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Libros Electrnicos
Libros Electrnicos:
Normativa vigente
Res. de Tema que norma Fecha
Superintend.
N 286-2009 Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados 30/12/2009
Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
N 248-2012 Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a 28/10/2012
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
N 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 28/02/2013
electrnica en SOL (PORTAL)
N 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los 29/12/2013
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
N 247-2014 Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera 05/08/2014
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.
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N 361-2015 Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera
y modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con
la obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin.
N 360-2015 Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016
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Registro de Ventas
Portal
SLE PORTAL
Registro de Compras
Portal
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Generacin de Descarga de Registro
Comprobantes de
Registro de de Ventas
Pago Fsico
Ventas Electrnico
Electrnico
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x
Registro de
Comprobante de
Pago Fsicos
x
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Fsicos
Importacin de
Comprobantes de Generacin de Descarga de Registro
Pago Fsico Registro de de Compras
Compras Electrnico
Electrnico
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LD + LM
Junio 2013 Nuevos
obligados
ANUAL: Libro de Inventarios y
Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones, Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas con ingresos mayores a 3,000 UITs
SEMESTRAL: Libro de Inventario
Permanente Valorizado
Obligados Voluntarios
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Principales Medianos y
Contribuyentes - Pequeos -
PRICOS MEPECO
IPCN - Principales
contribuyentes nacionales Medianos
PRICOS Dependencias
(Lima, Lambayeque, Piura, Pequeos
etc.)
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Ao anterior Ao de la obligacin
2015 2016
UIT 2015 = 3,850 31 de
75 UIT = 288,750 enero
Registro de Ventas e
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT Ingresos Electrnico
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CRONOGRAMAS DE
PRESENTACIN
Estructura
de los Libros Tablas
y Registros Anexo N 3 Preguntas
Funciones
Estados Electrnicos Resolucin de
Frecuentes
Superintendencia del PLE
en el PLE 286-2009/SUNAT y
modificatorias 169-
Anexo N 2 2015/SUNAT
RS 361-2015
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La fecha de emisin del CdP o del pago del impuesto, por operaciones que
otorguen derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
X
se produce dentro de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
6 impuesto, segn corresponda
La fecha de emisin del CdP o pago del impuesto, por operaciones que
otorgaban derecho a crdito fiscal, es anterior al periodo de anotacin y esta
X
se produce luego de los doce meses siguientes a la emisin o pago del
7 impuesto, segn corresponda
La operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada
8 X X
en dicho periodo
la operacin (CdP) corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en
9 X X X X
dicho periodo
La operacin (anotacin optativa sin efecto en el IGV) corresponde al
0 X X X
periodo, emitidas en el periodo
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Reglas de Nombres de
Libros
Reglas Generales
Reglas de
Comprobantes de Pago
Estructuras de LE
Nuevas Tablas
(Anexo 3 R.S. 169-2015/SUNAT)
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
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Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pgina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con RUC
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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
Monto de la Operacin Gravada con el
Comprobante de Pago fsico y/o electrnico Cliente
IGV
Valor
Cdigo Nmero Apellidos y
Fecha facturado
Periodo nico de la correlativo Fecha Tipo de nombres, Descuento
de Nmero Nmero de la Base Descuento
Operacin del CUO de Tipo Serie Documento Nmero denominacin o exportacin de la Base IGV
Venci- inicial final (**) imponible del IGV
emisin de Identidad razn social del Imponible
miento
cliente
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34
Monto de la Operacin
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV Otros Moneda Documento modificado
Gravada con el IVAP
(con efectos en el ratio) conceptos,
BI de la tributos y Importe Indicador
Error tipo
ISC, de operacin cargos que total del Contrato de medio
Importe total Importe total Impuesto a 1 (tipo de Estado
ser el caso gravada con no forman comprobante (*) de pago
de la de la las ventas Tipo de Fecha de cambio)
el Impuesto parte de la de pago Cdigo Tipo Serie Nmero (1 = Si)
operacin operacin del Arroz cambio emisin
a las Ventas base
exonerada inafecta Pilado
del Arroz imponible
Pilado
Optativo Optativo
Nuevos campos
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
Optativo
Nuevos campos
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24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Constancia de
Marca del
Moneda Documento modificado Depsito de Clasificacin
comprobant
Detraccin de los Indicador
e de pago
bienes y Contrato Error Error Error Error de medio
sujeto a Estado
servicios (*) tipo 1 tipo 2 tipo 3 tipo 4 de pago (1
retencin
Cdigo adquiridos = Si)
Cdigo Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay
Tipo Serie de la Nmero Nmero (Tabla 30)
(Tabla 4) cambio emisin emisin retencin)
DUA
Nuevos campos
TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO,
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS
3 NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,
CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
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18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Proveedor Impuesto a la Renta Moda-
Nmero Conve- Aplica-
Pas de Deduc- lidad del
de Nombre / Vnculo nio para cin del
residen- cin / servicio
identifi- Razn entre el evitar la pen-
Pas de cia del Costo de Exone- Tipo de presta-
ultimo
Nmero cacin Social del contribu- Tasa Impues doble
resi- Nombre / Domicilio benefi- Enaje- racin Renta do por
prrafo Estado
de fiscal del benefi- yente y el Renta Renta de to impo-
dencia Razn en el ciario nacin aplicada (Tabla el no
Art. 76
Identifi- benefi- ciario residente bruta Neta reten- rete- sicin 31) domici-
(Tabla Social extranjero efectivo de (Tabla LIR
cacin ciario efectivo en el cin nido aplica- liado
4) de los bienes 33) (1 si
efectivo de los extranjero ble (Tabla
pagos de aplica)
de los pagos (Tabla 27) (Tabla 32)
(Tabla 4) capital
pagos 25)
Nuevos campos
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
Marca del
Constancia de Clasificacin
Moneda Documento modificado compro-
Depsito de Detraccin de los Indicador
bante de
bienes y Error Error Error de medio
pago sujeto Estado
servicios tipo 1 tipo 2 tipo 3 de pago
Fecha a retencin
Cdigo Tipo de Fecha de adquiridos (1 = Si)
de Tipo Serie Nmero Nmero (1 si hay
(Tabla 4) cambio emisin (Tabla 30)
emisin retencin)
Nuevos campos
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Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos
Cdigo del
Nmero Nmero Campos 1, 2
Centro de Tipo de Tipo de
serie del del Fecha de Fecha de la Glosa o y 3 del
Cdigo Nmero Cdigo de la Costos, Moneda Compro- Fecha
Cdigo de compro- compro- venci- Movimiento Registro de
nico de correla- Unidad de Centro de de origen bante de operacin descripcin Glosa
Periodo la Cuenta bante de bante de contable miento Ventas e Estado
la Opera- tivo del Operacin Utilidades (tabla 4) Pago o o emisin de la referencial
Contable pago o pago o Ingresos o
cin CUO (*) o Centro Documento operacin
docu- docu- del Registro
de
mento mento de Compras
Inversin
Debe Haber
Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo
Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
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Libro
Diario = LDFS
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CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO
Libro Libro
Diario = LDFS = Mayor
18
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CASOS PRCTICOS
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09/12/2016
Es el nmero del asiento Es el nmero de lnea del asiento contable. Debe anteponerse la
contable (CUO) letra "M" pues es un asiento de movimientos del mes.
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