado, informe o somatrio do valor do Carn-leo
pago (campo 07 do Darf), pelo(s) dependente(s) relacionado(s) pelo contribuinte na ficha
Dependentes desta declarao na linha correspondente ao ms do recebimento do rendimento
(aba Outras Informaes), independentemente da data em que tenha feito o pagamento do
imposto.
O imposto vence no ltimo dia til do ms subsequente quele em que os ganhos houverem sido
percebidos e o cdigo de recolhimento 0190.
O imposto pago no exterior, no pas de origem dos rendimentos, pode ser compensado na
apurao do valor mensal a recolher, observado o limite legal, desde que no seja compensado
ou restitudo no exterior e tenha sido pago em pas com o qual o Brasil tenha firmado acordos,
tratados e convenes internacionais ou em que haja reciprocidade de tratamento.
74 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
75 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
21 - Ganhos lquidos em operaes com ouro, ativo financeiro, nas alienaes realizadas at R$ 20.000,00
em cada ms................................................................................................................................................ 100
22 - Recuperao de Prejuzos em renda varivel (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e
assemelhados e fundos de investimento imobilirio)....................................................................................101
23 - Rendimento bruto, at o mximo de 90%, da prestao de servios decorrente do transporte de carga e
com trator, mquina de terraplenagem, colheitadeira e assemelhados .......................................................102
24 - Rendimento bruto, at o mximo de 40%, da prestao de servios decorrente do transporte de
passageiros.................................................................................................................................................. 103
25 - Restituio do imposto sobre a renda de anos-calendrio anteriores...................................................104
26 - Outros.................................................................................................................................................... 105
76 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Disposies Gerais
Na aba Rendimentos, clique no boto Novo e selecione o Tipo de Rendimento, preencha os
campos e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j
exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s),
selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e,
para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
Os valores informados na aba Rendimentos sero transferidos para as respectivas linhas da aba
Totais.
Totais
Uma vez preenchidos os campos da aba Rendimentos, o programa faz o somatrio dos valores
por tipo de rendimento, transportando os valores para a aba Totais da ficha Rendimentos Isentos e
No Tributveis.
Ateno
No caso de Declarao:
77 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
78 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
O rendimento referente a bolsa de estudo e de pesquisa, recebida por servidores das redes
pblicas de educao profissional, cientfica e tecnolgica que participem das atividades do
Pronatec, considerado isento somente a partir do ms de junho de 2013, quando da entrada em
vigor da Lei n 12.816, de 5 de junho de 2013.
79 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
03 - Capital das aplices de seguro ou peclio pago por morte do segurado, prmio de
seguro restitudo em qualquer caso e peclio recebido de entidades de previdncia privada
em decorrncia de morte ou invalidez permanente
capital das aplices de seguro ou peclio pago por morte do segurado e os prmios
de seguro restitudos em qualquer caso;
Ateno
80 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
saque de FGTS.
81 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Caso tenha dvidas quanto ao preenchimento dos dados desta Ficha clique no boto Ajuda.
O valor pode ser informado pelo contribuinte (campo da esquerda) ou transportado pelo programa
(campo da direita).
Ateno
82 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Informe:
Ateno
83 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
06 - Ganho de capital na alienao do nico imvel por valor igual ou inferior a R$ 440.000,00
e que, nos ltimos 5 anos, no tenha efetuado nenhuma outra alienao de imvel
Informe o resultado, se positivo, do valor de venda do nico imvel menos o valor do custo de
aquisio, constante na declarao do exerccio de 2016, ano-calendrio de 2015, acrescido das
parcelas pagas em 2015. Para se beneficiar desta iseno necessrio que:
o seu titular no tenha realizado outra alienao de imvel nos ltimos 5 (cinco)
anos.
84 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
07 - Ganho de capital na venda de imveis residenciais para aquisio, no prazo de 180 dias,
de imveis residenciais localizados no Brasil e reduo sobre o ganho de capital
Informe, tambm, nesse campo, o valor da reduo do imvel, adquirido em moeda estrangeira
at 1988.
Ateno
85 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Informe o ganho de capital auferido na alienao de moeda estrangeira mantida em espcie, cujo
total de alienaes, no ano-calendrio de 2016, tenha sido igual ou inferior ao equivalente a cinco
mil dlares dos Estados Unidos da Amrica.
Ateno
Quando o contribuinte tiver mais de uma alienao de bem ou direito, durante o ano-calendrio, e
apurar resultado tributvel com preenchimento obrigatrio do demonstrativo em alguma delas,
mantm-se a opo do no preenchimento dos demonstrativos no obrigatrios (alienaes sem
resultado tributvel), desde que o campo sob o ttulo Valor informado pelo contribuinte seja
devidamente preenchido.
86 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Informe o valor correspondente a lucros e dividendos apurados em 1993 por pessoa jurdica
tributada com base no lucro real e os apurados a partir de 1 de janeiro de 1996, distribudos em
2016 a titular, scio ou acionista de pessoa jurdica submetida ao regime de tributao pelo lucro
real, presumido ou arbitrado. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel
alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a
ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto
Excluir.
87 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
88 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
Ateno
89 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
da data em que a doena foi contrada, quando identificada no laudo pericial emitido
posteriormente concesso da penso, aposentadoria ou reforma.
A comprovao da molstia deve ser feita mediante laudo pericial emitido por servio mdico
oficial da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios.
Ateno
A soma dos valores dos campos IRRF e IRRF sobre o 13 salrio do quadro auxiliar relativa ao
titular ser transportado para o campo Imposto retido na fonte do titular da ficha Imposto
Pago/Retido.
A soma dos valores dos campos IRRF e IRRF sobre o 13 salrio do quadro auxiliar relativa
aos dependentes ser transportado para o campo Imposto retido na fonte dos dependentes da
ficha Imposto Pago/Retido.
90 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
Ateno
91 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
92 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
Informe o valor relativo aos bens ou direitos recebidos em herana, legado, doao, inclusive em
adiantamento da legtima.
No caso de sucesso, informe o valor do bem constante na declarao do exerccio de 2016, ano-
calendrio de 2015.
As transferncias por sucesso, doao em adiantamento da legtima em que o bem ou direito for
transferido por valor superior ao constante na Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2016,
ano-calendrio de 2015, esto sujeitos tributao sob a forma de ganho de capital.
Ateno
93 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
94 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Informe o valor relativo ao imposto sobre a renda de anos-calendrio anteriores que, por
determinao judicial, tenha sido compensado com o imposto sobre a renda referente a qualquer
ms deste ano-calendrio.
Ateno
95 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
17 - 75% (setenta e cinco por cento) dos rendimentos do trabalho assalariado recebidos em
moeda estrangeira por servidores de autarquias ou reparties do Governo Brasileiro
situadas no exterior, convertidos em reais
A converso para reais dos rendimentos em moeda estrangeira efetuada utilizando-se o valor do
dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos
rendimentos na data do recebimento do rendimento, e em seguida convertido para reais mediante
a utilizao do valor de compra do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til
da 1 quinzena do ms anterior ao do recebimento dos rendimentos.
96 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Informe o(s) valor(es) que recebeu como scio ou acionista de empresa a ttulo de bonificaes
em aes em razo da incorporao de reserva de capital, conforme comprovante fornecido pela
empresa emissora ou agente de custdia.
Ateno
97 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
Em relao ao(s) bem(ns) transferidos por meao, informe o valor do bem constante na
declarao do exerccio de 2016, ano-calendrio de 2015.
No caso de dissoluo da sociedade conjugal ou unio estvel, informe o valor do(s) bem(ns)
constante na declarao do exerccio de 2016, ano-calendrio de 2015.
As transferncias por meao em que o bem ou direito for transferido por valor superior ao
constante na Declarao de Ajuste Anual do exerccio de 2016, ano-calendrio de 2015, esto
sujeitos tributao sob a forma de ganho de capital.
Ateno
98 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
Ateno
Informe o valor dos ganhos lquidos em aes negociadas vista em bolsa de valores, cujo valor
de alienao, mensalmente, seja igual ou inferior a R$ 20.000,00, para o conjunto de aes.
Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para
alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no
boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
99 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
21 - Ganhos lquidos em operaes com ouro, ativo financeiro, nas alienaes realizadas at
R$ 20.000,00 em cada ms
Informe o nome e o nome do beneficirio e valor dos ganhos com ouro, ativo financeiro, cujo valor
de alienao, mensalmente, seja igual ou inferior a R$ 20.000,00, para o ouro e, em seguida,
clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados.
Ateno
100 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
101 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
102 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
103 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
104 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
26 - Outros
- indenizao por desapropriao de terra nua para reforma agrria menos o custo de
aquisio informado na ficha Bens e Direitos;
quotas para uso de servios postais, telefnicos, passagens areas, atribudas aos
parlamentares no exerccio do mandato. Se recebidas ou transformadas em dinheiro,
so consideradas rendimentos tributveis;
105 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Isentos e No Tributveis
valor recebido a ttulo de vale-cultura de que trata o art. 6, inciso XXIII, da Lei n
7.713, de 22 de dezembro de 1988, acrescido pelo art. 15 da Lei n 12.761, de 27 de
dezembro de 2012;
Ateno
106 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
107 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
Disposies Gerais
Ateno
Os valores informados na aba Rendimentos sero transferidos para as respectivas linhas da aba
Totais.
Totais
Uma vez preenchidos os campos da aba Rendimentos, o programa faz o somatrio dos valores
por tipo de rendimento, transportando os valores para a aba Totais da ficha Rendimentos Isentos
e No Tributveis.
Ateno
No caso de Declarao:
01 - 13 salrio
Transportado pelo programa para esta linha o valor do campo 13 salrio da ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de PJ pelo Titular.
O programa tambm transporta para esta linha, aps preenchido o Demonstrativo de Ganhos de
Capital, os ganhos de capital apurados na transferncia de bens e direitos:
108 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
constante na ficha Bens e Direitos (exerccio de 2016) da pessoa fsica que efetuou a
integralizao;
109 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
renda fixa;
operaes swap.
110 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
12 - Outros
Ateno
Informe os valores lquidos (rendimento menos imposto) no especificados nas linhas anteriores
recebidos pelo Titular e pelos Dependentes, tais como:
111 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva
Ateno
No caso de Declarao:
112 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)
113 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)
Preenchimento
As informaes desta ficha so obtidas do comprovante de rendimentos do qual conste indicao
dos rendimentos tributveis, com reteno ou no do imposto sobre a renda, e o respectivo valor
do imposto com exigibilidade suspensa fornecido pela fonte pagadora.
Na aba Titular, para preencher, alterar ou excluir informaes nesta ficha, clique no boto:
- Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e
clique em Excluir).
Ateno
Para retornar ficha Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa), clique
no boto Ok.
O programa transporta os rendimentos tributveis cujo imposto tenha sua exigibilidade suspensa e
o valor do depsito judicial do imposto para o Resumo da Declarao.
Ateno
114 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)
Ateno
No caso de Declarao:
115 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)
Na aba Dependentes, para preencher, alterar ou excluir informaes nesta ficha, clique no boto:
- Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e
clique em Excluir).
Ateno
Para retornar ficha Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa), clique
no boto Ok.
Ateno
O programa transporta os rendimentos tributveis cujo imposto tenha sua exigibilidade suspensa e
116 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Tributveis de PJ (Imposto com Exigibilidade Suspensa)
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
117 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
118 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Esta ficha deve ser preenchida na hiptese de o titular da declarao ter recebido, em 2016,
rendimentos tributveis de pessoa jurdica e de pessoa fsica recebidos acumuladamente (RRA),
relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, inclusive aqueles oriundos de decises
das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal.
Esses rendimentos devem ser informados exclusivamente nesta ficha, no podendo ser
declarados em qualquer outra.
As despesas judiciais e os honorrios advocatcios pagos pelo titular para o recebimento dos
rendimentos acumulados devem ser proporcionalizados, se for o caso, entre os rendimentos
tributveis e os isentos ou no tributveis. Tais despesas devero ser informadas do seguinte
modo:
- na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 60, no
caso de pagamento de honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas, ou o
cdigo 61, no caso de honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas, e informe o
nome do advogado ou do escritrio de advocacia, o nmero de inscrio no CPF do
advogado/CNPJ do escritrio de advocacia e o valor pago.
A regra geral determina que os RRA sejam tributados exclusivamente na fonte, porm a totalidade
dos rendimentos recebidos no decorrer do ano-calendrio poder integrar a base de clculo da
Declarao de Ajuste Anual (DAA), opo irretratvel do contribuinte.
Essa opo pode ser exercida de modo individual em relao ao titular e a cada dependente, se
for o caso, desde que reflita o total de rendimentos recebidos individualmente por cada um deles,
e no poder ser alterada, exceto se a modificao ocorrer at 28/04/2017.
Caso os RRA compreendam tambm parcela isenta ou no tributvel, esse valor dever ser
somado aos demais rendimentos recebidos da mesma natureza, se for o caso, e informado nas
linhas prprias da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
Para o correto preenchimento dos dados, o contribuinte deve estar munido dos documentos que
demonstrem todos os valores recebidos e pagos relativos aos RRA, inclusive a respectiva data de
recebimento.
Ateno
119 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Ateno
No caso de Declarao:
Deve marcar essa opo o contribuinte cuja tributao dos RRA na fonte ocorreu:
a) de forma exclusiva e ele quer alterar a forma de tributao para ajuste anual; e
b) pelo ajuste anual e ele quer confirmar a opo por essa forma de tributao.
Ateno
Na aba Titular, para preencher, alterar ou excluir informaes nesta ficha, clique no boto:
- Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e
clique em Excluir).
Ateno
120 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
No caso de sucesso causa mortis, em que tiver sido encerrado o esplio, a quantidade de meses
relativa ao valor dos RRA transmitido a cada sucessor ser idntica quantidade de meses
aplicada ao valor dos RRA do de cujus.
Deve marcar essa opo o contribuinte cuja tributao dos RRA na fonte ocorreu:
a) equivocadamente pelo ajuste anual e ele quer alterar a forma de tributao para
exclusiva; e
b) de forma exclusiva e ele quer confirmar a opo por essa forma de tributao.
Tambm deve ser marcada essa opo na hiptese em que a fonte pagadora no
tenha feito a reteno em conformidade com a legislao, ou que tenha promovido
reteno indevida ou a maior, devendo a apurao do imposto ser efetuada
separadamente por fonte pagadora e para cada ms-calendrio, com exceo da
hiptese em que a mesma fonte pagadora tenha realizado mais de um pagamento
referente aos rendimentos de um mesmo ano-calendrio, sendo, nesse caso, o clculo
realizado de modo unificado, e ser adicionado ao imposto apurado na DAA,
sujeitando-se aos mesmos prazos de pagamento e condies desse.
121 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Ateno
Ateno
a) deve ser a mesma para todos os RRA recebidos por um mesmo contribuinte,
independentemente de como foram tributados pelas fontes pagadoras;
b) pode ser exercida de modo individual em relao ao titular e a cada dependente, desde que
reflita o total de rendimentos recebidos individualmente por eles.
Ateno
122 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
III - igual a 5 (cinco), dever ser analisada a 3 (terceira) casa decimal, da seguinte
maneira:
Exemplo:
Clculo
123 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
O imposto a ser retido ser a diferena entre o incidente sobre a totalidade dos RRA paga,
inclusive o superveniente, e a soma dos retidos anteriormente.
Para esse tipo de RRA, a opo pela incluso na base de clculo da DAA poder ser efetuada de
forma independente da opo relativa aos RRA originais, desde que esses tenham sido recebidos
em anos-calendrio anteriores ao recebimento do valor complementar. Caso se refiram a RRA
originais recebidos no mesmo ano-calendrio do recebimento do valor complementar, a opo
ter que ser a mesma adotada em relao a esses ltimos.
124 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Esta ficha deve ser preenchida na hiptese de o dependente da declarao ter recebido, em 2016,
rendimentos tributveis de pessoa jurdica e de pessoa fsica recebidos acumuladamente (RRA),
relativos a anos-calendrio anteriores ao do recebimento, inclusive aqueles oriundos de decises
das Justias do Trabalho, Federal, Estaduais e do Distrito Federal.
Esses rendimentos devem ser informados exclusivamente nessa ficha, no podendo ser
declarados em qualquer outra.
A regra geral determina que os RRA sejam tributados exclusivamente na fonte, porm a totalidade
dos rendimentos recebidos no decorrer do ano-calendrio poder integrar a base de clculo da
Declarao de Ajuste Anual (DAA), opo irretratvel do contribuinte.
Essa opo pode ser exercida de modo individual em relao ao titular e a cada dependente, se
for o caso, desde que reflita o total de rendimentos recebidos individualmente por cada um deles,
e no poder ser alterada, exceto se a modificao ocorrer at 28/04/2017.
Caso os RRA compreendam tambm parcela isenta ou no tributvel, esse valor dever ser
somado aos demais rendimentos recebidos da mesma natureza, se for o caso, e informado nas
linhas prprias da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
Para o correto preenchimento dos dados, o contribuinte deve estar munido dos documentos que
demonstrem todos os valores recebidos e pagos relativos aos RRA, inclusive a respectiva data de
recebimento
Ateno
125 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Ateno
No caso de Declarao:
Deve marcar essa opo o contribuinte cuja tributao dos RRA na fonte ocorreu:
a) de forma exclusiva e ele quer alterar a forma de tributao para ajuste anual; e
b) pelo ajuste anual e ele quer confirmar a opo por essa forma de tributao.
Ateno
Na aba Dependentes, para preencher, alterar ou excluir informaes nesta ficha, clique no boto:
- Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e
clique em Excluir).
Ateno
126 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
No caso de sucesso causa mortis, em que tiver sido encerrado o esplio, a quantidade de meses
relativa ao valor dos RRA transmitido a cada sucessor ser idntica quantidade de meses
aplicada ao valor dos RRA do de cujus.
Deve marcar essa opo o contribuinte cuja tributao dos RRA na fonte ocorreu:
a) equivocadamente pelo ajuste anual e ele quer alterar a forma de tributao para
exclusiva; e
b) de forma exclusiva e ele quer confirmar a opo por essa forma de tributao.
Tambm deve ser marcada essa opo na hiptese em que a fonte pagadora no
tenha feito a reteno em conformidade com a legislao, ou que tenha promovido
reteno indevida ou a maior, devendo a apurao do imposto ser efetuada
separadamente por fonte pagadora e para cada ms-calendrio, com exceo da
hiptese em que a mesma fonte pagadora tenha realizado mais de um pagamento
referente aos rendimentos de um mesmo ano-calendrio, sendo, nesse caso, o clculo
realizado de modo unificado, e ser adicionado ao imposto apurado na DAA,
sujeitando-se aos mesmos prazos de pagamento e condies desse.
127 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Na hiptese em que a fonte pagadora no tenha feito a reteno de acordo com a legislao, a
opo pela tributao Exclusiva na Fonte permite efetuar ajuste especfico, que resulta em
apurao do valor correto do imposto e permite obter a restituio ou pagar a diferena nos
mesmos prazos e condies do imposto apurado na DAA.
Ateno
Ateno
a) deve ser a mesma para todos os RRA recebidos por um mesmo contribuinte,
independentemente de como foram tributados pelas fontes pagadoras;
b) pode ser exercida de modo individual em relao ao titular e a cada dependente, desde que
reflita o total de rendimentos recebidos individualmente por eles.
2) em um mesmo ms: ao valor da parcela atual ser acrescentado o total dos valores
das parcelas anteriores apurando-se nova base de clculo e o respectivo imposto. Do
imposto apurado ser deduzido o total do imposto retido relativo s parcelas
anteriores.
128 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
Ateno
III - igual a 5 (cinco), dever ser analisada a 3 (terceira) casa decimal, da seguinte
maneira:
Exemplo:
Clculo
129 de 422
Fichas da Declarao / Rendimentos Recebidos Acumuladamente
O imposto a ser retido ser a diferena entre o incidente sobre a totalidade dos RRA paga,
inclusive o superveniente, e a soma dos retidos anteriormente.
Para esse tipo de RRA, a opo pela incluso na base de clculo da DAA poder ser efetuada de
forma independente da opo relativa aos RRA originais, desde que esses tenham sido recebidos
em anos-calendrio anteriores ao recebimento do valor complementar. Caso se refiram a RRA
originais recebidos no mesmo ano-calendrio do recebimento do valor complementar, a opo
ter que ser a mesma adotada em relao a esses ltimos.
130 de 422
Fichas da Declarao / Imposto Pago/Retido
Imposto Pago/Retido
A prova da reciprocidade de tratamento feita com cpia da lei publicada em rgo de imprensa
oficial do pas de origem do rendimento, traduzida por tradutor juramentado e autenticado pela
representao diplomtica do Brasil naquele pas ou mediante declarao desse rgo atestando
a existncia de reciprocidade de tratamento tributrio.
Limite de compensao
O limite corresponde diferena entre o valor do imposto apurado com os rendimentos do exterior
e o apurado sem os rendimentos do exterior. O prprio programa calcula o limite. Na ficha
Resumo, o programa mostra o limite legal, mas na ficha Imposto Pago permanece o valor
digitado.
Converso
A converso para reais dos rendimentos e do imposto pago em moeda estrangeira efetuada
utilizando-se o valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixado pela autoridade monetria do
pas de origem dos rendimentos na data do recebimento do rendimento, e em seguida convertido
para reais mediante a utilizao do valor de compra do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil
para o ltimo dia til da 1 quinzena do ms anterior ao do recebimento dos rendimentos.
131 de 422
Fichas da Declarao / Imposto Pago/Retido
b) compensado com o imposto incidente sobre ganhos lquidos apurados nos meses
subsequentes ao da reteno, no perodo a que se refere a declarao;
Ateno
No caso de Declarao:
132 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Pagamentos Efetuados
133 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
pessoas fsicas, tais como penso alimentcia, aluguis, arrendamento rural, instruo,
pagamentos a profissionais autnomos (mdicos, dentistas, psiclogos, advogados, engenheiros,
arquitetos, corretores, professores, mecnicos etc.), contribuio patronal paga Previdncia
Social pelo empregador domstico;
Ateno
A falta dessas informaes sujeita o contribuinte multa de 20% (vinte por cento) do valor no
declarado.
Para os cdigos:
a) 01, 02, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 e 26, informe se a despesa se refere
ao titular, dependente ou alimentando;
b) 30, 31, 33 e 34, informe o nome do alimentando;
c) 36, 37 e 38, informe se a despesa se refere ao titular ou dependente;
d) 50, 60, 61, 62, 66, 70, 71, 72, 76, e 99, a despesa se refere ao titular ou ao dependente.
134 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
135 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
136 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
dependente imveis
76 Arrendamento rural Titular ou Nome do arrendador CPF
dependente rural
99 Outros Titular ou Nome do beneficirio No h
dependente
No pagamento de taxa de corretagem a corretor de imveis pessoa fsica ou jurdica pela venda
de imvel, selecione o cdigo 72, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do
corretor de imveis e o valor pago.
137 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Ateno
No caso de ter recebido o arquivo do plano de sade referente aos valores pagos no
ano-calendrio de 2016 e queira transferir as informaes nele contidas, clique em
Importar arquivo do plano de sade.
Ateno
No caso de Declarao:
138 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Podem ser deduzidas as despesas realizadas pelo declarante com a prpria educao, dos
dependentes relacionados na declarao e dos alimentandos, desde que em cumprimento de
deciso judicial, acordo homologado judicialmente ou escritura pblica, que se refere o art. 733 da
Lei n 13.105, de 16 de maro de 2015 Cdigo de Processo Civil. So dedutveis as despesas
realizadas com:
Comprovao
A comprovao das despesas com instruo feita por meio de recibos, notas fiscais e outros
documentos idneos.
Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 01 ou 02, informe se
a despesa se refere ao titular, dependente ou alimentando, o nome da instituio de educao
qual o pagamento foi efetuado, o nmero de inscrio no CNPJ da instituio de educao (se a
mesma for domiciliada no Brasil), o valor pago, a parcela no dedutvel/valor reembolsado e, em
seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m)
algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s),
selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e,
para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
Deve ser informado o valor total pago para cada instituio de educao, ainda que superior ao
limite de deduo.
139 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Limite
O limite anual individual da deduo de R$ 3.561,50. O valor dos gastos que ultrapassar esse
limite no pode ser aproveitado nem mesmo para compensar gastos de valor inferior a R$
3.561,50, efetuados com o prprio declarante ou com outro dependente/alimentando.
O campo Parcela no dedutvel/valor reembolsado deve ser preenchido nos casos de despesas
de instruo no dedutveis.
Havendo declarao em separado, cada cnjuge s pode deduzir as despesas com instruo dos
dependentes e dos alimentandos indicados na declarao.
Ateno
140 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Despesas Mdicas
Podem ser deduzidos os seguintes pagamentos relativos a tratamento prprio, dos dependentes e
dos alimentandos indicados na declarao, quando realizados, neste ltimo caso, pelo
alimentante em decorrncia de deciso judicial, acordo homologado judicialmente ou escritura
pblica, que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de 16 de maro de 2015 Cdigo de Processo
Civil, a:
Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 09, 10, 11, 12, 13, 14,
15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 ou 22, informe se a despesa se referir ao titular, dependente ou
alimentando, o nome do profissional prestador do servio e/ou da instituio prestadora de
servio, o nmero de inscrio no CPF do profissional prestador do servio ou no CNPJ da
instituio prestadora do servio (se residente ou domiciliado no Brasil), o valor pago e a parcela
no dedutvel/valor reembolsado e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o
preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-
lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em)
alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto
Excluir.
Ateno
141 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Comprovao:
As despesas mdicas so comprovadas mediante documentos contendo o nome, o endereo e,
no caso de beneficirio (pessoa ou empresa a quem efetuou pagamentos) residente ou
domiciliado no Brasil, o seu nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ, podendo ser substitudos
por cheque nominativo ao beneficirio, de sua prpria emisso, do cnjuge ou do dependente.
Para a pessoa com deficincia fsica ou mental so exigidos laudo mdico atestando o estado de
deficincia e comprovao de pagamento a entidades especializadas para esse fim.
Ateno
No caso de pagamento a plano de sade, selecione o cdigo 26, informe se a despesa se refere
ao titular, dependente ou alimentando, o nome e o nmero de inscrio no CNPJ da operadora do
plano de sade, o valor pago e a parcela no dedutvel/valor reembolsado.
O campo Parcela no dedutvel/valor reembolsado deve ser preenchido nos casos de:
a) parcela no dedutvel
142 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
b) valor reembolsado
Cdigos de pagamento:
09 - Fonoaudilogos no Brasil;
10 - Mdicos no Brasil;
11 - Dentistas no Brasil;
12 - Psiclogos no Brasil;
13 - Fisioterapeutas no Brasil;
14 - Terapeutas ocupacionais no Brasil;
15 - Mdicos no exterior;
16 - Dentistas no exterior;
17 - Psiclogos no exterior;
18 - Fisioterapeutas no exterior;
19 - Terapeutas ocupacionais no exterior;
20 - Fonoaudilogos no exterior;
21 - Hospitais, clnicas e laboratrios no Brasil;
22 - Hospitais, clnicas e laboratrios no exterior;
26 - Planos de sade no Brasil.
143 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Podem ser deduzidas as importncias pagas a ttulo de penso alimentcia em face das normas
do Direito de Famlia, em cumprimento de deciso judicial inclusive a prestao de alimentos
provisionais de acordo homologado judicialmente, ou em decorrncia de separao ou divrcio
consensual realizado por escritura pblica, a que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de 16 de
maro de 2015 - Cdigo de Processo Civil.
Ateno
As despesas mdicas e com instruo pagas pelo alimentante no so dedutveis como penso
alimentcia judicial. Utilize o valor gasto como deduo de despesas mdicas, integralmente, e
com instruo, observado o limite, desde que em cumprimento de deciso judicial, acordo
homologado judicialmente ou escritura pblica, a que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de
2015 - Cdigo de Processo Civil.
A penso alimentcia incidente sobre o dcimo terceiro salrio constitui deduo apenas para o
clculo da tributao exclusiva na fonte do dcimo terceiro salrio. Na ficha Pagamentos
Efetuados, informe esse valor como parcela no dedutvel.
Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 30 ou 33, e informe
os nomes de todos os alimentandos, o valor total pago durante o ano e a parcela no
dedutvel/valor reembolsado, mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em
nome de apenas um deles e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento
dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-
lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e
clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
144 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
No caso de penso alimentcia judicial ou por escritura pblica , que se refere o art. 733 da Lei n
13.105, de 2015 - Cdigo de Processo Civil, paga a NO residente no Brasil, preencha a ficha
Pagamentos Efetuados, selecionando o cdigo 31 ou 34, e informe os nomes de todos
alimentandos, o valor total pago durante o ano e a parcela no dedutvel/valor reembolsado,
mesmo que o valor tenha sido descontado por seu empregador em nome de apenas um deles.
Ao ser selecionada a opo alimentando, o programa apresenta o campo Nome do alimentando.
Clique neste campo e selecione o alimentando previamente relacionado na ficha Alimentandos
com o qual a correspondente despesa foi efetuada. Caso o alimentando ainda no esteja
discriminado na relao, relacione-o na ficha Alimentandos e preencha os seus dados.
145 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Previdncia Complementar
As contribuies para planos de previdncia complementar, inclusive PGBL, cujo titular ou quotista
seja dependente do declarante, podem ser deduzidas desde que o declarante seja contribuinte do
regime geral de previdncia social ou, quando for o caso, do regime prprio de previdncia social
dos servidores titulares de cargo efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos
municpios, observada a contribuio mnima.
Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 36, informe se a
despesa for realizada com o titular ou com o dependente, o nome e o nmero de inscrio no
CNPJ da entidade de previdncia complementar/sociedade seguradora e o valor pago e, em
seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m)
algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s),
selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e,
para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
146 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Ateno
Esses valores devem ser informados na ficha Bens e Direitos sob o cdigo 97.
147 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
As contribuies para o Fapi, cujo titular ou quotista seja dependente do declarante, podem ser
deduzidas desde que o declarante seja contribuinte do regime geral de previdncia social ou,
quando for o caso, do regime prprio de previdncia social dos servidores titulares de cargo
efetivo da Unio, dos estados, do Distrito Federal ou dos municpios, observada a contribuio
mnima.
Na ficha Pagamentos Efetuados, clique no boto Novo, selecione o cdigo 38, informe o nome e
o nmero de inscrio no CNPJ da administradora do Fapi e o valor pago e, em seguida, clique no
boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
148 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
o qual a correspondente despesa foi efetuada. Caso o dependente ainda no esteja discriminado
na relao, relacione-o na ficha Dependentes e preencha os seus dados.
Ateno
Esses valores devem ser informados na ficha Bens e Direitos sob o cdigo 97.
149 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e
clique em Excluir).
Ateno
Ateno
150 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
Em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m)
algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s),
selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e,
para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Podem ser deduzidas as quantias recolhidas pelo contribuinte, no ano-calendrio de 2016, a ttulo
de contribuio patronal paga Previdncia Social pelo empregador domstico, inclusive a
GILRAT (Grau de Incidncia de Incapacidade Laborativa Decorrente dos Riscos do Ambiente de
Trabalho), incidente sobre o valor da remunerao do empregado.
Ateno
a) est limitada:
b) no pode exceder:
151 de 422
Fichas da Declarao / Pagamentos Efetuados
COMPROVAO
A comprovao ser feita por meio de Guias da Previdncia Social (GPS), bem como do vnculo
empregatcio registrado em Carteira de Trabalho e Previdncia Social (CTPS).
Ateno
No caso de Declarao:
152 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Doaes Efetuadas
153 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Relacione todas:
- doaes efetuadas aos fundos dos Direitos da Criana e do Adolescente e do Idoso Nacional,
Distrital, estaduais ou municipais;
- doaes ou patrocnios efetuados aos programas de incentivo cultura, atividade de
audiovisual, ao desporto, Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com Deficincia
(Pronas/PCD) e ao Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon).
Ateno
154 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Ateno
No caso de Declarao:
155 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Podem ser deduzidas as quantias referentes s contribuies efetuadas diretamente aos fundos
controlados pelos Conselhos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital,
estaduais ou municipais, comprovadas por documento emitido pelos conselhos.
No permitida a deduo de doaes efetuadas diretamente a entidades assistenciais.
Ateno
Limite
O somatrio da Deduo, que inclui o Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura,
Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Doaes - Estatuto do Idoso est
limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este
limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o
contribuinte optar pelas dedues legais.
Para informar as contribuies efetuadas diretamente aos fundos controlados pelos Conselhos
dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou municipais no decorrer
do ano-calendrio de 2016, na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o
cdigo 40, informe o nome e o nmero de inscrio no CNPJ do Fundo e o valor pago e, em
seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados.
Ateno
Ateno
156 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Incentivo Cultura
Limite
1. O somatrio da Deduo, que inclui Doaes em 2016 - Estatuto da Criana e do
Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e
Doaes - Estatuto do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda
devido apurado na declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo
s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues legais.
157 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Condies
A dedutibilidade referente ao incentivo cultura est condicionada a que:
- os projetos culturais sejam previamente aprovados pelo Ministrio da Cultura (MinC)
ou, no caso de projetos relacionados a obras cinematogrficas e videofonogrficas,
pelo MinC ou pela Agencia Nacional do Cinema (Ancine);
- o doador ou patrocinador obedea, para suas doaes ou patrocnios, o perodo para
captao de recursos definidos pelas portarias de homologao do MinC ou Ancine; e
- o incentivo em espcie devem ser comprovados mediante recibo de depsito bancrio
e declarao de recebimento firmada pelo beneficirio, nos termos estabelecidos pelo
MinC ou pela Ancine.
Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 41, informe o nome do
produtor/Fundo Nacional de Cultura, o nmero de inscrio no CPF/CNPJ do produtor ou CNPJ
do Fundo Nacional de Cultura, o valor pago e a parcela no dedutvel e, em seguida, clique no
boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
158 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Podem ser deduzidas do imposto apurado na Declarao de Ajuste Anual, as quantias aplicadas
no ano-calendrio 2016 referentes a:
A deduo prevista nos itens I e III est condicionada a que os investimentos sejam realizados no
mercado de capitais, em ativos previstos em lei, e autorizados pela Comisso de Valores
Mobilirios (CVM).
Os projetos ou programas a serem beneficiados pelos incentivos atividade audiovisual devem
ser previamente aprovados pela Ancine.
O incentivo em espcie deve ser comprovado mediante recibo de depsito bancrio e declarao
de recebimento firmada pelo beneficirio, nos termos estabelecidos pela Ancine.
Limite
O somatrio da Deduo, que inclui Doaes em 2016 - Estatuto da Criana e do Adolescente,
Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Doaes - Estatuto
do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na
declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao
em que o contribuinte optar pelas dedues legais.
Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 42, informe o nome do
produtor/Fundo de Investimento Cultural/Funcines, bem como o CPF/CNPJ do produtor/ CNPJ do
Fundo de Investimento Cultural/Funcines e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para
encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s),
possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s)
campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e
clique no boto Excluir.
Ateno
159 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Incentivo ao Desporto
Os projetos desportivos atendero a pelo menos uma das seguintes manifestaes, nos termos,
limites e condies definidas em regulamento:
a) desporto educacional;
b) desporto de participao;
c) desporto de rendimento.
Limite
O somatrio da Deduo, que inclui Doaes em 2016 - Estatuto da Criana e do Adolescente,
Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Doaes - Estatuto
do Idoso est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na
declarao. Este limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao
em que o contribuinte optar pelas dedues legais.
Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 43, informe o nome e o
nmero de inscrio no CNPJ do proponente do projeto e o valor pago e, em seguida, clique no
boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
160 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Podem ser deduzidas as quantias referentes s contribuies efetuadas diretamente aos fundos
controlados pelos Conselhos Nacional, Distrital, estaduais ou municipais do Idoso, comprovadas
por documento emitido pelos conselhos.
Limite
O somatrio da Deduo, que inclui Doaes em 2016 - Estatuto da Criana e do Adolescente,
Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual, Incentivo ao Desporto e Estatuto do Idoso
est limitado a 6% (seis por cento) do imposto sobre a Renda devido apurado na declarao. Este
limite calculado pelo prprio programa e a deduo s se aplica declarao em que o
contribuinte optar pelas dedues legais.
Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 44, informe o nome e o
nmero de inscrio no CNPJ do Fundo e o valor pago e, em seguida, clique no boto OK para
encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s),
possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s)
campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e
clique no boto Excluir.
Ateno
161 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Podem ser deduzidos os valores referentes s doaes e aos patrocnios despendidos no ano-
calendrio anterior, a que se refere a Declarao de Ajuste Anual, diretamente efetuados em prol
de aes e servios previamente aprovados pelo Ministrio da Sade, segundo a forma e o
procedimento estabelecidos em ato do Poder Executivo, e devem estar em consonncia com a
poltica definida para o setor no Plano Nacional de Sade e nas diretrizes desse Ministrio e
desenvolvidos por pessoas jurdicas de direito privado sem fins lucrativos que se destinam ao
tratamento de deficincias fsicas, motoras, auditivas, visuais, mentais, intelectuais, mltiplas e de
autismo no mbito do Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da Pessoa com
Deficincia (Pronas/PCD).
Ateno
Limite
A deduo est limitada a 1% (um por cento) do Imposto sobre a Renda devido apurado na
declarao, no est sujeito ao limite global de 6% (seis por cento) que inclui Doaes em 2016 -
Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual,
Incentivo ao Desporto e Doaes - Estatuto do Idoso. Este limite calculado pelo prprio
programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues
legais.
Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 45, informe o nome e o
nmero de inscrio no CNPJ da instituio beneficiria e o valor pago e, em seguida, clique no
boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
Podem captar recursos as pessoas jurdicas de direito privado sem fins lucrativos que se destinam
ao tratamento de deficincias fsicas, motoras, auditivas, visuais, mentais, intelectuais, mltiplas e
de autismo:
a) certificadas como entidades beneficentes de assistncia social que atendam ao disposto na Lei
n 12.101, de 2009;
c) constitudas como Oscip que atenda aos requisitos de que trata a Lei n 9.790, de 1999; ou
162 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Ateno
O comprovante deve ser emitido pela instituio apoiada com os recursos captados em favor do
doador ou patrocinador, assinado por pessoa competente, especificando:
I - o nmero de ordem;
II - o nome, o nmero de inscrio no CNPJ e o endereo do emitente;
III - o nome e o nmero de inscrio no CPF do doador;
IV - a data da doao e o valor recebido;
V - o ano-calendrio a que se refere a doao; e
VI - o ato do Ministrio da Sade que autorizou a captao de recursos.
Ateno
No caso de doao em bens, o comprovante deve conter a identificao dos bens, mediante
descrio em campo prprio ou em relao anexa ao comprovante, informando tambm, se houve
avaliao, o nome, o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ e o endereo dos avaliadores.
Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados o valor
constante da ltima Declarao de Ajuste Anual Declarao na ficha Bens e Direitos ou o valor
pago, no caso de bens adquiridos no mesmo ano da doao, no podendo ultrapassar o valor de
mercado.
163 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Podem ser deduzidas as quantias referentes s doaes e aos patrocnios despendidos no ano-
calendrio anterior, a que se refere a Declarao de Ajuste Anual, diretamente efetuados em prol
de aes e servios, previamente aprovados pelo Ministrio da Sade, segundo a forma e o
procedimento estabelecidos em ato do Poder Executivo, e devem estar em consonncia com a
poltica definida para o setor no Plano Nacional de Sade e nas diretrizes desse Ministrio, e
desenvolvidos pelas instituies de preveno e combate ao cncer que englobam promoo da
informao, pesquisa, o rastreamento, o diagnstico, o tratamento, os cuidados paliativos e a
reabilitao referentes s neoplasias malignas e afeces correlatas destinatrias no mbito do
Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica (Pronon).
Ateno
Limite
A deduo est limitada a 1% (um por cento) do Imposto sobre a Renda devido apurado na
declarao, no est sujeito ao limite global de 6% (seis por cento) que inclui Doaes em 2016 -
Estatuto da Criana e do Adolescente, Incentivo Cultura, Incentivo Atividade Audiovisual,
Incentivo ao Desporto e Doaes - Estatuto do Idoso. Este limite calculado pelo prprio
programa e a deduo s se aplica declarao em que o contribuinte optar pelas dedues
legais.
Na ficha Doaes Efetuadas, clique no boto Novo, selecione o cdigo 46, informe o nome e o
nmero de inscrio no CNPJ da instituio beneficiria e o valor pago e, em seguida, clique no
boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
164 de 422
Fichas da Declarao / Doaes Efetuadas
Ateno
O comprovante deve ser emitido pela instituio apoiada com os recursos captados em favor do
doador ou patrocinador, assinado por pessoa competente, especificando:
I - o nmero de ordem;
II - o nome, o nmero de inscrio no CNPJ e o endereo do emitente;
III - o nome e o nmero de inscrio no CPF do doador;
IV - a data da doao e o valor recebido;
V - o ano-calendrio a que se refere a doao; e
VI - o ato do Ministrio da Sade que autorizou a captao de recursos.
Ateno
No caso de doao em bens, o comprovante deve conter a identificao dos bens, mediante
descrio em campo prprio ou em relao anexa ao comprovante, informando tambm, se houve
avaliao, o nome, o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ e o endereo dos avaliadores.
Na hiptese da doao em bens, o doador dever considerar como valor dos bens doados o valor
constante da ltima Declarao de Ajuste Anual na ficha Bens e Direitos ou o valor pago, no caso
de bens adquiridos no mesmo ano da doao, no podendo ultrapassar o valor de mercado.
165 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Bens e Direitos
166 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Informaes Gerais
A ficha Bens e Direitos parte integrante das Declaraes de Ajuste Anual, Final de Esplio e de
Sada Definitiva do Pas.
No caso de exercer atividade rural e ter deduzido as benfeitorias como despesa de custeio na
apurao do resultado da atividade rural, informe, nesta ficha, os dados relativos terra nua,
relacionando os bens e benfeitorias a ela referentes no Demonstrativo da Atividade Rural.
Para obter informaes acerca da discriminao e da obrigatoriedade de declarar bens e direitos,
consulte a Tabela de Cdigos de Bens e direitos.
Ateno
Outros bens mveis e direitos de valor de aquisio unitrio igual ou superior a R$ 5.000,00.
167 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
O contribuinte, ao relacionar cada bem e/ou direitos na ficha Bens e Direitos, deve selecionar no
campo Localizao (Pas) o pas em que se encontra o respectivo bem ou direito.
Se usar a opo de importao, deve clicar em Declarao/Importar Dados da Declarao de
2016. A declarao de bens importada com o preenchimento automtico do campo Situao em
31/12/2015.
Dados do Bem
Cdigo
Digite o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem, e selecione o cdigo
correspondente ao bem desejado.
Discriminao
Informe por bem ou direito, a espcie, a data e o valor de aquisio e venda, quando for o caso.
Localizao (Pas)
Selecione, na seta ao lado do campo, o pas onde o bem ou direito est localizado.
Ateno
No caso de Declarao:
168 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Devem ser relacionados de forma discriminada todos os bens e direitos que constem do inventrio
e dos dependentes relacionados na declarao, retratando a situao em que se encontravam em
31 de dezembro do ano anterior e na data da partilha.
No caso de exercer atividade rural e ter deduzido as benfeitorias como despesa de custeio na
apurao do resultado da atividade rural, informe, nesta ficha, os dados relativos terra nua,
relacionando os bens e benfeitorias a ela referentes no Demonstrativo da Atividade Rural.
- Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e
clique em Excluir); ou
Ateno
O contribuinte, ao relacionar cada bem e/ou direitos na ficha Bens e Direitos, deve selecionar no
campo Localizao (Pas) o pas em que se encontra o respectivo bem ou direito.
A transferncia dos bens e direitos aos herdeiros e aos legatrios pode ser efetuada pelo valor
constante no campo Situao na data da partilha (R$) da ltima declarao de bens e direitos
apresentada pelo de cujus ou pelo valor de mercado.
169 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Se a transferncia for efetuada por valor de mercado e este for superior ao constante no campo
Situao na data da partilha (R$), ainda que conste do formal de partilha, a diferena constitui
ganho de capital e, observadas as instrues a ele pertinentes, fica sujeita incidncia do imposto
sobre a renda alquota de 15% (quinze por cento), inclusive nos casos de esplio iniciados antes
de 1 de janeiro de 1998.
Dados do Bem
Cdigo
Digite o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e selecione o cdigo
correspondente ao bem desejado.
Localizao (Pas)
Selecione, na seta ao lado do campo, o pas onde o bem ou direito est localizado.
Discriminao
Informe a parcela de cada bem ou direito que corresponder a cada beneficirio, identificado pelo
nome e pelo nmero de inscrio no CPF.
Percentual %
Clique no boto para exibir na tela o quadro auxiliar percentual de participao do inventrio e, em
seguida no boto Novo. Informe o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do beneficirio e o
percentual de participao no bem e direito e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o
preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-
lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em)
alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto
Excluir.
Ateno
170 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Para os cdigos:
01, 02, 03, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 e 19, informe, tambm, o nome do logradouro,
nmero, complemento (bloco, apartamento etc), bairro ou distrito onde mora, UF,
municpio, CEP.
Ateno
171 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Dispensa de Declarar
Ateno
172 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Bens imveis
01 Prdio residencial Sim Endereo, nmero de
registro, data e forma de
02 Prdio comercial
aquisio, informaes sobre
03 Galpo condminos e usufruto, se for
11 Apartamento o caso.
12 Casa
13 Terreno
14 Terra nua (ver item Imvel rural)
15 Sala ou conjunto
16 Construo
17 Benfeitorias (ver item Benfeitorias)
18 Loja
19 Outros bens imveis
Bens mveis
Veculo automotor terrestre: caminho, Sim Marca, modelo, ano de
21
automvel, moto etc. fabricao, placa ou registro,
22 Aeronave data e forma de aquisio.
23 Embarcao
Bem relacionado com o exerccio de Se o valor de Descrio do bem, data e
24
atividade autnoma aquisio for igual ou forma de aquisio. No caso
Joia, quadro, objeto de arte, de coleo, superior a R$ 5.000,00 de linha telefnica, nmero e
25
antiguidade etc. local.
26 Linha telefnica
29 Outros bens mveis
Participaes societrias
Aes (inclusive as provenientes de linha Se o valor de Quantidade e tipo, nome e
31
telefnica) aquisio for igual ou nmero de inscrio no CNPJ
32 Quotas ou quinhes de capital superior a R$ 1.000,00 da pessoa jurdica. Tipos
diferentes devem constituir
39 Outras participaes societrias itens separados.
Aplicaes e investimentos
Caderneta de poupana (ver item Se o saldo em Instituio financeira, nmero
Aplicaes, Investimentos, Crditos e 31/12/2016 for maior da conta, e, se essa for
41
Poupana Vinculados, Depsitos vista, que R$ 140,00 conjunta, nome e nmero de
Numerrio e Fundos) inscrio no CPF do co-titular.
Aplicao de renda fixa (CDB, RDB e
outros) (ver item Aplicaes, Investimentos,
45
Crditos e Poupana Vinculados, Depsitos
vista, Numerrio e Fundos)
Ouro, ativo financeiro (ver item Aplicaes, Se o valor de Instituio financeira e
Investimentos, Crditos e Poupana aquisio for igual ou quantidade de gramas.
46
Vinculados, Depsitos vista, Numerrio e superior a R$ 1.000,00
Fundos)
47 Mercados futuros, de opes e a termo (ver Se o valor de Quantidade e srie das
item Aplicaes, Investimentos, Crditos e aquisio for superior opes, data de vencimento.
173 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Fundos
71 Fundo de Curto Prazo Se o saldo em Instituio financeira
Fundo de Longo Prazo e Fundo de 31/12/2016 for maior administradora do fundo,
72 Investimentos em Direitos Creditrios que R$ 140,00. quantidade de quotas, e, se a
(FIDC) conta for conjunta, nome e
73 Fundo de Investimento Imobilirio nmero de inscrio no CPF
Fundo de aes, Fundos Mtuos de do co-titular.
Privatizao, Fundos de Investimento em
74 Empresas Emergentes, Fundos de
Investimento em Participao e Fundos de
Investimentos de ndice de Mercado
79 Outros fundos
174 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
c) com opo de
compra exercida no
ato do contrato e em
2016: informe os
dados do bem, dados
do contratante; e o
cdigo do bem.
Sim Nome e CNPJ da instituio
97 VGBL Vida Gerador de Benefcio Livre financeira, nmero da conta,
dados da aplice.
Use este cdigo caso No campo Discriminao,
no seja possvel informe sobre bens,
enquadrar o bem ou rendimentos ou quaisquer
direito nos demais detalhes que no constem
cdigos. nos campos prprios da
99 Outros bens e direitos declarao.
Selecione este cdigo,
tambm, para informar que os
bens e direitos comuns esto
relacionados na declarao
do outro cnjuge.
175 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Situaes Individuais
Tipos de Declarao
1. Declarao em Conjunto
So includos os bens e direitos do casal e dos dependentes, inclusive os gravados com clusula
de incomunicabilidade ou inalienabilidade, seus respectivos rendimentos e as penses de gozo
privativo.
Ateno
2. Declarao em Separado
176 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
177 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
O valor de aquisio do bem ou direito deve ser informado conforme as normas dispostas na
Tabela a seguir:
Ateno
178 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Ateno
179 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
A transferncia dos bens e direitos aos herdeiros, meeiro ou legatrios pode ser efetuada pelo
valor constante no campo Situao na data da partilha (R$) ou por valor superior a esse valor de
mercado.
Se a transferncia for efetuada por valor superior ao constante no campo Situao na Data da
Partilha, ainda que conste do formal de partilha, a diferena constitui ganho de capital e,
observadas as instrues a ele pertinentes, fica sujeita incidncia do imposto sobre a renda
alquota de 15% (quinze por cento), inclusive nos casos de esplio iniciados antes de 1 de janeiro
de 1998.
Neste caso, utilize, conforme o caso, o programa Ganhos de Capital 2016 (bens e direitos
adquiridos em reais) e/ou o programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira 2016 (bens e direitos
adquiridos em moeda estrangeira e/ou aplicaes financeiras realizadas em moeda estrangeira
e/ou moeda estrangeira mantida em espcie), disponveis no stio da Secretaria da Receita
Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>. Apure o imposto e exporte os dados
para esta declarao.
180 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
181 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
tributveis.
Ateno
182 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Ateno
183 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
184 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Casos Especiais
Benfeitorias.................................................................................................................................... 186
Consrcios..................................................................................................................................... 187
Leasing.......................................................................................................................................... 188
VGBL - Vida Gerador de Benefcio Livre.......................................................................................190
Permuta......................................................................................................................................... 191
Imvel rural.................................................................................................................................... 193
Doao.......................................................................................................................................... 194
Bens e Direitos Recebidos por Herana, Meao, Legado ou Doao, Inclusive em Adiantamento
da Legtima.................................................................................................................................... 195
Bens e Direitos Recebidos por Dissoluo da Sociedade Conjugal ou de Unio Estvel.............196
Bens e Direitos Situados no Exterior.............................................................................................197
185 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Benfeitorias
No caso de benfeitorias realizadas em imvel adquirido aps 1988, o custo das benfeitorias deve
ser acrescido ao valor do imvel.
Informe:
As benfeitorias realizadas em imvel adquirido at 1988 devem ser includas em item prprio
utilizando o cdigo 17. Neste caso, informe:
186 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Consrcios
Adicione um novo item com o cdigo especfico do bem recebido e informe, no campo
Discriminao, os dados do bem e do consrcio. No preencha o campo Situao em 31/12/2015.
No campo Situao em 31/12/2016, preencha o valor declarado acrescido das parcelas pagas em
2016.
187 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Leasing
No caso de leasing importante saber se houve ou no a opo de compra do bem. Para leasing
realizado:
1. com opo de compra exercida no final do contrato ocorrido em 2016, selecione o cdigo
relativo ao bem (e no o cdigo 96) e informe:
2. em 2016, com opo de compra a ser exercida no final do contrato a partir de 2017, selecione o
cdigo 96 e:
3. at 2016, com opo de compra j exercida no ato do contrato, selecione o cdigo do bem (e
no o cdigo 96) e informe:
4. em 2016, com opo de compra exercida no ato do contrato, selecione o cdigo do bem (e no
o cdigo 96) e:
188 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Ateno
189 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Utilize o cdigo 97 para declarar plano de seguro de vida com clusula de cobertura por
sobrevivncia.
190 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Permuta
191 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
192 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Imvel rural
O valor correspondente s benfeitorias pode integrar o custo de aquisio do imvel rural, no caso
de contribuinte que no exera atividade rural. Caso exera atividade rural e tenha deduzido as
benfeitorias como despesa de custeio na apurao do resultado da atividade rural, informe, neste
quadro, apenas os dados relativos terra nua, relacionando os bens e benfeitorias a ela
referentes no Demonstrativo da Atividade Rural.
193 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
Doao
Clique no boto Novo e adicione o item selecionando o cdigo correspondente ao bem ou direito
recebido em doao. No campo Discriminao, relacione as doaes recebidas, com indicao da
espcie e o nome e o nmero de inscrio no CPF do doador.
No preencha o campo Situao em 31/12/2015.
No campo Situao em 31/12/2016, informe o saldo em 31/12/2016, no caso de doao em
espcie, ou o valor do bem ou direito recebido.
Ateno
194 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
No campo Situao em 31/12/2016, informe os bens e direitos recebidos por herana, meao,
legado ou doao, inclusive em adiantamento da legtima, pelo valor constante na ltima
declarao apresentada pela pessoa falecida ou doador, ou OPCIONALMENTE por valor superior
quele declarado.
A transferncia de bens e direitos por valor superior ao constante na ltima declarao da pessoa
falecida ou doador est sujeita ao Ganho de Capital (ver Demonstrativo de Ganhos de Capital).
195 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
196 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
197 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
3. Emprstimo concedido
No campo Discriminao, informe o nome e o nmero de inscrio no CPF do muturio e, no caso
de recebimento em 2015 de emprstimo concedido, o valor recebido.
Caso a moeda estrangeira no tenha cotao no Brasil, o saldo do depsito no remunerado deve
ser convertido em dlares dos Estados Unidos da Amrica pelo valor fixado pela autoridade
monetria do pas emissor da moeda e, em seguida, em reais pela cotao do dlar fixada, para
compra, pelo Banco Central do Brasil, em 31/12/2016, que corresponde a R$ 3,2585, cotao do
dia 30/12/2016.
198 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
199 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
No campo Discriminao, informe os dados relativos aos bens e direitos que deixaram de fazer
parte do patrimnio em 2016. Tratando-se de alienao, informe o nome e o nmero de inscrio
no CPF ou no CNPJ do adquirente, a data e o valor da alienao.
Ateno
200 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
No campo Discriminao, informe o valor dos bens e direitos, os nomes e os nmeros de inscrio
no CPF ou no CNPJ dos alienantes e adquirentes, as datas e os valores de aquisio e alienao
e as condies de financiamento.
Ateno
201 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
A pessoa fsica que no era residente no Brasil em 2015 e adquiriu ou readquiriu essa condio
em 2016 deve declarar os bens e direitos, inclusive os depsitos em bancos no exterior e a moeda
estrangeira mantida em espcie que, no Brasil e no exterior, constituam o seu patrimnio e o de
seus dependentes na data em que se caracterizou a condio de residente no Brasil:
- em reais pela cotao cambial de venda da moeda em que o bem foi adquirido,
fixada pelo Banco Central do Brasil para a data da aquisio, no caso de bem ou
direito adquirido at 31 de dezembro de 1999;
Ateno
202 de 422
Fichas da Declarao / Bens e Direitos
203 de 422
Fichas da Declarao / Dvidas e nus Reais
Ateno
Dados da Dvida
Cdigo
Digite o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem, e selecione o cdigo
correspondente dvida ou nus real desejado.
Discriminao
Informe a natureza da dvida, o nome e o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ do credor.
Situao em 31/12/2015 (R$), Situao em 31/12/2016 (R$) e Valor Pago em 2016 (R$)
Informe os saldos das dvidas e nus reais em seu nome e no de seus dependentes e o valor total
de pagamentos efetuados em 2016.
Se a declarao for em conjunto ou se os bens e direitos comuns forem relacionados em sua
declarao, inclua, tambm, as dvidas do cnjuge ou companheiro.
Tratando-se de declarao com incluso de rendimentos de dependente, informe o valor das
dvidas e nus reais do dependente.
Ateno
204 de 422
Fichas da Declarao / Dvidas e nus Reais
A pessoa fsica que no era residente no Brasil em 2015 e adquiriu ou readquiriu essa condio
em 2016 deve declarar as dvidas e nus reais suas e de seus dependentes, existentes na data
em que se caracterizou a condio de residente no Brasil, no campo Situao em 31/12/2015 da
ficha Dvidas e nus Reais.
Ateno
No caso de Declarao:
205 de 422
Fichas da Declarao / Esplio (se Declarao de Ajuste Anual, ao selecionar a Natureza da ocupao "81 - Esplio")
CPF
Informe o nmero de inscrio no CPF, com 11 algarismos, do inventariante ou do interessado
com poderes de inventariante, quando se tratar de inventrio e partilha por escritura pblica nos
termos do que dispe os arts. 610 e 611 da Lei n 13.105, de 16 de maro de 2015 - Cdigo de
Processo Civil (CPC).
Nome
Informe o nome completo do inventariante ou do interessado com poderes de inventariante,
quando se tratar de inventrio e partilha por escritura pblica nos termos do que dispe os arts.
610 e 611 da Lei n 13.105, de 2015 - (CPC).
Endereo
Informe o endereo completo do inventariante ou do interessado com poderes de inventariante,
quando se tratar de inventrio e partilha por escritura pblica nos termos do que dispe os arts.
610 e 611 da Lei n 13.105, de 2015 - (CPC).
O campo Telefone da ficha Identificao do Contribuinte deve ser preenchido com o nmero do
telefone do inventariante ou do interessado com poderes de inventariante.
206 de 422
Fichas da Declarao / Doaes a Partidos Polticos e Candidatos a Cargos Eletivos
Ateno
Informe o nmero de inscrio no CNPJ e o nome do candidato ou partido poltico a quem efetuou
doaes e o valor doado.
Ateno
207 de 422
Fichas da Declarao / Doaes a Partidos Polticos e Candidatos a Cargos Eletivos
Ateno
No caso de Declarao:
208 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Resumo da Declarao
209 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Rendimentos tributveis
Total
Somatrio de Recebidos de PJ pelo titular, Recebidos de PJ pelos dependentes, Recebidos de
Pessoa Fsica/Exterior pelo titular, Recebidos de Pessoa Fsica/Exterior pelos dependentes,
Recebidos acumuladamente pelo titular, Recebidos acumuladamente pelos dependentes e
Resultado tributvel da Atividade Rural.
210 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Dedues
Ateno
Dependentes
O programa transporta para este campo o valor correspondente ao produto da quantidade de
dependentes por R$ 2.275,08.
211 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Despesas mdicas
O programa transporta a diferena entre o total de valor do pagamento e o total de valor no
dedutvel informados com os cdigos 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22 e 26 na
ficha Pagamentos Efetuados (ver item Despesas Mdicas).
O programa transporta os valores informados com o cdigo 34 (ver item Penso Alimentcia
Judicial ou por Escritura Pblica) na ficha Pagamentos Efetuados, se corresponder a penso
alimentcia por escritura pblica, que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de 2015 - Cdigo de
Processo Civil, paga a NO residente no Brasil.
Livro caixa
O programa transporta para esta linha o total da coluna Dedues - Livro Caixa das fichas
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular e/ou Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelos Dependentes.
Total
Somatrio de Contribuio previdncia oficial, Contribuio previdncia oficial (Rendimentos
recebidos acumuladamente), Contribuio previdncia complementar e Fapi, Dependentes,
Despesas com instruo, Despesas mdicas, Penso alimentcia judicial, Penso alimentcia por
escritura pblica, que se refere o art. 733 da Lei n 13.105, de 2015 - Cdigo de Processo Civil,
212 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Ateno
No caso de Declarao:
213 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m)
algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s),
selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e,
para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
b) a deduo est sujeita ainda ao limite global de 6% (seis por cento) do Imposto
sobre a Renda devido apurado na declarao, juntamente com as demais dedues
de incentivo, inclusive quanto s contribuies efetuadas aos fundos controlados pelos
Conselhos dos Direitos da Criana e do Adolescente Nacional, Distrital, estaduais ou
municipais no decorrer do ano-calendrio de 2016;
214 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Ateno
a) aps 28 de abril de 2017, no ser admitida retificao que tenha por objetivo o
aumento do montante dedutvel;
d) uma vez recolhido o montante indicado no Darf, a doao efetuada ao fundo nele
indicado torna-se irreversvel e eventual valor recolhido a maior que o passvel de
deduo ser tambm repassado ao fundo indicado, no cabendo devoluo,
compensao ou deduo desse valor;
215 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Ateno
No caso de Declarao:
216 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Clculo do Imposto
Imposto devido
Base de clculo
Total dos rendimentos tributveis menos total das dedues.
Imposto devido
Se a base de clculo for menor ou igual a R$ 22.847,76, no consta valor nesta linha.
Se a base de clculo for superior a R$ 22.847,76, o programa procede da seguinte forma para
calcular o imposto:
Ateno
Deduo de incentivo
O programa transporta a soma dos valores das doaes ou patrocnios informados:
a) sob os cdigos 40, 41, 42, 43 e 44 na ficha Doaes Efetuadas, alm da soma dos
valores informados na ficha Doaes Diretamente na Declarao - ECA, limitados a
6% (seis por cento) do imposto devido;
217 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Imposto devido I
Imposto devido menos dedues de incentivo.
Ateno
No caso de Declarao:
Imposto devido II
Imposto devido I menos valor correspondente ao campo Contribuio prev. emp. domstico.
218 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Imposto pago
Carn-leo do titular
O programa transporta para esta linha o total do carn-leo pago, informado na ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular.
Imposto complementar
O programa transporta para esta linha o valor informado no campo imposto complementar da ficha
Imposto Pago/Retido.
219 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Imposto a Restituir
Valor
Se o valor do campo Total de imposto pago for maior que o valor do campo Total de imposto
devido, o programa indica a diferena nesta linha.
Imposto a Pagar
Valor
Se o valor do campo Total de imposto devido for maior que o valor do campo Total de imposto
pago, o programa indica a diferena nesta linha.
220 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Ateno
a) o pagamento do imposto deve ser efetuado em quota nica at a data prevista para
a apresentao da declarao. Este prazo aplica-se igualmente ao imposto apurado
na declarao correspondente ao ano-calendrio anterior ao da caracterizao da no
residncia, bem como de quaisquer outros crditos tributrios ainda no quitados, se
prazo menor no estiver estipulado na legislao tributria, no sendo permitido o
pagamento em quotas. So consideradas sem efeito suspensivo da cobrana as
reclamaes contra o imposto sobre a renda lanado ou arrecadado na fonte,
permitidos, todavia, depsitos em dinheiro, relativamente parte objeto de
reclamao;
Ateno
221 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
O saldo do imposto a pagar apurado na declarao deve ser recolhido no prazo previsto na
legislao, independentemente da apresentao da declarao.
O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser
adicionado ao imposto correspondente aos exerccios subsequentes, at que o total seja igual ou
superior a R$ 10,00, quando, ento, deve ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na
legislao para este ltimo exerccio.
222 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
A 2 quota, que deve ser paga at 31/05/2017, tem acrscimo de juros de 1% (um por
cento).
O valor das demais quotas deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial
do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada
mensalmente, calculados a partir de maio de 2017 at o ms anterior ao do
pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
Ateno
facultado:
Quando pagas dentro do prazo, o valor das quotas obtido da seguinte maneira:
3 quota: valor apurado mais juros taxa Selic de maio mais 1%;
4 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio e junho) mais 1%;
5 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho e julho) mais
1%;
6 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho e
agosto) mais 1%;
7 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto
e setembro) mais 1%;
8 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto,
setembro e outubro) mais 1%.
A taxa Selic, j acumulada, pode ser obtida no stio da RFB na Internet, no endereo
<http://rfb.gov.br> ou nas unidades da RFB.
223 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Valor da Quota
O programa indica neste campo o valor de cada quota em Reais.
Exemplo:
Dbito Automtico
Clique SIM, se deseja programar o dbito automtico das quotas do saldo do imposto a pagar, no
caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas para transmisso at 31/03/2017) e a partir
da 2 quota para transmisso de 01/04/2017 at 28/04/2017.
Clique NO, se no deseja programar o dbito automtico das quotas do saldo do imposto a
pagar.
Informaes Bancrias
Ateno
Quando existir imposto a restituir ou quando existir saldo de imposto a pagar e o contribuinte
desejar programar o dbito automtico, os campos referentes a banco, agncia e conta para
crdito/dbito devem ser preenchidos da seguinte maneira:
Banco: preencha com 3 (trs) algarismos o cdigo do banco localizado no Brasil, onde deseja
receber a restituio ou debitar as quotas no caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas
para transmisso at 31/03/2017) e a partir da 2 quota para transmisso de 01/04/2017 at
224 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Agncia (sem DV): preencha o campo com cdigo da agncia, sem o dgito verificador (DV),
referente ao banco, localizado no Brasil, indicado acima.
225 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
226 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Desconto simplificado
Corresponde a 20% (vinte por cento) do valor da linha Total de Rendimentos Tributveis ou a R$
16.754,34, o que for menor.
Imposto devido
Calculado pelo programa.
IMPOSTO PAGO
227 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Carn-leo do titular
O programa transporta para esta linha o total do Carn-Leo Pago da ficha Rendimentos
Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo Titular.
Imposto complementar
O programa transporta para esta linha o valor informado no campo imposto complementar da ficha
Imposto Pago/Retido.
Imposto a Restituir
Valor
Se o valor do campo Total de imposto pago for maior que o valor do campo Total de imposto
228 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Imposto a Pagar
Valor
Se o valor do campo Total de imposto devido for maior que o valor do campo Total de imposto
pago, o programa indica a diferena nesta linha.
Ateno
229 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
a) o pagamento do imposto deve ser efetuado em quota nica at a data prevista para
a apresentao da declarao. Este prazo aplica-se igualmente ao imposto apurado
na declarao correspondente ao ano-calendrio anterior ao da caracterizao da no
residncia, bem como de quaisquer outros crditos tributrios ainda no quitados, se
prazo menor no estiver estipulado na legislao tributria, no sendo permitido o
pagamento em quotas. So consideradas sem efeito suspensivo da cobrana as
reclamaes contra o imposto sobre a renda lanado ou arrecadado na fonte,
permitidos, todavia, depsitos em dinheiro, relativamente parte objeto de
reclamao;
Ateno
O saldo do imposto a pagar apurado na declarao deve ser recolhido no prazo previsto na
legislao, independentemente da apresentao da declarao.
O saldo do imposto a pagar que resultar inferior a R$ 10,00 no deve ser recolhido, devendo ser
adicionado ao imposto correspondente aos exerccios subsequentes, at que o total seja igual ou
superior a R$ 10,00, quando, ento, deve ser pago ou recolhido no prazo estabelecido na
legislao para este ltimo exerccio.
230 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
A 2 quota, que deve ser paga at 31/05/2017, tem acrscimo de juros de 1% (um por
cento).
O valor das demais quotas deve ser acrescido de juros equivalentes taxa referencial
do Sistema Especial de Liquidao e Custdia (Selic), para ttulos federais, acumulada
mensalmente, calculados a partir de maio de 2017 at o ms anterior ao do
pagamento e de 1% (um por cento) no ms do pagamento.
Ateno
facultado:
231 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
sendo necessrio, nesse caso, apresentar declarao retificadora com a nova opo
de pagamento;
Quando pagas dentro do prazo, o valor das quotas obtido da seguinte maneira:
1 quota ou quota nica: o valor apurado na declarao;
2 quota: valor apurado mais 1%;
3 quota: valor apurado mais juros taxa Selic de maio mais 1%;
4 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio e junho) mais 1%;
5 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho e julho) mais 1%;
6 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho e agosto) mais 1%;
7 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto e setembro)
mais 1%;
8 quota: valor apurado mais juros taxa Selic acumulada (maio, junho, julho, agosto, setembro e
outubro) mais 1%.
A taxa Selic, j acumulada, pode ser obtida em qualquer unidade da Secretaria da Receita Federal
do Brasil ou no endereo <http://rfb.gov.br>.
Valor da Quota
O programa indica neste campo o valor de cada quota em Reais.
Exemplo:
Dbito Automtico
Clique SIM, se deseja programar o dbito automtico das quotas do saldo do imposto a pagar, no
caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas para transmisso at 31/03/2017) e a partir
da 2 quota para transmisso de 01/04/2017 at 28/04/2017.
Clique NO, se no deseja programar o dbito automtico das quotas do saldo do imposto a
pagar.
Informaes Bancrias
232 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Ateno
Quando existir imposto a restituir ou quando existir saldo de imposto a pagar e o contribuinte
desejar programar o dbito automtico, os campos referentes a banco, agncia e conta para
crdito/dbito devem ser preenchidos da seguinte maneira:
Banco: preencha com 3 (trs) algarismos o cdigo do banco localizado no Brasil, onde deseja
receber a restituio ou debitar as quotas no caso da quota nica ou a partir da 1 quota (apenas
para transmisso at 31/03/2017) e a partir da 2 quota para transmisso de 01/04/2017 at
28/04/2017. Clique na seta, o programa apresenta a relao de bancos autorizados pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil a receber o pagamento, selecione o cdigo do banco
desejado.
Agncia (sem DV): preencha o campo com cdigo da agncia, sem o dgito verificador (DV),
referente ao banco, localizado no Brasil, indicado acima.
233 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Outras Informaes
Evoluo patrimonial
Dvidas E nus Reais - Situao na data da caracterizao de no residente (Se Declarao de Sada
Definitiva do Pas)
O programa transporta, para esta linha, a soma dos valores informados no campo Situao na
data da caracterizao de no residente da ficha Dvidas e nus Reais.
234 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Outras informaes
Imposto pago Ganhos de Capital Moeda Estrangeira - Bens, direitos e aplicaes financeiras
O programa transporta para esta linha o imposto pago constante na ficha Resultados dos ganhos
de capital em moeda estrangeira (boto Consolidao) do Demonstrativo de Ganhos de Capital
em Moeda Estrangeira.
Total do imposto retido na fonte (Lei n 11.033/2004), conforme dados informados pelo contribuinte
O programa transporta para esta linha o somatrio dos valores de imposto retido na fonte nos
termos da Lei n 11.033, de 2004, informados no Demonstrativo de Ganhos de Capital - Alienao
de Participao Societria, no Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel e na ficha
Resumo da Declarao - Clculo do Imposto.
235 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Ateno
O Programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira pode ser obtido no stio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>.
Ateno
236 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Imposto devido sobre Ganhos de Capital Moeda Estrangeira - Bens, direitos e aplicaes financeiras
O programa transporta para esta linha o imposto devido constante na ficha Resultados dos
ganhos de capital em moeda estrangeira (boto Consolidao) do Demonstrativo de Ganhos de
Capital em Moeda Estrangeira.
237 de 422
Fichas da Declarao / Resumo da Declarao
Esta ficha apresenta o clculo do imposto para as duas formas de tributao, utilizando:
A opo pela declarao utilizando as dedues legais cabveis est previamente marcada. Se
decidir optar pela declarao utilizando o desconto simplificado, clique nessa opo ao final da
tela. Nesse caso, o programa altera automaticamente a forma de tributao.
Aps optar pela declarao utilizando o desconto simplificado, se desejar retornar forma de
tributao utilizando as dedues legais cabveis, clique nesta opo. O programa alterar
automaticamente a forma de tributao utilizando as informaes previamente declaradas, desde
que no tenham sido excludas pelo contribuinte.
238 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Demonstrativo da Atividade Rural
239 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Obrigatoriedade de Preenchimento do Demonstrativo
O contribuinte deve preencher este demonstrativo, caso se enquadre em qualquer das condies
a seguir:
- o total da sua participao nas receitas brutas das unidades rurais exploradas
individualmente, em parceria rural ou em condomnio, em 2016, foi superior a R$
142.798,50, caso tenha exclusivamente receitas de atividade rural;
Ateno
Caso o contribuinte exera atividade rural no Brasil em mais de uma propriedade, deve preencher
na ficha correspondente ao Brasil as informaes consolidando os dados de todas as
propriedades rurais.
Caso o contribuinte exera atividade rural no exterior, deve preencher separadamente uma ficha
correspondente s receitas e despesas de todas as propriedades rurais de cada pas em que a
atividade foi exercida, na respectiva moeda. O resultado da atividade no exterior convertido da
moeda de cada pas para o dlar dos Estados Unidos da Amrica e consolidado (soma algbrica)
para posterior converso em reais. O resultado positivo da atividade rural exercida no exterior, por
residente ou domiciliado no Brasil, no pode ser compensado com o resultado negativo obtido no
Brasil. No pode ser compensado, tambm, o resultado positivo obtido no Brasil com o resultado
negativo obtido no exterior.
Ateno
No caso de Declarao:
240 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Obrigatoriedade de Preenchimento do Demonstrativo
241 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / O Que deve ser Declarado
Se a transformao dos produtos no for feita nas condies referidas no item acima, os
rendimentos auferidos na venda so tributados como ganho de capital, se esta atividade no for
exercida com habitualidade, ou, se houver habitualidade e fim especulativo de lucro, a pessoa
fsica considerada empresrio (empresa individual) equiparado pessoa jurdica, sendo seus
rendimentos tributados nessa condio.
O contribuinte deve considerar como receita da atividade rural a venda de produtos e subprodutos
dela decorrentes. No so consideradas como receita da atividade rural as provenientes do
aluguel ou arrendamento de imvel rural, pastos ou mquinas e instrumentos agrcolas, bem
como da prestao de servios de preparo da terra e transporte de produtos de terceiros, entre
outras, as quais devem ser includas com os demais rendimentos tributveis na declarao de
ajuste.
No se caracteriza, tambm, como atividade rural a compra de rebanho bovino e sua posterior
venda com permanncia em poder do contribuinte em prazo inferior a 52 dias, quando em regime
de confinamento, ou 138 dias nos demais casos.
Ainda que esteja desobrigado da escriturao do livro Caixa, o contribuinte deve, quando
solicitado pela autoridade fiscal, comprovar a veracidade das receitas e das despesas, mediante
documentao hbil e idnea que identifique o adquirente ou o beneficirio, o valor, a condio de
pagamento, a descrio e a data da operao.
242 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / O Que deve ser Declarado
243 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Clique na aba Brasil ou Exterior, de acordo com a localizao do imvel rural explorado, e em
seguida clique no boto Novo para inserir as informaes relativas a este imvel e, aps
preencher os dados solicitados, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados.
Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para
alter-lo(s), selecione a linha relativa ao imvel onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em)
alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha relativa ao imvel e
clique no boto Excluir.
Ateno
Cdigo da atividade
Selecione o cdigo da principal atividade rural explorada no imvel, conforme quadro abaixo:
Se a atividade rural for exercida em imvel rural localizado no exterior, informe: o nome, a
localizao (incluindo cidade e pas) e a rea em hectares (ha), com uma casa decimal.
Participao (%)
Informe o percentual de participao na atividade que lhe cabe, estipulada em contrato ou
documento.
244 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
No caso de imvel rural comum ao casal e tributao em nome de cada cnjuge, indique 50.
Condio de Explorao
Selecione o cdigo especfico da condio de explorao da atividade, conforme o quadro abaixo:
245 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Esta ficha deve ser preenchida englobando-se os dados de todas as unidades rurais exploradas
no Brasil pelo titular e pelos dependentes.
possvel preencher esta ficha importando os dados do Livro Caixa da Atividade Rural 2016,
desde que eles tenham sido previamente exportados por esse programa mediante gravao de
seus dados. Para isto, clique no boto IMPORTAR, selecione a pasta de origem onde os dados
foram gravados e clique no boto OK da janela aberta.
Ateno
No caso de Declarao:
Receita bruta
O contribuinte deve considerar como receita da atividade rural a venda de produtos e subprodutos
da agricultura, cultivo de florestas, pecuria, apicultura, avicultura, cunicultura, piscicultura,
sericicultura, suinocultura, captura e venda in natura de pescado, explorao extrativa animal e
vegetal, bem como a transformao de produtos agrcolas ou pecurios sem que sejam alteradas
a composio e as caractersticas do produto in natura, quando feita pelo prprio agricultor ou
criador e seus familiares e empregados, dentro do imvel rural, com equipamentos e utenslios
usualmente empregados nas atividades agropastoris, utilizando exclusivamente matria-prima
produzida na propriedade rural explorada.
A receita da atividade rural deve ser comprovada por documentos hbeis e idneos usualmente
utilizados nessas atividades, tais como nota fiscal de produtor, nota fiscal de entrada, notas
promissrias rurais vinculadas s notas fiscais de produtor e demais documentos reconhecidos
pelas fiscalizaes estaduais e do Distrito Federal.
- o valor da alienao dos bens utilizados na produo rural, tais como tratores,
implementos agrcolas, equipamentos, mquinas, utilitrios rurais, bem como das
benfeitorias incorporadas ao imvel rural, quando alienadas junto ou separadamente
deste;
246 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
- o valor dos bens, produtos rurais e animais que o subscritor entregar para
integralizao de capital;
- o valor pelo qual tenham sido entregues produtos rurais em permuta com outros bens
ou pela dao em pagamento.
Pode ser considerado despesa de custeio e investimento o gasto com computador, telefone, fax,
combustveis, lubrificantes, salrios, aluguis, arrendamentos, ferramentas, utenslios, corretivos e
fertilizantes, defensivos agrcola e animal, raes, vacinas e medicamentos, impostos (exceto
imposto sobre a renda), taxas, contribuies para o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) e
demais encargos trabalhistas, benfeitorias realizadas no imvel (currais, casas, galpes, audes,
pastagens, cercas, desmatamentos etc.), aquisio de tratores, equipamentos, implementos,
veculos de carga, utilitrios rurais, reprodutores, matrizes, rebanho de cria e engorda, desde que
necessrios ao desenvolvimento da atividade, expanso da produo ou melhoria da
produtividade rural.
- o valor de cada parcela paga aps o recebimento do bem, quando adquirido por meio
de consrcio ou arrendamento mercantil, no ms do respectivo pagamento;
247 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Ateno
- o valor dos bens adquiridos por meio de permuta com produtos rurais que
caracterizem pagamento parcelado, no ms do pagamento de cada parcela, pela
entrega dos produtos rurais permutados.
As despesas devem ser comprovadas por meio de documentos hbeis e idneos, tais como notas
fiscais, guias de recolhimento de Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias
e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao
(ICMS) e de encargos trabalhistas, recibos emitidos por empregados ou prestadores de servio
etc.
Ateno
Nos contratos de compra e venda de produtos rurais para entrega futura que
prevejam devoluo de valor, o valor devolvido:
248 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Esta ficha deve ser preenchida englobando-se os dados de todas as unidades rurais exploradas
em cada pas. Caso haja atividade em mais de um pas, preencha uma ficha de Receitas e
Despesas para cada um deles, selecionando no campo do Pas, aquele em que foi exercida a
atividade rural.
Para iniciar o preenchimento selecione a aba Exterior, clique no boto Novo e informe o pas de
acordo com o local do imvel rural explorado, a receita bruta total moeda original, a despesa de
custeio/investimento total moeda original e o Resultado - US$, o qual deve ser obtido pela
converso do resultado - moeda original para dlares dos Estados Unidos da Amrica pelo seu
valor fixado, para o ltimo dia do ano-calendrio a que se refere o resultado, pela autoridade
monetria do pas no qual a atividade foi exercida, e, em seguida, clique no boto Ok para
encerrar o preenchimento dos dados.
Ateno
possvel preencher esta ficha importando os dados do Livro Caixa da Atividade Rural 2016,
desde que eles tenham sido previamente exportados por este programa mediante gravao de
seus dados. Para isto, clique no boto Importar e selecione a pasta de origem onde os dados
foram gravados.
Ateno
No caso de Declarao:
a) Final de Esplio
- informe o valor do resultado convertido da moeda do pas para o dlar dos Estados
Unidos da Amrica, utilizando o valor fixado para este, pela autoridade monetria do
pas onde foi exercida a atividade rural, para a data da deciso judicial da partilha
sobrepartilha ou adjudicao dos bens ou da lavratura da escritura pblica do
inventrio;
- informe o valor do resultado convertido da moeda do pas para o dlar dos Estados
Unidos da Amrica, utilizando o valor fixado para este, pela autoridade monetria do
249 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
pas onde foi exercida a atividade rural, para o dia anterior ao da caracterizao da
condio de no residente;
Pas
Selecione o pas onde foi exercida a atividade rural.
As receitas da atividade rural devem ser comprovadas por documentos hbeis e idneos
usualmente utilizados nessa atividade, tais como nota fiscal de produtor, nota fiscal de entrada,
notas promissrias rurais vinculadas s notas fiscais de produtor e demais documentos
reconhecidos pela legislao do pas.
- o valor da alienao dos bens utilizados na produo rural, tais como tratores,
implementos agrcolas, equipamentos, mquinas, utilitrios rurais, bem como das
benfeitorias incorporadas ao imvel rural, quando alienadas junto ou separadamente
deste;
- o valor dos bens, produtos rurais e animais que o subscritor entregar para
integralizao de capital;
- o valor pelo qual tenham sido entregues produtos rurais em permuta com outros bens
ou pela dao em pagamento.
250 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Pode ser considerado despesa de custeio e investimento o gasto com computador, telefone, fax,
combustveis, lubrificantes, salrios, aluguis, arrendamentos, ferramentas, utenslios, corretivos e
fertilizantes, defensivos agrcola e animal, raes, vacinas e medicamentos, impostos (exceto
imposto sobre a renda), taxas, contribuies para a Previdncia Oficial do pas e demais encargos
trabalhistas, benfeitorias realizadas no imvel (currais, casas, galpes, audes, pastagens, cercas,
desmatamentos etc.), aquisio de tratores, equipamentos, implementos, veculos de carga,
utilitrios rurais, reprodutores, matrizes, rebanho de cria e engorda, desde que necessrios ao
desenvolvimento da atividade, expanso da produo ou melhoria da produtividade rural.
- o valor de cada parcela paga aps o recebimento do bem, quando adquirido por meio
de consrcio ou arrendamento mercantil, no ms do respectivo pagamento;
Ateno
- o valor dos bens adquiridos por meio de permuta com produtos rurais que
caracterizem pagamento parcelado, no ms do pagamento de cada parcela, pela
entrega dos produtos rurais permutados.
Essas despesas devem ser comprovadas por meio de documentos hbeis e idneos, tais como
guias de recolhimento de tributos, notas fiscais, recibos emitidos por empregados ou prestadores
de servio e demais documentos reconhecidos pela legislao do pas.
Ateno
Nos contratos de compra e venda de produtos rurais para entrega futura que
prevejam devoluo de valor, o valor devolvido:
251 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Resultado US$
Informe o valor do Resultado total moeda original convertido da moeda do pas para o dlar dos
Estados Unidos da Amrica, utilizando o valor fixado para este para o ltimo dia do ano-calendrio
a que se refere o resultado, pela autoridade monetria do pas onde foi exercida a atividade rural.
252 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Apurao do Resultado
253 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Consideraes Gerais
O resultado da explorao da atividade rural ser apurado mediante escriturao, manual ou
eletrnica, do livro Caixa, abrangendo as receitas, as despesas de custeio, os investimentos e
demais valores que integram a atividade rural do declarante.
Se a atividade rural for exercida em imvel rural localizado no exterior, o resultado da explorao
ser apurado em separado por pas de localizao dos imveis rurais, mediante escriturao,
manual ou eletrnica, do livro Caixa com valores expressos na moeda local. O resultado final,
decorrente da diferena entre a receita bruta total e a despesa de custeio/investimento total
(Resultado I - moeda original) em cada pas, deve ser convertido para dlar dos Estados Unidos
da Amrica, utilizando o valor fixado para este, para o ltimo dia do ano-calendrio a que se refere
o resultado, pela autoridade monetria do pas onde foi exercida a atividade rural (Resultado I
US$). O programa ento consolida, mediante soma algbrica, este resultado, se a atividade for
exercida em mais de um pas, para apurar o Resultado total US$.
A escriturao do livro Caixa deve ser baseada em documentos hbeis e idneos que comprovem
tanto as receitas quanto as despesas de custeio, os investimentos e os demais valores que
integram a atividade rural do declarante e no conter intervalos em branco, nem entrelinhas,
borraduras, raspaduras ou emendas.
O resultado obtido por um dos cnjuges nas condies de arrendatrio, condmino ou parceiro,
quando a unidade rural no pertencer ao casal, deve ser apurado e tributado integralmente pelo
titular dessa atividade, salvo no caso de opo pela declarao em conjunto.
254 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Para fazer jus compensao, o contribuinte deve apresentar este demonstrativo referente ao
ano-calendrio de 2016, no optar pelo limite de 20% sobre a receita bruta, alm de possuir
escriturao com registro das receitas, despesas de custeio e investimentos, ainda que, em razo
da receita bruta total auferida, esteja dispensado desta obrigao.
Ateno
255 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
O programa transporta para esta linha o somatrio da receita bruta mensal informada nas fichas
Receitas e Despesas - Brasil e Receitas e Despesas - Exterior.
256 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
257 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Resultado
Essa linha calculada pelo programa: receita bruta total menos despesa de custeio e
investimento total.
Se a atividade rural for exercida em imvel rural localizado no exterior, este resultado dividido
em duas linhas:
Resultado total US$ - seu valor calculado pelo programa. o somatrio do Resultado US$
da ficha Receitas e Despesas de todos os pases do exterior onde foi exercida a atividade rural.
Resultado total R$ (Resultado total US$ multiplicado por 3,2585) - seu valor calculado pelo
programa. o Resultado total US$ multiplicado por R$ 3,2585, valor do dlar de compra fixado
pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia do ano-calendrio de 2016.
Ateno
No caso de Declarao:
a) Final de Esplio:
258 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Essa linha calculada pelo programa: 20% do valor da Receita bruta total.
a) calcule 20% (vinte por cento) da receita bruta total na moeda original, conforme
informao na ficha Receitas e Despesas, de cada pas onde a atividade foi exercida;
b) converta esse valor para o dlar dos Estados Unidos da Amrica, dividindo o valor
encontrado no item a pelo valor de compra do dlar fixado para o ltimo dia do ano-
calendrio a que se refere o resultado pela autoridade monetria do pas onde foi
exercida a atividade rural, somando-se os valores em US$ se a atividade foi exercida
em mais de um pas;
259 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
O contribuinte deve selecionar uma das opes de apurao do resultado tributvel, entre o limite
de 20% sobre a receita bruta e o resultado, para o programa preencher o campo Resultado
tributvel.
260 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Ateno
261 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Resultado Tributvel
Preenchido pelo programa de acordo com a opo pela forma de apurao do resultado tributvel.
Se positivo, o programa transporta o valor para a linha Resultado tributvel da Atividade Rural da
ficha Rendimentos Tributveis e Dedues do Resumo da Declarao.
O resultado positivo no Brasil no pode ser compensado com resultado negativo no Exterior e
vice-versa.
262 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Este campo preenchido pelo programa. Se o valor da linha Resultado for positivo e o
contribuinte optar pela forma de apurao pelo resultado, o programa subtrai o valor informado de
Compensao de prejuzo(s) a compensar de exerccio(s) anterior(es), caso existam, do Saldo de
prejuzo(s) a compensar de exerccio(s) anterior(es).
Se o valor da linha Resultado for negativo, o programa transporta esse valor para a linha de Saldo
de prejuzo(s) a compensar, somando-o ao valor do Saldo de prejuzo(s) a compensar de
exerccio(s) anterior(es), caso existam.
Esse valor pode ser compensado com o resultado positivo dos anos-calendrio seguintes,
observadas as condies do item Saldo de prejuzo(s) a compensar de exerccio(s) anterior(es).
263 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Resultado mais o(s) adiantamento(s) recebido(s) em 2016 por conta de venda para entrega futura
menos o(s) Adiantamento(s) recebido(s) at 2015 a ser(em) informado(s) como receita(s) de
produto(s) entregue(s) em 2016 e menos o resultado tributvel (caso seja negativo, o programa
considera zero para efeito deste clculo).
Caso o valor encontrado seja positivo, o programa indica na linha Resultado No Tributvel da
ficha Apurao do Resultado e o transporta para a 15 - Parcela no tributvel correspondente
atividade rural da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
Resultado total em R$ mais o(s) adiantamento(s) recebido(s) em 2016 por conta de venda para
entrega futura menos a(s) receita(s) de produto(s) entregue(s) em 2016 referente(s) a
adiantamento(s) recebidos at 2015 e menos o resultado tributvel (caso seja negativo, o
programa considera zero para efeito deste clculo).
Caso o valor encontrado seja positivo, o programa o indica na linha Resultado no tributvel da
ficha Apurao do Resultado e o transporta para a 15 - Parcela no tributvel correspondente
atividade rural da ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
264 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
No caso de atividade rural exercida no exterior, este adiantamento deve ser convertido da moeda
original do pas para o dlar dos Estados Unidos da Amrica, utilizando o valor fixado para este
para o ltimo dia do ano-calendrio a que se refere o resultado, pela autoridade monetria do pas
onde foi exercida a atividade rural, em seguida convertido para reais, usando o valor de compra
do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia de 2016, e informado pelo
contribuinte nesta linha.
Ateno
No caso de Declarao:
Ateno
O(s) adiantamento(s) recebido(s) em 2016 por conta de contrato cuja entrega do(s)
produto(s) tambm tenha ocorrido em 2016 devem ser informados como receita da
atividade rural no ms da entrega do produto.
Nos contratos de compra e venda de produtos agrcolas para entrega futura que
prevejam devoluo de valor, o valor devolvido:
265 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Informe, nesta linha, se houver(em), o(s) valor(es) do(s) adiantamento(s) recebido(s) em anos
anteriores referente(s) a produto(s) entregue(s) no ano-calendrio declarados como
adiantamento(s) recebido(s) por conta de venda para entrega futura, na ficha Apurao do
Resultado do Demonstrativo da Atividade Rural dos exerccios anteriores.
No caso de atividade rural exercida no exterior, este valor deve ser convertido da moeda original
do pas para o dlar dos Estados Unidos da Amrica, utilizando o valor fixado para este para o
ltimo dia do ano-calendrio a que se refere o resultado, pela autoridade monetria do pas onde
foi exercida a atividade rural, em seguida convertido para reais, usando o valor de compra do
dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia do ano-calendrio de 2016, e informado
pelo contribuinte nesta linha.
Ateno
No caso de Declarao:
Ateno
Nos contratos de compra e venda de produtos agrcolas para entrega futura que
prevejam devoluo de valor, o valor devolvido:
266 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Movimentao do Rebanho
Clique na aba Brasil ou Exterior e informe estoque inicial, aquisies, nascimentos, consumo e
perdas e vendas de todas as espcies de animais. Com estas informaes, o programa calcula o
estoque final.
Ateno
No caso de Declarao:
Estoque inicial
Indique a quantidade dos animais existentes no incio do ano-calendrio, por espcie (os mesmos
dados do estoque final no ano anterior). Informe todos os animais que sejam de sua propriedade,
inclusive aqueles que estejam eventualmente em poder de terceiros em decorrncia de algum
contrato, mas no os de terceiros que estejam eventualmente em seu poder.
Aquisies
Indique a quantidade de animais adquiridos no ano, por espcie, inclusive os recebidos por
meao, doao e herana.
Nascimentos
Indique a quantidade de animais nascidos no ano, por espcie, inclusive aqueles que estejam
eventualmente em poder de terceiros em decorrncia de algum contrato, mas no os de terceiros
que estejam eventualmente em seu poder.
Consumo e perdas
Indique a quantidade de animais consumidos ou perdidos no ano, por espcie, inclusive aqueles
que estavam eventualmente em poder de terceiros em decorrncia de algum contrato, mas no os
de terceiros que estavam eventualmente em seu poder.
267 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Vendas
Indique a quantidade de animais vendidos no ano, por espcie, inclusive os entregues por
meao, doao e herana.
Estoque final
Esse valor calculado pelo programa:
Estoque inicial
+ Aquisies
+ Nascimentos
- Consumo e perdas
- Vendas
= Estoque final
268 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Clique no boto Novo para inserir as informaes correspondentes a este bem e, clique no boto
OK para encerrar o preenchimento dos dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s)
relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para alter-lo(s), selecione a linha onde
consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no boto Editar e, para exclu-los,
selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
O valor liberado do financiamento para o custeio ou investimento deve constar nesta ficha
enquanto no for aplicado na atividade rural.
Integra a receita bruta da atividade rural (ver seo Receitas e Despesas - Brasil) o valor de
alienao dos bens e benfeitorias constantes nesta ficha.
Ateno
No caso de Declarao:
Dados do Bem
Cdigo
Clique na seta e selecione o cdigo do grupo no qual se enquadra o bem a ser declarado.
Pas
O programa preenche automaticamente com o Brasil.
Se a atividade rural for exercida em imvel rural localizado no exterior, selecione o pas onde est
situado o bem informado.
269 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Discriminao
Discrimine os bens e benfeitorias utilizados na explorao da atividade rural, exceto a terra nua,
informando tambm a data e o valor de alienao se alienados em 2016. Caso tenham sido
adquiridos ou realizados em 2016 e alienados no mesmo ano, informe tambm as datas e os
valores de aquisio/realizao e de alienao. Caso tenham sido adquiridos ou realizados em
anos anteriores a 2016, informe tambm o valor em R$ pago a cada ano.
Valor
Preencha o valor dos bens e benfeitorias adquiridos ou realizados a partir de 01/01/2016, ainda
que tenham sido considerados despesa no ms do pagamento. O valor deve ser deixado em
branco no caso de bens e benfeitorias adquiridos ou realizados:
a) at 31/12/2015;
Se o bem ou benfeitoria estiver localizado no exterior, converter seu valor em moeda do pas para
o dlar dos Estados Unidos da Amrica, dividindo-o pelo valor de compra do dlar fixado para o
ltimo dia do ano-calendrio a que se refere o resultado pela autoridade monetria do pas onde
foi exercida a atividade rural. Aps essa operao, multiplique o resultado por R$ 3,2585 valor de
compra do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia do ano-calendrio de 2016,
para apurar o valor em reais.
270 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Esta ficha deve ser preenchida pelo contribuinte que possuir dvidas vinculadas atividade rural
em 31/12/2015 ou 31/12/2016.
Clique na aba Brasil ou Exterior, de acordo com a vinculao da dvida no pas onde a atividade
rural foi exercida e, em seguida, clique no boto Novo para inserir as informaes
correspondentes a esta dvida e clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos dados.
Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s). Para
alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no
boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
DADOS DA DVIDA
Discriminao
Discrimine a data da contratao da dvida, o nmero do contrato, quando existir, bem como o
nome do credor, com o respectivo nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ caso o credor seja do
Brasil.
Caso tenha ocorrido a obteno de emprstimo com quitao total no mesmo ano-calendrio,
discrimine em item especfico o valor do emprstimo, a data da contratao da dvida e da sua
quitao, o nmero do contrato, quando existir, bem como o nome do credor, com o respectivo
nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ caso o credor seja do Brasil. Neste caso, informe zero
nos campos Situao em 31/12/2015 e Situao em 31/12/2016.
Se a dvida for vinculada atividade rural exercida no exterior, converta o valor da dvida da
moeda do pas para o dlar dos Estados Unidos da Amrica, dividindo o valor da dvida pelo valor
271 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
de compra do dlar fixado para o ltimo dia do ano-calendrio a que se refere o resultado pela
autoridade monetria do pas onde foi exercida a atividade rural. Aps essa operao, multiplique
o resultado por R$ 3,2585, valor de compra do dlar fixado pelo Banco Central do Brasil para o
ltimo dia do ano-calendrio de 2016, para apurar o valor em reais.
272 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Importao AR2016
Os dados da ficha Receitas e Despesas podem ser importados do programa Livro Caixa da
Atividade Rural 2016 e/ou preenchidos diretamente pelo contribuinte.
O referido programa pode ser obtido no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na
Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>.
- preencher o Livro Caixa por meio do programa Livro Caixa da Atividade Rural 2016.
No deve ser utilizado, nesse caso, o programa Livro Caixa da Atividade Rural 2017,
pois este se refere a receitas e despesas efetuadas no ano-calendrio de 2017;
- gravar os dados, no disco rgido ou em mdia removvel, tais como pen drive,
disquete ou disco rgido externo, utilizando a opo Exportar para o IRPF2017 do
menu Ferramentas do programa Livro Caixa da Atividade Rural 2016;
Alguns dados do Demonstrativo da Atividade Rural podem tambm ser importados da Declarao
de Ajuste Anual do exerccio de 2016, ano-calendrio de 2015, alm daqueles do Livro Caixa da
Atividade Rural 2016, ou preenchidos diretamente no programa IRPF2017. Todos os itens
importados so alterveis.
Itens do Demonstrativo da Atividade Rural importados do Livro Caixa da Atividade Rural 2016
Os seguintes itens so importados do Livro Caixa da Atividade Rural 2016 para o Demonstrativo
da Atividade Rural, quando se opta pela importao de dados na Atividade Rural na opo
273 de 422
Demonstrativo da Atividade Rural / Atividade Rural - Fichas
Importao AR2016.
274 de 422
Demonstrativo de Ganhos de Capital / Demonstrativo de Ganhos de Capital
- gravar os dados do Demonstrativo em mdia removvel, tais como pen drive, disco
rgido externo ou no disco rgido, utilizando a opo Exportar para o IRPF2017 do
menu Ferramentas do programa GCAP2016;
Ateno
No caso de Declarao:
No aceito arquivo gerado pelo programa Ganhos de Capital, opo Cpia de Segurana do
menu Ferramentas.
275 de 422
Demonstrativo de Ganhos de Capital / Demonstrativo de Ganhos de Capital
O arquivo selecionado deve ter sido gerado pelo programa Ganhos de Capital 2016, opo
Exportar para o IRPF 2017.
Para excluso dos dados exportados para o IRPF2017, selecione o(s) demonstrativo (s) que
deseja excluir e clique no boto Excluir.
276 de 422
Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira / Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda
Estrangeira
A cada ano, a RFB coloca disposio do contribuinte o programa Ganhos de Capital em Moeda
Estrangeira (GCME), oferecendo as seguintes vantagens:
- gravar os dados do Demonstrativo em mdia removvel, tais como pen drive, disco
rgido externo, ou no disco rgido, utilizando a opo Exportar para o IRPF2017 do
menu Ferramentas do programa GCME2016;
Para importar dados do Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira 2016, devem
ser selecionados diretrio e arquivo correspondentes ao nmero de inscrio no CPF do
contribuinte cuja declarao estiver aberta.
No ser aceito arquivo gerado pelo programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira, opo
Cpia de Segurana do menu Ferramentas.
277 de 422
Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira / Demonstrativo de Ganhos de Capital em Moeda
Estrangeira
O arquivo selecionado deve ser gerado pelo programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira
2016, opo Exportar para o IRPF2017.
Ateno
No caso de Declarao:
278 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Demonstrativo de
Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade
279 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Consideraes Gerais
Consideraes Gerais
Obrigatoriedade de Preenchimento
Este demonstrativo deve ser preenchido pela pessoa fsica, residente no Brasil, que durante o
ano-calendrio de 2016 efetuou:
- operaes nos mercados a termo, de opes e futuro, fora de bolsa, inclusive com
opes flexveis.
Dispensa de Preenchimento
No devem ser informados neste demonstrativo os ganhos auferidos:
- em operaes conjugadas efetuadas com opes de compra e de venda (box), em operaes
conjugadas no mercado a termo (compra do ativo vinculada revenda a termo), e em outras
operaes de financiamento que permitam a obteno de rendimentos predeterminados.
realizadas em bolsa ou no mercado de balco;
- em operaes de mtuo e de compra vinculada revenda, tendo por objeto ouro, ativo
financeiro;
- em operaes isentas, assim entendidas operaes no mercado vista de aes na bolsa de
valores e em operaes com ouro, ativo financeiro, cujo valor das alienaes realizadas em cada
ms seja igual ou inferior a R$ 20.000,00, para o conjunto de aes e para o ouro,
respectivamente, exceto no caso de pretender compensar as perdas apuradas com ganhos
auferidos em operaes realizadas em bolsa sujeitas incidncia do imposto.
- na alienao de quotas dos fundos de investimento imobilirio, fora de bolsa. O contribuinte
pessoa fsica deve preencher essas informaes no programa GCAP2016.
Ateno
Os rendimentos dos dois primeiros itens acima so tributados na fonte de acordo com
as normas aplicveis s operaes de renda fixa.
Quando apurado resultado positivo em operaes isentas, o ganho lquido deve ser
informado na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis.
280 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Consideraes Gerais
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
281 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Procedimentos para
Apurao dos Ganhos Lquidos ou Perdas
Mercados de Opes
1. Operaes tendo por objeto a negociao das opes de compra ou de venda (sem exerccio)
a) Posio titular
O custo de aquisio das opes de mesma srie calculado pela mdia ponderada dos prmios
unitrios pagos.
O ganho lquido obtido pela diferena positiva entre o valor da operao de encerramento das
opes de mesma srie (valor recebido pela venda de opes) e o seu custo mdio de aquisio;
b) Posio lanadora
Para apurar o ganho lquido, adotar os seguintes procedimentos:
b.2) por ocasio do encerramento, dividir o valor encontrado em "b.1" pela quantidade
de opes de mesma srie lanadas at aquela data, apurando o valor mdio do
prmio recebido em cada opo;
O ganho lquido obtido pela diferena positiva entre o valor mdio do prmio recebido em cada
282 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Procedimentos para
Apurao dos Ganhos Lquidos ou Perdas
a) Titular
O custo de aquisio o preo de exerccio do ativo acrescido do valor do prmio pago.
O ganho lquido a diferena positiva entre o valor de venda vista do ativo, na data do exerccio,
e o seu custo de aquisio.
b) Lanador
O custo de aquisio:
a) Titular
O custo de aquisio o custo mdio de aquisio do ativo acrescido do valor do prmio pago.
O ganho lquido a diferena positiva entre o preo de exerccio do ativo e o seu custo de
aquisio.
b) Lanador
O custo de aquisio o preo de exerccio do ativo diminudo do valor do prmio recebido.
O ganho lquido a diferena positiva entre o preo de venda vista do ativo, na data do
exerccio, e o seu custo de aquisio.
283 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Procedimentos para
Apurao dos Ganhos Lquidos ou Perdas
Ateno
Mercados a Termo
Caso contrrio, o ganho lquido a diferena positiva entre o preo do ativo estabelecido no
contrato a termo e o custo de aquisio, calculado pelas mesmas regras vlidas para apurao de
ganhos lquidos no mercado vista (veja Mercados Vista Aes, Ouro, Ativo Financeiro,
Inclusive Fora de Bolsa)
Ateno
Mercados Futuros
O ganho lquido o resultado positivo da soma algbrica dos ajustes dirios ocorridos at a data
de liquidao do contrato ou do encerramento da posio.
284 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Tipos de Mercado ou Ativo
Instrues de Preenchimento
Preencha em reais, para cada ms do ano-calendrio de 2016 em que auferiu ganhos lquidos ou
sofreu perdas, os resultados das operaes, de acordo com a seguinte ordem:
Tipos de Mercado/Ativo;
Ganhos Lquidos ou Perdas.
Tipos de Mercado/Ativo
Nesses itens esto relacionados os nomes dos principais ativos negociados pelas pessoas fsicas
em bolsa, precedidos do tipo de mercado. No caso de realizao de operaes com ativo no
discriminado, indic-lo na linha com a palavra outros. Os ganhos ou perdas apurados nos
mercados de liquidao futura, fora de bolsa, so informados na linha Mercado de Opes fora de
bolsa.
Ateno
285 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / RESULTADO LQUIDO
DO MS
RESULTADO LQUIDO DO MS
O programa efetua a soma algbrica dos valores dos ganhos lquidos, em reais, indicados ms a
ms de cada item e indica o resultado neste item. Se negativo, o programa coloca o sinal (-) antes
do valor.
286 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Resultado negativo at o
ms anterior
287 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / BASE DE CLCULO DO
IMPOSTO
288 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Prejuzo a compensar
Prejuzo a compensar
Se o valor informado na linha Resultado negativo at o ms anterior for maior do que a da linha
Resultado lquido do ms, ou se o valor informado na linha Resultado Lquido do Ms for negativo,
o programa indica a soma algbrica desses valores nesta linha. Esse prejuzo pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos nos meses subsequentes.
289 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Alquota do imposto /
IMPOSTO DEVIDO
290 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Total do imposto devido
O programa efetua a soma dos valores do imposto devido apurados nas colunas Operaes
Comuns e Operaes Day-trade e transporta o resultado para esta linha.
291 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / IR fonte de Day-trade no
ms
IR fonte de Day-trade no ms
Informe, nesta linha, o valor de imposto sobre a renda retido na fonte sobre ganhos lquidos
auferidos em operaes Day-trade realizadas no ms.
292 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / IR fonte de Day-trade nos
meses anteriores
O programa transporta para esta linha o valor informado na linha IR Fonte de Day-trade a
compensar do ms anterior, se houver.
293 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / IR fonte de Day-trade a
compensar
O programa subtrai do valor apurado na linha Total do Imposto Devido, os valores constantes nas
linhas IR Fonte de Day-trade no Ms e IR Fonte de Day-trade de Meses Anteriores e informa
nesta linha, se negativo.
O valor do imposto sobre a renda retido na fonte sobre operaes Day-trade pode ser
compensado, em meses posteriores, at o ms de dezembro.
Se, ao final do ano-calendrio, houver saldo de imposto sobre a renda retido na fonte sobre
operaes Day-trade que no tenha sido compensado, esse saldo pode ser objeto de pedido de
restituio nos termos previstos na Instruo Normativa RFB n 1.300, de 20 de novembro de
2012.
294 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / IR fonte (Lei n
11.033/2004) no ms / IR fonte (Lei n 11.033/2004) nos meses anteriores / IR fonte (Lei n 11.033/2004) a compensar
Informe o valor do imposto sobre a renda retido na fonte de que tratam os 1 e 2, II, do art. 2
da Lei n 11.033, de 21 de dezembro de 2004.
O valor a ser informado no campo IR fonte (Lei n 11.033/2014) no ms, deve ser igual ou inferior
diferena entre o Total do imposto devido e o IR fonte de Day-trade no ms ou de meses
anteriores, dentro do mesmo ano-calendrio.
Caso ainda haja saldo do valor do imposto sobre a renda na fonte de que tratam os 1 e 2, II,
do art. 2 da Lei n 11.033, de 2004, o contribuinte pode compens-lo:
a) com o imposto incidente sobre ganhos lquidos apurados nos meses subsequentes
ao da reteno, at dezembro do ano-calendrio;
b) com o imposto devido sobre o ganho de capital apurado, no perodo a que se refere
a declarao, na alienao de aes;
295 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Imposto a pagar
Imposto a pagar
O programa subtrai do valor apurado na linha Total do Imposto Devido a soma dos valores
constantes nas linhas IR fonte de Day-trade no ms, IR fonte de Day-trade nos meses anteriores,
IR fonte de Day-trade a compensar e IR fonte (Lei n 11.033/2004) e informa nesta linha, se
positivo.
O imposto sobre a renda deve ser pago pelo contribuinte at o ltimo dia til do ms seguinte
quele em que os ganhos houverem sido percebidos e o cdigo de recolhimento 6015.
296 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes Comuns e Day-Trade / Imposto pago
Imposto pago
O imposto vence no ltimo dia til do ms subsequente quele em que os ganhos houverem sido
percebidos e o cdigo de recolhimento 6015.
O pagamento do imposto aps o vencimento ser acrescido de multa e juros de mora, calculados
sobre o valor do imposto.
A multa de mora ser calculada taxa de 0,33% (trinta e trs centsimos por cento), por dia de
atraso, a partir do primeiro dia til subsequente ao do vencimento, at o dia em que ocorrer o
pagamento, limitada a 20% (vinte por cento).
297 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio
Conceito................................................................................................................................................... 299
Consideraes Gerais............................................................................................................................. 300
Distribuio dos Lucros........................................................................................................................... 302
Rendimentos e Ganhos Lquidos Auferidos e Distribudos......................................................................303
Alienao ou Resgate de Quotas............................................................................................................ 304
Iseno.................................................................................................................................................... 305
Procedimentos para Apurao dos Ganhos Lquidos ou Perdas............................................................306
Instrues de Preenchimento.................................................................................................................. 307
Resultado lquido do ms........................................................................................................................ 308
Resultado negativo at o ms anterior.................................................................................................... 309
Base de clculo do imposto..................................................................................................................... 310
Prejuzo a compensar.............................................................................................................................. 311
Imposto devido........................................................................................................................................ 312
Imposto pago........................................................................................................................................... 313
298 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio / Conceito
Conceito
O Fundo ser constitudo sob a forma de condomnio fechado, proibido o resgate de quotas, com
prazo de durao determinado ou indeterminado.
299 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Consideraes Gerais
Consideraes Gerais
Obrigatoriedade de Preenchimento
Este demonstrativo deve ser preenchido pelo contribuinte pessoa fsica, residente no Brasil, que
durante o ano-calendrio de 2016 efetuou:
Dispensa de Preenchimento
No devem ser informados neste demonstrativo os ganhos auferidos:
Ateno
Os rendimentos dos dois primeiros itens acima so tributados na fonte de acordo com
as normas aplicveis s operaes de renda fixa.
Quando apurado resultado positivo em operaes isentas, o ganho lquido deve ser
informado na ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis Outros Linha 26.
300 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Consideraes Gerais
Ateno
Ateno
No caso de Declarao:
301 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Distribuio dos Lucros
Os fundos de investimento imobilirio devem distribuir a seus cotistas, no mnimo, 95% (noventa e
cinco por cento) dos lucros auferidos, apurados segundo o regime de caixa, com base em balano
ou balancete semestral encerrado em 30 de junho e 31 de dezembro de cada ano.
302 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Rendimentos e Ganhos Lquidos Auferidos e Distribudos
O imposto pode ser compensado com o retido na fonte, pelo fundo investimento imobilirio,
quando da distribuio de rendimentos e ganhos de capital.
303 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Alienao ou Resgate de Quotas
O resgate das quotas est sujeito reteno do imposto na fonte, e ocorrer somente em
decorrncia do trmino do prazo de durao do fundo ou da sua liquidao, sendo o rendimento
constitudo pela diferena positiva entre o valor de resgate e o custo de aquisio das quotas.
304 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio / Iseno
Iseno
Sero isentos do imposto sobre a renda na fonte e na Declarao de Ajuste Anual das pessoas
fsicas, os rendimentos distribudos pelos Fundos de Investimento Imobilirio cujas quotas sejam
admitidas negociao exclusivamente em bolsa de valores ou no mercado de balco
organizado.
A iseno ser concedida somente nos casos em que o Fundo de Investimento Imobilirio possua
no mnimo, 50 (cinquenta) cotistas, desde que a pessoa fsica titular das quotas, participante do
fundo, no tenha 10% (dez por cento) ou mais da totalidade das quotas emitidas pelo Fundo de
Investimento Imobilirio ou cujas quotas lhe deem o direito ao recebimento superior a 10% (dez
por cento) do total de rendimentos auferidos pelo fundo.
Ateno
305 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Procedimentos para Apurao dos Ganhos Lquidos ou Perdas
Custo de Aquisio
O custo de aquisio das quotas dos Fundos de Investimento Imobilirio calculado pela mdia
ponderada dos custos unitrios, por espcie de Fundo, de acordo com os seguintes
procedimentos:
- por ocasio da venda, dividir o valor encontrado no primeiro item pela quantidade de
quotas dos Fundos de Investimento Imobilirio em seu poder, obtendo o valor de cada
quota. Esse valor, multiplicado pela quantidade de quotas dos Fundos de Investimento
Imobilirio vendida, representa o custo mdio de aquisio;
Ganho Lquido
O ganho lquido obtido pela diferena positiva entre o valor da operao de venda e o do custo
mdio da quota dos Fundos de Investimento Imobilirio.
306 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Instrues de Preenchimento
Instrues de Preenchimento
Preencha em reais, para cada ms do ano-calendrio de 2016 em que auferiu ganhos lquidos ou
sofreu perdas, nas operaes com quotas de fundos de investimento imobilirio.
307 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Resultado lquido do ms
Resultado lquido do ms
Informe, nesta linha, o Resultado Lquido do Ms, nas operaes com quotas de fundos de
investimento imobilirio.
308 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio /
Resultado negativo at o ms anterior
309 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio / Base de
clculo do imposto
310 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio / Prejuzo
a compensar
Prejuzo a compensar
Se o valor informado na linha Resultado negativo at o ms anterior for maior do que a da linha
Resultado lquido do ms, ou se o valor informado na linha Resultado Lquido do Ms for negativo,
o programa indica a soma algbrica desses valores nesta linha. Esse prejuzo pode ser
compensado com os ganhos lquidos auferidos nos meses subsequentes.
311 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio / Imposto
devido
Imposto devido
O programa multiplica o valor informado na linha Base de clculo do imposto pela alquota de 20%
(vinte por cento), no caso de operaes com quotas de Fundos de Investimento Imobilirio.
312 de 422
Demonstrativo de Apurao de Ganhos - Renda Varivel - Operaes em Fundos de Investimento Imobilirio / Imposto
pago
Imposto pago
O imposto vence no ltimo dia til do ms subsequente quele em que os ganhos houverem sido
percebidos e o cdigo de recolhimento 6015.
O pagamento do imposto aps o vencimento ser acrescido de multa e juros de mora, calculados
sobre o valor do imposto.
A multa de mora ser calculada taxa de 0,33% (trinta e trs centsimos por cento), por dia de
atraso, a partir do primeiro dia til subsequente ao do vencimento, at o dia em que ocorrer o
pagamento, limitada a 20% (vinte por cento).
313 de 422
Declarao de Final de Esplio / Declarao de Final de Esplio
314 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Disposies Gerais
Havendo bens a inventariar, obrigatria a apresentao dessa declarao, na qual devem ser
includos todos os rendimentos recebidos que sejam prprios da pessoa falecida, ainda que
transferidos de imediato ao cnjuge meeiro, aos herdeiros ou aos legatrios.
A declarao final deve abranger o perodo compreendido entre 1 de janeiro e a data da deciso
judicial da partilha, sobrepartilha ou adjudicao dos bens inventariados, ou da escritura pblica
de inventrio e partilha, aplicando-se-lhe as normas estabelecidas para o ano-calendrio em que
ocorrer a deciso.
Na Declarao Final de Esplio devem ser includos os rendimentos prprios, 50% (cinquenta por
cento) dos rendimentos produzidos pelos bens comuns recebidos no ano-calendrio at a data da
deciso judicial da partilha, sobrepartilha, adjudicao, ou da escritura pblica de inventrio e
partilha, os bens e direitos que constem do inventrio e as obrigaes do esplio. Opcionalmente,
os rendimentos produzidos pelos bens comuns podem ser tributados em sua totalidade, em nome
do esplio, o qual pode compensar o total do imposto pago ou retido na fonte sobre esses
rendimentos.
O ganho de capital na alienao de bens e direitos, realizada no curso do inventrio, deve ser
tributado em nome do esplio, salvo no caso de se tratar de cesso de direitos hereditrios, caso
em que cabe ao cedente apurar, em seu nome, o ganho de capital, observado o disposto na
Instruo Normativa (IN) SRF n 84, de 11 de outubro de 2001, e na IN RFB n 897, de 29 de
dezembro de 2008.
O inventariante indica na ficha Esplio o seu nome, o nmero de inscrio no CPF e o endereo.
Se o de cujus no estiver inscrito no CPF, deve ser solicitada a sua inscrio.
Local de Apresentao
315 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
a) sonegados;
b) da herana de que se tiver cincia aps partilha;
c) litigiosos, assim como os de liquidao difcil ou morosa;
d) situados em lugar remoto da sede do juzo onde se processa o inventrio.
Nas situaes de que tratam os itens c e d, a partilha dos demais bens integrantes do esplio,
embora implique baixa na declarao de bens do esplio, no obriga a apresentao da
declarao final, que somente exigida quando do trnsito em julgado da sobrepartilha. Assim, se
a sobrepartilha no for homologada no mesmo ano-calendrio, a baixa dos bens resultantes da
partilha efetuada na declarao intermediria, informando, no campo "DISCRIMINAO" da
declarao de bens, os dados referentes aos beneficirios e o valor de transmisso que, se
superior ao constante no campo Situao no Ano Anterior, resulta na apurao de ganho de
capital, observadas as instrues especficas.
Se os bens e direitos trazidos aos autos houverem produzido rendimentos em anos anteriores,
no abrangidos pela decadncia, devem ser retificadas as declaraes apresentadas nos
exerccios correspondentes desde a abertura da sucesso, para que nelas sejam includos esses
bens e os rendimentos por eles produzidos, admitida a opo pela tributao em conjunto ou em
separado dos rendimentos produzidos pelos bens e direitos possudos em comum.
II - se j tiver sido apresentada a declarao final relativa a essa fase, deve ser feita a
sua retificao, para nela serem includos os bens objeto de sobrepartilha e os
rendimentos por eles produzidos:
316 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Quer a morte seja na mesma data ou em datas diferentes, deve ser apresentada uma
nica declarao, ou duas, segundo seja a sucesso processada em um ou dois
inventrios.
317 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
seguida, em reais mediante a utilizao do valor do dlar dos Estados Unidos da Amrica fixado
pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira quinzena do ms anterior ao do
recebimento ou pagamento.
Para os rendimentos e o imposto pago deve ser utilizada a cotao de compra e, para as
dedues, a de venda.
Devem ser observadas as instrues especficas, alm das demais instrues de preenchimento
da declarao de rendimentos comuns a todos os contribuintes e vlidas para o ano-calendrio
correspondente ao ano da deciso judicial da partilha, sobrepartilha, adjudicao dos bens e
direitos ou lavratura da escritura pblica.
A transferncia dos bens e direitos aos herdeiros e aos legatrios pode ser efetuada pelo valor
constante no campo Situao na data da partilha (R$) com o valor constante na ltima declarao
de bens e direitos apresentada pela pessoa falecida ou por valor superior pelo valor de mercado.
Na declarao de rendimentos relativa ao exerccio correspondente ao ano-calendrio da deciso
judicial da partilha, o meeiro, os herdeiros e os legatrios devem incluir em suas declaraes os
bens e direitos recebidos pelo valor informado no campo Valor de transferncia (R$) da
declarao de bens e direitos da Declarao Final de Esplio.
Se a transferncia for efetuada por valor superior ao constante no campo Situao na data da
partilha (R$), ainda que conste do formal de partilha, a diferena constitui ganho de capital e,
observadas as instrues a ele pertinentes, fica sujeita incidncia do imposto sobre a renda
alquota de 15% (quinze por cento), inclusive nos casos de esplio iniciados antes de 1 de janeiro
de 1998.
Neste caso, utilize, conforme o caso, o programa Ganhos de Capital 2016 (bens e direitos
adquiridos em reais) e/ou o programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira 2016 (bens e
direitos adquiridos em moeda estrangeira e/ou aplicaes financeiras realizadas em moeda
estrangeira e/ou moeda estrangeira mantida em espcie), disponveis no stio da Secretaria da
Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>. Apure o imposto e exporte
os dados para esta declarao.
318 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Nesse caso, deve ser preenchido o demonstrativo da Atividade Rural, informando o valor de
transmisso como receita da atividade rural em nome do esplio, no ms da transmisso.
Para o beneficirio que continuar a explorar a atividade rural, o valor da transmisso dos bens da
atividade rural caracteriza-se como despesa da atividade rural.
Para o beneficirio que no explorar a atividade rural, o valor da transmisso dos bens da
atividade rural considerado como custo de aquisio para efeito de ganho de capital em futura
alienao desses bens.
Marque Original, se esta declarao for a primeira apresentada para o exerccio de 2017.
Marque Retificadora, se esta declarao tiver por objetivo alterar outra j apresentada para o
exerccio de 2017. Nesse caso, informe o nmero do recibo da Declarao Final de Esplio
anterior. Esse nmero obrigatrio e para obt-lo clique em Declarao na barra de menus e, em
seguida, em Imprimir e Recibo.
Ateno
Dados do Contribuinte:
Nome:
Informe o nome completo do de cujus.
Data de nascimento:
Preencha com 2 (dois) dgitos para dia e ms e 4 (quatro) dgitos para o ano de nascimento do de
319 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
cujus.
Assinale se um dos declarantes (ou dependentes) pessoa com deficincia, fsica ou mental, ou
doena grave, com base em concluso da medicina especializada para o tratamento da patologia,
e pretende obter prioridade no pagamento da restituio do IRPF, conforme previsto no art. 69-A
da Lei n 9.784, de 1999.
Endereo:
Informe o endereo do de cujus na data do falecimento. Selecione a opo Brasil ou Exterior, se
residente no Brasil ou no exterior, respectivamente. Responda pergunta Houve mudana de
endereo?, marcando SIM ou NO.
Ocupao Principal:
Natureza da ocupao: Preenchido pelo programa com o cdigo 81 - Esplio.
Ficha Esplio
Esta ficha deve ser preenchida obrigatoriamente.
Selecione se o inventrio foi judicial ou lavrado por escritura pblica.
Identificao do Inventariante: Informe o nmero de inscrio no CPF, o nome e o endereo do
inventariante.
320 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Se a resposta foi SIM, informe no nome e o nmero de inscrio no CPF do outro cnjuge ou
companheiro(a).
Informaes sobre a deciso judicial: Se o inventrio foi judicial, informe o nmero do processo
judicial, a identificao da vara cvel, a comarca, a unidade federativa (UF), a data da deciso
judicial da partilha e a data do trnsito em julgado da deciso judicial da partilha.
Informaes sobre a escritura pblica:Se o inventrio foi lavrado por escritura pblica, informe o
CNPJ e o nome do cartrio, o livro, as folhas, a unidade federativa (UF), o municpio e a data da
lavratura.
321 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Ficha Herdeiros/Meeiro
Dados do Herdeiro/Meeiro
Clique no boto Novo e informe o nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ e o nome do(s)
herdeiro(s) ou meeiro(s) e, em seguida, clique no boto OK para encerrar o preenchimento dos
dados. Caso j exista(m) algum(ns) dado(s) relacionado(s), possvel alter-lo(s) ou exclu-lo(s).
Para alter-lo(s), selecione a linha onde consta(m) o(s) campo(s) a ser(em) alterado(s) e clique no
boto Editar e, para exclu-los, selecione a linha e clique no boto Excluir.
Ateno
322 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Ateno
Observaes Finais
Prazo de apresentao
A Declarao Final de Esplio deve ser apresentada at o ltimo dia til do ms de abril do ano-
calendrio subsequente ao:
323 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
inventariados.
Pagamento do Imposto
O imposto e seus respectivos acrscimos legais podem ser pagos das seguintes formas:
Restituio do Imposto
324 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento da Declarao Final de Esplio
Cancelamento do CPF
Processada a Declarao Final de Esplio, o nmero de inscrio no CPF do de cujus
cancelado. No havendo esplio, em face da inexistncia de bens a inventariar, deve ser
solicitado o cancelamento da inscrio da pessoa falecida no CPF pelo cnjuge ou por qualquer
de seus dependentes ou parentes.
Preenchimento do Darf
O imposto e seus respectivos acrscimos legais podem ser pagos das seguintes formas:
325 de 422
Declarao de Final de Esplio / Preenchimento do Darf
O programa emite o Darf, em duas vias, para pagamento em quota nica. Clique em Declarao
na barra de menus e, em seguida, em Imprimir e Darf do IRPF ou Darf - Doaes Diretamente na
Declarao - ECA, ou clique na barra de ferramentas, no cone impressora, e, em seguida, em
Darf do IRPF ou Darf - Doaes Diretamente na Declarao - ECA, ou clique Imprimir na barra
lateral e, em seguida, em Darf do IRPF ou Darf - Doaes Diretamente na Declarao - ECA. O
programa disponibiliza tambm as opes Visualizar e Gerar imagem no formato PDF do Darf.
Preenchimento
326 de 422
Declarao de Final de Esplio / Pagamento do Imposto
Pagamento do Imposto
O pagamento do imposto deve ser efetuado na data prevista para a apresentao da Declarao
Final de Esplio.
O imposto e seus respectivos acrscimos legais podem ser pagos das seguintes formas:
327 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
328 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
A pessoa fsica residente no Brasil que se ausentar do Pas em carter permanente ou que se
ausentou em carter temporrio e passou condio de no residente no Pas, est obrigada a:
Ateno
Para fins do disposto no item 3, "b.2", caso, dentro de um perodo de doze meses, a
pessoa fsica no complete 184 dias, consecutivos ou no, de permanncia no Brasil,
novo perodo de at doze meses ser contado da data do ingresso seguinte quele
em que se iniciou a contagem anterior.
329 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Ateno
Caso a pessoa fsica tenha permanecido fora do territrio nacional por um perodo inferior a doze
meses consecutivos, se restabelece a contagem de novo perodo de doze meses, a partir da data
da prxima sada, seguinte quela em que se iniciou a contagem anterior.
Ateno
Forma de Preenchimento
A Declarao de Sada Definitiva do Pas deve ser elaborada com o uso do computador, mediante
a utilizao do programa IRPF2017, disponvel no stio da Secretaria da Receita Federal do Brasil
na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>.
Locais de Apresentao
Internet - com a utilizao do programa de transmisso Receitanet, disponvel no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>;
Mdia removvel (ex. pen drive ou disco rgido externo) - nas unidades da Secretaria da Receita
330 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Federal do Brasil.
Declaraes Anteriores
As declaraes de ajuste anual relativas aos anos-calendrio anteriores, se obrigatrias e ainda
no apresentadas, tambm devem ser apresentadas no prazo previsto para a apresentao da
Declarao de Sada Definitiva do Pas.
Para os rendimentos e o imposto pago deve ser utilizada a cotao de compra e, para as
dedues, a de venda.
331 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Preenchimento da Declarao
Alm das demais instrues de preenchimento da declarao de rendimentos, comuns a todos os
contribuintes e vlidas para o ano-calendrio correspondente, no preenchimento da Declarao de
Sada Definitiva do Pas, devem ser observadas as instrues especficas a seguir:
Identificao do Contribuinte
Marque Original, se esta declarao for a primeira apresentada para o exerccio de 2017.
Marque Retificadora, se esta declarao tiver por objetivo alterar outra j apresentada para o
exerccio de 2017. Nesse caso, informe o nmero do recibo da Declarao de Sada Definitiva
anterior. Esse nmero obrigatrio e para obt-lo clique em Declarao na barra de menus e, em
seguida, em Imprimir e Recibo ou por meio da barra lateral Declarao, opo Abrir, do programa
IRPF2017.
Dados do Contribuinte:
Endereo:
332 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Ocupao Principal:
Natureza da ocupao: Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e
selecione a natureza desejada. Os cdigos de natureza da ocupao 13, 14, 61, 62, 71 e 72 no
exigem o cdigo da ocupao principal; caso tenha exercido tambm ocupao remunerada de
outra natureza, informe o cdigo da ocupao principal relativo a esta ocupao.
Ocupao principal: Informe o cdigo ou clique na seta para baixo, para exibir a listagem e
selecione a ocupao principal desejada.
Ficha Sada
Nesta ficha devem ser informados:
Dedues
Os limites anuais relativos a dependentes e despesas com instruo podem ser utilizados pelo
total, desde que preenchidos os requisitos legais para a deduo.
Bens e Direitos
Na declarao de bens e direitos correspondente Declarao de Sada Definitiva do Pas, para
preencher, alterar ou excluir informaes nesta ficha, clique no boto:
- Novo, para inserir informaes;
- Editar, para alterar informaes;
- Excluir, para excluir informaes (para excluir mais de uma linha, selecione-as e clique
em Excluir); ou
- Repetir valores, para o valor do bem na data caracterizao da condio de no
residente igual ao valor em 31/12/2015. Para selecionar bem(ns) mantenha pressionada
a tecla CTRL.
333 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Ateno
Os bens da atividade rural que tenham sido deduzidos como despesa dessa atividade no devem
ser declarados nesta ficha; nesse caso, deve ser preenchido o Demonstrativo da Atividade Rural.
Na declarao em conjunto, devem ser includos os bens e direitos do casal e dos dependentes,
seus respectivos rendimentos e as penses de gozo privativo.
334 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Ateno
335 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
a) compensao
O imposto relativo aos rendimentos do Exterior, pago nos pases com os quais o Brasil possui
acordo, tratados e convenes internacionais para eliminar a dupla tributao (frica do Sul,
Argentina, ustria, Blgica, Canad, Chile, China, Coreia do Sul, Dinamarca, Equador, Espanha,
Filipinas, Finlndia, Frana, Hungria, ndia, Israel, Itlia, Japo, Luxemburgo, Mxico, Noruega,
Pases Baixos (Holanda), Peru, Portugal, Repblica Eslovaca, Repblica Tcheca, Turquia, Trinidad
e Tobago, Sucia, Ucrnia e Venezuela), ou naqueles onde haja reciprocidade de tratamento,
pode ser compensado, desde que no esteja sujeito restituio ou compensao no pas de
origem, observados os acordos internacionais entre o Brasil e cada pas.
A prova da reciprocidade de tratamento far-se- com cpia da lei publicada em rgo de imprensa
oficial do pas de origem do rendimento, traduzida por tradutor juramentado e autenticada pela
representao diplomtica do Brasil naquele pas, ou mediante declarao desse rgo atestando
a reciprocidade de tratamento tributrio.
b) limite de compensao
O limite corresponde diferena entre o valor do imposto apurado com os rendimentos do exterior
e o apurado sem os rendimentos do exterior.
c) converso
A converso do imposto pago em moeda estrangeira para reais efetuada utilizando-se o valor do
dlar dos Estados Unidos da Amrica, fixado pela autoridade monetria do pas de origem dos
rendimentos na data do recebimento do rendimento e, em seguida, em reais mediante a utilizao
do valor do dlar fixado para compra pelo Banco Central do Brasil para o ltimo dia til da primeira
quinzena do ms anterior ao do recebimento do rendimento.
Pagamento do Imposto
O pagamento do imposto deve ser efetuado em quota nica at a data prevista para a
apresentao da declarao. Este prazo aplica-se igualmente ao imposto apurado na declarao
correspondente ao ano-calendrio anterior ao da caracterizao da no residncia, bem assim de
quaisquer outros crditos tributrios ainda no quitados, se prazo menor no estiver estipulado na
legislao tributria, no sendo permitido o pagamento em quotas. So consideradas sem efeito
suspensivo da cobrana as reclamaes contra o imposto sobre a renda lanado ou arrecadado
na fonte, permitidos, todavia, depsitos em dinheiro, relativamente parte objeto de reclamao.
A pessoa fsica pode fazer o pagamento do imposto sobre a renda e respectivos acrscimos
legais por meio de uma das seguintes modalidades:
336 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Restituio do Imposto
Caso, na Declarao de Sada Definitiva do Pas, seja apurado imposto a restituir, sero
observadas as mesmas normas aplicveis s demais restituies s pessoas fsicas, vigentes no
exerccio a ela correspondente. A restituio somente ser efetuada ao contribuinte ou ao seu
procurador.
Disposies Finais
Os rendimentos recebidos de fonte pagadora situada no Brasil, por no residentes no Pas, so
tributados de forma definitiva quanto aos rendimentos de ganho de capital e ganhos lquidos
auferidos em aplicaes financeiras, ou exclusivamente na fonte, nos demais casos, no se
aplicando as isenes previstas para os residentes no Brasil, ressalvada a existncia de acordo,
tratado ou conveno internacional.
a) e que receba rendimentos do Brasil deve comunicar tal condio, por escrito, fonte
pagadora, para que esta proceda reteno do imposto sobre a renda, na forma da
legislao em vigor;
b) deve apresentar a Declarao de Sada Definitiva do Pas (DSDP) at o ltimo dia til
do ms de abril do ano-calendrio seguinte ao da sada, se esta ocorreu em carter
permanente, ou da data da caracterizao da condio de no residente, se a sada
337 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Preenchimento do Darf
A pessoa fsica pode fazer o pagamento do imposto sobre a renda e respectivos acrscimos
legais por meio de uma das seguintes modalidades:
O programa emite o Darf, em duas vias, para pagamento em quota nica. Clique em Declarao
na barra de menus e, em seguida, em Imprimir e Darf do IRPF ou Darf - Doaes Diretamente na
Declarao - ECA, ou clique na barra de ferramentas, no cone impressora, e, em seguida, em
Darf do IRPF ou Darf - Doaes Diretamente na Declarao - ECA, ou clique Imprimir na barra
lateral e, em seguida, em Darf do IRPF ou Darf - Doaes Diretamente na Declarao - ECA. O
programa disponibiliza tambm as opes Visualizar e Gerar imagem no formato PDF do Darf.
Preenchimento
338 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
Pagamento do Imposto
O pagamento do imposto deve ser efetuado em quota nica at a data prevista para a
apresentao da declarao. Este prazo aplica-se igualmente ao imposto apurado na declarao
correspondente ao ano-calendrio anterior ao da caracterizao da no residncia, bem como de
quaisquer outros crditos tributrios ainda no quitados, se prazo menor no estiver estipulado na
legislao tributria, no sendo permitido o pagamento em quotas. So consideradas sem efeito
suspensivo da cobrana as reclamaes contra o imposto sobre a renda lanado ou arrecadado
na fonte, permitidos, todavia, depsitos em dinheiro, relativamente parte objeto de reclamao.
A pessoa fsica pode fazer o pagamento do imposto sobre a renda e respectivos acrscimos
legais por meio de uma das seguintes modalidades:
339 de 422
Declarao de Sada Definitiva do Pas / Declarao de Sada Definitiva do Pas
a) existindo imposto devido, ainda que integralmente pago, multa de 1% (um por cento)
ao ms ou frao de atraso calculada sobre o valor do imposto devido, observados os
valores mnimo de R$ 165,74 e mximo de 20% (vinte por cento) do imposto devido;
A multa ser objeto de lanamento de ofcio e ter por termo inicial o primeiro dia
subsequente ao fixado para a entrega da declarao e por termo final o ms da entrega
ou, no caso de no apresentao, do lanamento de ofcio. No caso do no pagamento
da multa por atraso na entrega dentro do vencimento estabelecido na notificao de
lanamento emitida pelo PGD, a multa, com os respectivos acrscimos legais
decorrentes do no pagamento, ser deduzida do valor do imposto a ser restitudo para
as declaraes com direito a restituio.
340 de 422
Tabelas / Tabelas
Tabelas
Tabela Progressiva Anual e Mensal.................................................................................................... 342
Tabela de Converso para Reais do Dlar dos Estados Unidos da Amrica.....................................343
Tabela de Atualizao do Custo de Bens e Direitos...........................................................................344
Tabela de Relao de Dependncia................................................................................................... 346
Tabela de Cdigos de Bens e Direitos................................................................................................347
Cdigos de Pagamentos.................................................................................................................... 349
Cdigos de Doaes.......................................................................................................................... 350
Bancos Autorizados a Pagar Restituio e a Efetuar Dbito Automtico...........................................351
341 de 422
Tabelas / Tabelas
342 de 422
Tabelas / Tabelas
343 de 422
Tabelas / Tabelas
(*) Divida o valor original, na moeda da poca, pelo ndice correspondente ao ms/ano da
aquisio ou pagamento para encontrar o valor atualizado, em reais, at 31 de dezembro de 1995.
ANO JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ
ndices para valores expressos em Reais
1995 0,8166 0,8166 0,8166 0,8521 0,8521 0,8521 0,9128 0,9128 0,9128 0,9596 0,9596 0,9596
1994 0,6779 0,7133 0,7490 0,7612 0,7757 0,7986
ndices para valores expressos em Cruzeiros Reais
1994 226,5838 315,3373 440,5213 632,7260 893,7251 1288,8379
1993 51,6351 68,1549 91,5892 123,7963 165,7657
ndices para valores expressos em Cruzeiros
1993 8944,793 11580,825 14675,226 18484,916 23538,699 30320,200 39519,343
1992 720,4779 904,9234 1141,1126 1392,4943 1668,6256 2059,9131 2539,2543 3072,7525 3783,7818 4666,5380 5855,5690 7243,3329
1991 151,5152 182,1368 203,6121 213,8125 228,0957 252,7992 283,4891 327,7542 378,9461 458,8306 580,3260 720,4779
1990 33,2962 48,2139 52,0084 56,9759 64,3374 72,0781 81,2750 92,8152 107,2754 126,9078
ndices para valores expressos em Cruzados Novos
1990 10,4555 18,0650 33,2962
1989 0,5515 0,7235 0,9447 1,0319 1,1073 1,2175 1,5198 1,9569 2,5313 3,4411 4,7359 6,6974
ndices para valores expressos em Cruzados
1989 551,4563
1988 53,3508 62,1608 73,3269 85,0644 101,4610 119,5108 142,8467 177,1870 213,7898 265,1106 337,3606 428,1914
1987 11,6159 13,5700 16,2312 18,5873 22,4835 27,7523 32,7552 33,7538 35,9000 37,9401 41,4237 46,7426
1986 9,5095 9,4946 9,5735 9,7067 9,8306 9,9471 10,1142 10,2889 10,4843 10,8289
ndices para valores expressos em Cruzeiros
1986 7154,2187 8315,5785
1985 2183,6293 2458,7760 2709,5023 3053,5621 3414,8122 3756,5968 4102,4262 4414,8861 4775,8834 5210,4453 5679,6407 6311,1332
1984 674,4178 740,5248 831,6084 914,7541 996,2060 1084,8627 1184,6931 1306,7699 1445,1775 1596,9328 1798,1611 1976,1064
1983 260,1557 275,7534 294,2330 320,7264 349,5961 377,5557 407,0068 443,6374 481,3550 527,0864 578,2024 626,7905
1982 129,9540 136,4509 143,2689 150,4332 158,7074 167,4391 176,6409 187,2433 200,3535 214,3738 229,3774 244,2900
1981 66,0034 69,3049 73,8098 78,4588 83,1659 88,1562 93,4447 99,0493 104,7954 110,7690 117,0890 123,5304
1980 43,6003 45,4306 47,1142 48,8560 50,6635 52,3851 54,0611 55,7928 57,5801 59,3067 61,2027 63,1619
1979 29,2084 29,8682 30,5634 31,3269 32,4999 33,7411 34,8635 35,8141 36,8430 38,3244 40,0813 41,8914
1978 21,3001 21,7498 22,2542 22,8280 23,4947 24,2103 24,9399 25,7021 26,4150 27,1051 27,7498 28,4601
1977 16,4143 16,6979 17,0275 17,4136 17,9159 18,4925 19,1083 19,6192 20,0212 20,3021 20,5837 20,8908
1976 11,9172 12,1465 12,4178 12,7125 13,0338 13,4216 13,8178 14,1709 14,5653 15,0451 15,5871 16,0593
1975 9,5414 9,6870 9,8475 10,0326 10,2326 10,4684 10,6598 10,8421 11,0112 11,2347 11,4786 11,7210
1974 7,2055 7,2814 7,3903 7,4834 7,6057 7,7675 8,0259 8,3790 8,7785 9,1073 9,3040 9,4213
1973 6,3339 6,3966 6,4636 6,5414 6,6165 6,7004 6,7748 6,8354 6,8926 6,9596 7,0071 7,0670
1972 5,4984 5,5644 5,6387 5,7032 5,7790 5,8763 5,9817 6,0677 6,1185 6,1625 6,2214 6,2626
1971 4,5142 4,5974 4,6581 4,7046 4,7592 4,8272 4,9228 5,0211 5,1265 5,2383 5,3437 5,4314
1970 4,0291 4,0665 4,1292 4,1656 4,2051 4,2551 4,3345 4,4275
ndices para valores expressos em Cruzeiros Novos
1970 3,7849 3,8699 3,9477 3,9922 4,0291
1969 3,1835 3,2416 3,2988 3,3453 3,3971 3,4391 3,4856 3,5096 3,5357 3,5678 3,6259 3,7017
1968 2,5454 2,5899 2,6276 2,6660 2,7161 2,7884 2,8680 2,9322 2,9858 3,0280 3,0735 3,1236
1967 2,1254 2,1700 2,2021 2,2353 2,2754 2,3397 2,3988 2,4355 2,4471 2,4640 2,4989
ndices para valores expressos em Cruzeiros
1967 2076,2149 2125,4097
1966 1483,6788 1523,8739 1546,2213 1572,9675 1633,8163 1706,2180 1775,9147 1825,9437 1877,7928 1931,4115 1982,4011 2027,9303
1965 1009,9330 1009,9330 1009,9330 1197,6364 1197,6364 1197,6364 1358,4926 1358,4926 1403,1875 1421,0351 1434,4588 1456,8062
1964 558,5094 594,2552 633,6666 662,4604 686,7544 724,3962 775,6892 806,2526 847,1808 893,7465 893,7465 893,7465
1963 256,9452 279,4696 301,2861 307,2775 325,9594 352,1241 366,1544 387,7940 417,4727 449,3759 473,0632 514,5476
1962 155,9645 159,1750 161,2328 163,2881 170,3513 176,2466 184,7356 190,7269 196,8042 202,9725 220,7569 233,4550
1961 111,5376 110,2887 111,8940 117,0789 117,8019 119,4906 119,6701 125,5780 130,8438 143,5394 148,6308 151,0425
1960 84,6372 87,9463 89,1067 90,0016 90,0016 90,3580 92,0568 96,2609 99,8279 104,6538 107,2476 109,2194
1959 62,4743 66,7643 67,1207 68,8195 69,9799 70,8748 71,5902 75,0763 77,2201 78,9189 81,5101 82,8524
1958 51,6570 51,3916 51,3916 51,9275 52,6404 52,6404 52,9109 54,2507 55,5906 57,8253 60,6870 60,4165
344 de 422
Tabelas / Tabelas
1957 48,8888 49,1568 49,0658 48,4414 48,5299 48,4414 49,0658 49,9607 49,8722 49,7812 50,4966 51,3006
1956 39,3255 39,8614 40,4858 41,2012 42,0961 43,2565 43,8834 44,7758 45,5797 46,5631 46,7426 46,6541
1955 35,2149 34,8560 35,1239 35,9278 35,5714 35,9278 36,5548 37,3587 38,2536 38,6985 39,0575 39,5024
1954 26,9914 27,4186 27,7953 28,5107 29,0466 30,0300 30,9224 31,3699 32,0853 32,4417 33,3366 34,2315
1953 23,5060 23,6845 23,6845 23,3276 23,2383 23,5953 26,0080 25,8285 25,9170 26,0965 26,7234 26,9914
1952 22,3444 21,8975 21,7190 22,1649 21,9867 21,9867 22,5229 22,7011 22,3444 22,7011 23,3276 23,3276
1951 18,1431 18,4116 18,7693 19,3055 19,6625 19,5732 19,3055 19,6625 19,8417 20,5564 20,9143 21,3613
1950 15,3730 15,1042 14,8368 14,6573 14,7475 14,9260 15,4622 15,9984 16,2669 16,9815 17,3392 17,6962
1949 14,6573 14,7475 14,7475 14,8368 14,5681 14,5681 14,7475 14,9260 15,1935 15,2837 15,5515 15,5515
1948 13,7644 14,3006 14,2104 14,0319 13,9429 14,1211 14,0319 14,3006 14,3006 14,3006 14,3006 14,2104
1947 12,7813 12,8703 12,9595 12,8703 12,9595 12,9595 12,8703 12,7813 12,8703 13,0487 13,4064 13,4957
1946 11,1717 11,1717 11,3509 11,5294 11,6187 11,9764 12,1548 12,3341 12,3341 12,5126 12,4233 12,5126
1945 9,7424 9,9209 9,9209 9,9209 10,1886 10,3678 10,7255 10,5463 10,6355 10,8148 10,8148 10,9040
1944 8,4013 8,4013 8,4013 8,6695 8,6695 8,7587 8,9375 9,1162 9,2952 9,2952 9,2952 9,2952
1943 7,0607 7,1499 7,2394 7,3289 7,4181 7,5076 7,5969 7,6864 7,7756 7,8651 7,9543 8,1333
1942 6,7925 7,0607
ndices para valores expressos em Mil-Ris
1942 5,7201 5,8093 5,8988 5,9881 6,0775 6,2563 6,3455 6,4350 6,5245 6,7032
1941 5,1836 5,1836 5,2731 5,2731 5,3624 5,3624 5,4519 5,4519 5,5414 5,5414 5,6306 5,7201
1940 4,9157 4,9157 4,9157 4,9157 5,0049 5,0049 5,0049 5,0944 5,0944 5,0944 5,0944 5,1836
1939 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,7370 4,7370 4,7370 4,7370 4,8262 4,8262 4,8262 4,9157
1938 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475 4,6475
345 de 422
Tabelas / Tabelas
346 de 422
Tabelas / Tabelas
Bens Imveis
01 Prdio residencial
02 Prdio comercial
03 Galpo
11 Apartamento
12 Casa
13 Terreno
14 Terra nua
15 Sala ou conjunto
16 Construo
17 Benfeitorias
18 Loja
19 Outros bens imveis
Bens mveis
21 Veculo automotor terrestre: caminho, automvel, moto etc.
22 Aeronave
23 Embarcao
24 Bem relacionado com o exerccio da atividade autnoma
25 Joia, quadro, objeto de arte, de coleo, antiguidade etc.
26 Linha telefnica
29 Outros bens mveis
Participaes Societrias
31 Aes (inclusive as provenientes de linha telefnica)
32 Quotas ou quinhes de capital
39 Outras participaes societrias
Aplicaes e Investimentos
41 Caderneta de poupana
45 Aplicao de renda fixa (CDB, RDB e outros)
46 Ouro, ativo financeiro
47 Mercados futuros, de opes e a termo
49 Outras aplicaes e investimentos
Crditos e Poupana Vinculados
51 Crdito decorrente de emprstimo
52 Crdito decorrente de alienao
347 de 422
Tabelas / Tabelas
348 de 422
Tabelas / Tabelas
Cdigos de Pagamentos
Cdigo Descrio
01 Instruo no Brasil.
02 Instruo no exterior.
09 Fonoaudilogos no Brasil.
10 Mdicos no Brasil.
11 Dentistas no Brasil.
12 Psiclogos no Brasil.
13 Fisioterapeutas no Brasil.
14 Terapeutas ocupacionais no Brasil.
15 Mdicos no exterior.
16 Dentistas no exterior.
17 Psiclogos no exterior.
18 Fisioterapeutas no exterior.
19 Terapeutas ocupacionais no exterior.
20 Fonoaudilogos no exterior.
21 Hospitais, clnicas e laboratrios no Brasil.
22 Hospitais, clnicas e laboratrios no exterior.
26 Planos de sade no Brasil.
30 Penso alimentcia judicial paga a residente no Brasil.
31 Penso alimentcia judicial paga a no residente no Brasil.
33 Penso alimentcia separao/divrcio por escritura pblica paga a
residente no Brasil.
34 Penso alimentcia separao/divrcio por escritura pblica paga a
no residente no Brasil.
36 Previdncia Complementar.
37 Contribuies para as entidades de previdncia complementar fechadas
de natureza pblica.
38 Fapi - Fundo de Aposentadoria Programada Individual.
50 Contribuio patronal paga Previdncia Social pelo empregador
domstico.
60 Advogados (honorrios relativos a aes judiciais, exceto trabalhistas).
61 Advogados (honorrios relativos a aes judiciais trabalhistas).
62 Advogados (demais honorrios).
66 Engenheiros, Arquitetos e demais profissionais liberais, exceto
advogados, administrador de imveis ou corretor de imveis.
70 Aluguis de imveis.
71 Administrador de imveis.
72 Corretor de imveis.
76 Arrendamento rural.
99 Outros.
349 de 422
Tabelas / Tabelas
Cdigos de Doaes
Cdigo Descrio
40 Doaes em 2016 - Estatuto da Criana e do Adolescente.
41 Incentivo cultura.
42 Incentivo atividade audiovisual.
43 Incentivo ao desporto.
44 Doaes Estatuto do Idoso.
45 Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno da Sade da
Pessoa com Deficincia (Pronas/PCD)
46 Incentivo ao Programa Nacional de Apoio Ateno Oncolgica
(Pronon).
80 Doaes em espcie.
81 Doaes em bens e direitos.
99 Outras.
350 de 422
Tabelas / Tabelas
Cdigo Banco
001 BANCO DO BRASIL S.A.
003 BANCO DA AMAZONIA S.A.
004 BANCO DO NORDESTE DO BRASIL S.A.
007 BANCO NACIONAL DE DESENVOLVIMENTO ECONOMICO E SOCIAL
010 CREDICOAMO CREDITO RURAL COOPERATIVA
011 CREDIT SUISSE HEDGING GRIFFO CORRETORA DE VALORES MOBILIARIOS
S.A.
014 NATIXIS BRASIL S.A. BANCO MULTIPLO
015 UBS BRASIL CORRETORA DE CAMBIO. TITULOS E VALORES MOBILIARIOS S.A.
016 COOP. DE CRED. MUTUO DOS DESPACHANTES DE TRANSITO DE SC E RIO
GRANDE DO SUL
017 BNY MELLON BANCO S.A.
018 BANCO TRICURY S.A.
021 BANESTES S.A BANCO DO ESTADO DO ESPIRITO SANTO
024 BANCO BANDEPE S.A.
025 BANCO ALFA S.A.
029 BANCO ITAU BMG CONSIGNADO S.A.
033 BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A.
036 BANCO BRADESCO BBI S.A.
037 BANCO DO ESTADO DO PARA S.A.
040 BANCO CARGILL S.A
041 BANCO DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL S.A.
047 BANCO DO ESTADO DE SERGIPE S.A.
060 CONFIDENCE CORRETORA DE CAMBIO S.A.
062 HIPERCARD BANCO MLTIPLO S.A.
063 BANCO BRADESCARD S.A
064 GOLDMAN SACHS DO BRASIL BANCO MULTIPLO S.A.
065 BANCO ANDBANK (BRASIL) S.A.
066 BANCO MORGAN STANLEY S.A.
069 BANCO BPN BRASIL S.A.
070 BANCO DE BRASLIA S.A.
074 BANCO J. SAFRA S.A.
075 BANCO ABN AMRO S.A.
351 de 422
Tabelas / Tabelas
352 de 422
Tabelas / Tabelas
353 de 422
Tabelas / Tabelas
354 de 422
Tabelas / Tabelas
355 de 422
Tabelas / Tabelas
356 de 422
Tabelas / Tabelas
Cdigo Banco
001 BANCO DO BRASIL S.A.
003 BANCO DA AMAZNIA S.A.
004 BANCO DO NORDESTE DO BRASIL S.A.
021 BANESTES S.A. BANCO DO ESTADO DO ESPRITO SANTO
033 BANCO SANTANDER (BRASIL) S.A.
037 BANCO DO ESTADO DO PAR S.A.
041 BANCO DO ESTADO DO RIO GRANDE DO SUL S.A.
047 BANCO DO ESTADO DE SERGIPE S.A.
070 BANCO DE BRASLIA S.A.
104 CAIXA ECONMICA FEDERAL
237 BANCO BRADESCO S.A.
341 ITA UNIBANCO S.A.
389 BANCO MERCANTIL DO BRASIL S.A.
422 BANCO SAFRA S.A.
745 BANCO CITIBANK S.A.
748 BANCO COOPERATIVO SICREDI S.A.
756 BANCO COOPERATIVO DO BRASIL S.A. - BANCOOB
357 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
358 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Usar o AJUDA
O sistema de Ajuda foi criado com o objetivo de facilitar o preenchimento da declarao. Ele
contm informaes sobre o funcionamento do programa e sobre as disposies legais que
envolvem a declarao. Para ativar o Ajuda o contribuinte dever seguir uma das ops abaixo:
1. Ajuda... na barra de menu, ou;
2. Ajuda....na barra lateral, ou:.
3. cone , na barra de ferramentas, ou;
4. Pressionando as teclas ALT + A
Ajuda contextual ou ajuda de campo: Ativada por meio da tecla F1, fornece informaes
relativas ficha que est sendo preenchida no momento.
Textos em azul: Clicando sobre as palavras em azul (link), que aparecem dentro do corpo do
texto, o programa apresenta a tela de ajuda referente quelas palavras.
359 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
aconselhvel que a resoluo da tela do monitor esteja configurada para 1024 por 768 pixels ou
maior e fontes pequenas.
Usar o teclado
A lista abaixo indica as teclas utilizveis com as respectivas aes
TECLAS AO
Tab Avana o cursor para o campo seguinte dentro de uma
ficha ou de uma tabela. Avana o cursor para o boto
seguinte dentro de uma ficha.
Shift+Tab Retorna o cursor para o campo anterior de uma ficha ou
de uma tabela. Retorna o cursor para o boto anterior
dentro de uma ficha.
Del Apaga um caractere direita do cursor dentro de um
campo. Se o contedo estiver todo selecionado ), apaga
toda a seleo.
Ctrl Del Apaga o contedo de um campo editvel ou de uma linha
inteira de tabela.
360 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
361 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
A navegao entre as fichas da Declarao pode ser feita pela barra lateral ou pela barra de
menu.
Para alternar o preenchimento das partes que integram a declarao, clique no menu Fichas da
Declarao e selecione a parte que deseja preencher ou visualizar (Declarao propriamente dita,
Resumo da Declarao ou Demonstrativos).
Para retornar, pressione simultaneamente as teclas Shift e Tab. Se preferir, poder clicar com o
mouse sobre o campo desejado.
362 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Para iniciar o preenchimento de uma nova declarao de IRPF 2017 o contribuinte dever seguir
uma das opes abaixo:
Antes de iniciar o preenchimento da nova declarao, o programa apresentar uma tela com 3
opes:
1) Importar declarao: o aplicativo abrir uma caixa de dilogo para seleo de uma das
seguintes opes:
a) Declarao do IRPF 2016: aps selecionar esta opo e terminada a importao dos dados do
IRPF 2016, o aplicativo abrir a seguinte caixa de dilogo: Deseja importar os dados do
rascunho? Em caso afirmativo, os dados da declarao do IRPF 2016 sero complementados
e/ou alterados de acordo com as informaes existentes no rascunho. Esta funcionalidade traz
dados informados pelo contribuinte no rascunho ao longo do ano-calendrio e sua opo impede
que o contribuinte importe a declarao Pr-preenchida.
2) Criar nova sem importar: o aplicativo abrir uma caixa de dilogo para seleo do tipo de
declarao que se deseja fazer (Declarao de Ajuste Anual, Declarao Final de Esplio ou
Declarao de Sada Definitiva do Pas)
Aps selecionar o tipo de declarao que deseja fazer, o aplicativo abrir a seguinte caixa de
dilogo: Deseja importar os dados do rascunho?. Esta funcionalidade traz dados informados
pelo contribuinte no rascunho ao longo do ano-calendrio e sua opo impede que o contribuinte
importe a declarao Pr-preenchida.
3) Obter ajuda sobre dados que sero importados: o aplicativo apresentar a tela do Ajuda
Importar uma declarao
Se desejar importar a Declarao do IRPF 2016, indique a pasta e a unidade em que esto
gravadas as informaes da declarao do IRPF 2016.
363 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
364 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
A importao dos dados da declarao de 2016 poder ser feita seguindo uma das opes
abaixo:
Para todas as opes, ser apresentada uma caixa de dilogo para seleo do tipo de declarao
que se deseja fazer Declarao de Ajuste Anual, Declarao Final de Esplio ou Declarao de
Sada Definitiva do Pas.
Em seguida, ser apresentada uma caixa de dilogo solicitando que se indique a origem dos
dados a serem importados. Informe o disco rgido ou a mdia removvel (ex. pen drive ou HD
externo) e a pasta em que esto os dados. Selecione o(s) CPF desejado(s) e clique em OK.
Caso no computador haja declarao de ajuste anual de 2016 na pasta padro do IRPF 2016 e
que tenha sido transmitida, o programa apresentar o CPF dessa declarao para facilitar a
importao de dados.
Observaes:
1. A importao poder ser obtida por meio da declarao gravada para entrega
RFB (Secretaria da Receita Federal do Brasil), do arquivo da declarao transmitida
ou do arquivo Cpia da ltima declarao transmitida e do recibo de entrega.
Para importar todas, aps selecionar a pasta em que esto as declaraes, clique na 1
declarao e pressione a tecla Shift. Com a tecla pressionada, clique na ltima declarao e siga
os procedimentos normais de importao.
Para importar algumas, clique na declarao e pressione a tecla CTRL. Repita o mesmo
processo para as declaraes que deseja importar e siga os procedimentos normais de
importao.
365 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
possibilidade de Importao do Rascunho. Essa importao s poder ser feita para importao
unitria.
Caso, para algum CPF, j exista declarao do IRPF2017 preenchida na base de dados no
momento da importao, o programa avisa ao usurio.
Ao final, exibida a relao das declaraes importadas com sucesso e, sendo o caso, a relao
das no importadas.
Sero recuperados:
d) Pagamentos efetuados;
e) Declarao de bens, dvidas e nus reais com valor diferente de zero em 31/12/
2015;
Ateno
366 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
O acesso s informaes da Declarao Pr-Preenchida s poder ser feito por contribuinte que
possua certificado digital ou por representante com procurao eletrnica, visto que o cdigo de
acesso no permitido para esse tipo de servio.
1) Cliqueno boto Atendimento Virtual (e-CAC) localizado na parte superior direita da pgina da
RFB;
2) Clique na imagem Certificado Digital na tela de apresentao do e-CAC;
3) Selecione Declaraes e Demonstrativos e posteriormente Declarao do Imposto de Renda
de Pessoa Fsica Pr-Preenchida;
4) Efetue o download do arquivo da declarao pr-preenchida 2017 ;
5) Clique em Recuperar e salve-o no local desejado.
Para importar a declarao pr-preenchida, no programa IRPF2017, siga uma das opes abaixo:
e) Declarao de bens, dvidas e nus reais com valor diferente de zero em 31/12/
2015 da declarao do IRPF 2016;
367 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
368 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Antes de digitar os dados, deve-se iniciar uma nova declarao ou abrir uma declarao j
iniciada.
A iniciao de uma nova declarao poder ser feita seguindo uma das opes abaixo:
Os dados sero salvos medida que forem digitados. Portanto, no existe o risco de perda das
informaes ao fechar a declarao ou mesmo se ocorrerem problemas externos (falta de
energia, por exemplo).
369 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Para abrir uma declarao j iniciada, siga uma das opes abaixo:
Ser apresentada uma caixa de dilogo com a relao dos CPF das declaraes existentes, em
ordem alfabtica dos nomes dos declarantes para que se escolha a declarao que se deseja
abrir. Selecione-a clicando com o mouse sobre o CPF ou nome desejado e, em seguida, sobre o
boto OK ou clique duas vezes sobre a declarao desejada. Pode-se ainda imprimir a relao
dos declarantes, ordenada por tipo ou modelo de declarao, por nome ou CPF.
Observao:
Apenas uma declarao pode estar aberta por vez. Portanto, ao se solicitar abertura
de uma nova declarao, o programa fecha a atual.
Ateno
370 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Excluir declarao
Se deseja excluir uma ou mais declaraes, siga uma das opes abaixo:
Ser apresentada uma caixa de dilogo com a relao dos CPF das declaraes existentes, em
ordem alfabtica dos nomes dos contribuintes, para que se escolha a declarao que deseja
excluir. Selecione-a, clicando com o mouse sobre o CPF ou nome desejado e, em seguida, sobre
o boto OK ou clique duas vezes sobre a declarao desejada.
Para selecionar uma declarao, clique sobre o CPF da declarao desejada. Para selecionar
mais de uma declarao, pressione a tecla Ctrl enquanto clica o boto do mouse sobre os CPF
das declaraes a serem eliminadas. Para selecionar todas as declaraes, clique sobre o
primeiro CPF, mantenha pressionada a tecla Shift e clique sobre o ltimo CPF.
Ateno
Imprimir declarao
Se a declarao estiver fechada, ser apresentada uma relao dos CPF das declaraes
existentes, em ordem alfabtica dos nomes dos contribuintes, para que se escolha a declarao
que se deseja imprimir. Selecione-a clicando com o mouse sobre o CPF ou nome desejado e, em
seguida, sobre o boto OK ou clique duas vezes sobre a declarao desejada. Se deseja imprimir
apenas partes da declarao, marque a opo especfica, selecione as fichas a serem impressas
e clique no boto OK.
371 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Ateno
Se sua impressora for matricial, configure-a para qualidade carta (ou a melhor
definio que a impressora suportar). O sistema poder no imprimir corretamente se
a impressora selecionada for do tipo "Genrico - Somente Texto".
Ser apresentada uma relao dos CPF das declaraes existentes, em ordem alfabtica dos nomes dos
contribuintes, para que seja escolhida a declarao que se deseja imprimir. Selecione-a clicando com o
mouse sobre o CPF ou nome desejado e, em seguida, sobre o boto OK.
Alm da impresso, a funo permite Visualizar e Gerar Imagem PDF .
Verificar pendncias
Ateno
Se desejar corrigir erros ou avisos de qualquer ficha basta clicar na inconsistncia indicada na
relao, e o programa vai direto para o campo da respectiva ficha que se deseja corrigir.
372 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Erros so inconsistncias graves, que impedem a entrega RFB. Existindo esse tipo de
inconsistncia, o programa emitir uma mensagem, na gravao da declarao, informando que
no ser possvel entrega-la e, solicitar a correo.
A funo Cpia da declarao com os dados atuais grava um arquivo, com os campos
preenchidos at o momento. Mesmo que a declarao tenha sido entregue, essa opo no grava
os dados do recibo.
A funo Cpia da declarao para entrega RFB grava um arquivo com os dados da declarao
que poder ser transmitida, posteriormente, por meio do Receitanet
A funo Cpia da ltima declarao entregue e do recibo de entrega grava um arquivo com os
dados da declarao entregue, mesmo que posteriormente tenha sido modificada e, grava
tambm, o respectivo recibo.
1. A opo Gravar... abre uma caixa de dilogo em que ser apresentada a relao dos CPF
das declaraes existentes, em ordem alfabtica dos nomes dos contribuintes, para que se
escolha a declarao que se deseja gravar. Selecione-a, clicando com o mouse sobre o
CPF ou nome desejado e, em seguida, sobre o boto Avanar ou clique duas vezes sobre
a declarao desejada.
Devero ser indicadas a unidade e a pasta de destino da cpia de segurana, onde sero
copiadas as bases de dados do IRPF 2017. Aps a indicao, clique com o mouse sobre o boto
Salvar. O programa inicia o processo de gravao da cpia.
373 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Para gravar todas, aps selecionar a pasta em que esto as declaraes, clique na 1 declarao
e pressione a tecla Shift. Com esta tecla pressionada, clique na ltima declarao e siga os
procedimentos normais de cpia de segurana.
Para gravar algumas, clique na declarao e pressione a tecla CTRL. Repita este procedimento
para as declaraes que deseja gravar e siga os procedimentos normais de cpia de segurana.
Ateno
Essa opo inverte o processo. A partir do disco rgido ou mdia removvel (ex. pen drive ou HD
externo) onde foi gravada a cpia de segurana, a declarao escolhida ser copiada para a base
de dados do PGD.
A opo Restaurar... abre uma caixa de dilogo em que ser apresentada a relao dos CPF das
declaraes existentes, em ordem alfabtica dos nomes dos contribuintes, para que se escolha a
declarao que se deseja restaurar. Selecione-a, clicando com o mouse sobre o CPF ou nome
desejado e, em seguida, sobre o boto OK.
Para restaurar todas, aps selecionar a pasta em que esto as declaraes, clique na 1
declarao e pressione a tecla Shift. Com esta tecla pressionada, clique na ltima declarao e
siga os procedimentos normais de restaurao de cpia de segurana.
Para restaurar algumas, clique na declarao e pressione a tecla CTRL. Repita este procedimento
para as declaraes que deseja restaurar e siga os procedimentos normais de restaurao de
cpia de segurana.
Entregar Declarao
Antes de fazer a entrega, o programa far um exame dos dados, verificando se a declarao foi
preenchida corretamente. Sendo encontrados erros, o programa emitir mensagem informando
374 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
que existem erros impeditivos e que a declarao no poder ser entregue. Se forem avisos, a
declarao poder ser entregue normalmente, uma vez que avisos no impedem a entrega da
declarao RFB.
A correo dos avisos ficar a critrio do contribuinte, mas os erros devero ser obrigatoriamente
corrigidos. O programa possibilita essa correo e indica uma lista de inconsistncias. Clicando
sobre o aviso/erro indicado, o programa vai direto para o respectivo campo a ser corrigido.
Ser apresentada uma relao dos CPF das declaraes existentes, em ordem alfabtica dos
nomes dos contribuintes, para que se escolha a declarao que se deseja entregar. Selecione-a
clicando com o mouse sobre o CPF ou nome desejado e, em seguida, sobre o boto OK.
Aps a transmisso, o recibo de entrega com a devida comprovao de recepo ser gravado
automaticamente na pasta transmitidas C:\arquivos de programas RFB\IRPF2017\transmitidas.:
Observao: O recibo o comprovante de entrega da declarao. Por isso, imprima-o sempre
aps a entrega da declarao.
Ateno
2) Para fazer uma cpia da declarao e do recibo de entrega utilize a opo cpia de
segurana, Gravar cpia de segurana
O Recibo de Entrega da Declarao tambm pode ser impresso via opo Gerar Imagem PDF.
375 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
O programa IRPF2017 habilita a opo de agendamento do pagamento das quotas, via dbito
automtico, desde que a declarao seja entregue dentro do prazo e a conta-corrente indicada
seja do prprio contribuinte. Para tal, se faz necessrio que o contribuinte assinale a opo de
dbito automtico e informe o banco, agncia e nmero da conta onde deseja que seja realizado o
referido dbito.
A RFB far atualizao do(s) valor(es) da(s) quota(s), dispensando qualquer ao futura do
contribuinte.
Ateno
Nenhuma quota poder ser inferior a R$ 50,00. Para pagamento em mais de uma
quota a declarao deve ter como resultado final imposto a pagar igual ou maior que
R$ 100,00.
Aps a apresentao da Declarao de Ajuste Anual, o dbito automtico poder ser includo,
cancelado ou modificado mediante o acesso ao stio da RFB na Internet, opo Extrato da
376 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
O cancelamento do dbito automtico poder, ainda, ser feito pelo prprio contribuinte junto
Instituio Financeira onde mantm sua conta.
Para facilitar o pagamento nos caixas eletrnicos, o programa IRPF2017 possibilita a emisso do
Darf da primeira quota ou quota nica com cdigo de barras, desde que o pagamento seja
efetuado dentro do prazo (at 28/04/2017).
Para imprimir os Darf, acesse o programa IRPF2017 e siga uma das opes abaixo:
Ser apresentada uma relao dos CPF das declaraes existentes, em ordem alfabtica dos
nomes dos contribuintes, para que se escolha a declarao para a qual se deseja imprimir o Darf.
Selecione-a, clicando com o mouse sobre o CPF ou nome desejado, em seguida selecione uma
das opes: Visualizar, Gerar Imagem PDF ou Imprimir e clique sobre o boto OK, ou clique duas
vezes sobre a declarao desejada
377 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Ateno
Para imprimir o Darf de multa por atraso na entrega, acesse o programa IRPF2017 e siga uma
das opes abaixo:
Ser apresentada a caixa de dilogo Impresso de Darf de Multa por Atraso na Entrega para que
seja indicada a unidade de origem do arquivo que se deseja imprimir. Em seguida, selecione a
declarao, clicando com o mouse sobre o CPF ou o nome desejado e em seguida selecione uma
das opes: Visualizar, Gerar Imagem PDF ou Imprimir e clique sobre o boto OK, ou clique duas
vezes sobre a declarao desejada..
Sair do programa
2 - Algumas fichas de preenchimento possuem contedo especfico que pode ser acessado pela
tecla F11.
O programa IRPF2017 exige que o computador tenha uma mquina virtual Java (JVM) compatvel
1.7 instalada. Para instalar a JVM adote um dos seguintes procedimentos:
378 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Instalao automtica
necessrio que o computador tenha acesso Internet. Execute o programa IRPF2017, que
verificar a inexistncia da JVM e exibir mensagem informativa. Clicando no boto OK existente
na janela de mensagem o navegador padro utilizado no computador apontar para a pgina
adequada para o download do instalador da JVM. Esta pgina contm informaes detalhadas
sobre a maneira de instalar a JVM. Normalmente a instalao tem incio de forma automtica.
Caso isso no acontea, verifique a existncia e clique na barra de aviso amarela na parte
superior da janela do navegador escolhendo a opo Instalar controle ActiveX....
A pgina ser recarregada e uma janela ser exibida perguntando se o usurio deseja instalar o
"Java(TM) SE Runtime Environment ...". Clique no boto Instalar.
Ao serem exibidas informaes sobre a licena para utilizao do software necessrio que o
boto Aceito (ou Accept) seja clicado. Na prxima janela podem ser desmarcadas, conforme a
convenincia do usurio, quaisquer opes apresentadas. Para prosseguir, basta clicar no boto
Next.
O tempo necessrio para a instalao depende da forma e velocidade de acesso. Durante todo o
processo de instalao o computador dever permanecer conectado Internet.
Em seguida exibida mensagem solicitando que seja feita a opo: executar ou salvar o arquivo.
Caso a opo seja executar, a instalao ter incio. Se for feita opo por salvar o arquivo, deve
ser dada ateno pasta onde o mesmo ser gravado pois, terminado o download ser
necessrio execut-lo.
379 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Na janela que ser aberta, clique no boto Salvar para gravar o arquivo no computador. Deve
ser bem observada a pasta e o nome do arquivo que est sendo gravado. Terminado o download
do arquivo, aproximadamente 14MB, grave-o em um CD ou copie-o em um pen drive ou em
qualquer outro meio que permita sua transferncia para outro computador sem acesso Internet.
Basta executar este arquivo no computador onde se deseja instalar a JVM, aceitar os termos da
licena e a instalao da JVM ser concluda.
Usar a calculadora
Para transportar os valores calculados para o campo desejado, clique no boto transportar,
posicione o cursor no referido campo e clique novamente.
380 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
A Secretaria da Receita Federal do Brasil disponibilizou o leiaute do referido arquivo para que as
empresas possam elabor-los e enviar aos beneficirios dos rendimentos. Desta forma, o
contribuinte poder proceder importao destes arquivos nas suas respectivas declaraes.
Valor parcela isenta 65 anos, molstia grave, lucros e dividendos, valor Scio ou
Titular de microempresa ou empresa de pequeno porte, indenizao, resciso,
PDV, acidente de trabalho, benefcios indiretos e reembolso de despesas-
Voluntrios da Copa, bolsa de estudo recebida por mdico, bolsa de estudo
recebida por no mdico, IRRF valor compensado de anos-calendrio
anteriores, dirias e ajuda de custo abono pecunirio.
381 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
A Secretaria da Receita Federal do Brasil disponibilizou o leiaute do referido arquivo para que as
empresas possam elabor-los e enviar aos beneficirios dos rendimentos. Desta forma, o
contribuinte poder proceder importao destes arquivos nas suas respectivas declaraes.
Para importar o Informe de Plano de Sade, siga uma das opes abaixo:
d) Exerccio e Ano-Calendrio
e) Valor pago
f) Reembolso
Para imprimir o Informe de Rendimentos, acesse o programa IRPF2017 e siga uma das opes
abaixo:
Ser apresentada a caixa de dilogo Impresso de Informe de Rendimentos para o IRPF 2017
para que seja indicada a unidade de origem do arquivo que se deseja imprimir. Em seguida,
selecione o arquivo XML enviado pela(s) fonte(s) pagadora(s) e, em seguida, selecione uma das
382 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
opes: Visualizar, Gerar Imagem PDF ou Imprimir e clique no boto OK, ou clique duas
vezes sobre a declarao desejada.
Para imprimir o Informe de Plano de Sade, acesse o programa IRPF2017 e siga uma das opes
abaixo:
Ser apresentada a caixa de dilogo Impresso Informe de Plano de Sade para o IRPF 2017
para que seja indicada a unidade de origem do arquivo que se deseja imprimir. Em seguida,
selecione o arquivo XML enviado pela(s) prestadora(s) do(s) Plano(s) de Sade e, e em seguida,
selecione uma das opes: Visualizar, Gerar Imagem PDF ou Imprimir e clique no boto OK,
ou clique duas vezes sobre a declarao desejada.
Salvar On-line
A declarao a ser salva deve estar aberta e o computador deve estar conectado Internet neste
momento.
A declarao salva on-line poder ser acessada via m-IRPF utilizando a mesma palavra-chave do
IRPF.
Ateno
2) Declarao de Ajuste Anual caso esta contenha pelo menos uma das seguintes
383 de 422
Como fazer para... / Como fazer para...
Recuperar On-line
A opo Recuperar On-line uma nova funcionalidade disponibilizada no programa IRPF que
corresponde ao processo inverso da opo Salvar On-line. A partir dos dados salvos na base da
RFB, o contribuinte pode restaurar sua declarao no programa IRPF2017 e prosseguir seu
preenchimento.
384 de 422
Perguntas mais Frequentes / Perguntas mais Frequentes
385 de 422
Perguntas mais Frequentes / Programa IRPF 2017
386 de 422
Perguntas mais Frequentes / Instalao
Instalao
Quais so os requisitos necessrios para se instalar o programa IRPF2017?
A configurao mnima para instalar o programa IRPF2017 :
No foi possvel instalar o programa IRPF2017 num microcomputador com Windows 2000.
Por que isto ocorreu?
A configurao mnima recomendada que seja usado o Sistema Operacional Windows XP ou
posterior.
387 de 422
Perguntas mais Frequentes / Instalao
Declarao poder ser usada por apenas um usurio de cada vez. Deve ficar claro que o
PRPRIO usurio deve estar CIENTE dessas alteraes e responsvel por elas. A RFB no
testa os programas IRPF em tais situaes e no se responsabiliza por perdas de dados, acesso
indevido ou outras possveis consequncias que porventura ocorram em decorrncia de tal forma
de uso.
388 de 422
Perguntas mais Frequentes / Tutorial
Tutorial
O que o Tutorial do IRPF2017?
Tutorial do IRPF2017 uma maneira de fornecer instrues prticas sobre o uso do programa. O
Tutorial mostra, de forma interativa, as principais novidades do aplicativo e os passos necessrios
para preenchimento e entrega da declarao de ajuste anual do IRPF2017.
389 de 422
Perguntas mais Frequentes / Importar dados da Declarao IRPF 2016
Ficha Dependentes
Os nomes, CPF e datas de nascimento dos dependentes.
Ficha Pagamentos
Nome do beneficirio;
CPF/CNPJ do beneficirio
Ateno
390 de 422
Perguntas mais Frequentes / Importar dados da Declarao IRPF 2016
O arquivo com a declarao do IRPF2016 gravada pela Cpia da ltima declarao transmitida e
do recibo de entrega ou pela gravao para entrega RFB composto dos seguintes caracteres:
O que ocorre se fizer importao de dados do IRPF2016 aps ter preenchido campos da
declarao de ajuste anual do IRPF2017?
Os dados j digitados da Declarao do IRPF2017 so perdidos, mas ao se detectar importao
de dados de IRPF2016 com Declarao do IRPF2017 j preenchida, o programa avisa ao usurio.
391 de 422
Perguntas mais Frequentes / Importar dados da Declarao IRPF 2016
Para importar todas, aps selecionar a pasta em que esto as declaraes, clique na 1
declarao e pressione a tecla Shift. Com esta tecla pressionada, clique na ltima declarao e
siga os procedimentos normais de importao.
Para importar algumas, clique na declarao e pressione a tecla CTRL. Repita este procedimento
para as declaraes que deseja importar e siga os procedimentos normais de importao.
Para saber quais so os dados da ltima declarao entregue pelo contribuinte para o exerccio
2016 (ano-calendrio 2015), veja a resposta da pergunta Quais so os dados da ltima
declarao entregue pelo contribuinte para o exerccio 2016 (ano-calendrio 2015).
Ateno
Sim. Este procedimento deve ser realizado antes de qualquer outro. Isto porque, caso tenham
sido includas informaes anteriormente, estas sero apagadas.
O que ocorre se fizer importao a declarao Pr-Preenchida aps ter preenchido campos
da declarao de ajuste anual do IRPF2017?
Os dados j digitados da declarao do IRPF2017 so perdidos, mas ao se detectar importao
de dados de declarao Pr-Preenchida com declarao do IRPF2017 j preenchida, o programa
avisa ao usurio.
392 de 422
Perguntas mais Frequentes / Importar Declarao Pr-preenchida
393 de 422
Perguntas mais Frequentes / Importar informe de rendimentos
Ateno
Cada Informe de Rendimentos dever ser importado uma nica vez. A repetio do
procedimento ocasionar duplicidade de dados.
394 de 422
Perguntas mais Frequentes / Importar informe de plano de sade
Ateno
Cada Informe de Plano de Sade dever ser importado uma nica vez. A repetio do
procedimento ocasionar duplicidade de dados.
395 de 422
Perguntas mais Frequentes / Imprimir informes
Imprimir informes
Pode-se imprimir o arquivo com Informe de Rendimentos fornecido pela fonte pagadora?
Sim. No menu Declarao, selecione Imprimir...Informe de Rendimentos ou, na barra lateral,
selecione a opo Imprimir... Informe de Rendimentos.
Pode-se imprimir o arquivo com Informe de Plano de Sade fornecido pela operadora do
plano?
Sim. No menu Declarao, selecione Imprimir...Informe de Plano de Sade ou, na barra lateral,
selecione a opo Imprimir... Informe de Plano de Sade.
396 de 422
Perguntas mais Frequentes / Abrir declarao
Abrir declarao
Pode-se imprimir a relao das declaraes j preenchidas?
Sim. No menu Declarao, selecione Abrir e clique no boto Imprimir ou na barra lateral, selecione
a opo Imprimir...Relao das Declaraes.
397 de 422
Perguntas mais Frequentes / Navegao
Navegao
Como mudar de ficha?
Na barra lateral, basta clicar no nome da ficha que deseja abrir
398 de 422
Perguntas mais Frequentes / Preenchimento da declarao
Preenchimento da declarao
Para que serve o programa Carn-leo e onde obt-lo?
O Carn-leo um programa disponibilizado anualmente pela RFB para facilitar a apurao do
recolhimento mensal obrigatrio e a escriturao do livro Caixa. Pode ser utilizado por todo
contribuinte sujeito ao pagamento do carn-leo ou escriturao do livro Caixa.
O programa oferece as seguintes vantagens:
a) apurao do imposto devido;
b) clculo dos limites legais;
c) impresso do Darf para pagamento;
d) escriturao eletrnica do livro Caixa;
e) ajuda completa sobre o carn-leo;
f) gravao de dados para serem importados pela declarao de ajuste anual do IRPF.
O programa carn-leo pode ser obtido na pgina da RFB na Internet, no endereo
<http://rfb.gov.br>
O Recibo de Entrega somente poder ser impresso aps a entrega da declarao , pois somente
aps esse procedimento que o recibo de entrega gravado automaticamente na pasta
transmitida
Para imprimi-lo, acesse o programa IRPF2017 e escolha a opo Declarao... Imprimir... Recibo
ou a opo Imprimir constante na barra lateral do programa. Pode-se ainda imprimir usando a
opo Salvar Imagem em PDF.Nesse caso, no h necessidade do uso do programa IRPF2017
para impresso.
Por que foi institudo o campo N do Recibo da ltima declarao entregue do exerccio de
2016?
O preenchimento do nmero do recibo da ltima declarao entregue do exerccio de 2016 uma
segurana a mais, pois garante que a declarao enviada pertence ao detentor do CPF.
Entretanto, a falta de preenchimento deste campo, mesmo que o contribuinte tenha entregue
declarao do exerccio anterior, no impede o envio da declarao.
399 de 422
Perguntas mais Frequentes / Preenchimento da declarao
Na ficha Pagamentos Efetuados, como proceder para deduzir despesas de instruo com
dependentes?
Preencha a ficha Dependentes, e ao selecionar os cdigos 01 ou 02 na ficha Pagamentos,
aparecer um quadro relacionando os dependentes para que seja selecionado aquele com o qual
foi efetuada a referida despesa de instruo.
Pode-se visualizar numa nica tela todos os bens e pagamentos informados na Declarao
IRPF2017?
Sim. possvel a visualizao completa da relao dos bens e direitos e pagamentos efetuados.
Entretanto s aparece a primeira linha da descriminao dos bens e direitos. Caso queira a
discriminao completa, escolha o item desejado e selecione o boto Editar.
400 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo da Atividade Rural
O programa Livro Caixa da Atividade Rural pode ser obtido na pgina da RFB na Internet, no
endereo ( http://rfb.gov.br/ ).
401 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo da Atividade Rural
Desta forma, recomenda-se que a gravao seja feita, por exemplo, numa pasta C:\IRPF2017 na
pasta Meus Documentos ou mesmo em dispositivos externos como mdia removvel (pen drive e
HD externo).
402 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Ganhos de Capital
O que ocorre se for feita importao de Ganhos de Capital de um CPF cujos dados j foram
importados?
Uma nova importao implica sobreposio dos dados de Ganhos de Capital existentes para o
mesmo CPF. Exemplo: Constam numa declarao IRPF2017, Ganhos de Capital do CPF
111.111.111-11 e do CPF 222.222.222-22. Se houver outra importao para o CPF 222.222.222-
22, os dados de Ganhos de Capital deste CPF sero apagados e substitudos pelos da nova
importao. Os dados do CPF 111.111.111-11 no sero afetados.
Para que o programa IRPF2017 importe os dados, precisam ser tomadas as seguintes
providncias:
403 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Ganhos de Capital
O programa IRPF2017 permite a importao de dados do Ganhos de Capital 2016 por meio
do arquivo gravado de cpia de segurana?
No, pois a cpia de segurana grava dados do Demonstrativo de Ganhos de Capital com ou sem
erros de preenchimento.
Para permitir a posterior importao, o programa Ganhos de Capital 2016 dever ser gravado na
opo Exportar para o IRPF2017, que s efetuada quando no h erros no preenchimento.
404 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Ganhos de Capital
houver sido recebido. Para vencimento em outras situaes, consulte o ajuda do programa
Ganhos de Capital. De qualquer forma, pagamentos de ganhos de capital de 2016 realizados
agora esto sujeitos multa e juros de mora.
405 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira
Para que o programa IRPF2017 importe os dados, precisam ser tomadas as seguintes
providncias:
III. Instale o programa Moeda Estrangeira 2016;
IV. Preencha o Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira 2016;
V. Ainda no programa Ganhos de Capital Moeda Estrangeira 2016, selecione no menu
Ferramentas a opo Exportar para o IRPF2017 e siga as instrues da tela. NO use a
opo Cpia de Segurana;
VI. No programa IRPF2017, selecione a opo de Importar o(s) Demonstrativo(s) de Moeda
Estrangeira e clique no boto OK;
VII. Selecione a unidade e a pasta onde se encontra o arquivo de exportao de dados do
Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira 2016.
406 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira
Como proceder para alterar algum campo do Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda
Estrangeira?
Deve ser aberto o programa Moeda Estrangeira 2016 alterado o campo do Demonstrativo,
gravado novo arquivo de exportao para o IRPF2017 e, na Declarao de Ajuste Anual do
IRPF2017, feita a importao. Caso anteriormente tenha sido realizada importao, a nova
importao substitui todos os dados do Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira.
Com relao ao rendimento isento e no-tributvel, o programa apura o somatrio dos valores da
reduo para imveis adquiridos at 1988 (Lei n 7.713/88) e da reduo correspondente ao art.
40 da Lei n 11.196/2005, que so informados pelo contribuinte e, exporta a consolidao (desse
somatrio) para o programa IRPF2017.
407 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira
O prazo para o pagamento do imposto sobre ganhos de capital para alienao de bens, direitos e
aplicaes financeiras at o ltimo dia til do ms subsequente quele em que o ganho ou
parcela houver sido recebido. Portanto, se Pagos agora, esto fora do prazo e sujeitos a
acrscimo de multa e juros de mora. Consulte o Ajuda de Ganhos de Capital Moeda Estrangeira
para mais informaes.
408 de 422
Perguntas mais Frequentes / Demonstrativo de Renda Varivel
409 de 422
Perguntas mais Frequentes / Resumo da Declarao
Resumo da Declarao
Existe algum campo da Ficha Resumo que necessrio preencher?
Sim.
Se o resultado for imposto a restituir, devem ser informados o banco, a agncia sem DV e conta
para crdito com DV, onde quer receber a restituio.
Se o resultado for imposto a pagar, deve ser informada quantidade de quotas (mximo de oito
quotas), se saldo a pagar maior ou igual a R$100,00. Como padro, o programa mostra uma
quota, mas permite alterao. Se a opo Dbito Automtico for assinalada pelo contribuinte, os
campos relativos a dados bancrios so habilitados para serem informados o banco, a agncia
sem DV e a conta para dbito com DV, onde quer que a(s) quota(s) do imposto sejam debitadas.
Ateno
A opo pelo dbito automtico tambm valida para a primeira quota ou quota
nica, desde que a declarao seja transmitida/entregue at 31/03/2017.
Como saber de onde vieram os dados informados nos campos da Ficha Resumo?
Basta pressionar a tecla F1 e o ajuda de campo indicar a procedncia dos dados.
410 de 422
Perguntas mais Frequentes / Verificao de Pendncias
Verificao de Pendncias
Qual a diferena entre erro e aviso?
Erros so inconsistncias graves, que impedem a entrega da Declarao para Secretaria da
Receita Federal do Brasil. Existindo esse tipo de inconsistncia, o programa emitir uma
mensagem, informando que no ser possvel entrega-la e solicitar a correo.
411 de 422
Perguntas mais Frequentes / Impresso da declarao e do Darf
Sim. Selecione no menu Declarao > Imprimir Declarao, Partes da Declarao e as fichas que
se deseja imprimir.
O Darf emitido pelo programa pode ser utilizado para pagamento do imposto?
Sim. No entanto, o programa da Declarao de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da
Pessoa Fsica s permite a impresso do Darf para pagamento da quota nica ou da primeira
quota.
O contribuinte pode obter o Darf para pagamento de todas as quotas do Imposto sobre a Renda
da Pessoa Fsica, no stio da RFB na Internet, no endereo <http://rfb.gov.br>, das seguintes
formas:
2) Na pgina inicial do stio da RFB, clique na aba "Atendimento Virtual (e-CAC)" e acesse o
Portal e-CAC. Em seguida, clique em "Declaraes e Demonstrativos", selecione a opo
"Extrato do Processamento da DIRPF". Na lista das declaraes encontradas clique no cone
"Dbitos" para consultar o "Demonstrativo de Dbitos da Declarao". Aps visualizar o
quantitativo de quotas e a situao de cada uma delas, clique no cone "impresso" para emitir
o Darf do ms desejado.
Pode-se usar o Darf impresso pelo programa para pagamento fora do prazo?
No, o programa permite a impresso do Darf apenas para a 1 quota ou quota nica.
Para pagamento das demais quotas o contribuinte pode obter o Darf no stio da RFB na Internet,
no endereo <http://rfb.gov.br>, da seguinte forma:
412 de 422
Perguntas mais Frequentes / Impresso da declarao e do Darf
413 de 422
Perguntas mais Frequentes / Impresso da declarao e do Darf
Ajuda
O que deve ser feito quando se tem dvida sobre o preenchimento de um campo da
Declarao?
Basta clicar a tecla F1 com o cursor no campo em que h dvida de preenchimento que o
programa abre o quadro com explicaes sobre esse campo.
414 de 422
Perguntas mais Frequentes / Cpia de Segurana
Cpia de Segurana
O arquivo gravado pela cpia de segurana pode ser utilizado para a entrega da declarao
RFB?
No, para entregar a Declarao de Ajuste Anual do IRPF2017 deve ser utilizada no menu
Declarao a opo Entregar Declarao.
O que ocorre quando se restaura uma cpia de segurana de uma declarao j existente
na base de dados?
Se existe uma declarao de ajuste anual do IRPF2017 na base de dados e para o mesmo CPF
for feita restaurao de cpia de segurana, os dados da restaurao se sobrepem e todos os
dados da declarao anterior so substitudos; porm, o programa alerta o usurio da existncia
de uma declarao com o mesmo CPF.
Por que quando gravada uma cpia de segurana sem problemas, ao restaur-la aparece a
mensagem Nmero de controle invlido no registro NN?
provvel que no incio de um campo da Declarao haja caracteres especiais tais como , @.
Exclua o caractere especial.
Se a mensagem ocorrer depois de exportar o arquivo do Ganho de Capital 2016 para o IRPF
2017, verifique se no preenchimento do demonstrativo do Ganho de Capital foi digitado um
caractere especial, e, aps a correo, grave para exportar novamente para o IRPF2017. No
programa IRPF2017 importe novamente os dados de Ganhos de Capital. A restaurao no
mostrar mais a mensagem de erro.
A Cpia da declarao com os dados atuais grava um arquivo com os campos preenchidos at o
momento da gravao. Essa funo no grava os dados do recibo.
A Cpia da declarao para entrega RFB grava um arquivo com os dados da declarao que
poder ser transmitida, posteriormente, por meio do programa Receitanet.
A Cpia da ltima declarao transmitida e do recibo de entrega grava um arquivo com os dados
415 de 422
Perguntas mais Frequentes / Cpia de Segurana
416 de 422
Perguntas mais Frequentes / Gravao da Declarao para entrega RFB
Entrega da Declarao
Pode-se entregar a declarao via internet?
Sim, a nica forma de entrega da declarao via internet.
417 de 422
Perguntas mais Frequentes / Entrega da Declarao
418 de 422
Erros mais Frequentes / Erros mais Frequentes
Comentrio: O programa NO considera o ponto como separador de centavos. Dessa forma, se,
em qualquer campo de valor, for digitado 1234 ponto 56, ser considerado R$ 123.456,00.
Se nada for digitado aps o ponto o programa acrescentar automaticamente uma vrgula e dois
zeros. Por exemplo, se for digitado 789 e teclado TAB ou ENTER, ser considerado R$ 789,00.
Comentrio: O contribuinte deve informar corretamente o CNPJ da fonte pagadora, pois, se esse
dado no for informado ou o CNPJ estiver invlido, a declarao pode no ser gravada.
O imposto retido na fonte sobre o 13 salrio no deve ser somado ao imposto retido na fonte
referente aos rendimentos tributveis.
419 de 422
Erros mais Frequentes / Erros mais Frequentes
Os valores recebidos de previdncia privada devem ser informados pelo seu montante integral,
como rendimentos tributveis, observando os casos de iseno previstos na legislao.
Comentrio: As quotas do IRPF, que so recolhidas sob o cdigo 0211, no devem ser includas
nessa ficha.
Comentrio: Para estes contribuintes, a parcela isenta mensal est limitada at o valor R$
1.903,98 independentemente de recebimento de uma ou mais aposentadorias, penses e/ou
reforma. O valor excedente deve ser informado como rendimento tributvel. Em caso de
declarao em conjunto, se ambos os contribuintes preencherem as condies de iseno, o valor
mximo permitido a soma dos limites de cada um.
Comentrio: Estes rendimentos esto sujeitos tributao exclusiva, devendo ser informados
nesta ficha Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva. O imposto retido na fonte sobre tais
rendimentos no passvel de restituio.
420 de 422
Erros mais Frequentes / Erros mais Frequentes
Comentrio: As quotas do IRPF, que so recolhidas sob o cdigo 0211, no devem ser includas
nessa ficha.
421 de 422
Erros mais Frequentes / Problemas na Impresso
Problemas na Impresso
422 de 422