Talller para Segundo Corte

EJEMPLO NOMINA (DEVENGADOS)
El valor fjo pactado entre el patrn y el empleado para ser pago en el lapso de un mes.
SUELDO
empleados desde su casa al lugar de trabajo. TE

decreto 1258 de 1959, con el objetivo de subsidiar el costo de movilizacin de los TRANSPOR
Es auxilio de transporte es una fgura creada por la ley 15 de 1959, y reglamentado por el DE
AUXILIO
son la que han superado el lmite de las 8 diarias.
mxima legal. Si en un da se trabajan 10 horas, entonces tendremos 2 horas extras, que
Hora extra es aquella hora que se trabaja adicional a las 8 horas diarias, que es la jornada EXTRAS
HORAS
especie; y en general, las que se incluyan en dicha estipulacin.
primas legales, extralegales, las cesantas y sus intereses, subsidios y suministros en
tales como el correspondiente al trabajo nocturno, extraordinario, dominical y festivo, el de
valor total del salario, adems del trabajo ordinario, las prestaciones, recargos y benefcios L
El Salario integral es aquel salario en el que se considera que ya esta incluido dentro del INTEGRA
SALARIO
INFORMACIN A TENER ENCUENTA PARA EL 2011

SALARIO MNIMO LEGAL $535.600
AUXILIO DE TRANSPORTE $63.600
SALARIO MNIMO INTEGRAL: SON 10 S.M.L.V. MS UN 30% DE LA CARGA PRESTACIONAL, POR LO
TANTO SERN 13 S.M.L.V. $6.962.800
Recargo nocturno: Hace referencia al recargo que se debe pagar sobre la hora ordinaria, por el hecho de laborar en
horas nocturnas. El recargo corresponde al 35% sobre la hora ordinaria. Factor = 1.35
El recargo nocturno se paga despus de las 10 de la noche, y corresponde al solo hecho de trabajar de noche, puesto que
las 8 horas diarias se pueden trabajar o bien de da o bien de noche, pero en este ltimo caso se debe pagar un recargo del
35%.
Recargo dominical o festivo: Si un trabajador debe laborar un domingo o un festivo, debe reconocrsele un recargo del
75% sobre la hora ordinaria, por el slo hecho de trabajar en esos das. Factor = 1.75.
Hora extra diurna: Si la hora extra es diurna, el recargo ser del 25% sobre la hora ordinaria. Factor = 1.25.
Hora extra nocturna: Si la hora extra es nocturna, el recargo ser del 75% sobre la hora ordinaria. Recordemos que la
hora extra es aquella que supera las 8 horas diaria, as que por ejemplo, si una persona entra a trabajar a las 6 de la tarde,
hasta las 3 de la madrugada, tendr 4 horas diurnas, 4 horas nocturnas y 1 hora extra nocturna. Factor = 1.75.
Hora extra diurna dominical o festiva: Se puede dar tambin el caso de trabajar una hora extra diurna dominical o
festiva, caso en el cual el recargo ser del 100% que corresponde al recargo del 75% por ser dominical ms el recargo del
25% por ser extra diurna (75% + 25% = 100%). Factor = 2.
EJEMPLO DE LIQUIDACIN HORAS EXTRAS
El empleado X tiene un sueldo mensual de $900.000, su jornada laboral es de lunes a

viernes de 8 a.m. a 6 p.m.
En el mes trabaj 3 horas extra diurnas, 2 horas extras nocturnas y un domingo de 2 de
la tarde a 12 de la media noche.
LIQUIDACIN:
VALOR DE LA HORA ORDINARIA = $900.000/30 = $30.000/8 = $3.750

HORAS EXTRAS DIURNAS = 3.750 * 3 = 11.250 * 1.25 = $14.062.50
HORAS EXTRAS NOCTURNAS = 3.750 * 2 = 7.500 * 1.75 = $13.125.00
DOMINICAL
DE 2 P.M. A 10 P.M. SE LIQUIDAN COMO DOMINICALES, CON UN FACTOR DEL 1.75
3.750 * 8 = $30.000 * 1.75 = $52.500
DE 10 P.M. A 12 DE LA NOCHE, SERIAN 2 HORAS EXTRAS DOMINICALES NOCTURNAS

3.750 * 2 = $7.500 * 2.5 = $18.750
TOTAL HORAS EXTRAS = 14.062.50 + 13.125 + 52.500 + 18750 = $98.437.50
LA PLANILLA DE NOMINA EN LA PARTE DE LOS DEVENGADOS QUEDARA:
EMPLEA DIAS SUELD AUXILI HORAS TOTAL

DO TRAB O O EXTRA DEVENGA
AJ. TRANS S DO
P
X 30 900.00 63.600 98.437. 1.062.037.5
0 50 0
EJEMPLO NMINA (LIQUIDACIN EMPLEADO)

El seor Camilo Ayala, inici contrato a Trmino fjo de un ao con la empresa ABC LTDA,
el 01 de enero de 2011, con un Sueldo $750.000 mensuales, durante el ao tuvo un
promedio mensual de horas extras de $45.000.
El 31 de diciembre de 2011 cuando se le liquide por vencimiento del contrato sus

prestaciones sociales sern:
CESANTIAS
S . B . L. S.B.L. = SALARIO BASE DE
C= D. T . LIQUIDACIN
360 # D.T. = NMERO DE DAS
TRABAJADOS
858.600 180
C= =$ 429.300
360
INTERESES SOBRE CESANTIAS

C C = CESANTIA
I /C= D . T . 0.12 # D.T. = NMERO DE DAS
360 TRABAJADOS
429.300 180 0.12

I /C= =$ 25.758
360
PRIMA DE SERVICIOS
S . B . L . S.B.L. = SALARIO BASE DE
PS D. T . EN EL S . LIQUIDACIN
360 # D.T. EN EL S = NMERO DE DAS
TRABAJADOSEN EL SEMESTRE
858.600 180
PS= =$ 429.300
360
VACACIONES
S . M . B . S.M.B. = SUELDO MENSUAL BSICO
#D.T. = NMERO DE DAS TRABAJADOS
V = D . T .
720
OJO!!!
RECUERDE QUE LAS VACACIONES NO SON
750.000 180 UNA PRESTACIN SOCIAL, SINO UN
V= =$ 187.500
720 DESCANSO REMUNERADO
EJEMPLO REGISTRO CONTABLE DE LA NMINA

La Cia. ABC LTDA. Para el mes de Julio de 2011 tiene los siguientes trabajadores: X
Sueldo $6.000.000. Empleado Y sueldo $900.000, trabaj en el mes 4 horas extras
diurnas.
EM SUELD AUX HOR TOTAL EPS FP Y RET.F TOTA NETO
P O IL AS DEVE FSP TE L PAGA
TRA EXT N DEDU DO
NS R. CC.
X 6.000. 0 0 6.000. 240.0 300.00 290.0 830.0 5.170.
000 000 00 0 00 00 000
Y 900.00 63.6 18.7 982.35 36.75 36.750 0 73.50 908.85
0 00 50 0 0 0 0
TO 6.900. 63.6 18.7 6.982. 276. 336.7 290. 903. 6.078.
TA 000 00 50 350 750 50 000 500 850
L
APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES POR PARTE DEL PATRONO

CONCEPT BASE % VR.
O APORTE
E.P.S 6.918.7 8.5% 588.094
50
F.P. 6.918.7 12% 830.250
50
A.R.P. 6.918.7 2.436 168.541
50 %
CAJA C.F. 6.918.7 4% 276.750
50
I.C.B.F. 6.918.7 3% 207.563
50
SENA 6.918.7 2% 138.375
50
PROVISIONES PARA PRESTACIONES SOCIALES A CARGO DEL PATRONO
CONCEPTO BASE % VR.
PRO PROVISI
V N
CESANTIAS 6.982.3 8.33 581.630
50 %
INT/CESANTI 6.982.3 1% 5.816
AS 50
PRIMA DE 6.982.3 8.33 581.630
SERV 50 %
VACACIONES 6.982.3 4.17 291.164
50 %
MOVIMIENTO CONTABLE POR EL REGISTRO DE LA NOMINA (COMPROBANTE DE
DIARIO)
CDI CUENTA DEBE HABER
GO
51050 Sueldos 6.900.00
6 0
51051 Horas Extras 18.750
5
51052 Auxilio de Transporte 63.600
7
51053 Cesantas 581.630
0
51053 Intereses sobre Cesantas 5.816
3
51053 Prima de Servicios 581.630
6
51053 Vacaciones 291.164
9
51056 Aportes A.R.P. 168.541
8
51056 Aportes E.P.S. 588.094
9
51057 Aportes Fondo de 830.250
0 Pensiones
51057 Aportes Cajas de 276.750
2 Compensacin Familiar
51057 Aportes I.C.B.F. 207.563
5
51057 Aportes Sena 138.375
8
23700 Aportes E.P.S. 864.844
5
23700 Aportes A.R.P. 168.541
6
23701 Aportes I.C.B.F., SENA Y 622.688
0 C.C.F.
23803 Aportes Fondo de 1.167.00
0 pensiones 0
23650 Rete fte. Salarios 290.000
5
26100 Provisin Cesantas 581.630
5
26101 Provisin 5.816
0 Intereses/cesantas
26101 Provisin Vacaciones 291.164
5
26102 Provisin Prima de 581.630
0 Servicios
2505 Salarios Por Pagar 6.078.85
0
TOTALES 10.652. 10.652.
163 163
1
2 Contabilidad de la nmina
Cuando la nmina es de empleados que tienen que ver con la actividad operativa de
ventas o distribucin de las mercancas, se registra en el Grupo 52 Operacionales de
ventas, con sus respectivas cuentas 5205 Gastos de personal y subcuentas de Salario
integral, Sueldos, etc.
1. El primer registro es sobre la causacin de la nmina y de los aportes del trabajador y

las deducciones autorizadas.
Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

520506 Sueldos 4.884.500
520527 Auxilio de transporte 165.000
236505 Salarios y pagos laborales 1.000
237005 Aportes a entidades promotoras de 195.380
salud
238030 Fondos de cesantas y/o pensiones 215.380
250505 Sueldos 4.637.740
Registro de causacin de la nmina de empleados
2. Aportes patronales de proteccin integral al trabajador, sobre el valor de la nmina.

520568 Aportes a administradoras de riesgos 48.845
salud
520570 Aportes fondos de pensiones y 586.140
cesantas
salud
237006 Aportes administradoras de riesgos 48.845
238030 Fondos de cesantas y/o pensiones 586.140
Registra la causacin de los aportes patronales de nmina de
empleados
3. Aportes parafiscales, sobre la nmina.

520572 Aportes cajas de compensacin 195.380
familiar
520575 Aportes ICBF 146.535
520578 Aportes SENA 97.690
237010 Aportes ICBF, SENA y COMFAMILIAR 439.605
Registra los aportes parafiscales.
El valor correspondiente a los aportes parafiscales tanto del empleador como los
empleados se lleva a la cuenta 2370 Retenciones y aportes de nmina con sus
respectivas subcuentas y el valor neto a pagar a la cuenta de Efectivo: Bancos.
4. Cada vez que paga la nmina, la empresa adquiere para con los empleados otros
compromisos, los cuales debe liquidar y causar a entidades especializadas.

520530 Cesantas 420.792
520533 Intereses sobre cesantas 50.495
520536 Prima de servicios 420.792
261005 Cesantas 420.792
Registra las apropiaciones para prestaciones sociales sobre nmina.
Los registros crditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados y

provisiones, en las cuentas 2610 Obligaciones laborales, y las subcuentas Cesantas, por
ser valores estimados de las apropiaciones.
Hay que tener en cuenta los conceptos que se han aplicado para la liquidacin de los
distintos valores que se calculan sobre la nmina, pero se recomienda revisar estos
conceptos en cada una de las empresas, porque pueden cambiar de una a otra por las
reivindicaciones salariales en pactos laborales.
4. Comprobante de pago de la nmina.

250505 Sueldos 4.637.740
111005 Banco moneda nacional 4.637.74
0
Registra el pago de la nmina
Verifique los conceptos aplicados y los cdigos y calcule los valores para que
elabore los siguientes registros de contabilidad, en la respectiva nota de
contabilidad.
Comprobante de contabilidad: para disponer de la informacin y elaborar los estados

financieros, se debe primero, tener la fuente de informacin que se inicia con la
confeccin del comprobante de contabilidad que sirve de base para hacer los registros
correspondientes en los libros auxiliares y en el libro principal de diario.
El comprobante de contabilidad resume, todas las operaciones que se han hecho en torno
a la nmina de los empleados, los cuales unos estn en los soportes de pagos o egresos y
otros en notas de contabilidad.
Cada soporte esta codificado de acuerdo a un plan de cuentas establecido, que permite
resumir en el comprobante de contabilidad todos los registros comunes u homogneos,
que a la postre sirve para registrar los libros de contabilidad, auxiliares y principales, para
luego obtener los estados financieros correspondientes.
ELECTRODOMSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Neiva Huila NOMINA
Fecha: Del 01 al 31 de Marzo de 2008 No. 04
Cdigo Cuentas Parciales Dbitos Crditos
5205 Personal 7.610.449
520506 Sueldos 4.884.50
0
520527 Auxilio de transporte 165.000
520530 Cesantas 420.792
520568 Aportes a ARP 48.845
520569 Aportes a EPS 390.760
520570 Aportes a fondos de 586.140
pensin
520572 Aportes CONFAMILIAR 195.380
520575 Aportes ICBF 146.535
520578 Aportes SENA 97.690
2505 Obligaciones laborales 4.637.740
250505 Sueldos 4.637.74
0
1110 Bancos 4.637.740
111005 Moneda nacional 4.637.74
0
2365 Retencin en la fuente 1.000
236505 Salarios y aportes de 1.000
nmina
2370 Retencin aportes de 1.074.590
nmina
237005 Aportes a EPS 195.380
237005 Aportes a EPS 390.760
237006 Aportes ARP 48.845
237010 ICBF, SENA, CONFAMILIAR 439.605
2380 Acreedores varios 801.520
238030 Fondos cesantas y 215.380
pensiones
238030 Fondos cesantas y 586.140
pensiones
2505 Obligaciones laborales 4.637.740
250505 Sueldos 4.637.74
0
2610 Para obligaciones laborales 1.95.599
261005 Cesantas 420.792
Sumas iguales 12.248.18 12.248.18
9 9
Preparado Revisado Aprobado Contabilizado
Pago de las Deducciones: el pago de deducciones de nmina ms los aportes

patronales y parafiscales, se debitan en las cuentas de 2370 Retenciones y aportes de
nmina por cada una de las cuentas, contra la cuenta del efectivo: 111005 Moneda
nacional.
As mismo se procede con el pago de la retencin en la fuente y otras deducciones que se

hayan hecho sobre la nmina a empleados o trabajadores, emitiendo cheques a cada una
de las instituciones receptores.

237005 Aportes EPS 586.140
237006 Aportes ARP 48.845
237010 ICBF, SENA y COMFAMILIAR 439.605
238030 Fondo de Cesantas y pensiones 801.520
111005 Moneda nacional 606.801
Registra el pago de los aportes del trabajador y del patrono
Causacin de la nmina: La nmina una vez liquidada y no pagada, se debe causar en

el perodo al cual corresponde para que el sistema de contabilidad este de acuerdo a las
normas de contabilidad y a los requerimientos de presentacin de estados financieros y
de resultados.
La diferencia entre pagar y causar, radica en el manejo de la cuenta de Bancos, por la

cuenta de Salarios por pagar, con cada una de las subcuentas lo cual depende del nmero
de empleados.
Cierre de nmina: el cierre de los gastos de nmina se ejecuta al momento de cruzar

las cuentas nominales de saldo crdito con las cuentas nominales de saldo dbito contra
la cuenta de 590505 Ganancias y prdidas
TALLER PRACTICO PARA EXAMEN SEGUNDO CORTE
Responda las siguientes preguntas

*Cul es la diferencia entre salario jornal y sueldo?
*Cul es la diferencia entre salario bsico y salario devengado?
*Cul es la frmula para hallar el salario bsico de vengado?
*Cul es la frmula para hallar las horas extras y recargos y sus respectivos porcentajes?
*Cuales la frmula para hallar salud, fondo de pensiones, fondo de solidaridad y sus
respectivos porcentajes, del trabajador?
*Cual es el mtodo para hallar la retencin en la fuente la tabla segn la DIAN y el valor
actual de la UVT (unidad de valor tributaria)
*Cul es la frmula de salud, pensiones y riesgos profesionales el empleador y sus

respectivos porcentajes?
*Como se halla el neto pagado
*Cul es la frmula para provisiones o apropiaciones para prestaciones sociales y sus

respectivos porcentajes
*Como se hallan los parafiscales y cules son sus respectivos porcentajes
Con cunto tiempo de anticipacin debe enviar la carta de renuncia un empleado

con contrato a trmino fijo?
Si un empleado renuncia a su trabajo deber pagar preaviso teniendo en cuenta la
nueva ley? Sus contratos eran fijos a seis meses y como se han prorrogado tres
veces ahora est a un ao.
Cunto se puede demorar la empresa en entregar la indemnizacin a un
empleado? Orientacin Laboral y Jurdica va chat
Mi empresa es una empresa de empleos temporales uno de nuestros clientes
contrat con nosotros su fuerza de ventas. Realizamos un contrato a obra o labor
contratada por trmino de seis meses y en el salario especificamos que era por
productividad. Hay cuatro personas que ingresaron el 11 de febrero de 2005 y se
les dio cancelacin de contrato el 23 de febrero por que no realizaron ninguna
venta.
Mi pregunta es como debo hacer la liquidacin, bajo que base de liquidacin si no
vendieron o si debo hacerla sobre el salario mnimo.
Al terminar un contrato de trabajo durante el periodo de prueba, el empleado tiene
derecho en la liquidacin a las prestaciones sociales como son el auxilio de
cesantas, los intereses de las cesantas, la prima de servicio y vacaciones?
Para liquidar las cesantas, intereses, prima y vacaciones se tiene en cuenta el
subsidio de transporte en la base de liquidacin?
En la empresa ofrecemos normalmente a los ingenieros de obra, tanto directores
de obra como directores de construccin, bonificacin por utilidades, de acuerdo al
estado de prdidas y ganancias de los cortes que se hacen en los meses de
febrero y septiembre de cada ao.
Uno de los ingenieros decidi renunciar porque su jefe inmediato orden no
pagarle la bonificacin del corte de febrero de 2005 (del cual se iba a cancelar el
80% de la misma por poltica de la empresa hasta que se hiciera un balance
general de prdidas y ganancias luego se cancelara el 20% restante). El jefe no
dio ninguna explicacin, ante esto el empleado decidi renunciar y se le cancel el
80%. Pero no el 20% restante. La empresa est obligada a cancelar el 20%
restante y la bonificacin correspondiente a los P y G de marzo y abril teniendo en
cuenta que la renuncia fue presentada el 30 de abril de 2005.
8.Un empleado inici labores el da 12 de agosto y termin su contrato el da 15 de
septiembre, el sueldo era por trmino de obra $700.000 ms extras. En el
momento de la liquidacin se le liquid a la persona sobre $ 700.000 aunque
recibi extras por ms de $ 800.000, es correcto?
9.El da de ayer le fue entregado a un empleado una acta de liquidacin con el
cheque correspondiente al pago de 10 das faltantes de sueldo y la liquidacin, en
el formato existe una clusula que al ser firmada el empleado acepta estar a paz y
salvo. El empleado podr hacer alguna reclamacin as haya firmado?
10.Legalmente, cuanto tiempo tiene una CTA (Cooperativa de Trabajo asociado)
para pagar liquidacin de prestaciones sociales y a partir de que momento se
cuenta este tiempo? Si sta se pasa ms de la fecha lmite, que puede hacer el
empleado al respecto?
11.Si un empleado tiene un contrato a trmino de obra y tuvimos que hacerle una
suspensin temporal de contrato, debemos cancelar la seguridad social y aportes
parafiscales por el tiempo que dure la suspensin?
12.An est vigente la figura del preaviso? Un empleado tendr que pagar
indemnizacin a la empresa si se retira? Tiene derecho a liquidacin?
13.Existe un lmite inferior en el salario para el pago a persona de manejo y
confianza?
14.La indemnizacin de un empleado se debe realizar slo sobre el salario bsico
o sobre el promedio?
15.Al terminar un contrato de trabajo durante el periodo de prueba, el trabajador
tendr derecho a las prestaciones sociales como el auxilio de transporte, los
intereses de las cesantas, prima de servicios y vacaciones?
16.Si en este momento me encuentro incapacitado por accidente no laboral, me
pueden enviar el preaviso para la terminacin del contrato a trmino indefinido?
17.Las horas extras se tienen en cuenta para liquidacin de cesantas? Si una
persona trabaja 48 horas a la semana, pero 12 de esas horas corresponden a
dominical (y es uno semana de por medio) como se liquida ese dominical?
18.Como se debe liquidar a un trabajador que labora desde las 7 p.m. del domingo
a las 7 a.m. de un lunes normal, como se liquidara si fuese un lunes festivo?
19.Para el pago de los aportes a la caja de compensacin estos se hacen por la
totalidad de ingresos percibidos por el trabajador, si este tiene vacaciones que
pasa?
20.Sobre cuantos das se liquida un empleado que ingres el 1 de enero y se
retira el 28 de febrero?
21.A un administrador de punto de venta con contrato de manejo y confianza se
le puede hacer firmar un pagar en blanco por cualquier diferencia en caja?
22.La liquidacin de un trabajador de una cooperativa se puede embargar?
23.Si un empleado ingresa a laborar el 27 de de febrero es correcto pagarle de
quincena 2 das?
24.Tenemos una cadena de almacenes y para los fines de semana se contrata
vendedoras adicionales, la pregunta es: qu clase de contrato se le puede hacer
para que sea un gasto deducible si solo se le paga $20.000 da laborado?
25.Nuestros empleados son ingenieros, almacenistas, maestros de obra, quienes
participan en la parte tcnica y administrativa de las obras. Hacemos nuestros
aportes mensuales a la seguridad social y por concepto de pagos parafiscales
(Bienestar, Sena y Bienestar Familiar). Debemos pagar el FIC por estos
empleados?
La mano de obra que se usa en la construccin es subcontratada. Los
subcontratistas a su vez pagan la seguridad social y los parafiscales de sus
trabajadores. Estos subcontratistas estn obligados a pagar el FIC?
26.Las licencias no remuneradas afectan a la prima de servicios?
27.Cul es la norma que contempla que el auxilio de transporte se toma como
base para liquidar cesantas y prima de servicios?
28. Al terminarse el contrato de aprendizaje como se debe liquidar?
29. El patrn est en la obligacin de conceder licencia remunerada de 3 das por
muerte del padre del trabajador? y puede descontarla en caso de que haya
concedido el permiso?
30.Cul debe ser el salario para liquidar un contrato de trabajo a un empleado
que tiene el salario mnimo integral de $5.304.000 y cul debe ser la base para
liquidar la indemnizacin ?
31.Los empleados que tengan contratos por duracin de obra o inferior a un ao o
a 3 meses, se les debe consignar las cesantas sin haber cumplido un ao o se les
liquida con el contrato de trabajo?
32.Si un trabajador que tenia un contrato a trmino indefinido y labor 79 das, mi
pregunta es: tiene derecho a todas las prestaciones si no trabaj 90 das? prima?
cesantas? vacaciones? intereses? como sera su indemnizacin?
33.Un empleador le informa a su empleado que no podr otorgarle el periodo de
vacaciones pero que le sern compensadas en dinero. De comn acuerdo entre las
partes en empleado toma vacaciones pero sin ningn tipo de remuneracin. Es
posible que se presente esta situacin?
34.En cunto est el salario integral actualmente? cmo funciona si una persona
tiene contrato normal, para pasarlo a salario integral toca liquidar el contrato
actual? qu pasara con las cesantas que tiene hasta el momento?
35.Un empleado labora de lunes a domingo con un descanso compensatorio.
Cmo se le cancela el domingo o festivo?
36.La prima y las cesantas se liquidan con el subsidio de transporte?
37.El despido sin justa causa a un trabajador con salario integral tiene
indemnizacin?
38.Si a un empleado que ingres el 03 de abril, con contrato a trmino indefinido y
se le va a terminar el contrato haciendo uso del periodo de prueba, qu tipo de
carta se le debe redactar?
39.Con qu promedio debo cancelar el valor de una prima, si la persona siempre
ha tenido salario promedio, debo tener en cuenta el promedio del ao o el
promedio del respectivo semestre?
40.En un subsidio de transporte por $300.000 se incluye en la liquidacin?
41.Un empleado present un descuadre de $400.000 en caja, necesito saber si a
este empleado le puedo cancelar el contrato, ya que es la segunda vez que pasa
por montos grandes teniendo en cuenta que la observacin anterior se hizo
verbalmente.
42.Si un empleado sale a vacaciones y el ingreso es un da jueves pero la empresa
le informa que entre mejor el lunes. Debe la empresa pagar los das viernes,
sbado y domingo?
43.A un empleado se le entrego la carta de despido y antes de la fecha de
terminacin del contrato sufre un accidente y es incapacitada por enfermedad no
profesional, surte efecto este despido?
44.Cuando se va convenir salario integral, es necesario renunciar al anterior
contrato o simplemente se hace otro? qu se pierde si se renuncia a este contrato
anterior? (2006/05/8)
45.Si una persona ingreso a laborar el 10 de Febrero del ao en curso y no se le
hizo contrato de trabajo y a hoy 8 de Mayo la empresa desea salir de ella, si se
puede?
46.Hasta que monto est autorizada una empresa para hacer descuentos del
sueldo de un empleado, fuera de los embargos?
47.Una vendedora recibi el dinero de una venta y desapareci la factura. Ella
llevaba 3 meses en la empresa, la despedimos por bajas ventas y al liquidarla se le
descont el valor de la factura por lo que ella nos demand. Qu debemos hacer?
48.Cuando una empresa es declarada en quiebra, los empleados pierden el
derecho a indemnizacin?
49.El esposo de una empleada sufri un accidente, ella report en la maana el
debido permiso para no asistir a trabajar porque tena que cuidar a su esposo. El
jefe no encontr problema y como consideraba que era una calamidad domstica
le dio el debido permiso. La pregunta concreta es: se le debe pagar ese da que no
asisti a trabajar? es esto una calamidad domstica? En cules casos se puede
llamar calamidad domstica?
50.Para que casos se tiene en cuenta el ultimo salario devengado y no el promedio
si se ha tenido variacin?
51.Como se liquida la prima de servicios en este primer semestre si el trabajador
tuvo un aumento de salario en el pasado mes de abril?
52.El auxilio de transporte forma base para la liquidacin de las vacaciones?
53.En una terminacin de contrato sin justa causa, qu se debe reconocer aparte
de los salarios? la seguridad social y los parafiscales se deben cancelar hasta la
fecha de terminacin de contrato y la indemnizacin se basa en qu o qu se
reconoce?
54.Nuestros asesores comerciales tienen unos salarios muy altos, debido a que la
compaa creci demasiado, debemos modificar el esquema, pero esto seria
reducir su salario. Puedo hacerlo con un acuerdo mutuo firmado?
55.Una trabajadora est embarazada pero se le han seguido haciendo contratos
por un mes cada vez, eso es correcto o debo hacerle un nuevo contrato por lo que
le falta de embarazo y tres meses ms segn la ley?
56.En el Cdigo Sustantivo de Trabajo aun existe la figura DE EMPLEADO DE
CONFIANZA? El empleado de confianza tambin gana horas extras? Siendo
empleado de confianza se est en la obligacin de pagar preaviso?
57.En mi empresa empezamos a laborar el da 15 de marzo y ahora necesito
contabilizar la prima de cada uno, cmo puedo hacerlo?
58.El valor pagado por concepto de licencia de maternidad constituye base para
pagar los aportes parafiscales?
59.En la empresa tenemos unos empleados con los cuales tenemos un contrato
de arrendamiento de vehculos (motos), quisiera saber si a estas personas se les
debe pagar auxilio de transporte? Y segn la respuesta cual seria el sustento
jurdico de la misma?
Liquide la nmina y contabilice de los siguientes puntos

2) El empleado PEDRO MANRIQUE tiene un sueldo mensual de $ 1.000.000, su jornada
laboral es de lunes a viernes de 8 a.m. a 6 p.m.
En el mes trabaj 3 horas extra diurnas, 2 horas extras nocturnas y un domingo de 2 de
la tarde a 12 de la media noche.
Realice la operacin (liquide la nmina y contabilice )
3) La seora Carmen Prez, Racero, inici contrato a Trmino fjo de un ao con la

empresa ABC LTDA, el 01 de enero de 2011, con un Sueldo $950.000 mensuales, durante
el ao tuvo un promedio mensual de horas extras de $85.000.
a) El 31 de diciembre de 2011 cuando se liquid por vencimiento del contrato sus

prestaciones sociales fueron (liquide a la empleada)
b) La Cia. ABC LTDA. Para el mes de Marzo de 2017 tiene los siguientes trabajadores:
Roberto Prieto Sueldo $6.000.000. Empleado Zoraida Arrieta sueldo $900.000,
trabaj en el mes 4 horas extras diurnas. (Realice el registro contable de la
nmina)
CONCILIACIN BANCARIA
Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontacin o forma de

hacer concordar el extracto bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los
datos registrados en el libro de bancos del cuenta habiente.
IMPORTANTE: La conciliacin se hace por cada cuenta corriente o de ahorros
1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIN BANCARIA
1.1 INFORMACIN A TENER EN CUENTA
1.1.1 INFORMACIN MS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE

REGISTRADA EN EL EXTRACTO
1.1.1.1 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)

1.1.1.2 Consignaciones no registradas por el banco
1.1.1.3 Errores de registro en el libro de bancos, como nmeros invertidos, etc.
1.1.1.4 Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta
conciliada
1.1.2 INFORMACIN MS COMN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN
REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS
1.1.2.1 Notas Dbito.

1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras
1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones
1.1.2.1.3 Descuentos por IVA de las comisiones
1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero
1.1.2.1.5 Descuentos por intereses
1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros
1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de prstamos
1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrnica
1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras
cuentas)
1.1.2.2 Notas Crdito
1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales
1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas
1.1.2.2.3 Abonos de prstamos
1.1.2.2.4 Abonos por intereses
1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)
1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero
1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION
La conciliacin bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:

1.2.1 Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto
1.2.2 Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la
empresa
1.2.3 En forma cuadrtica
1.3 CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO

DEL EXTRACTO
1.3.1 Compare y constate, que cada uno de los datos que estn registrados en el
libros de bancos, se encuentre registrado en el extracto del banco. Anote los que
hagan falta con su valor, el nmero, documento y fecha.
1.3.2 Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto
estn registrados en el libro. Anote los que hagan falta con su valor, nmero,
documento y fecha-
1.3.3 Tome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar
1.3.4 Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)
1.3.5 Sume las notas crdito del banco no registradas en el libro,
1.3.6 Reste las remesas en trnsito (s haban sido registradas en el libro de bancos)
1.3.7 Reste las notas dbito del banco no registradas en el libro
1.3.8 El valor as calculado ser igual al saldo del extracto
1.4 CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA

LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO
1.4.1 Tome el saldo del extracto bancario.

1.4.2 Sume las notas dbito.
1.4.3 Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)
1.4.4 Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)
1.4.5 Reste las notas crdito. El valor as calculado ser igual al saldo del libro
1.4.6 Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto
(saldo real), los cheques a la mano. (saldo disponible)
1.5 CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA
1.5.1 Raye 5 columnas en una hoja

1.5.2 Asigne la primera columna para los conceptos
1.5.3 Asigne las dos siguientes para el libro de bancos
1.5.4 Asigne las dos siguientes para el extracto bancario
1.5.5 Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del
extracto en el haber del extracto
1.5.6 Registre los valores que estn en el extracto y no en el libro en la columna que
les corresponde contablemente en el libro. (Notas dbito en el crdito, Notas
crdito, en el dbito, etc.)
1.5.7 Registre los valores del libro que no estn en el extracto en la columna que les
corresponde en el extracto. (cheques a la mano al dbito, etc.)
1.5.8 Sume las cuatro columnas
1.5.9 Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre
las dos columnas del extracto
1.5.10 Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales
1.5.11 Trace una lnea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les
corresponde contablemente, ste valor corresponde al saldo disponible en
bancos. Recuerde que hay un saldo real, que es el que registra actualmente el
extracto. Y un saldo disponible que es sobre el cual puede seguir girando
LIBRO DE BANCOS
LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

1-Ago-12 Saldo Anterior 2.300.000
1-Ago-12 Consignacin 4.250.000 6.550.000
1-Ago-12 Cheque No 23564 950.000 5.600.000
2-Ago-12 Cheque No 23565 1.200.000 4.400.000
2-Ago-12 Consignacin 6.500.000 10.900.000
4-Ago-12 Cheque No- 23566 - 350.000 10.550.000
3-Ago-12 Cheque 23567 2.520.000 8.030.000
4-Ago-12 Cheque 23568 3.800.000 4.230.000
6-Ago-12 Cheque 23569 2.600.000 1.630.000
12-Ago-12 Consignacin 5.600.000 7.230.000
12-Ago-12 Cheque No,23570 6.280.000 950.000
13-Ago-12 Cheque No.23571 1.500.000 - 550.000
16-Ago-12 Cheque No.23572 3.000.000 - 3.550.000
22-Ago-12 Consignacin 8.800.000 5.250.000
23-Ago-12 Cheque No.23573 3.500.000 1.750.000
26-Ago-12 Consignacin 6.500.000 8.250.000
26-Ago-12 Cheque No. 23574 4.500.000 3.750.000
26-Ago-12 Cheque No. 23575 1.800.000 1.950.000
28-Ago-12 Consignacin 2.300.000 - 4.250.000
28-Ago-12 Cheque No.23576 2.600.000 1.650.000
28-Ago-12 Cheque No. 23577 1.000.000 650.000
30-Ago-12 Cheque No.23578 2.000.000 - 1.350.000
30-Ago-12 Consignacin 1.900.000 550.000
31-Ago-12 Consignacin 1.000.000 1.550.000
31-Ago-12 Cheque 23579 1.500.000 50.000
EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No 001001233655
Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES EL CACIQUE LTDA.
Nit. 822345689-5
Extracto Mes de Agosto 2012
FECHA CLASE DE DOCUM. VR.MOVIMI SALDO
MOVIMIENTO ENTO
01/08/12 Depsito Cs 4.250.000 6.550.000
01/08/12 Pago cheque Ch.23564 950.000 5.600.000
02/08/12 Pago Cheque Ch.23565 1.200.000 4.400.000
02/08/12 Depsito Cs 6.500.000 10.900.000
03/08/12 Cobro Chequera Nd.2356 85.000 10.815.000
06/08/12 Pago de Cheque Ch.23566 350.000 10.465.000
06/08/12 Depsito Nal. Bogot Cs 3.200.000 13.665.000
08/08/12 Pago de Cheque Ch.23568 3.800.000 9.865.000
09/08/12 Pago de Cheque Ch.23569 2.600.000 7.265.000
10/08/12 Pago Cuota Crdito Nd.2364 780.000 6.485.000
No.54862
12/08/12 Depsito Cs 5.600.000 12.085.000
13/08/12 Pago de Cheque Ch.23570 6.280.000 5.805.000
14/08/12 Pago de Cheque Ch.23571 1.500.000 4.305.000
16/08/12 Depsito Nal. Cali Cs 5.000.000 9.305.000
18/08/12 Transferencia de Nd.2398 2.000.000 7.305.000
Fondos
20/08/12 Pago de Cheque Ch.23572 3.000.000 4.305.000
21/08/12 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 500.000 3.805.000
21/08/12 Comisin Ch. Devuelto Nd.2400 1.500 3.803.500
22/08/12 Depsito Cs 8.800.000 12.603.500
23/08/12 Pago de Cheque Ch.23573 3.500.000 9.103.500
25/08/12 Transferencia de Nd. 1.000.000 8.103.500
Fondos
26/08/12 Depsito Cs. 6.500.000 14.603.500
27/08/12 Pago De Cheque Ch.23575 1.800.000 12.803.500
28/08/12 Depsito Cs 2.300.000 15.103.500
29/08/12 Pago de Cheque Ch.23576 2.600.000 12.503.500
30/08/12 Depsito Cs 1.900.000 14.403.500
31/08/12 Depsito Cs. 1.000.000 15.403.500
Saldo Anterior 2.300.000

Total Crditos 45.050.000
Total Dbitos 31.946.500
Nuevo saldo 15.403.500
CONCILIACION BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
SALDO DEL LIBRO 50.000
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot 3.200.000
Consignacin nacional Cal 5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS 8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito 780.000
Nota Dbito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Dbito No.2400 comisin 1.500
Nota Dbito No.2485 1.000.000
-
TOTAL NOTAS DBITO 4.366.500
SALDO EXTRACTO 15.403.500
SUMAS IGUALES 15.403.500 15.403.500

DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EXTRACTO 15.403.500
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000
DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500
CONCILIACIN BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO
15.403.5
SALDO DEL EXTRACTO 00
2.520.00
Cheque No. 23567 0
4.500.00
Cheque No. 23574 0
1.000.00
Cheque No.23577 0
Cheque No.23578
2.000.00
0
1.500.00
Cheque No. 23579 0
-
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO 11.520.0
COBRADOS 00
NOTAS CREDITO
3.200.00
Consignacin nacional Bogot 0
5.000.00
Consignacin nacional Cal 0
-
8.200.00
TOTAL NOTAS CREDITOS 0
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de
Chequera 85.000
2.000.00
Nota Dbito No.2398 Transferencia 0
Nota Dbito No.2400 Cheque
devuelto 500.000
1.000.00
Nota Dbito No.2485 0
4.366.50
TOTAL NOTAS DBITO 0
SALDO EN LIBRO 50.000
SUMAS IGUALES 50.000 50.000

DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EN LIBRO 50.000
8.200.00
NOTAS CREDITO 0
-
4.366.50
NOTAS DEBITO 0
3.883.50
DISPONIBLE EN CUENTA 0
CONCILIACION EN FORMA CUADRTICA

LIBRO BANCOS EXTRACTO BANCARIO
CONCEPTOS
DEBE HABER DEBE HABER
SALDOS 50.000 15.403.500

CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567 2.520.000
Cheque No. 23574 4.500.000
Cheque No.23577 1.000.000
Cheque No.23578 2.000.000
Cheque No. 23579 1.500.000

NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot 3.200.000
Consignacin nacional Cal 5.000.000

NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera 85.000
Nota Dbito No.2398 Transferencia 2.000.000
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto 500.000
Nota Dbito No.2485 1.000.000
TOTAL MOVIMIENTOS 8.250.000 4.366.500 11.520.000 15.403.500

DIFERENCIAS IGUALES O SALDO
DISPONIBLE 3.883.500 3.883.500
1115 Remesas en trnsito

Clase:1Activo
Grupo:11Disponible
Cuenta:1115Remesas en trnsito
Subcuentas:
111505Moneda nacional
111510Moneda extranjera
Descripcin:
Registra el valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido negociados por el ente
econmico, los cuales se encuentran pendientes de confirmacin.
Dinmica:
Dbitos
a. Por el valor del comprobante de consignacin o de la nota dbito del banco donde se origin la
transferencia de los cheques enviados mediante el sistema de remesas, y
b. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
Crditos
a. Por la devolucin de los cheques enviados mediante el sistema de remesas;

b. Por el valor de las notas crdito del banco receptor como confirmacin de los cheques negociados, y
c. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.
REALICE EL EJERCICIO DE APLICACIN SOBRE CONCILIACIN BANCARIA
Con la siguiente informacin elabore una conciliacin por los tres mtodos, explicados en clase
LIBRO DE BANCOS
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-08-12 SALDO ANTERIOR - 18.500.000,25
02-08-12 Ch.148542 2.500.000 16.000.000,25
03-08-12 Ch.148543 5.254.789 10.745.211,25
03-08-12 Consignacion 3.500.000 14.245.211,25
04-08-12 ch. 148544 6.345.879 7.899.332,25
04-08-12 Ch.148545 2.000.000 5.899.332,25
04-08-12 Ch.148546 3.000.000 2.899.332,25
05-08-12 Consignacion 7.850.000 10.749.332,25
05-08-12 Ch.148547 4.800.000 5.949.332,25
05-08-12 Consignacion 3.500.000 9.449.332,25
06-08-12 Ch.148548 6.500.000 2.949.332,25
07-08-12 Ch. 148549 1.300.000 1.649.332,25
08-08-12 Consignacion 9.879.000 11.528.332,25
11-08-12 Ch. 148550 4.260.000 7.268.332,25
12-08-12 Ch. 148551 5.000.000 2.268.332,25
13-08-12 Consignacion 9.000.000 11.268.332,25
14-08-12 Ch. 148552 2.000.000 9.268.332,25
14-08-12 Ch.148553 1.500.000 7.768.332,25
15-08-12 Consignacion 10.546.250 18.314.582,25
17-08-12 Ch.148554 3.800.000 14.514.582,25
18-08-12 Ch. 148555 4.200.000 10.314.582,25
19-08-12 Ch.148556 4.600.000 5.714.582,25
20-08-12 Consignacion 5.000.000 10.714.582,25
21-08-12 Ch. 148557 4.890.000 5.824.582,25
21-08-12 Ch. 148558 2.000.000 3.824.582,25
22-08-12 Consignacion 6.000.000 9.824.582,25
24-08-12 Consignacion 7.000.000 16.824.582,25
25-08-12 Ch.148559 2.800.000 14.024.582,25
26-08-12 Ch. 148560 3.800.000 10.224.582,25
27-08-12 Consignacion 4.500.000 14.724.582,25
27-08-12 Ch.148561 3.850.000 10.874.582,25
28-08-12 Ch.148562 14.850.000 - 3.975.417,75
31-08-12 Consignacion 11.000.000 7.024.582,25
31-08-12 Ch.148563 3.200.000 3.824.582,25
31-08-12 Ch.148564 2.500.000 1.324.582,25
31-08-12 Ch.148565 1.200.000 124.582,25
EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No 001001233655
Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES EL CACIQUE LTDA.
Nit. 822345689-5
Extracto Mes de Agosto 2012

EXTRACTO BANCARIO
SALDO ANTERIOR 18.500.000,25
FECHA DESCRIPCION DOC DEBITO CREDITO SALDO
02-08-12 Ch. Pagado por ventanilla 148525 3.500.000,00 15.000.000,25
02-08-12 N.D Gravamen al mto. Fro. 458 24.000,00 12.476.000,25
03-08-12 Deposito 48 3.500.000,00 15.976.000,25
04-08-12 Ch. Pagado por ventanilla 148546 3.000.000,00 - 671.070,42
05-08-12 Depsito 57 7.850.000,00 7.178.929,58
05-08-12 Depsito 58 3.500.000,00 10.678.929,58
07-08-12 Ch. Pagado por ventanilla 148548 6.500.000,00 - 621.070,42
08-08-12 Ch. Pagado por ventanilla 148549 1.300.000,00 - 1.921.070,42
08-08-12 Deposito 98 9.879.000,00 7.957.929,58
13-08-12 Depsito 145 9.000.000,00 12.627.529,58
15-08-12 Depsito 168 10.546.250,00 21.673.779,58
20-08-12 Depsito 220 5.000.000,00 14.073.779,58
22-08-12 Depsito Nal. Cal 302 6.000.000,00 18.073.779,58
22-08-12 N.d transferencia electrnica 592 3.000.000,00 15.073.779,58
24-08-12 Depsito 245 6.000.000,00 21.073.779,58
24-08-12 Depsito 246 7.000.000,00 28.073.779,58
25-08-12 Traslado pago de crdito 114525 6.000.000,00 22.073.779,58
27-08-12 Depsito 320 4.500.000,00 22.773.779,58
31-08-12 Depsito 352 11.000.000,00 15.073.779,58
31-08-12 N.D. Intereses sobregiro 643 12.500,00 11.649.039,58
IMPUESTOS EN COLOMBIA
1. QUE ES EL IVA
2. EN QUE LADO DEL BALANCE ESTA EL IVA?
3. CUNTOS REGIMENES DE IVA EXISTEN?
4. RGIMEN COMN:
5. RGIMEN SIMPLIFICADO:
6. OBLIGACIONES DEL RGIMEN SIMPLIFICADO:
7. CUL ES LA TARIFA DEL IVA?
8. Y EN LOS DESCUENTOS POR PRONTO PAGO, COMO OPERA EL IVA?

Talller para Segundo Corte

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EJEMPLO NOMINA (DEVENGADOS)

empleados desde su casa al lugar de trabajo. TE

INFORMACIN A TENER ENCUENTA PARA EL 2011

El empleado X tiene un sueldo mensual de $900.000, su jornada laboral es de lunes a

VALOR DE LA HORA ORDINARIA = $900.000/30 = $30.000/8 = $3.750

DE 10 P.M. A 12 DE LA NOCHE, SERIAN 2 HORAS EXTRAS DOMINICALES NOCTURNAS

TOTAL HORAS EXTRAS = 14.062.50 + 13.125 + 52.500 + 18750 = $98.437.50

LA PLANILLA DE NOMINA EN LA PARTE DE LOS DEVENGADOS QUEDARA:

EMPLEA DIAS SUELD AUXILI HORAS TOTAL

EJEMPLO NMINA (LIQUIDACIN EMPLEADO)

El 31 de diciembre de 2011 cuando se le liquide por vencimiento del contrato sus

INTERESES SOBRE CESANTIAS

429.300 180 0.12

EJEMPLO REGISTRO CONTABLE DE LA NMINA

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES POR PARTE DEL PATRONO

1. El primer registro es sobre la causacin de la nmina y de los aportes del trabajador y

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

2. Aportes patronales de proteccin integral al trabajador, sobre el valor de la nmina.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

3. Aportes parafiscales, sobre la nmina.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

Los registros crditos se llevan a los Grupos respectivos 26 Pasivos estimados y

4. Comprobante de pago de la nmina.

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

Comprobante de contabilidad: para disponer de la informacin y elaborar los estados

ELECTRODOMSTICOS LTDA. COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Pago de las Deducciones: el pago de deducciones de nmina ms los aportes

As mismo se procede con el pago de la retencin en la fuente y otras deducciones que se

Cdigos Cuentas Dbitos Crditos

Causacin de la nmina: La nmina una vez liquidada y no pagada, se debe causar en

La diferencia entre pagar y causar, radica en el manejo de la cuenta de Bancos, por la

Cierre de nmina: el cierre de los gastos de nmina se ejecuta al momento de cruzar

TALLER PRACTICO PARA EXAMEN SEGUNDO CORTE

Responda las siguientes preguntas

*Cul es la diferencia entre salario bsico y salario devengado?

*Cul es la frmula para hallar el salario bsico de vengado?

*Cul es la frmula de salud, pensiones y riesgos profesionales el empleador y sus

*Como se halla el neto pagado

*Cul es la frmula para provisiones o apropiaciones para prestaciones sociales y sus

*Como se hallan los parafiscales y cules son sus respectivos porcentajes

Con cunto tiempo de anticipacin debe enviar la carta de renuncia un empleado

Liquide la nmina y contabilice de los siguientes puntos

3) La seora Carmen Prez, Racero, inici contrato a Trmino fjo de un ao con la

a) El 31 de diciembre de 2011 cuando se liquid por vencimiento del contrato sus

Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontacin o forma de

IMPORTANTE: La conciliacin se hace por cada cuenta corriente o de ahorros

1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIN BANCARIA

1.1 INFORMACIN A TENER EN CUENTA

1.1.1 INFORMACIN MS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE

1.1.1.1 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)

1.1.2.1 Notas Dbito.

1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION

La conciliacin bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:

1.3 CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO

1.4 CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA

1.4.1 Tome el saldo del extracto bancario.

1.5 CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA

1.5.1 Raye 5 columnas en una hoja

LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Saldo Anterior 2.300.000

SALDO EXTRACTO 15.403.500