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CARTA DE CONTROL INTERNO

EVALUACION ESPECIAL AL REA DE CAJA Y BANCOS, CUENTAS POR COBRAR, INVENTARIOS,


INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO, CUENTAS POR PAGAR, PATRIMONIO E INGRESOS Y GASTOS
PERIODO 2013
Chimbote, 05 de julio de 2015
Seor:
Juan Carlos Barrantes
Lopez
Gerente General
Empresa Compucenter S.A.C.
Presente:
Ref. : Carta de Control Interno
Auditora Financiera al ejercicio
2014
Estimado seores:

Con relacin a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Compucenter S.A.C. con cifras al
31 de Diciembre del 2014, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa, nicamente
hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual determinar la naturaleza,
extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora que sern aplicados en el desarrollo de
nuestro examen a los Estados Financieros.

Nuestro examen se llev a cabo con el propsito de rendir una opinin profesional sobre los estados
financieros, por lo tanto, no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control
interno, debido a que est basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la informacin
que le es relativa.

Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las diecisis observaciones de
carcter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el alcance de
las metas y objetivos de la Empresa Compucenter S.A.C..

Es importante sealas que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideracin de la Empresa Compucenter S.A.C., como parte del
proceso continuo de modificacin y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de
otras prcticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparacin de los Estados Financieros,
incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administracin de la Empresa. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la seleccin y aplicacin de
polticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la empresa.

Esta carta estar en vigor los aos venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.

Por ltimo, deseamos manifestarle nuestro ms sincero agradecimiento por la ayuda y colaboracin
que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.

Quedando a su entera disposicin para cualquier aclaracin al respecto, le saludamos.


Atentamente,

Ronaldo Arqumes Sosa Solrzano


Auditor Responsable
COMPUCENTER S.A.C.

I. INTRODUCCIN

El rgano de Control Institucional de la Empresa COMPUCENTER


S.A.C., ha efectuado el estudio y evaluacin del Control Interno en
sus cinco componentes, aplicado al rea examinada en la
Evaluacin Especial al rea de Caja y Bancos, Cuentas por cobrar,
Inventarios, Activos Fijos, Cuentas por Pagar, Patrimonio e Ingresos y
Gastos, periodo 2013, evaluacin realizado de conformidad con la
Norma Internacional de Informacin Financiera, norma que dispone
efectuar una apropiada evaluacin de la estructura de control interno
en el rea examinada, a efectos de formarse una opinin sobre la
efectividad de controles implementados y determinar el riesgo de
control.
La accin de control abarc la evaluacin selectiva de los
documentos alcanzados por Gerente de Produccin; estudio que
revel algunas debilidades de control interno en la ejecucin de los
procedimientos administrativos, las que detallamos a continuacin,
as como las recomendaciones tendientes a la superacin de las
mismas.

II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO.

PARA EL REA DE CAJA Y BANCOS:

DEBILIDAD N 01:

NO SE COMUNICA LAS INSTRUCCIONES A LOS BANCOS DE


NO CAMBIAR NINGN CHEQUE DE ELEVADO MONTO POR
EFECTIVO, QUE EST A NOMBRE DE LA ENTIDAD

No se comunica a los Bancos las Instrucciones de no cambiar


ningn cheque de elevado monto por efectivo que estn a nombre
de la empresa, Instrucciones establecidas por la misma empresa
para evitar algn robo, o evitar prdidas de dinero.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente de la Empresa que junto al Jefe del rea


de Caja y Bancos que se tomen medidas, que se comunique al
personal encargado de recepcionar los cheques de la empresa,
que est prohibido cambiar los cheques emitidos por el Banco en
Efectivo para evitar robos y prdida de dinero.

DEBILIDAD N 02:
COMPUCENTER S.A.C.

NO SE NOTIFICA INMEDIATAMENTE A LOS BANCOS DE


CAMBIOS DE PERSONAS AUTORIZADAS EN FIRMAR
CHEQUES

No se est notificando de forma inmediata a los Bancos sobre el


cambio del personal encargado de firmar los cheques, lo que
podra producir que el personal antiguo pueda retirar dinero de la
empresa, por no informar los cambios al Banco.

RECOMENDACIN:

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Caja y Bancos informar mediante cartas o informes al Banco
sobre los cambios del personal encargado de firmar los cheques,
para as evitar problemas dentro de la empresa.

DEBILIDAD N 03:

NO EXISTEN MECANISMOS QUE GARANTICEN


PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA PAGOS, CONTROL DE
TRANSACCIONES Y REGISTROS DE OPERACIONES
CONTABLES

No existen mecanismos que puedan garantizar los procedimientos


existentes para pagos, control de transacciones y registros de
operaciones contables, es decir documentos sustentatorios para
dichas operaciones.

RECOMENDACIN:

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Caja y Bancos implementar mecanismos con los cuales el
personal encargado de dichas operaciones pueda garantizar que
las operaciones se hayan realizado de la manera adecuada.

DEBILIDAD N 04:

NO EST DEFINIDA LA RESPONSABILIDAD DE LAS


PERSONAS QUE MANEJAN FONDOS Y VALORES

No se ha definido las responsabilidades del personal encargado de


manejar los fondos y valores de la empresa ya que el personal
encargado se turnan y rotan para realizar esas operaciones.

RECOMENDACIN:

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Caja y Bancos se establezcan en el Manual de Organizacin y
COMPUCENTER S.A.C.

Funciones las responsabilidades del personal que se encargarn


de los fondos y valores de la empresa.

DEBILIDAD N 05:

NO SE SUPERVISAN QUE LOS LIBROS DE CAJA ESTEN


ACTUALIZADOS

No se realizan supervisiones o arqueos a los libros de caja para


verificar que se estn actualizando los datos de Caja, no se
cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos de la
empresa que especifica que se debe realizar supervisiones o
arqueos peridicamente.

RECOMENDACIN:

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Caja y Bancos, se hagan cumplir con lo establecido en el
Manual de Procedimientos de la empresa que establece que se
deben realizar las supervisiones y arqueos peridicamente para
verificar que los libros de aja estn actualizados.

PARA EL REA DE CUENTAS POR COBRAR:

DEBILIDAD N 06:

NO SE EFECTUN VERIFICACIONES PERIDICAS Y


SORPRESIVAS DE LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN LAS
CUENTAS PENDIENTES DE COBRO A CADA DEUDA.

No se estn efectuando las verificaciones de forma peridica y


sorpresiva de los documentos que sustentan las cuentas
pendientes de cobro a cada deuda, por lo cual podra realizarse
opinin o situacin econmica de la empresa con cifras que no son
las correctas.

RECOMENDACIN:

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Caja y Bancos, que se efecten verificaciones sorpresivas y
peridicamente para verificar los documentos que sustentar las
cuentas pendientes de cobro a deuda, para estar actualizados y
as ver la manera ms fcil de poder pagara esas deudas, para
beneficio de la empresa.

DEBILIDAD N 07:
COMPUCENTER S.A.C.

NO EXISTE VIGILANCIA PERMANENTE Y EFECTIVA SOBRE


VENCIMIENTOS Y COBROS

No se realizan supervisiones sobre los vencimientos de nuestros


proveedores ni cobros por parte de nuestros clientes para verificar
que se estn venciendo los plazos a pagar a dichos proveedores,
no se cumple con lo establecido en el Manual de Procedimientos
de la empresa.

RECOMENDACIN:

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Inventarios, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual
de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
realizar las supervisiones sobre los vencimientos y cobros,
mediante la elaboracin de anlisis de antigedad de saldos.

DEBILIDAD N 08:

NO SE HAN APLICADO PROCEDIMIENTOS APROPIADOS


PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO

La empresa no se ha establecido polticas referido al cierre del


ejercicio, para cerciorarse que los ingresos y las notas de crdito
hayan sido registrados en el periodo contable correcto

RECOMENDACIN:

Se recomiendo al Gerente General implementar polticas para el


rea de Cuentas por Cobrar, y comunicarlas a los trabajadores del
rea para que las apliquen en su trabajo para brindar un buen
trabajo que sea eficiente y correcto.

DEBILIDAD N 09:

NO SE SUPERVISA LOS AJUSTES POSTERIORES A LA FECHA


DEL CIERRE DEL EJERCICIO

No se realizan supervisiones sobre los ajustes posteriores a la


fecha del cierre del ejercicio contable para verificar que se est
haciendo correcto la contabilidad, no se cumple con lo establecido
en el Manual de Procedimientos de la empresa.

RECOMENDACIN:
COMPUCENTER S.A.C.

Se Recomienda al Gerente en coordinaciones con el Jefe del rea


de Inventarios, se hagan cumplir con lo establecido en el Manual
de Procedimientos de la empresa que establece que se deben
supervisa los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.

PARA EL REA DE ALMACN:

DEBILIDAD N 10:

NO EXISTEN POLTICAS DEFINIDAS EN CUANTO A LA


RECEPCIN, ALMACENAMIENTO Y CONSERVACIN PARA
LOS INVENTARIOS

La empresa no se ha establecido polticas referido a la recepcin,


el almacenamiento y para la conservacin de los inventarios, los
trabajadores realizan sus funciones sin saber cules son las
polticas que tienen que tomar en cuenta para realizar un buen
trabajo en cuanto a los Inventarios.

RECOMENDACIN:

Se recomiendo al Gerente General implementar polticas para el


rea de Almacn, y comunicarlas a los trabajadores del rea para
que las apliquen en su trabajo para evitar prdidas, o faltantes de
Inventarios, y adems brindar un buen servicio a travs de las
entre de los materiales en el momento y lugar oportuno.

DEBILIDAD N 11:

NO SE HA REALIZADO INSTALACIONES, MEDIDAS DE


SEGURIDAD PARA LA CONSERVACIN DE INVENTARIOS E
INGRESO DE PERSONAL NO AUTORIZADO.

La empresa no est realizando instalaciones, o implementando


medidas de seguridad tanto para la conservacin de los
Inventarios como el ingreso de personal no autorizado. El ingreso
de personal no autorizado podra generar prdidas por robos, y no
contar con medidas de seguridad para el Almacn, podra hacer
que los inventarios se malogren, se encuentren en mal estado, o
convertirse en Obsoletos.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente que realice analice e implemente


instalaciones como tarjetas de Control para el personal slo
COMPUCENTER S.A.C.

autorizado de Ingresar al rea, para evitar robos o prdidas de


Inventarios; adems tomar medidas de seguridad como contratar
una pliza de seguridad o hacer contrato con una empresa
aseguradora para los Inventarios y as mejorar las condiciones de
almacenamiento de los productos que faciliten su ubicacin y
seleccin de productos en buen estado permitiendo a la empresa
manejar mejores niveles de servicio al cliente.

DEBILIDAD N 12

LOS RETIROS DE INVENTARIOS NO SON AUTORIZADOS POR


FUNCIONARIOS COMPETENTES

Los retiros que se realizan de Inventarios, no estn siendo


autorizados por los funcionarios competentes, como est
establecido en el Manual de Procedimientos de Control Interno de
la Empresa. Los Inventarios de la Empresa son retirados por
personal del rea pero sin ningn documento que tenga la
autorizacin respectiva por Gerencia Financiera como est
establecido en el Manual de la Empresa.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente realizar supervisiones para verificar el


cumplimiento de los procedimientos en cuanto el retiro de los
inventarios, adems comunicar los procedimientos establecido en
el Manual de Procedimientos de Control Interno de la empresa a
los trabajadores del rea, para evitar prdidas de productos del
almacn, seguir con los procedimientos establecidos por la
empresa, y autorizar debidamente los retiros realizados de
inventarios.

DEBILIDAD N 13:

NO SE REALIZAN INFORMES ACTUALIZADOS DE


INVENTARIOS PARA FACILITAR EL ANLISIS DE PRDIDAS Y
MANEJO DE LOS MISMOS.

El encargado de rea de Inventarios, no realiza Informes


peridicos sobre el estado de los Inventarios, a los Gerentes. No se
cumple con los Procedimientos de Control Interno establecido por
la empresa, en cuanto al informe actualizado sobre el estado de
los Inventarios a Gerencia para tomar medidas ante cualquier
COMPUCENTER S.A.C.

situacin que se pueda presentar y poder realizar un buen manejo


de ellos.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente comunicar al encargado del rea de


Inventarios, el procedimiento establecido por la empresa, de
realizar informes actualizados y peridicamente a Gerencia para
facilitar el anlisis de prdidas y manejo de los mismos.

DEBILIDAD N 14:

ENCARGADO DE ALMACN NO VERIFICAN LAS CANTIDADES


RECIBIDAS CONTRA LOS INFORMES DE RECEPCIN.

El rea de Almacn no est aplicando los procedimientos


adecuados, como es de verificar las cantidades recibidas con los
Informes de Recepcin de Inventarios, lo que puede producir que
se obtengan menos Inventario de lo pedido, y que no concuerden
los montos registrado sobre los Inventarios con los que cuenta la
empresa.

RECOMENDACIN:

Se recomienda que el Gerente comunique al Encargado de


Inventarios que realice el procedimiento de Control Interno
establecido por la empresa en cuanto a la verificacin de las
cantidades recibidas de Inventario con los Informes de Recepcin,
para evitar Faltantes de Inventarios, y prdidas para la empresa.

PARA EL REA DE ACTIVOS FIJOS:

DEBILIDAD N 15:

EXISTE EL MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES, PERO


NO SON APLICADAS POR LOS EMPLEADOS
COMPUCENTER S.A.C.

El rea de recepcin de los activos fijos no estn cumpliendo con


el Manuel de Organizacin y Funciones, a pesar que la empresa si
cuenta con esta y fue comunicado a los respectivos empleados.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente, conjunto con el rea administrativa que


les haga llegar a los empleados que cumplan con dichos
reglamentos, porque son polticas de la empresa, de lo contrario
habr descuento para los que se nieguen a cumplir y en caso ms
grave el respectivo despido.

DEBILIDAD N 16:

NO SE REGISTRAN CORRECTAMENTE LOS ACTIVOS FIJOS DE


LAS EMPRESA

Los registros de los activos fijos no son registrados correctamente


por el personal del rea, porque lo registran con montos
diferentes, o con el cdigo errneo y sin autorizacin respectiva de
Gerencia Financiera como est establecido en las polticas de la
empresa.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente realizar continuas supervisiones con el


fin de verificar el cumplimiento de registrar correctamente los
activos fijos de la empresa, adems de comunicar por medio de
carta a Gerencia, para evitar posibles prdidas de estos activos o
deterioro.

DEBILIDAD N 17:

FALTA DE COMUNICACIN AL PERSONAL SOBRE LAS


ADQUISICIONES DE LOS ACTIVOS FIJOS

Los activos fijos son registrados en muchos casos fuera de fecha


por el rea del personal, por el motivo de que no con comunicados
sobre las adquisiciones de dichos activos o en muchos casos son
comunicados despus de mucho tiempo, esto se debe de que no
existe la debida comunicacin entre el personal y el rea
correspondiente.

RECOMENDACIN:

Se le recomienda al Gerente que verifique que el rea


correspondiente les haga llegar la fotocopia de la adquisicin de
COMPUCENTER S.A.C.

los activos al personal para que estos puedan registrar en la fecha


oportuna dicha adquisicin, y al mismo tiempo el personal les
haga llegar una carta de confirmacin de recibir las fotocopias.

DEBILIDAD N 18:

NO EXISTE UN PLAN DE COMPRAS ANUALES O EL PLAN


ANUAL DE ADQUISIONES:

El rea de adquisidores no realiza un plan de compras anuales, por


lo que las adquisiciones son permitidas a travs del representante
legal pero sin un sustento el cual nos permita saber si se requiere
o no el activo.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente, conjunto con el rea administrativa que


les haga llegar al rea de Adquisicin un memorndum por no
elaborar el plan de Adquisiciones Anuales.

DEBILIDAD N 19:

NO EXISTE UN PROYECTO DE INVERSION:

El rea de Administracin no presenta un proyecto de mejora de lo


Maquinaria, Planta y Equipo en el cual especifique cuales son los
bienes que se debe renovar y cules son las renovaciones o
mantenimientos que se le debe dar a los bienes para evitar su
pronto deterioro.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente, conjunto con el rea administrativa se


genere un Proyecto de Inversin donde especifique las mejoras y
renovaciones que se necesite hacer en la empresa para su
adecuado funcionamiento durante las horas de trabajo.

PARA EL REA DE CUENTAS POR PAGAR:

DEBILIDAD N 20:

EN EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS NO DEFINEN


FUNCIONES DE VERIFICACIN Y APROBACIN DEL PAGO DE
FACTURAS A PROVEEDORES

No se ha establecido procedimientos en el Manual de


Procedimientos de la Empresa que puedan definir las diferentes
COMPUCENTER S.A.C.

funciones para la verificacin, y para la aprobacin del pago de las


facturas a los proveedores.

Las facturas a los proveedores para pago no se estn verificando,


lo que podra hacer que no se pague al proveedor pendiente de
pago, o el pago podra destinarse para otra cosa.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente, conjunto con el jefe del rea de


cuentas por pagar que se implementen y se agreguen ms
procedimientos en el Manual donde se especifique las funciones
del personal en cuanto a la verificacin y a la autorizacin para el
pago de las facturas a los proveedores, y stas se comuniquen al
personal de la empresa, para cumplir con el procedimiento
establecido.

DEBILIDAD N 21:

NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS PARA TRAMITAR LAS


MERCADERAS DEVUELTAS A LOS PROVEEDORES

No se han encontrado procedimientos en el Manual de


Procedimientos, para la tramitacin de las mercaderas devueltas
a los proveedores. La mercadera recibida que estn en mal
estado no se estn devolviendo, se quedan en la empresa, sin
utilizarlas y eso provoca prdida en la empresa, por no realizar los
procedimientos para la devolucin de la mercadera.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente, que se implementen o agreguen


procedimientos referentes a la tramitacin adecuada de las
mercaderas que sern devueltas a los proveedores, para as
evitar prdidas, o tambin poder disminuir las cuentas por pagar a
los proveedores por esa mercadera devuelta.

DEBILIDAD N 22:

NO SE REQUIERE AUTORIZACIN DE FUNCIONARIO


COMPETENTE Y FIRMAS AUTORIZADAS PARA CONTRAER
OBLIGACIONES

El procedimiento que se realiza para contraer obligaciones, no se


especifica que es necesario la autorizacin de un funcionario
COMPUCENTER S.A.C.

competente, en este caso del Gerente General, y las firmas que


deben ser debidamente autorizadas. Las obligaciones de cada
personal se estn realizando y comunicando no de manera formal,
para evitar problemas, ya que cada obligacin y procedimiento
realizado debe ser autorizado por funcionarios competentes.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente, que se especifique en el Manual de


Procedimientos, que para contraer las obligaciones, se requiere y
es necesario la autorizacin de un funcionario competente como
es el Gerente General y el Jefe del rea con sus respectivas firmas
autorizadas.

PARA EL REA DE PATRIMONIO:

DEBILIDAD N 23

NO SE CUENTA CON POLITICAS DE DIVIDENDOS LO CUAL


PODRIA GENERAR CONFLICTOS ENTRE LOS SOCIOS
ACCIONISTAS

Al realizar una supervisin de las polticas que tiene la empresa en


cuanto a su patrimonio, se detect que no existen polticas de
dividendos. Lo cual podra generar diferencias, discusiones por
parte de los socios accionistas los cuales no se encontraran
satisfechos por el monto recibido por sus aportaciones.

RECOMENDACIN

Se le recomienda al Gerente General que establezcan polticas de


dividendo para as la reparticin de retribuciones por las
inversiones dadas por los accionistas sea de acuerdo al monto que
invirtieron y as evitar conflictos entre los socios capitalistas.

DEBILIDAD N 24

NO SE CUENTA CON POLITICAS DE RESERVAS LO CUAL NO


AYUDA AL CONTROL DE ESTAS

Realizando el estudio acerca de las polticas con las que cuenta la


empresa respecto a su patrimonio se detect que la empresa no
COMPUCENTER S.A.C.

cuenta con una poltica de reservas, la cual esta situacin permite


que no se pueda tener informacin precisa de las reservas y
tambin de las transacciones que se puedan generar en dichas
cuentas.

RECOMENDACIN

Se le recomienda al Gerente General establecer polticas de


reservas las cuales ayudaran a la empresa a mantenerse acta
para cualquier situacin de la empresa y tambin para verificar
todas las entradas y salidas de reservas y las transacciones
efectuadas con dichas cuentas.

DEBILIDAD N 25

NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS ESTATUTARIOS O DE OTROS


TIPOS PARA REALIZAR LAS RESERVAS LEGALES DE LA
EMPRESA

En el Manual de Procedimientos para el rea de Patrimonio, la


empresa no ha implementado procedimientos estatutarios o de
otros tipos para poder realizar o calcular las reservas para la
empresa, lo que podra causar malos clculos o se podra realizar
de una manera incorrecta.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente junto con el Jefe del rea de Patrimonio


implementar en el Manual de Procedimientos, para el rea de
Patrimonio, procedimientos estatutarios o de otros tipos para
poder realizar o calcular las reservas para la empresa, y as evitar
malo manejos o clculos incorrectos que afecten los resultados de
la empresa.

DEBILIDAD N 26

LA REVALUACION DE ACTIVOS LO REALIZA UNA PERSONA


INTERNA DE LA ENTIDAD

En el Manual de Procedimientos para el rea de Patrimonio, la


empresa ha estipulado que la revaluacin de los activos de la
empresa ser realizada por una persona externa a la entidad, ya
que si es realizado por una persona de la misma entidad podra
COMPUCENTER S.A.C.

causar malos clculos o se podra realizar de una manera


incorrecta.

RECOMENDACIN:

Se recomienda al Gerente hacer cumplir con el Manual de


Procedimientos de Patrimonio, es decir, que la revaluacin de
activos de la empresa lo realice una persona externa de la entidad
para as evitar malos manejos o clculos incorrectos que afecten
los resultados de la empresa.

DEBILIDAD N 27

NO SE CUENTA CON LA VERFICACION CORRESPONDIENTE


DEL DIARIO Y LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DEL MAYOR DE
LOS EE.FF

Realizando el estudio acerca de las polticas con las que cuenta la


empresa respecto a su patrimonio se detect que la empresa
realiza la verificacin del diario con los saldos de las cuentas del
mayor, lo cual esta verificacin permite corroborar que los montos
estn iguales y no hay ningn error en la elaboracin del Estado
de Situacin Financiera.

RECOMENDACIN

Se le recomienda al Gerente General junto al Jefe de Contabilidad


verificar los saldos de las cuentas del mayor con el diario, para la
correcta elaboracin de los EE.FF; que el Jefe de Contabilidad haga
llegar al Gerente una carta que constate la verificacin de estas
para as, no cometer errores que a largo plazo pueden afectar a la
empresa, mediante

PARA EL REA DE INGRESOS Y GASTOS:

DEBILIDAD N 28

LOS EMPLEADOS DEL AREA DE VENTAS Y AREA DE


ADQUISICIONES DE LA EMPRESA DESCONOCEN LOS
PROCEDIMIENTOS PROPIOS DE SU AREA

Habiendo realizado la verificacin sobre la existencia de


Procedimientos del rea de Ventas y Adquisiciones, pudimos
cerciorarnos que se tiene el manual de Procedimientos, sin
embargo los empleados de estas reas desconoces los
COMPUCENTER S.A.C.

procedimientos porque no procedieron a la revisin de la


documentacin entregada por el Jefe de su rea al iniciar sus
actividades.

RECOMENDACIN

Se le recomienda a los Jefes del rea de Ventas y Adquisiciones


que promuevan los Procedimientos en sus respectivas reas para
as lograr los objetivos trazados en el Plan Operativo.

DEBILIDAD N 29

NO SE INFORMA REGULARMENTE A LA DIRECCIN DEL


RENDIMIENTO REAL DE LAS VENTAS COMPARADO CON EL
PROYECTADO

Habiendo realizado la verificacin sobre la existencia de la


proyeccin de ventas esperadas para el periodo 2013, se pudo
observar que el Jefe del rea de Ventas no informa sobre las
Ventas realizadas y su comparacin con lo proyectado a la
Direccin.

RECOMENDACIN

Se le recomienda a los Jefes del rea de Ventas informe


regularmente sobre las ventas realizadas y la comparacin con lo
proyectado para que la Gerencia pueda tomar las decisiones y as
cumplir los objetivos trazados.