UNIVERSIDAD RAFAEL LANDIVAR

FACULTAD DE INGENIERIA
PROGRAMA DE MAESTRIA
DOCENTE: M.A. MARIO ESTUARDO LOPEZ

BALANCE GENERAL
EMPRESA XXX
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
Nombre de la Cuenta 31-Dec-11
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo en caja y bancos Q 220.00
Inversiones a corto plazo Q 330.00
Cuentas por cobrar Q 220.00
Inventario de mercaderia Q 330.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Q 1,100.00
NO CORRIENTE
Inmuebles Q 660.00
Maquinaria Q 467.00
Mobiliario y Equipo Q 165.00
Vehiculos Q 55.00
Equipo de Computacion Q 28.00
Deprec. Acumulada Q (715.00)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Q 660.00
TOTAL ACTIVO Q 1,760.00
PASIVO Y PATRIMONIO LABORAL
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar Q 385.00
Doc. por pagar (prestamo c/plazo) Q 330.00
Pasivo Laboral Q 55.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE Q 770.00
NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo Q 330.00
PATRIMONIO
Capital en acciones preferentes Q 55.00
Capital en acciones comunes Q 66.00
Prima en venta de acciones comunes Q 209.00
Utilidades retenidas Q 330.00
TOTAL PATRIMONIO Q 660.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 1,760.00

Se pide:
Elaborar la hoja de trabajo para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo
Elaborar el estado de flujo de efectivo al 31 de diciembre del 2011
Ganancias neta del ejercicio al 31-12-2011 es de Q.372.00
S
31-Dec-10

Q 150.00
Q 100.00
Q 250.00
Q 450.00
Q 950.00

Q 525.00
Q 400.00
Q 110.00
Q 40.00
Q 25.00
Q (600.00)
Q 500.00
Q 1,450.00

Q 250.00
Q 350.00
Q 100.00
Q 700.00

Q 200.00

Q 50.00
Q 60.00
Q 190.00
Q 250.00
Q 550.00
Q 1,450.00

e Efectivo
 Tipos de Tipo de
Nombre de la Cuenta 31-Dec-11 31-Dec-10 Variaciones Operacin Inversion Financiamiento
Variaciones Actividad
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo en caja y bancos Q 220.00 Q 150.00 Q 70.00 Efectivo
Inversiones a corto plazo Q 330.00 Q 100.00 Q 230.00 Efectivo
Cuentas por cobrar Q 220.00 Q 250.00 Q (30.00) Q 30.00 Operacin Q 30.00
Inventario de mercaderia Q 330.00 Q 450.00 Q (120.00) Q 120.00 Operacin Q 120.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE Q 1,100.00 Q 950.00 Q 150.00
NO CORRIENTE
Inmuebles Q 660.00 Q 525.00 Q 135.00 Q (135.00) Inversion Q (135.00)
Maquinaria Q 467.00 Q 400.00 Q 67.00 Q (67.00) Inversion Q (67.00)
Mobiliario y Equipo Q 165.00 Q 110.00 Q 55.00 Q (55.00) Inversion Q (55.00)
Vehiculos Q 55.00 Q 40.00 Q 15.00 Q (15.00) Inversion Q (15.00)
Equipo de Computacion Q 28.00 Q 25.00 Q 3.00 Q (3.00) Inversion Q (3.00)
Deprec. Acumulada Q (715.00) Q (600.00) Q (115.00) Q 115.00 Operacin Q 115.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Q 660.00 Q 500.00 Q 160.00
TOTAL ACTIVO Q 1,760.00 Q 1,450.00 Q 310.00
PASIVO Y PATRIMONIO LABORAL
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar Q 385.00 Q 250.00 Q 135.00 Q 135.00 Operacin Q 135.00
Doc. por pagar (prestamo c/plazo) Q 330.00 Q 350.00 Q (20.00) Q (20.00) Operacin Q (20.00)
Pasivo Laboral Q 55.00 Q 100.00 Q (45.00) Q (45.00) Operacin Q (45.00)
TOTAL PASIVO CORRIENTE Q 770.00 Q 700.00 Q 70.00
NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo Q 330.00 Q 200.00 Q 130.00 Q 130.00 Financiamiento Q 130.00
PATRIMONIO
Capital en acciones preferentes Q 55.00 Q 50.00 Q 5.00 Q 5.00 Financiamiento Q 5.00
Capital en acciones comunes Q 66.00 Q 60.00 Q 6.00 Q 6.00 Financiamiento Q 6.00
Prima en venta de acciones comunes Q 209.00 Q 190.00 Q 19.00 Q 19.00 Financiamiento Q 19.00
Utilidades retenidas Q 330.00 Q 250.00 Q 80.00 Q 80.00 Financiamiento
TOTAL PATRIMONIO Q 660.00 Q 550.00 Q 110.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Q 1,760.00 Q 1,450.00 Q 310.00
TOTALES Q 300.00 Q 335.00 Q (275.00) Q 160.00
Ganancias neta del ejercicio Q 372.00
Dividendos Decretados Q (292.00)
TOTALES Q 707.00 Q (275.00) Q (132.00)
Flujo de Actividad de operacin
Flujo de Actividad de financiamiento
Flujo de Actividad de Inversion
Saldo al final del perido (Flujo de Efectivo neto)
Ganancia Q 372.00
Variacion Utilidades Retenidas Q 80.00
Dist. Socios Q 292.00
 Tipos de Tipo de
Nombre de la Cuenta 31-Dec-11 31-Dec-10 Variaciones Operacin Inversion Financiamiento
Variaciones Actividad
 Efectivo

Q 70.00
Q 230.00
Q 300.00

Q 707.00
Q (275.00)
Q (132.00)
Q 300.00
Efectivo
 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA XXXX
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES
(+/-) FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Utilidad Neta despus de Impuestos

Depreciaciones
Disminucin en cuentas por cobrar Clientes
Disminucin en Mercaderas
Disminucin de Documentos por pagar
Aumento en cuentas por pagar
Disminucin Pasivo Laboral
Efectivo proporcionado por Actividades Operativas

(+/-) FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Incremento en Adquisicin de Equipo

Efectivo proporcionado por Actividades de Inversin

(+/-) FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Aumento de Prstamos a Largo Plazo

Aumento Acciones Preferentes
Aumento Acciones Comunes
Aumento en Prima en Venta de Acciones
Dividendos Pagados
Efectivo proporcionado por Actividades de financiamiento
(=) INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL PERIODO
Efectivo en caja y bancos
 Inversiones a corto plazo
(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
O

E DE 2011
LES
ERACIN

372.00
115.00
30.00
120.00
(20.00)
135.00
(45.00)
707.00

(275.00)
(275.00)

MIENTO

130.00
5.00
6.00
19.00
(292.00)
iamiento (132.00)
300.00

150.00
100.00 250.00
550.00