MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

INDICE GENERAL

I. TRMINOS DE REFERENCIA
1. Antecedentes
2. Orden de Trabajo
3. Objetivo
4. Objeto
5. Alcance
6. Metodologa
7. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el examen
8. Informes a Presentar
9. Fecha de Presentacin del Informe
10. Responsabilidades en materia de informes
11. Actividades y fechas de mayor importancia

II. INFORMACIN SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIN

Y SUS RIESGOS INHERENTES
1. Antecedentes
2. Marco Legal
3. Principales segmentos relacionados con el objeto de auditoria
4. Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la auditoria
5. Fuentes de Recursos de la Entidad
6. Estructura de gastos
7. Responsables de las operaciones objeto de la auditoria
8. Factores externos que pueden afectar las operaciones

III AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIN

IV AMBIENTE DE CONTROL

V ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

VI CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

VII TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y EXTERNAS

VIII APOYO DE ESPECIALISTAS

IX ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

X PROGRAMAS DE TRABAJO
I. TERMINOS DE REFERENCIA

I.1. ANTECEDENTES

De acuerdo a la nota MDPYEP/0127/2013. Emitida por la Ministra Ana Teresa Morales Olivera
de fecha 7 septiembre del 2013 mediante la cual instruye a la jefatura de la Unidad de Auditoria
Interna efectuar la Auditoria Especial al pago realizado a la Sra. Lourdes Valencia Tapia con CI.
8541236 LP, por concepto de Resolucin de contrato en el Programa de Apoyo a los
Discapacitados gestin 2006.

I.2. ORDEN DE TRABAJO

En cumplimiento al Memorndum de Asignacin N1234/2013, N1235/2013, N1236/2013,

N1237/2013, N1237/2013, N1238/2013 emitido por la Jefatura de Auditoria Interna fuimos
designados para efectuar la Auditoria Especial al Programa de Apoyo a los Discapacitados
efectuado por Lourdes Valencia Tapia, por concepto de resolucin de contrato en el programa
de la gestin 2006.

I.3. OBJETIVO DEL EXAMEN

El objetivo del presente examen es el de emitir una opinin independiente respecto a las
Normas o disposiciones legales vigentes referente al pago realizado a la Sr. Lourdes Valencia
Tapia por el concepto de resolucin de contrato por el Programa de Apoyo a los Discapacitados
gestin 2006.

I.4. OBJETO DEL EXAMEN

Nuestra revisin comprender toda la documentacin generada en el pago realizado a la Sra.

Lourdes Valencia Tapia por resolucin del contrato, segn el siguiente detalle:
Convenio de Financiamiento
Normas correspondientes
Contrato de prestacin de servicios de consultora suscrito el 6 de Diciembre del 2004
(ANEXO 1)
Adenda al contrato de prestacin de servicios de fecha 15 de Diciembre del 2005
Trminos de Referencia contrato
 Nota 0025/DESPACHO-123/2006 de fecha 9 de Agosto del 2006, comunica a la Sr.
Lourdes Valencia Tapia la resolucin del contrato
Nota COF/CBO/CA-456/2006 de aceptacin de resolucin de contrato (BID)
Comprobante CBI-N246 a fecha
Nota COF/UBO/LA 2006
Y otra documentacin relacionada con el hecho.

I.5. ALCANCE

Nuestro examen comprender la aplicacin de las Normas de Auditoria Gubernamental

aprobadas y emitidas por la Contralora General del Estado mediante Resolucin
CGE/079/2006 del 4 de abril de 2006.
Normas aplicables al hecho.
Y la norma de Auditoria Especial aprobada mediante CGE/079/2006 del 4 de abril de 2006.
El mismo comprender toda la documentacin generada en el pago realizado por la resolucin
del contrato con la Sr. Lourdes Valencia Tapia, sealado en el punto I.4.
Debido a que la entidad a la fecha de la auditoria ya no presta los servicios no nos fue posible
evaluar el sistema de control interno y aplicar algunas tcnicas de auditoria para poder cumplir
con el objetivo de nuestra planificacin.

I.6. METODOLOGIA

Para la ejecucin de nuestro examen aplicaremos tcnicas de auditoria que nos permitan
obtener evidencia respecto al pago realizado por la resolucin del contrato con la Sra. Lourdes
Valencia Tapia.
Como ser:
Efectuaremos una lectura de los documentos que norman la ubicacin contractual
como la resolucin del contrato.
Aplicaremos pruebas sustantivas o analticas, por el monto fijado por el contrato de
US$6.792,45 como se ha determinado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por resolucin
del contrato.
Tcnicas de confirmacin de datos.

I.7. NORMAS APLICABLES A LA AUDITORIA

Ley 1178, ley de Administracin y Control Gubernamental, del 20 de julio del 1990.
D.S 23215, Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contralora General
del Estado, de fecha 22 de julio de 1992
 D.S. 23318-A. Reglamento de la Responsabilidad por la Funcin Pblica, de fecha 3
de noviembre de 1992.

I.8. INFORMES A PRESENTAR

Producto de nuestro anlisis presentaremos los siguientes informes:

Informe de Control Interno (si correspondiera)
Informe con Responsabilidad por la Funcin Pblica.

I.9. FECHA DE PRESENTACION DEL INFORME

Nuestros informes sern presentados de acuerdo a plazos establecidos en el Memorndum

de Asignacin de Auditoria Especial que ser de 30 das. Que empieza en la fecha 23 de
octubre del 2013 y culminara en fecha 22 de noviembre del 2013.

I.10. PRINCIPALES RESPONSABLES A NIVEL DE INFORMES

La emisin de informes dentro del plazo establecido en el Memorndum de Asignacin del

Trabajo es de responsabilidad del Jefe de Auditoria.

I.11. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Planificacin 23 de Octubre del 2013

o Para tomar conocimiento de la entidad
o Para determinar acciones inmediatas
Obtener Evidencia 30 de Octubre del 2013
o Mediante la aplicacin de procedimientos de auditoria
Comunicacin de Resultados 22 de Noviembre del 2013
o Emite el informe de auditora para su aprobacin.

II. INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES OPERACIONALES Y RIESGOS

INHERENTES

II.1. ANTECEDENTES

MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMA PLURAL

ADMINISTRACIN CENTRAL

El Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural se cre el 07 de febrero del ao 2009

mediante Decreto Supremo N 29894
En el transcurso de su vida institucional, ha experimentado diversas modificaciones debido a
cambios de gobierno y enfoques en la conduccin del mismo. En el transcurso del tiempo, tuvo
diferentes denominaciones como:

Con la Ley No. 3351 de Organizacin del Poder Ejecutivo (LOPE) de fecha 21 de febrero de
2006 se crea el Ministerio de Produccin y Pequea Empresa, con los siguientes
viceministerios:

Viceministerio de la Micro, Pequea Empresa

Viceministerio de Mediana, Gran Empresa e Industrial
Viceministerio de Turismo
Viceministerio de Comercio y Exportaciones

En el Decreto Supremo N 28631 del 28 de marzo de 2006, se han establecido las entidades
bajo tuicin o dependencia orgnica y administrativa del Ministerio Produccin y Pequea
Empresa a las siguientes entidades:

Entidades desconcentradas:
SENAPI, Servicio Nacional de Propiedad Intelectual
SNOAACP, Servicio Nacional de Organizaciones Econmicas Campesinas, Artesanas,
Asociaciones y Cooperativas Productiva
SNDMPE, Servicio Nacional de la Micro y Pequea Empresa
IBMETRO, Instituto Boliviano de Metrologa

Entidad autrquica:

Superintendencia de Empresas

El 7 de febrero de 2009, se emite el Decreto Supremo N 29894 sobre la ESTRUCTURA

ORGANIZATIVA DEL ORGANO EJECUTIVO DEL ESTADO PLURINACIONAL, estableciendo
la estructura del rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, as como las atribuciones de la
Presidenta o Presidente, Vicepresidente o Vicepresidenta y de las Ministras o Ministros, se
determina el cambio de denominacin del Ministerio de Produccin y Microempresa por la de
Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural y se establece la siguiente estructura
organizativa:
Viceministerio de Micro y Pequea Empresa
 Viceministerio de Produccin Industrial a Mediana y Gran Escala
Viceministerio de Comercio Interior y Exportaciones
Viceministerio de la Industria del Turismo
Mediante Decreto Supremo N 0429 de febrero del 2010, se establece que el Viceministerio de
la Industria del Turismo y la entidad desconcentrada Conoce Bolivia, se incorporan al Ministerio
de Culturas.

A la fecha el Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural tiene las siguientes

entidades descentralizadas, desconcentradas y autrquicas:
Instituciones Pblicas Desconcentradas
Servicios de Desarrollo (Instituto Boliviano de Metrologa, Servicio Nacional de Propiedad
Intelectual, Servicio Nacional de Verificacin de Exportaciones, Registro de Comercio de
Bolivia)
Agencias de Desarrollo (Pro Bolivia y Promueve Bolivia),
Instituciones Pblicas Descentralizadas
Insumos Bolivia,
Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Empresas,
Servicio de Desarrollo de Empresas Pblicas Productivas
AEMP
ZOFRACOBIJA
Empresas Pblicas
EMAPA
PAPELBOL
CARTONBOL
LACTEOSBOL
ECEBOL

EBA
EASBA

II.2. MARCO LEGAL

Convenio de financiamiento BID 1235/456 del 6 de Diciembre del 2004
Manual Operativo BID
Normas BID
Polticas para la seleccin y contratacin de consultores financiados por el Banco
Interamericano de Desarrollo documento GN-2350-7 de Febrero 2006 (ANEXO 2) o
GN-2350- 9 de marzo 2011.
 II.3. PRINCIPALES SEGMENTOS RELACIONADOS CON EL OBJETO DE LA AUDITORIA

Nuestra evaluacin comprender a las actividades, procesos y procedimentos aplicados en:

Unidad de Personal y,
Unidad Administrativa.

II.4. ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO AUDITORIA

El Banco Interamericano de Desarrollo

Ministerio de Economa y Finanzas Publicas
Ministerio de Desarrollo Productivo y Economa Plural.

II.5. FUENTES DE RECURSOS DE LA ENTIDAD

El programa de acuerdo al convenio de financiamiento 1235/456 del 6 de Diciembre del 2004,

tiene como fuente de recursos al BID

MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMIA PLURAL

PROGRAMA DE APOYO A LOS DISCAPACITADOS

ENTIDAD: MDPYEP
ORGANISMO FINANCIADOR: BID

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO
(EN BOLIVIANOS)
FUENT
E
PRESUPUESTO
PARTIDAS DESCRIPCIN DE LA PARTIDA OTRAS
TOTAL Bs.
RECURSOS
EE
CONTRAVALOR
411 Transferencias de Crdito Externo BID 292.972,42

TOTAL PRESUPUESTO 292.972,42

II.6. ESTRUCTURA DE GASTOS

 PARTIDA CONCEPTO PRESUPUESTO
Bs.
11000 EMPLEADOS PERMANENTES 10000
13000 PREVISION SOCIAL 52000
21000 SERVICIOS BASICOS 156000
23000 ALQUILERES 236000
31000 ALIMENTOS Y PRODUCTOS 159000
32000 PRODUCTOS DE PAPEL 365000
41000 INMOBILIARIOS 12668400
4622 Consultora en lnea para construcciones
292972.42
0 de bienes de dominio publico

II.7. RESPONSABLE DE OPERACIONES

Los responsables de las operaciones administrativas del programa fueron:

La coordinadora del proyecto
Administradora
Contadora

II.8. FACTORES EXTRENOS QUE PUEDAN AFECTAR LAS OPERACIONES

Dado a la naturaleza del examen no encontramos alguna influencia fuera de la entidad que
haya afectado o incidido en el pago.

III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION

El programa registra la ejecucin de los recursos a travs del SIGMA, que es el Sistema
Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa, El SIGMA, fue aprobado mediante
Decreto Supremo N 25875 de fecha 18 de agosto de 2000, para su implantacin obligatoria en
todas las entidades del sector pblico, previstas en el artculo 3 de la ley 1178, en forma de
prueba de septiembre a diciembre del 2000 y oficialmente a partir del 2 de enero del 2001
hasta la fecha.
La aprobacin del Sistema se complement con el Decreto Supremo N 26455 de 19 de
diciembre de 2001, en el que se estableci las responsabilidades del uso y administracin de
informacin que se genera y transmite a travs de los sistemas informticos en el marco del
SIGMA. Asimismo, ampli el mbito de aplicacin del Decreto Supremo N 25875 a las
 unidades administrativas de los Poderes Legislativo y Judicial, previstas en el Artculo 4 de la
Ley N 1178.
Y de acuerdo a las exigencias del BID se registrara las operaciones econmicas en el sistema
contable VISUAL autorizado por el BID para su control posterior por el mismo.

IV. AMBIENTE DE CONTROL

El programa para el registro de las operaciones contaba con un manual operativo en el m ismo
se defina los requisitos que deben cumplir cada uno de los pagos realizados y proceda a su
registro en el SIGMA, que es el Sistema Integrado de Gestin y Modernizacin Administrativa,
cuyo proceso de autorizacin estaba definido de acuerdo a los perfiles de usuario que se
tenan aprobados aparte, as mismo se registraba las operaciones en el sistema contable

VISUAL, a travs de la elaboracin del comprobante de contabilidad. El mismo que fsicamente

se encontraba debidamente firmado por la coordinadora del programa, administradora del
programa y contadora (mismo cargo)

V. ENFOQUE DE AUDITORIA
El enfoque de auditoria se basara por medio de los riesgos encontrados, debemos efectuar
pruebas analticas de cumplimiento y pruebas sustantivas

RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE DETECCION

PARTIDA A M B A M B A M B
462 CONSULTORES EN LINEA X X X

VI. CONSIDERACIONES SOBRE SIGNIFICATIVIDAD

El monto significativo a auditar es el monto fijado por el contrato de US$6.792,45 como se ha

determinado a la Sr. Lourdes Valencia Tapia por resolucin del contrato.

VII. TRABAJOS REALIZADOS POR LA UAI Y EXTERNAS

Dentro de la ejecucin de la partida presupuestaria 4620- consultora en lnea para

construcciones de bienes pblicos de dominio pblico, relacionado con el pago por resolucin
de contrato en el programa, no existen trabajos realizados por la Unidad de Auditoria Interna o
Firmas de auditora externa relacionados con el objeto de la auditoria y no se consideraran los
mismos para el desarrollo de nuestros procedimientos.

VIII.APOYO ESPECIALISTAS

De acuerdo a la naturaleza del hecho identificado dentro de la ejecucin de la partida

presupuestaria 4620- consultora en lnea para construcciones de bienes pblicos de dominio
 pblico, relacionado con el pago por resolucin de contrato en el programa, no consideramos
dentro del equipo de auditoria un especialista al respecto.

IX. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El trabajo se evaluar los tiempos reales (medidos en horas) requeridos para

cada procedimiento de auditoria, como sigue a continuacin:

TIEMPO EN HORAS
PLANIFICACIO COMUNICACIO
CARGO EJECUCION
N N TOTAL
JEFE UNIDAD 8 0 16 24
SUPERVISOR 8 10 8 26
AUDITOR 1 10 40 5 55
AUDITOR 2 0 45 0 45
AUDITOR 3 0 45 0 45
AUDITORI 4 0 45 0 45
TOTALES 26 185 29 240

En el trabajo de la auditoria se trabajaran 240 horas, equivalentes a 30 das hbiles, contando

cada da con 8 horas de trabajo regular.

AUDITORIA ESPECIAL A LA PARTIDA PRESUPUESTARIA

46220 - CONSULTORA DE LNEA PARA CONSTRUCCIONES DE
BIENES PBLICOS DE DOMINIO PBLICO
 INDICE GENERAL

1. MEMORANDUM DE ASIGNACION DE AUDITORIA

2. DECLARACION DE INDEPENDENCIA

3. MEMORANDUM DE PLANIFICACION

4. PROGRAMA DE AUDITORIA