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ALCALDA DE PEREIRA
DESARROLLO SOCIAL
VIGENCIA 2015-2016
Equipo Directivo
EQUIPO AUDITOR
TABLA DE CONTENIDO
Pgina
1 CARTA DE CONCLUSIONES 4
2 RESULTADO DE AUDITORIA 9
3 ANEXOS 66
CONTRALORA MUNICIPAL DE PEREIRA
INFORME DE AUDITORIA MODALIDAD ESPECIAL EXPRES
CDIGO FECHA VERSIN PGINAS
Doctor
JUAN PABLO GALLO MAYA
Alcalde Municipal
Ciudad
PLAN DE MEJORAMIENTO
Atentamente,
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.2 Alcance
La presente auditora pretendi dar respuesta a los objetivos especficos definidos
en el Memorando de Asignacin No 003 del 16 de enero de 2017, as:
Conceptuar sobre el recaudo y la ejecucin de la estampilla pro adulto
mayor.
Realizar seguimiento del plan de mejoramiento de la auditora Modalidad
Especial a la Secretara de Desarrollo Social correspondiente a la Poltica
Pblica - Atencin a Poblacin Vulnerable, Vigencia 2014
Conceptuar sobre el control fiscal Interno en el rea objeto de la auditora.
Conceptuar sobre el avance en la ejecucin de los proyectos de centros de
vida de adulto mayor y contratacin de centros de bienestar del adulto
mayor.
Gestin Presupuestal
Se analiza la gestin y resultados en el manejo de los recursos recaudados y
ejecutados por concepto de la estampilla Pro bienestar del adulto mayor en el
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Valores en pesos
EJECUCION DE INGRESOS ESTAMPILLA PRO BIENESTAR DEL ADULTO MAYOR VIGENCIA 2015
NOMBRE DERECHOS DERECHOS PRESUPUESTO RECAUDOS
REC %
RUBRO APROBADOS ADICIONADOS DEFINITIVO ACUMULADOS
136 Estampilla Pro bienestar 2.500.000.000 700.000.000 3.200.000000 4.804.584.418 60
del Adulto Mayor
141 Estampilla Pro bienestar - - - -
del Adulto Mayor
Departamento de
141 - 1.392.569.090 1.392.569.090 3.097.390.505 38
Risaralda
Valores en pesos
NOMBRE DERECHOS PRESUPUESTO RECAUDOS
RECURSO %
RUBRO APROBADOS DEFINITIVO ACUMULADOS
Estampilla Pro bienestar 3.500.000.000 3.500.000.000 3.314.872.091
136 del Adulto Mayor 48
Estampilla Pro bienestar
0
141 del Adulto Mayor - -
Departamento de
141 Risaralda - - 2.949.473.077 43
Rendimientos Financieros
136 y Dividendos - - 407.044.536 6
Rendimientos Financieros
141 y Dividendos - - 235.800.144 3
TOTAL 3.500.000.000 3.500.000.000 6.907.189.848 100
Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos Secretara de Hacienda-2016
El recaudo presenta una disminucin del 11.7% entre las vigencias analizadas,
reflejada en la reduccin del recurso 136- descuentos de la estampilla a los
contratos del municipio y sus entidades descentralizadas, teniendo en cuenta que
de una participacin del 59.70% en el 2015, pasa a una representacin del
48.00% en el 2016. Pese a que el recurso 141- descuentos de la estampilla a los
contratos del Departamento, tuvo un incremento de 4.51 puntos, present mayor
impacto la disminucin del primer recurso entre las vigencias.
La disminucin del recaudo entre las dos vigencias es del 14% que corresponde a
($1.140.605.260).
Lo analizado permite definir que la ejecucin presupuestal de ingresos para la
vigencia 2016, fue de $6.861.355.977, a pesar de la sobre estimacin en el valor
de los rendimientos, contina siendo eficiente respecto a lo presupuestado, ya que
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VIGENCIA 2015
En la vigencia 2015 la Secretara de Desarrollo Social y Poltico ejecut el gasto a
travs de los siguientes rubros:
Con base en la tabla anterior, se establece que el mayor porcentaje (42%) de los
recursos ejecutados fue transferido a la Secretara de Desarrollo Administrativo
para el fondo territorial de pensiones (pago de nmina de pensionados); el 28% se
utiliz en la contratacin de Centros de Bienestar para el Anciano con el fin de
brindar atencin integral a la poblacin adulto mayor de escasos recursos
econmicos que se encuentren en situacin de vulnerabilidad; el 16% en la
contratacin de servicios de apoyo a la gestin para desarrollar procesos de
actividad fsica, deporte y recreacin con los adultos mayores de las comunas
asignadas de manera prioritaria en el municipio de Pereira, para adultos mayores
beneficiados con la aplicacin de los decretos 456 de 2014 y 561 de 2012
(Atencin domiciliaria de los Centros Vida); el 14%, se invirti en la adquisicin de
vehculos para los distintos programas y proyectos de la alcalda municipal de
Pereira, concepto que llama la atencin debido a que los recursos recaudados por
estampilla adulto mayor tienen destinacin especfica para el proyecto y programa
atinente al beneficio de los adultos mayores en condiciones de vulnerabilidad.
La distribucin del gasto se puede observar en la siguiente grfica:
Segn los auxiliares y la ejecucin del gasto vigencia 2016, el mayor porcentaje
que corresponde al 57% de los recursos, se ejecut en la suscripcin de contratos
con fundaciones y asociaciones para brindar atencin integral a la poblacin
adulto mayor de escasos recursos econmicos que se encuentren en situacin de
vulnerabilidad a travs de centros de proteccin social del municipio de Pereira; el
segundo lugar en ejecucin lo ocupan las transferencias a la Secretara de
Desarrollo Administrativo para el Fondo Territorial de Pensiones (pago de nmina
de pensionados) con el 22%; seguido de los gastos incurridos en el mantenimiento
y funcionamiento del Centro Vida, los cuales representan el 21%. En esta vigencia
tambin se utiliz la figura atencin domiciliaria del Centro vida (Decreto 561 de
2012), como apoyo a la gestin para desarrollar procesos de actividad fsica,
deporte y recreacin, actividades culturales, mantenimiento de piscinas, servicios
profesionales en beneficio de los adultos mayores.
La distribucin del gasto se muestra en la siguiente grfica:
Valores en pesos
VALOR BENEFICIARI VALOR/
TRMINO
CBA CTO VALOR PAGADO OS A BENEFICIA
(MESES)
MENSUAL ATENDER RIO/MES
DIVINO
PASTOR
ARCA DE
NOE 1149/2016 7 159.250.000 22.750.000 35 650.000
CBA SAN
JOSE 1150/2016 7 136.500.000 19.500.000 30 650.000
PLAN DE MEJORAMIENTO
En desarrollo del presente ejercicio auditor, se realiz seguimiento al plan de
mejoramiento producto de la auditora modalidad especial Secretara de Desarrollo
Social a la poltica pblica atencin a poblacin vulnerable, evaluando siete (7) de
los ocho (8) puntos expuestos en dicho plan. Como resultado de la evaluacin se
concluye que el cumplimiento en la implementacin de las acciones correctivas
propuestas se alcanz en un 86% y la efectividad de las mismas se logr en un
43%.
Durante las vigencias auditadas se ejecutaron recursos para los centros vida as:
RELACION DE HALLAZGOS
17 Conflicto de intereses X X
TOTAL 17 13 2 10 $564,070,328
1. Hallazgo administrativo
VALOR A
RECURSO DESCRIPCION RECAUDO 2016 BASE TASA 20% TRANSFERIR
Estampilla Probienestar
136
del adulto mayor 3,314,872,090.60 3,314,872,090.60 662,974,418.12
Rendimientos
136 Financieros 407,044,536.00
Total 3,721,916,626.60 3,314,872,090.60 662,974,418.12
realizaron el da 21 del mes y se realiz el pago por los 30 das sobre el total de
los cupos ofrecidos por el contratista en la propuesta.
Segn facturas aportadas e informes de la Personera Delegada de Derechos
Humanos, se evidencia que se firm el acta de inicio sin contar el contratista ni
siquiera con el bien inmueble donde desarrollara las actividades dotado y en
condiciones de operacin, (soporte de primer pago de renta de 13 de julio, factura
de compras de 20 camas ,el da 13 de Julio, 40 camarotes, colchones y dotacin
de fecha 23 de julio), incumpliendo el numeral c de la clusula 3 del contrato:
verificar la disponibilidad de recursos tcnicos y fsicos por parte del contratista al
momento del inicio y durante la ejecucin del contrato. En cuanto a este particular
el artculo 7 de la ley 687 de 2001 que no fue modificado por la ley 1276 de 2009
establece que la contratacin producto de los recursos de la estampilla pro adulto
mayor debe ser con entidades que desarrollen el objeto y la finalidad requerida,
como es el cuidado y la proteccin a los adultos mayores, por tal motivo, segn
concepto del Ministerio de Salud y la Proteccin Social el municipio no podra
destinar recursos para construccin, dotacin o mantenimiento de centros
privados, pues incurriran en la figura de auxilio o donacin expresamente
prohibida, toda vez que sus recursos deben ir directamente a atender a las
personas mayores en situacin de abandono o vulnerabilidad.
Despus de la revisin al expediente y las visitas de campo realizadas por la
Personera Delegada de Derechos Humanos, no se logr evidenciar si la
fundacin era una entidad idnea para este tipo de actuacin contractual, a pesar
de tener reconocimiento por parte de la Alcalda de Pereira, por cuanto producto
de este contrato estaban dotando por primera vez su sede. Segn reporte de la
Personera Municipal de Pereira, Personera Delegada de Derechos Humanos,
este CBA no contaba ni con la capacidad espacial ni con las condiciones para
garantizar una atencin integral a la poblacin adulta mayor beneficiaria,
incumpliendo lo establecido en la ley 1315 de 2009.
Revisado el proceso de contratacin 2153 de 2016, no se evidenciaron los
mecanismos para la mitigacin del riesgo econmico, ya que en el documento de
justificacin contemplan solo los riesgos asociados al cumplimiento del contrato
los cuales asume el contratista mediante la constitucin de una pliza de
cumplimiento. El contrato revisado presenta debilidades en el ejercicio del control
y cumplimiento de las clusulas alusivas a la supervisin, tanto en la presentacin
de los informes ejecutivos y financieros, como en la revisin a la documentacin y
evidencias presentadas por el contratista como soportes de los convenios y
contratos.
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LIQUIDACION Y PAGOS
CONTRATO 1750 DE 2016
Valores en pesos
ORDEN
DE VALOR ACTIVOS VALOR DIFERENCIA
MES PAGO PAGADO (*) ATENDIDOS (Posible Detrimento)
MAYO 6473 26.000.000 14 9.100.000 16.900.000
JUNIO 8499 26.000.000 15 9.750.000 16.250.000
JULIO 10301 26.000.000 13 8.450.000 17.550.000
AGOSTO 12657 26.000.000 9 5.850.000 20.150.000
SEPTIEMBRE 14684 26.000.000 10 6.500.000 19.500.000
OCTUBRE 16944 26.000.000 9 5.850.000 20.150.000
NOVIEMBRE 22239 26.000.000 8 5.200.000 20.800.000
TOTAL 182.000.000 50.700.000 131.300.000
(*) De acuerdo a la base de datos del programa de atencin al adulto mayor, aportada por la
Secretara de Desarrollo Social
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Por otra parte, revisadas las facturas que soportan los pagos parciales realizados,
llama la atencin al ente de control, las grandes cantidades de vveres
especificados en las facturas, en las que, para 50 das de servicio comprendidos
entre el 10 de mayo y el 30 de junio, se aportan soportes de compra de 3,5
toneladas de fruta y verdura; 457,2 kilos de carne y 265 panales de huevos, como
se muestra a continuacin:
ADQUISICION DE VIVERES
DESCRIPCIN VALOR
Doble pago transporte al seor Jos Reinel serna. 1.435.000
Valor pagado por regalos de navidad, Actividad fuera del alcance 2.735.400
contractual
Valor pagado por actividades de recreacin no evidenciadas 5.459.426
Valor material pedaggicos no identificados, sin soporte de uso y entrega 4.465.890
Alcances sin cumplimiento 17.400.000
TOTAL 31.495.716
Fuente: Calculo Equipo auditor
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Valores en pesos
MATERIALES COTIZADOS EN LA PROPUESTA
CANTIDAD ARTICULO VALOR/U VALOR TOTAL
1 Arcilla 1.433 1.433
5 Acrlico 1.687 8.435
2 Lacas spray 4.800 9.600
10 Oleos 4.267 42.670
3 Rodillos 3.333 10.000
17 Hojas block 21 357
1 Esptulas 3.533 3.533
3 Espumas 1.733 5.199
5 Plastilina 967 4.835
Total Kit 86.062
Fuente: Expediente Convenio 3338 de 2016
Alcance No 1
De las 60 visitas programadas se evidencia la realizacin de treinta (30), y 30
formatos diligenciados con explicaciones telefnicas; es decir, no se practicaron
de acuerdo al alcance visitas domiciliarias.
Alcance No 2
Valores en pesos
Alcance No 2- Intervenciones
Diferencia entre
Intervenciones Valor
Ejecutadas Valor lo programado y
programadas /CBA intervencin
las ejecutadas
15.058
282 4.246.356
8
Santa Mara de Veracruz 120.464
13
Santa Seora de las Nieves 195.754
9
Centro de emergencias 135.522
282 30 451.740 3.794.616
Fuente: expediente No 3338 de 2016
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Alcance N4
La ejecucin de este alcance no cubre la totalidad de CBA (10) con los cuales
tiene convenio el municipio, segn los soportes suministrados (planillas de
asistencia), las actividades culturales se desarrollan en cuatro (4) CBA de los diez
(10) establecidos en el alcance y fueron en Nuestra Seora de las Nieves,
Fundacin Santa Mara de Veracruz, Centro de Emergencias, y la Divina
Misericordia. Por lo anterior, no se evidencian las actividades en los otros seis (6)
CBA.
El valor del alcance es de $4.246.354,33, el cual al ser distribuido entre los 10
CBAs, da un valor de $424.635,43. De acuerdo a lo expresado se genera un
posible detrimento por el incumplimiento al objeto contractual en cuanta de
$2.547.812,58
Alcance N 5.
Realizar Diez (10) encuentros, desde el enfoque de atencin primaria en salud que
apunten al fortalecimiento de la Salud Fsica y Mental en el Adulto Mayor, cada
uno con una duracin de dos (2) horas, en los 10 CBA.
Este alcance se realiza en un solo CBA (Santa Mara de Veracruz)
Alcance N6.
Convenio suscrito con la Asociacin Risaralda Crece, cuyo objeto fue aunar
esfuerzos para promover la utilizacin del tiempo libre a travs de actividades en
artes y oficios dirigidos a los adultos mayores institucionalizados en los centros de
proteccin social ubicados en el Municipio de Pereira. Lo anterior mediante la
realizacin de 20 talleres de cuatro horas cada uno, para capacitar a 60 adultos
mayores institucionalizados en los CBAs, en pintura al leo, pintura en acuarela y
culinaria. El aporte del municipio corresponde a la suma de $30.000.000.
Alcance No 2 y 3
Talleres
Valores en pesos
CALCULO POSIBLE DETRIMENTO PATRIMONIAL
Sobre este contrato se realizacin cinco (5) pagos, cuatro (4) durante la vigencia
2015 por valor de $54.546.630, encontrando en el expediente soportes para los
dos primeros, entre los cuales se aportaron facturas tambin utilizadas para
justificar gastos correspondientes a contrato suscrito con la misma fundacin en la
vigencia 2014, que presentan posibles adulteraciones en la fecha y en algunos
casos en el valor. Los pagos restantes realizados en la vigencia 2015 y uno (1) de
la vigencia 2016 (pago de saldo pendiente), carecen de soportes que evidencien el
cumplimiento del objeto contractual.
De acuerdo a lo anterior, se establecen pagos sin soportes por valor de
$39.027.198, tal como se relacionan en la siguiente tabla:
VALOR
ORDEN OBSERVACION POSIBLE
FECHA VALOR
PAGO DETRIMENTO
24/09/2015 16986 15.000.000 sin soportes en el expediente 15.000.000
13/11/2015 21222 14.405.833 sin soportes en el expediente 14.405.833
Pago de pasivo exigible al contrato de apoyo 2160
de junio 26 de 2015. De acuerdo a comunicacin
de la supervisora del contrato, se adeudaba un
valor de $10.453.370 (pago suspendido como
consecuencia de observaciones de la CMP), del
4.571.998
28/12/2016 23578 7.512.684 cual se descuenta un valor de $2.940.686
correspondiente a facturas que no son legibles y
las fechas no corresponden al periodo a pagar.
Pago autorizado: $7, 512,684 (A esta suma se le
resta el valor descontado de acuerdo al informe de
la supervisora).
TOTAL 39.027.198
Fuente: Expediente contrato N 2160 de 2015 y papel de trabajo
FOCALIZACIN
Lo anterior causado por una posible falta de tica y debilidades de control que no
permiten advertir oportunamente el problema.
Esta situacin genera un control poco efectivo por parte de la secretaria a las
fundaciones con las que adelanta procesos contractuales. Ya que como se
observ la misma profesional realiza visitas tcnicas de habilitacin, firma
remisiones de traslado a nombre de la Secretaria de Desarrollo Social y a la vez
trabajara para las fundaciones contratistas.
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3. ANEXOS
Encuesta de satisfaccin