INSTITUTO NACIONAL SIMON BERGAO Y VILLEGAS

PRACTICA SUPERVISADA

GLORIA HERNNDEZ

6TO. PERITO CONTADOR

EJERCICIO NUMERO #12

Jos Pablo Morataya Gonzlez 19

Luis Obed Quintana Gonzlez 27
Robn Jos Orozco Valiente 22
Rudy Carlos Lima Morales 09
 Libro Diario N. 01 DE Distribuidora Telas S.A Propiedad del Almacen Telilandia
correspondiente al presente mes. (Cifras en Quetzales)
P# 1 1/03/2017
Q
Caja y Bancos 140,000.00
Q
Inmuebles 340,000.00
Q
Acciones por Suscribir 60,000.00
Q
Suscriptores de Acciones 100,000.00
Q
Capital Autorizado 640,000.00
V/ que da inicio sus operaciones mercantiles de las operaciones
mercantiles de la distribuidora de telas S.A. de 1600 acciones
ordinarias y suscribiendose a 1450 acciones y pagandose 1200
Q Q
acciones a Q400 C/U 640,000.00 640,000.00
P# 2 2/03/2017
Q
Gastos de Organizacin 8,520.00
Q
Iva por Cobrar 1,022.40
Q
Caja y Bancos 9,116.40
Q
Isr Retenido por pagar s/servicios 426.00
valor del pago de un socio fundador Seor Agapito Carrascosa
Q Q
pago con cheque no.001 fact.543 que se retuvo ISR 9,542.40 9,542.40
P# 3 3/03/2017
Q
Compras 52,000.00
Q
Iva por Cobrar 6,240.00
Q
Caja y Bancos 50,440.00
Q
Documentos por pagar a corto plazo 7,800.00
valor de compra de mercaderias de distribuidora munditelas
pagada
Q Q
con cheque No.002 fact. No.7642 58,240.00 58,240.00
P# 4 5/03/2017
Q
Caja y Bancos 9,296.00
Q
Ventas 8,300.00
Iva por Pagar Q
 996.00
Valor de venta de mercadera al contado fac. No.001 a la Q Q
No.018 9,296.00 9,296.00
P# 5 7/03/2017
Q
Compras 4,600.00
Q
Caja y Bancos 552.00
Q
Isr Retenido por pagar s/compras 230.00
Q
Proveedores 4,922.00
Compras de mercaderias al crdito con cheque No.003 fact. Q Q
No.673 5,152.00 5,152.00
P# 6 09/03/2017
Q
Mobiliario y equipo 7,334.00
Q
Iva por Cobrar 880.08
Q
Caja y Bancos 8,214.08
Valor compra de mobiliario y equipo a Muebles Imperial fact. Q Q
No.235 8,214.08 8,214.08
P# 7 12/03/2017
Q
Caja y Bancos 6,608.00
Q
Ventas 5,900.00
Q
Iva por pagar 708.00
Q Q
valor de venta de mercadera al contado fac. No.019 a la 038 6,608.00 6,608.00
P# 8 14/03/2017
Q
Caja Chica 1,000.00
Q
Caja y Bancos 1,000.00
Valor de fondo para una caja chica que se le concedio a la
Q Q
seorita secretaria Casilda Casiano de la empresa vale No.1 1,000.00 1,000.00
P# 9 16/03/2017
Compras Q1,800.00
Iva por Cobrar Q216.00
Caja y Bancos Q2,016.00
Valor de compra de mercaderias al contado a Distribuidora
Venus
factura No.229 Q2,016.00 Q2,016.00
1
P# 0 17/0372017
 Clientes Q2,500.00
Caja y Bancos Q300.00
Ventas Q2,500.00
Iva por Pagar Q300.00
Valor de venta de mercaderias al credito al Seor Tiburcio
Castillo fact.No.039 Q2,800.00 Q2,800.00
P# 11 19/03/2017
Mercaderias recibidas en consignacion Q3,600.00
Comitentes por mercaderia Q3,600.00
Valor de mercadera que recibimos del almacen el Cndor
Nota de traslado No. 148 Q3,600.00 Q3,600.00
1
P# 2 20/03/2017
Proveedores Q1,000.00
Caja y Bancos Q1,000.00
Valor de emision de cheque a favor del Comercial El Arco S.A
recibo de caja No.18 Q1,000.00 Q1,000.00
1
P# 3 21/03/2017
Devoluciones y rebajas sobre venta Q198.00
Iva por pagar Q23.76
Clientes Q221.76
Valor de devoluciones de ventas por unas piezas mal daadas
nota de crdito No.01 Q221.76 Q221.76
1
P# 4 22/03/2017
Caja y Bancos Q6,944.00
Ventas Q6,200.00
Iva por pagar Q744.00
Valor de venta de mercaderia al contado fact. No.040 a la No.
058 Q6,944.00 Q6,944.00
1
P# 5 23/0372017
Caja y bancos Q12,000.00
Suscriptores de Acciones Q8,000.00
Acciones por Suscribir Q20,000.00
Valor de acciones de las cuales suscribio 30 y estan pendientes
de suscribir 20 a Q400.00 C/U. Q20,000.00 Q20,000.00
1
P# 6 25/03/2017
Q
Caja y Bancos 11,760.00
Q
Isr retenido por acreditar sobre rentas de capital 784.00
Q
alquileres cobrados por anticipado 11,200.00
Iva por pagar Q
 1,344.00
Valor de alquilere de 4 meses que fueron cobrados
Q Q
anticipadamente con el cheque No. 3214 . 12,544.00 12,544.00
1
P# 7 26/03/2017
Q
Comitentes por mercaderia 800.00
Q
Caja y Bancos 1,120.00
Q
ventas 1,000.00
Q
Iva por pagar 120.00
Q
Mercaderias recibidas en consignacion 800.00
Valor de mercaderias recibidas que fueron vendidas con le iva
Q Q
incluido fact. No. 0060 a la 0067 1,920.00 1,920.00
1
P# 8 27/03/2017
Q
Mobiliario y equipo 3,200.00
Q
Iva por cobrar 384.00
Q
Caja y Bancos 3,584.00
Valor de compra de una caja registradora marca Cassio se
Q Q
pago con cheque No.005 fact. 146 de FPK 3,584.00 3,584.00
1
P# 9 28/03/2017
Q
Utiles y enseres 32.00
Q
Iva por cobrar 3.84
Q
Caja Chica 35.84
Valor de pago de papel sanitario y jabones lo cual fue pagado
con caja chica
Q Q
factura No. 1486 a la No.1587 35.84 35.84
2
P# 0 30/03/2017
Q
sueldos administracion 12,500.00
Q
sueldos sala de venta 10,950.00
Q
bonificacion administracion 1,000.00
 Q
bonificacion sala de venta 750.00
Q
cuota patronal administracion 1,583.75
Q
cuota patronal sala de ventas 1,387.37
Q
Caja y Bancos 24,067.36
Q
Cuota laboral y patronal por pagar 4,103.76
Valor de pago de sueldo de la planilla No. 01 la cual fue pagada
en
por el presente mes lo cual igss, intecap e irtra quedaron Q Q
pendientes de pago 28,171.12 28,171.12
2
P# 1 30/03/2017
Q
compras 800.00
Q
Iva por cobrar 96.00
Q
Caja y Bancos 896.00
Q Q
Valor de compra en efectivo a Almacen el Condor Nit. 892113-7 896.00 896.00
2
P# 2 30/03/2017
Q
Iva por pagar 4,188.24
Q
Iva por cobrar 4,188.24
Q Q
Valor de regularizacion del iva 4,188.24 4,188.24
 Libro Mayor N. 01 de la Empresa Distribuidora de Telas S.A. propiedad del Almacen
Telilandia
correspondiente al presente mes. (Cifras en
Quetzales)
Marz
o 1 Caja y Bancos
Marz Q Q
o 1 Varias Cuentas 1 14,000.00 140,000.00
Marz Q Q
o 2 Varias Cuentas 2 9,116.40 130,883.60
Marz Q Q
o 3 Varias Cuentas 3 50,440.00 80,443.60
Marz Q Q
o 5 Varias Cuentas 4 9,296.00 89,739.60
Marz Q Q
o 7 Varias Cuentas 5 552.00 90,291.60
Marz Q Q
o 9 Varias Cuentas 6 8,214.08 82,077.52
Marz 1 Q Q
o 2 Varias Cuentas 7 6,608.00 88,685.52
Marz 1 Q Q
o 4 Caja Chica 8 1,000.00 87,685.52
Marz 1 Q Q
o 6 Varias Cuentas 9 2,016.00 85,669.52
Marz 1 1 Q Q
o 7 Varias Cuentas 0 300.00 85,969.52
Marz 2 1 Q Q
o 0 Proveedores 2 1,000.00 84,969.52
Marz 2 1 Q Q
o 2 Varias Cuentas 4 6,944.00 91,913.52
Marz 2 1 Q Q
o 3 Varias Cuentas 5 12,000.00 103,913.52
Marz 2 1 Q Q
o 5 Varias Cuentas 6 11,760.00 115,673.52
Marz 2 1 Q Q
o 6 Varias Cuentas 7 1,120.00 116,793.52
Marz 2 1 Q Q
o 7 Varias Cuentas 8 3,584.00 113,209.52
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias Cuentas 0 24,067.36 89,142.16
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias Cuentas 1 896.00 88,246.16

Marz 2 Inmuebles
o
Q
Marz 340,000.0 Q
o 1 Varias Cuentas 1 0 340,000.00

Marz
o 3 Acciones por suscribir
Marz Q Q
o 1 Varias Cuentas 1 60,000.00 60,000.00
Marz 2 1 Q Q
o 3 Varias Cuentas 5 20,000.00 40,000.00

Marz
o 4 Suscriptores de Acciones
Q
Marz 100,000.0 Q
o 1 Varias Cuentas 1 0 100,000.00
Marz 2 2 Q Q
o 3 Varias Cuentas 3 8,000.00 108,000.00

Marz
o 5 Capital Autorizado
Q
Marz 640,000.0 Q
o 1 Varias cuentas 0 640,000.00

Marz
o 6 Gastos de Organizacin
Marz Q Q
o 2 Varias cuentas 2 8,520.00 8,520.00

Marz
o 7 Iva por cobrar
Marz Q Q
o 2 Varias cuentas 2 1,022.40 1,022.40
Marz Q Q
o 3 Varias cuentas 3 6,240.00 7,262.40
Marz Q Q
o 9 Varias cuentas 6 880.08 8,142.48
Marz 1 Q Q
o 6 Varias cuentas 9 216.00 8,358.48
Marz 2 1 Q Q
o 7 Varias cuentas 8 384.00 8,742.48
Marz 2 1 Q Q
o 8 Varias cuentas 9 3.84 8,746.32
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias cuentas 1 96.00 8,842.32
Marz 3 2 Q Q
o 0 Iva por pagar 2 4,188.24 4,654.08
Marz Isr retenido por pagar sobre
o 8 servicios
Marz Q Q
o 2 Varias cuentas 2 426.00 426.00

Marz
o 9 Compras
Marz Q Q
o 3 Varias cuentas 3 52,000.00 52,000.00
Marz Q Q
o 7 Varias cuentas 7 4,600.00 56,600.00
Marz 1 Q Q
o 6 Varias cuentas 9 1,800.00 58,400.00
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias cuentas 1 800.00 59,200.00

Marz 1 Isr Retenido por pagar sobre

o 0 compras
Marz Q Q
o 7 Varias Cuentas 5 230.00 230.00

Marz 1 Documentos por pagar a corto

o 1 plazo
Marz Q Q
o 3 varias cuentas 3 7,800.00 7,800.00

Marz 1
o 2 Ventas
Marz Q Q
o 5 Varias cuentas 4 8,300.00 8,300.00
Marz 1 Q Q
o 2 Varias cuentas 7 5,900.00 14,200.00
Marz 1 1 Q Q
o 7 Varias cuentas 0 2,500.00 16,700.00
Marz 2 1 Q Q
o 2 Varias cuentas 4 6,200.00 22,900.00
Marz 2 1 Q Q
o 6 Varias cuentas 7 1,000.00 23,900.00

Marz 1
o 3 Iva por pagar
Marz Q Q
o 5 Varias cuentas 4 996.00 996.00
Marz 1 Q Q
o 2 Varias cuentas 7 708.00 1,704.00
Marz 1 1 Q Q
o 7 Varias cuentas 0 300.00 2,004.00
Marz 2 1 Q Q
o 1 Varias cuentas 3 23.76 1,980.24
Marz 2 Varias cuentas 1 Q Q
o 2 4 744.00 2,724.24
Marz 2 1 Q Q
o 5 Varias cuentas 6 1,344.00 4,068.24
Marz 2 1 Q Q
o 6 Varias cuentas 7 120.00 4,188.24
Marz 3 Q Q
o 0 Iva por Cobrar 4,188.24 -

Marz 1
o 4 Proveedores
Marz Q Q
o 7 Varias Cuentas 5 4,922.00 4,922.00
Marz 2 1 Q Q
o 0 Caja y Bancos 2 1,000.00 3,922.00

Marz 1
o 5 Mobiliario y Equipo
Marz Q Q
o 9 Varias Cuentas 6 7,334.00 7,334.00
Marz 2 1 Q Q
o 7 Varias Cuentas 8 3,200.00 10,534.00

Marz 1
o 6 Caja Chica
Marz 1 Q Q
o 4 Caja y Bancos 8 1,000.00 1,000.00
Marz 2 1 Q Q
o 8 Varias Cuentas 9 35.84 964.16

Marz 1
o 7 Clientes
Marz 1 1 Q Q
o 7 Varias Cuentas 0 2,500.00 2,500.00
Marz 2 1 Q Q
o 1 Varias Cuentas 3 221.76 2,278.24

Marz 1 Mercaderas Recibidas en

o 8 Consignacin
Marz 1 1 Q Q
o 9 Comitentes por Mercaderias 1 3,600.00 3,600.00
Marz 2 1 Q Q
o 6 Varias Cuentas 7 800.00 2,800.00

Marz 1
o 9 Comitentes de Mercaderias
Marz 1 Mercaderia Recibidas en 1 Q Q
o 9 Consignacin 1 3,600.00 3,600.00
Marz 2 1 Q Q
o 6 Varias Cuentas 7 800.00 2,800.00
Marz 2 Devoluciones y Rebajas Sobre
o 0 Ventas
Marz 2 1 Q Q
o 1 Varias Cuentas 3 198.00 198.00

Marz 2 Isr retenido por acreditar sobre

o 1 rentas de capital
Marz 2 1 Q Q
o 5 Varias Cuentas 6 784.00 784.00

Marz 2 Alquileres Cobrados por

o 2 Anticipado
Marz 2 1 Q Q
o 5 Varias Cuentas 6 11,200.00 11,200.00

Marz 2
o 3 Utiles y Enseres
Marz 2 1 Q Q
o 8 Varias Cuentas 9 32.00 32.00

Marz 2
o 4 Sueldos de Administracin
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias Cuentas 0 12,500.00 12,500.00

Marz 2
o 5 Sueldos Sala de Ventas
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias Cuentas 0 10,950.00 10,950.00

Marz 2 Bonificacin Incentivo

o 6 Administracion
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias Cuentas 0 1,000.00 1,000.00

Marz 2 Bonificacin Incentivo Sala de

o 7 Ventas
Marz 3 2 Q Q
o 0 Varias Cuentas 0 750.00 750.00

Marz 2
o 8 Cuota patronal Administracin
Marz 3 2 Q
o 0 Varias Cuentas 0 1583.75 1,583.75

Marz 2
o 9 Cuota Patronal Sala de Ventas
Marz 3 2 Q
o 0 Varias Cuentas 0 1387.37 1,387.37
Marz Cuota Laboral y Patronal por
o Pagar
Marz 3 2 Q
o 0 Varias Cuentas 0 4103.76 4,103.76

Balance de Saldos N. 01 DE Distribuidora Telas S.A Propiedad del Almacen Telilandia

correspondiente al presente mes. (Cifras en Quetzales)

Q
1 Caja y Bancos 88,246.16
Q
2 Inmuebles 340,000.00
Q
3 Acciones por Suscribir 40,000.00
Q
4 Suscriptores de Acciones 108,000.00
Q
5 Capital Autorizado 640,000.00
Q
6 Gastos de Organizacin 8,520.00
Q
7 Iva por Cobrar 4,654.08
Q
8 Isr retenido por Pagar Sobre Servicios 426.00
Q
9 Compras 59,200.00
1 Q
0 Isr retenido por Pagar Sobre Compras 230.00
Q
11 Documentos por pagar a corto plazo 7,800.00
1 Q
2 Ventas 23,900.00
1 Q
3 Proveedores 3,922.00
1 Q
4 Mobiliario y Equipo 10,534.00
1 Q
5 Caja chica 964.16
1 Q
6 Clientes 2,278.24
1 Q
7 Mercaderias Recibidas en Consignacin 2,800.00
1 Q
8 Comitentes por Mercaderas 2,800.00
1 Q
9 Devoluciones y Rebajas sobre Ventas 198.00
2 Q
0 ISR retenido por Acreditar sobre rentas de Capital 784.00
2 Q
1 Alquileres Cobrados por Anticipado 11,200.00
2 Q
2 Utiles y Enseres 32.00
2 Q
3 Sueldos de Administracin 12,500.00
2 Q
4 Sueldos de Sala de Ventas 10,950.00
2 Q
5 Bonificacin Incentivo de Administracin 1,000.00
2 Q
6 Bonificacin Incentivo Sala de Ventas 750.00
2 Q
7 Cuota Patronal de Administracin 1,583.75
2 Q
8 Cuota Patronal Sala de Ventas 1,387.37
2 Q
9 Cuota Laboral y Patronal por Pagar 4,103.76
Q Q
Sumas Iguales 694,381.76 694,381.76

Escuintla 1 de Marzo 2017

F.

Representante Legal

F.

Jos Pablo Morataya Gonzlez

Perito Contador Registro No. 666

 LIBRO DE COMPRAS
Nombre o Razon Social: Almacen "Teilandia" NIT: 685421-8
MES: Enero AO: 2017
IVA
CREDI
TO
PROVEEDOR/PRES FISCA TOTAL
DOCUMENTO TADOR PRECIO NETO L ES
DI FACTU OTR NUME NIT O COMPR SERVI IMPORTAC
A RA O RO PDI NOMBRE A CIO IN
Q Q
55497 Distribuidora Q52,00 6,240.0 58,240.
3 X 7642 7-3 Mundiatelas 0.00 0 00
34221 Q
8-9 Comercial El Q Q 5,152.0
7 X 673 Arco 4,600.00 552.00 0
Q
76893 Muebles El Q Q 9,117.2
9 X 235 2-1 Imperial 8,140.40 976.85 5
Q
45161 Distribuidora Q Q 2,016.0
16 X 229 0-1 Venus 1,800.00 216.00 0
Q
63129 Q Q 3,584.0
27 X 146 7-2 FPK 3,200.00 384.00 0
89211 Almacen El Q Q Q
30 X 213 3-7 Condor 800.00 96.00 896.00

Q Q
Q70,540 8,464.8 79,005.
Totales .40 5 25
 LIBRO DE
VENTAS
Nombre o Razon Social: Almacen "Teilandia"
NIT: 685421-8
MES: Enero AO: 2017
DOCUMENT
O COMPRADOR PRECIO NETO
Numer VENT MONTO
o A IVA IVA
DI DE A NIT O NOMB SERVIC EXPORTAC EXEN DEBITO INCLUID
A TIPO L L DPI RE VENTA IO ION TA FISCAL O
Varios
Factu 1 Cliente Q Q Q
5 ra 1 8 C/F s 8,300.00 996.00 9,296.00
Varios
Factu 3 Cliente Q Q Q
12 ra 19 8 C/F s 5,900.00 708.00 6,608.00
Tiburci
Factu 3 57993 o Q Q Q
17 ra 9 2-5 Castillo 2,500.00 300.00 2,800.00
Tiburci
Nota 57993 o Q Q Q
21 de C. 1 2-5 Castillo 198.00 23.76 221.76
Varios
Factu 5 Cliente Q Q Q
22 ra 40 8 C/F s 6,200.00 744.00 6,944.00
Gregori
o
Factu 5 79004 Canast Q Q Q
25 ra 9 3-6 uj 2,800.00 336.00 3,136.00
Varios
Factu 6 Cliente Q Q Q
26 ra 60 7 C/F s 1,000.00 120.00 1,120.00
 Q.26,502 Q.3,108. Q29,682.
Totales .00 24 24