CONTABILIDAD III

Profesor: Mauricio Eduardo Ahlers Narvaez

UNIVERSIDAD UNIACC

Alumnos: Francisco

10-Abril-2017

Instrumentos financieros
Desarrollo

La Sociedad de Inversiones la "Precavida S.A."

En el Activo corriente.
Efectivo y efectivo equivalente al inicio del mes 1 de acuerdo a lo siguiente:
Banco disponible 1.000.000
Depsitos a plazo 5.000.000 (vencen el 15 del mes 1, ti* 6% anual)

Porfolio de acciones para la venta:

Empresa Acciones Valor Burstil Valor Libros
La Buena S.A. 500 20 18
La Mala S.A. 600 30 35
La Casi Casi S.A. 700 40 40
LA Fortuna S.A. 400 - 30

Se sabe que la Fortuna S.A. tuvo prdida del 20 % del patrimonio.

Del fondo mutuo el Segurito S.A. serie A fondo de riesgo burstil, posee
500 cuotas compradas a 300 um cada una, el valor al cierre de mes las cuotas
del fondo mutuo es de 250 um C/U.
Otorgo crdito a clientes a partir de 02-01 por 1.000.000 um a 3 aos con una
ti* del 12 % anual.
En el pasivo corriente tiene las siguientes situaciones.
Con el banco local una cuenta de sobregiro a contar del 02-01 del presente
ao por 2.000 uf, ese da ocupo el 50% del sobregiro esta cuenta de sobregiro
tiene una ti* de 18% anual,

Se sabe que el valor de la Uf al cierre del ejercicio anterior fue de 25.000um y

al cierre del primer es de 25.200 um.

Tiene acreedores por pagar del giro por 3.000.000 um que vencen el 50% el
segundo mes y 50% al tercer mes. El proveedor se ofrece un descuento por
pronto pago al cierre del mes 1 del 2% mensual. El gerente de finanzas Sr.,
Alan Brito, acepta esta oferta por encontrarla conveniente.

Tiene deuda de exportacin por US$ 20.000.- que vencen el mes 6, el US$ de
registro fue a US$ 1 = 600um y el US$ de cierre de mes es de US$ 1= 660 um
El crdito tiene una tasa de inters del 4% anual.
DESGLOSE ACTIVOS
SALDOS INICIALES E INTERESES

DISPONIBLE

EFECTIVO $1.000.000

DAP $5.000.000
INTERES 0,005
DAP FINAL $5.025.000

ACCIONES
ACCION VB VBT VL VLT PERDIDA GANANCIAS
LA BUENA S.A. 500 $20 $10.000 $18 $9.000
LA MALA S.A. 600 $30 $18.000 $35 $21.000 $-3.000
LA CASI CASI 700 $40 $28.000 $40 $28.000
LA FORTUNA 400 $18 $7.200 $30 $12.000 $-4.800
$70.000 $-7.800
FONDO MUTUO

CUOTAS 500
UM INICIO $300
TOTAL INICIO $150.000
UM CIERRE 250
TOTAL CIERRE $125.000 $-25.000

CREDITO

CREDITO A CLIENTES $1.000.000

INTERES 12%
12%
0,01 $10.000 $10.000

DESGLOSE PASIVOS
SALDO INICIALES E INTERESES

PRESTAMO

LC 2000
PRESTAMO 1000
VALOR INICIAL UF $25.000
PTMO EN $ $25.000.000

INTERES
18%
0,0138884303 13,8884303484
VALOR FINAL UF $25.200
INTERESES $349.988 $349.988

PAGO A PROVEEDOR

DEUDA A VENCER $3.000.000

DEUDA A PRONTO PAGO $1.500.000
INTERES A FAVOR
0,02 $30.000 $30.000

DEUDA EXPORTACION

DEUDA $20.000
TIPO DE CAMBIO INICIAL $600
DEUDA EN $ $12.000.000
IA 4%
IS
0,02 $400
TIPO DE CAMBIO FINAL $660
INTERES EN $ $264.000 $264.000
BALANCE INICIAL

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

EFECTIVO $1.000.000 PRESTAMO $25.000.000
DAP $5.000.000 PROVEEDOR $3.000.000
INVERSIONES $70.000 DEUDA EXPORT $12.000.000
FONDO MUTUO $150.000
CREDITO A CLIENTE $1.000.000

TOTAL $7.220.000 TOTAL $40.000.000

ACTIVO FIJO PASIVO LP

PATRIMONIO
ACTIVO FIJO $32.780.000 CAPITAL 0

ACTIVO TOTAL $40.000.000 PASIVO +PAT $40.000.000

 ASIENTOSCONTABLES EFECTIVO DAP INV INST PATRIM FONDO MUTUO
$1.000.000 $350.000 $5.000.000 $70.000 7800 $150.000 25000
$10.000 $1.500.000 $62.200 $125.000
$7.800 RESULTADO $25.000.000 $1.470.000
INVERSION EN INSTRUMENTOSDE PATRIMONIO $7.800 $30.000 $264.000
$26.040.000 3584000
$25.000 RESULTADO $22.456.000
FONDO MUTUO $25.000 CREDITO A CLIENTE PRESTAMO PROVEEDOR DEUDA EXPORT
$1.000.000 $1.500.000 $25.000.000 $3.000.000 $12.000.000
$10.000 DISPONIBLE
INTERESES RECIBIDOSX PTMOSOTORGADOS $10.000 $1.470.000
$2.970.000 25000000
$350.000 INTERESES PAGADOS $22.030.000
DISPONIBLE $350.000
RESULTADO ACT FIJO INTERESES RECIBIDOS
$25.000.000 DISPONIBLE $7.800 $32.780.000 $10.000
LC $25.000.000 $25.000
$32.800
$1.500.000 PTMO
DISPONIBLE $1.500.000

$30.000 PRESTAMO INTERESESPAGADOS

DESCUENTO PRONTO PAGO $30.000 $350.000
$25.000
$1.470.000 PRESTAMO $375.000
DISPONIBLE $1.470.000

$264.000 INTERESES
DISPONIBLE $264.000 LC
$28.656.800 $28.656.800 $25.000.000

DESCUENTO PRONTO PAG INTERESES FONDO MUTUO INTERESES RECIBIDOS

$30.000 $264.000 $25.000 $10.000
 BALANCE 8 COLUMNA

CONCEPTO DEBE HABER SD SA ACT PAS PERDIDA GANANC

EFECTIVO $26.040.000 $3.584.000 $22.456.000 $22.456.000
DAP $5.000.000 $5.000.000 $5.000.000
INVERS $70.000 $7.800 $62.200 $62.200
F. MUTUO $150.000 $25.000 $125.000 $125.000
CREDITO $1.000.000 $1.000.000 $1.000.000
PTMO $2.970.000 $25.000.000 $22.030.000 $22.030.000
PROVEED $3.000.000 $3.000.000 $3.000.000
DEUDA EXP $12.000.000 $12.000.000 $12.000.000
RESULTADO $32.800 $32.800 $32.800
INT RECIB $10.000 $10.000 $10.000
INT PAG $350.000 $350.000 $350.000
ACT FIJO $32.780.000 $32.780.000 $32.780.000
DESCTO PP $30.000 $30.000 $30.000
INTERES $264.000 $264.000 $264.000
LINEA C $25.000.000 $25.000.000 $25.000.000
TOTAL $68.656.800 $68.656.800 $62.070.000 $62.070.000 $61.423.200 $62.030.000 $646.800 $40.000
$- $- $606.800 $606.800
$62.030.000
$-

BALANCE FINAL

AC PC
EFECTIVO $22.456.000 PTMO $22.030.000
DAP $5.000.000 PROVEED $3.000.000
INVERS $62.200 DEUDA EXP $12.000.000
F. MUTUO $125.000 LC $25.000.000
CREDITO $1.000.000 PLP
AF
ACTIVO FIJO $32.780.000 PATRIMONIO

UTILIDAD $-606.800
 BIBLIOGRAFIA

UNIACC (2015). Instrumentos financieros. Lea esto primero (Semana 5).

Consultado: 06-04-2017

NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin.

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC39.pdf
Consultado: 06-04-2017

NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin.

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC32.pdf
Consultado: 07-04-2017

-Plan contable.
http://plancontable2007.com/niif-nic/niif-normas-internacionales-de-informacion-financiera/niif-07.html
Consultado: 07-04-2017

-Marco General de las coberturas contables en la NIC 39.

http://aeca.es/old/faif/articulos/tecnicacontable_rafael_moreno.pdf
Consultado: 08-04-2017

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http://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/Audire/mlab.pdf
Consultado: 09-04-2017

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http://www.contablesytributarias.com/2014/05/ejercicios-considerando-nic-32-nic-39-y.html.
Consultado: 09-04-2017

-TALLER NIC 32-39 Y NIIF 7 Y 9.

http://media.actualicese.com/taller-NIC32-39-NIIF9-instrumentos-financieros.docx.
Consultado:09-04-201