PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIN DE LA OBRA: INSTALACIN Y

MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA,
PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS DISTRITOS DE
HUANCAVELICA Y ASCENSIN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA

PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. ORIGEN DEL EXAMEN:

La auditora de cumplimiento a la ejecucin de la obra: Instalacin y Mejoramiento de los

Servicios Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo
Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensin, Provincia y Departamento
de Huancavelica, corresponde a la programacin de un servicio de control posterior, previsto
en el Plan anual de control 2015 del rgano de Control Institucional del Gobierno Regional de
Huancavelica, aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 598-2014-CG publicado el 26
de diciembre de 2014, registrado en el Sistema de Control Gubernamental con cdigo n. 2-
5338-2015-001.

Sobre el particular, mediante oficios n.s 79-2014/GOB.REG.HVCA/OCI y 78-2015/GOB.

REG.HVCA/OCI ambos de 2 de febrero de 2015, se hizo de conocimiento al jefe de la Oficina
Regional de Control Huancavelica y al presidente del Gobierno Regional de Huancavelica, el
inicio de la referida auditoria de cumplimiento.

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERN EXAMINADOS

II.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

GOBIERNO REGIONAL DE HUANCAVELICA

II.1.1 Norma de creacin

El Gobierno Regional de Huancavelica asume sus funciones en enero del 2003,
bajo el amparo de la Ley n. 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin y su
modificatoria; teniendo como sede la capital del departamento, ubicada en el Jr.
Torre Tagle n. 336 cercado de Huancavelica.

II.1.2 Naturaleza y finalidad de la entidad

El Gobierno Regional de Huancavelica es una persona jurdica de derecho
pblico, con autonoma poltica, econmica y administrativa en asuntos de su
competencia, constituyendo para su administracin econmica y financiera el
pliego presupuestal 447, Sector Presupuestario 99. La jurisdiccin del Gobierno
Regional comprende el mbito territorial de las siete (7) provincias del
departamento de Huancavelica. Asimismo, tiene por finalidad primordial fomentar
el desarrollo regional promoviendo la inversin pblica y privada, as como el
empleo y garantizar el ejercicio pleno de los derechos y la igualdad de
oportunidades de sus habitantes.

II.1.3 Funciones
El Gobierno Regional de Huancavelica, cuenta con las siguientes funciones:
Funcin normativa y reguladora.- Elaborando y aprobando normas de alcance
regional y regulando los servicios de su competencia.
Funcin de planeamiento.- Diseando polticas, prioridades, estrategias,
programas y proyectos que promuevan el desarrollo regional de manera
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concertada y participativa, conforme a la Ley de Bases de la Descentralizacin,

a la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales n. 27867 y su modificatoria la Ley
n. 27902.
Funcin administrativa y ejecutora.- Organizando, dirigiendo y ejecutando los
recursos financieros, bienes, activos y capacidades humanas, necesarios para
la gestin regional, con arreglo a los sistemas administrativos nacionales.
Funcin de la promocin de las inversiones.- Incentivando y apoyando las
actividades del sector privado nacional y extranjero, orientando a impulsar el
desarrollo de los recursos regionales y creando los instrumentos necesarios
para tal fin.
Funcin de supervisin, evaluacin y control.- Fiscalizando la gestin
administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los planes regionales y
la calidad de los servicios, fomentando la participacin de la sociedad civil.

II.1.4 Sntesis del alcance del Plan estratgico:

Misin.- De la entidad es organizar y conducir con eficiencia y transparencia la
gestin pblica regional, orientada a lograr concertadamente el desarrollo
integral y sostenido de la Regin, dentro de un marco democrtico y de
prctica de valores.
Visin.- institucional refiere una organizacin moderna, proactiva y con
identidad propia que lidera el desarrollo sostenible de la Regin,
institucionalizando los valores humanos, generando condiciones para la
competitividad integral y articulando la inversin pblica y privada.
Objetivos estratgicos institucionales.- Se cuenta con los siguientes
objetivos:
- Los niveles de produccin agropecuaria y pisccola, propiciando su
desarrollo competitivo y sostenido.
- Mejorar la articulacin vial e integracin territorial, para el acceso de la
poblacin a los servicios sociales y oportunidades de mercado.
- Mejorar las condiciones de los servicios educativos a travs de la
ampliacin, rehabilitacin y construccin de infraestructura educativa,
garantizando una educacin bsica de calidad en los diferentes niveles,
con equidad y formacin de valores.
- Ampliar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios bsicos de
saneamiento y electrificacin en el mbito regional.
- Mejorar la calidad y cobertura de los servicios integrales de salud,
desarrollando principalmente programas asociados a la disminucin de la
desnutricin crnica infantil y la mortalidad materna neonatal.
- Fomentar la proteccin y utilizacin racional de recursos naturales, medio
ambiente y prevencin de riesgos y daos en la poblacin por efectos
naturales y antrpicos.
- Modernizar y fortalecer la gestin pblica regional en un marco de
eficiencia y democracia participativa.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIN DE LA OBRA INSTALACIN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS

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- Desarrollar una oferta turstica competitiva y sostenible en el departamento

de Huancavelica.

II.1.5 Estructura orgnica

El Gobierno Regional Huancavelica, para el cumplimiento de sus funciones,
cuenta con la siguiente estructura orgnica:

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FUENTE: pgina web del Gobierno Regional de Huancavelica.

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II.1.6 Presupuesto institucional del periodo a auditar

Segn el presupuesto institucional modificado (PIM) del ejercicio fiscal 2014, del
Gobierno Regional de Huancavelica, ha administrado recursos tales como se
indica a continuacin:
Cuadro n. 1
Presupuesto Institucional Modificado
(Periodo: 2014)
2014

Rubro Ejecutado
PIM
Total
S/. Avance %
S/.
Ingresos
Recursos Ordinarios 220 141 647,00 220 141 647,00 100.00
Recursos Directamente Recaudados 1 733 982,00 1 629 524,00 93.98
Donaciones y Transferencias 8 624 826,00 0,00 0,00
Canon y sobrecanon, regalas, renta de
44 405 767,00 45 447 116,00 102.35
aduanas y participaciones
Total ingresos 274 906 222,00 267 218 287,00 97.20
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales 16 146 993,00 16 039 052,00 99.33
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 2 669 165,00 2 075 998,00 77.78
Bienes y Servicios 34 872 038,00 30 982 927,00 88.85
Otros Gastos 12 820 136,00 12 767 910,00 99.59
Donaciones y Transferencias 23 196 505,00 23 195 793,00 100
Adquisicin de Activos No Financieros 183 172 553,00 172 558 412,00 94.21
Servicio de la Deuda Pblica 40 271,00 0,00 0,00
Total gastos 272 917 661,00 257 620 092,00 94.39
Fuente: Consulta amigable de la pgina web del MEF
Elaborado por: Comisin auditora+

II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

II.2.1 Datos relevantes

La obra cuenta con un presupuesto de S/.17 014 791,00 para su ejecucin,

encontrndose a la fecha paralizada con un avance de 62,73%, e inversa en un
proceso de conciliacin y/o arbitraje.

II.2.2 Descripcin del Proceso

De la revisin al informe n. 034-2015/GOB.REG.HVCA/GGR-ORSyL de 19 de

enero de 2015, se evidencia que durante el ao 2014 se han ejecutado obras por
la modalidad de contrata por un monto de S/.129 302 836,21 a nivel de pliego,
conforme se evidencia del anexo adjunto.

Por tanto, se ha determinado que por materialidad se efectuar la auditora de

cumplimiento a la ejecucin de la obra Instalacin y Mejoramiento de los Servicios
Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo
Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensin, Provincia y
Departamento de Huancavelica, en adelante La Obra, toda vez que el monto de
inversin segn expediente tcnico es de S/.17 014 791,00, la obra se encuentra
con un avance fsico de 62.73% y financiero de 53.12%, existiendo ampliaciones
de plazo, paralizaciones, prestaciones adicionales, deductivos y conciliaciones. El
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plazo de ejecucin de obra se inici el 14 de enero de 2014 y debi concluir el 13

de octubre de 2014, por cuanto tena previsto para su ejecucin un perodo de
nueve (9) meses; sin embargo, a la fecha se encuentra inconclusa y paralizada
con un avance fsico de 62.73%.
Cuadro n. 2
Presupuesto de la obra:
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO
SALDO
AO EXP. TEC. PROGRAMADO EJECUTADO
S/.
S/. S/. S/.
2014 17 014 790,54 10 597 854,00 10 540 930,00 56 924,00
2015 4 000 000,00 0,00 4 000 000,00
14 597 854,00 10 540 930,00 4 056 924,00
Fuente: Consulta amigable de la pgina web del Ministerio de Economa y Finanzas.
Elaborado por: Comisin auditora.

II.2.3 Estado situacional

La Obra se encuentra paralizada, con un avance fsico de 62.73% y financiero de

53.12%, y en un proceso de conciliacin y/o arbitraje.

II.2.4 Elementos que denotaran la existencia de situaciones problemticas

En la ejecucin de La Obra se describe las siguientes situaciones problemticas:

Obra inconclusa y con deficiencias tcnicas en su ejecucin.
Obra en conciliacin y/o arbitraje.
Aprobacin de ampliaciones de plazo.
Adicionales y deductivos mal otorgados.

II.2.5 Puntos de atencin

En el presente servicio de control posterior se tomar como puntos de atencin los

siguientes procesos:
Proceso de seleccin de la ejecucin de la obra y de supervisin.
Ejecucin de la obra (valorizaciones, ampliaciones de plazo, adicionales y
deductivos).
Cartas fianzas.

II.2.6 Formato de Ficha Tcnica

A continuacin se elabora la ficha tcnica de La Obra:

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FICHA TCNICA DE OBRA

Sector: 99 Gobiernos Regionales
Entidad: 447 Gobierno Regional Huancavelica
Instalacin y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en la las Localidades de Santa
Obra: Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo, Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de
Huancavelica y Ascensin, Provincia y Departamento de Huancavelica
Fuente de Financiamiento: Recursos Ordinarios y Recursos Determinados (Canon y Sobrecanon)
Proceso de seleccin: Licitacin Pblica n. 016-2013/GOB.REG.HVCA/CE
Sistema de contratacin: A suma alzada
Modalidad de ejecucin contractual: Llave en mano
Valor referencial* Monto (S/.): 16 342 776,54 Fecha
Monto (S/.): 16 342 776,54 Fecha: 20 12 2013
Contrato de obra Plazo (d.): 270 das calendario
Contratista: Consorcio Huanca
Ejecucin de la obra: Instalacin y Mejoramiento de los Servicios Deportivos en la las
Objetivo del contrato: Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo Ccahuana, Pucarumi de los
Distritos de Huancavelica y Ascensin, Provincia y Departamento de Huancavelica
Inicio del plazo de ejecucin
Fecha: 14 de enero de 2014
de obra
Adelanto directo n. 01 Monto (S/.): Fecha:
Adelanto directo n. 02 Monto (S/.): Fecha:
Adelantos para compra de
Monto (S/.): Fecha: Material
materiales (S/.)
N 01 4 902 833,00 07/03/2014 Cemento Portland tipo I, acero de construccin liso,
agregado fino, madera terciada para carpintera, bloque y
ladrillos
N 02 No existe ms adelantos para compra de materiales.
% de
Valorizaciones de obra Contractual o adicional Mes Ao Monto (S/.)
avance
N 01 Contractual Enero 2014 411 127,09 2.52%
N 02 Contractual Febrero 2014 483 493,73 2.95%
N 03 Contractual Marzo 2014 249 048,03 3.05%
N 04 Contractual Abril 2014 1 072 955,83 11.94%
N 05 Contractual Mayo 2014 592 784,06 6.58%
N 06 Contractual Junio 2014 541 866,83 5.52%
N 07 Contractual Julio 2014 723 358,29 6.80%
N 08 Contractual Agosto 2014 870 388,74 9.68%
N 09 Contractual Setiembre 2014 209 335,56 2.13%
N 10 Contractual Octubre 2014 320 786,95 2.80%
Presupuestos adicionales
Concepto Aprobacin Monto (S/.)
de obra
Aprobacin del presupuesto adicional R.E.R. N 366-2014/GOB.REG. 272 247,33
N 01
HVCA/PR de 10/10/2014
Presupuestos deductivos
Aprobacin del presupuesto deductivo R.E.R. N 366-2014/GOB.REG. 238 892,05
N 01
HVCA/PR de 10/10/2014
Nuevo trmino
Ampliaciones de plazo Aprobacin N de das M.G.G. (S/.)
contractual
Declarado improcedente R.G.G.R. N 486-2014/GOB.
N 01
REG.HVCA/GGR de 3/06/2014
R.G.G.R. N 988-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 20 30/10/2014
N 02
6/11/2014
R.G.G.R. N 1009-2014/GOB.REG.HVCA/GGR de 160 25/03/2015
N 03
11/11/2014
Avance total (%): Fsico: 62.73% Financiero: 53.12%
Monto
Liquidacin de contrato Aprobacin: Fecha:
(S/.):
Estado situacional de la
Paralizada e inconclusa
obra a la fecha
Fuente: Portal de transparencia del Gobierno Regional de Huancavelica
Elaborado por: Comisin de auditora.

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III. OBJETIVOS Y ALCANCE

III.1 Objetivos

3.1.1 Objetivo General

Determinar si la ejecucin de la Obra Instalacin y Mejoramiento de los Servicio
Deportivos en las Localidades de Santa Ana, Paturpampa, Pueblo Libre, Millpo
Ccahuana, Pucarumi de los Distritos de Huancavelica y Ascensin, Provincia del
Departamento de Huancavelica, se ejecut conforme a las normas de inversin
pblica, presupuesto, contrataciones y tesorera.

3.1.2 Objetivos Especficos

1. Determinar el cumplimiento de las normas de inversin pblica, presupuesto,
contrataciones y de tesorera en la ejecucin de la obra.
2. Determinar que la ejecucin de la obra se haya efectuado en trminos de
calidad y oportunidad, estableciendo el cumplimiento de las metas previstas
en la ejecucin fsica.

3.2 Alcance

3.2.1 Alcance del servicio de control posterior

El presente servicio de control posterior, se llevar a cabo de acuerdo a las
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de
Contralora n. 273-2014-CG y la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII, denominada
Auditoria de Cumplimiento y el Manual de Auditoria de Cumplimiento aprobada
mediante Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG.

3.2.2 Periodo a examinar

El servicio de control posterior comprender el perodo de 1 de enero al 31 de
diciembre de 2014. De ser el caso podr ser ampliado comprendiendo la revisin
de operaciones y registros anteriores o posteriores al perodo de la auditora,
segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIO DE AUDITORA APLICABLES

La normativa principal que la Entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y

operaciones, son:

1. NORMAS GENERALES:
Constitucin Poltica del Per, aprobada mediante referndum el 26 de agosto de
1993.
Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril
de 2011.
Ley n. 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, publicada el 08 de
mayo de 2003; modificada por la Ley n. 27958, aprobada el 10 de mayo de 2003.
Ley n. 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado, aprobada el 29
de enero de 2002; y su Reglamento es aprobado mediante Decreto Supremo n. 030-
2002-PCM de 06 de mayo de 2002.

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2. NORMAS ESPECFICAS:
Ley n. 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
aprobado el 27 de noviembre 2003.
Ley n. 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, publicado el 21 de
marzo de 2006
Directiva de Tesorera n. 001-2007/77.15, aprobado mediante Resolucin Directoral
n. 002-2007-EF-77.15 aprobado el 24 de enero de 2007.

3. NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO:

Ley n. 27867 de 16 de noviembre de 2002, Ley Orgnica de Gobiernos Regionales,
modificada por las Leyes n.s 27902 de 30 de diciembre de 2002, 28013 de 27 de
junio de 2003, 28961 de 20 de enero de 2007, 28968 de 23 de enero de 2007 y 29053
de 28 de junio de 2007.
Ley n. 27783, Ley de Bases de la Descentralizacin, publicada 18 de julio 2002.

4. NORMAS PRESUPUESTALES:
Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto de 6 de diciembre
2004.
Ley n. 29951 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2013.
Ley n. 30114 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014.
Ley n. 30281 - Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2015.

5. NORMAS SOBRE CONTRATACIONES:

Decreto Legislativo n. 1017, Ley de Contrataciones del Estado de 3 de junio de
2008.
Decreto Supremo n 184-2010-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado de 31 de diciembre de 2008.
Ley n. 29873, Ley que modifica al Decreto Legislativo n. 1017, que aprueba la Ley
de Contrataciones del Estado, publicado el 1 de junio de 2012.
Decreto Supremo n. 138-2012-EF, que modifica al Decreto Supremo n 184-2010-
PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, publicado
el 7 de agosto de 2012.

6. NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS:

Decreto Legislativo n. 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa de 6 de marzo
de 1984.
Reglamento de la Ley de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector
Pblico, aprobado mediante Decreto Supremo n. 005-90-PCM de 15 de enero de
1990.
Modificacin del Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) de las Gerencias
Sub Regionales, aprobado mediante Ordenanza Regional n. 138-
2009/GOB.REG.HVCA/ CR de 28 de agosto de 2009.

7. NORMAS DE CONTROL:
Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica de 23 de julio de 2002.
Ley n. 29622, Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las
facultades en el proceso para sancionar en material de responsabilidad administrativa
funcional de 7 de diciembre de 2010.

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Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado de 18 de abril
de 2006.
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobado mediante Resolucin de
Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014.
Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de Cumplimiento y el
Manual de Auditora de Cumplimiento, aprobado mediante Resolucin de Contralora
n. 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014.
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG de 30 de octubre de 2006 mediante la
cual, se aprueban las Normas de Control Interno.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

El programa de auditora se adjunta en el anexo n. 1, el cual contiene los procedimientos

mnimos. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios segn
las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA

A continuacin se detalla la nmina de los integrantes de la comisin auditora, detallando

nombres, profesin y cargo:

Cuadro n. 3
Recursos de personal
Nombres y apellidos Profesionales Cargo Labor a realizar
Ronald Wilson Palomino Sulca Ingeniero civil Supervisor Supervisa el S.C.P.
Digna Sabina Mendoza Huamn Contador Pblico Jefa de Comisin Jefatura el S.C.P.
Jos Enrique Fuentes Ros Ingeniero civil Integrante Elaborar procedimientos
Edison Escobar Taipe Contador Pblico Integrante Elaborar procedimientos
Lucila Surichaqui Quinte Licenciada en administracin Integrante Elaborar procedimientos
Ivn Antonio Herrera Villarruel Abogado Especialista legal Elaborar temas Legales
Elaborado por: Comisin Auditora

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas:

Para la ejecucin del servicio de control posterior el cronograma se estima de la siguiente

manera:
Cuadro n. 4
Cronograma para ejecucin del servicio de control posterior
DAS CALENDARIO DAS
ACTIVIDADES
DEL AL TILES
Planificacin 1.FEB.2015 2.MAR.2015 20
Ejecucin 3.MAR.2015 1.JUN.2015 63
Elaboracin del informe 2.JUN.2015 30.JUN.2015 20
TOTAL DAS TILES 103
Elaborado por: Comisin Auditora

Precisando que en el anexo n. 2, se detalla el plazo y tiempo estimado por etapas.

Horas Hombre Programadas (Presupuesto del tiempo)

Las horas hombre se programa de la siguiente manera:

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Cuadro n. 5
Cuadro de distribucin de horas/hombre programadas
Distribucin de horas/hombre
Nombres y apellidos Profesionales Ejecuci Informe Total
Planificacin
n
Ronald Wilson Palomino Sulca Jefe de OCI/supervisor 80 240 80 400
Digna Sabina Mendoza
Jefa de Comisin 156 504 160 820
Huamn
Edison Escobar Taipe Integrante 92 504 596
Ivn Antonio Herrera Villarruel Especialista legal 352 160 512
Jos Enrique Fuentes Ros Integrante 92 504 596
Lucila Surichaqui Quinte Integrante 92 504 596
Del 2 de febrero al 30 de
Totales 512 2 608 400 3 520
junio de 2015
Elaborado por: Comisin Auditora
Fuente: Plan anual de control 2015.

Costo que demanda el desarrollo del Servicio de Control Posterior

Para la elaboracin del presente servicio de control, se estima un costo de

S/.169 471,32, el cual ser financiado por el Gobierno Regional de Huancavelica y la
Contralora General de la Repblica, conforme se evidencia del siguiente cuadro:

Cuadro n. 6
Costo de la Auditoria de cumplimiento
Costo Horas Costo
Viticos
Hombre (A) Total
Asignado (B) (C) (B)+(C)
Sub Total Das (A)+(B)+
Nombres y apellidos Costo/ s Sub total Pasajes Total
H/H viaje (C)
Hora H/H Por da S/. S/. S/.
S/. S/.
S/. S/.
Ronald Wilson Palomino Sulca 74,16 400 30 780,00 9 210 1 890,00 300,00 2 190,00 32 970,00
Digna Sabina Mendoza Huamn 14,34 820 11 758,80 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 13 948,80
Edison Escobar Taipe 61.04 596 36379,84 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 38 569,84
Ivn Antonio Herrera Villarruel 61.04 512 31 252,48 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 33 442,48
Jos Enrique Fuentes Ros 65.61 596 39 103,56 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 41 293,56
Lucila Surichaqui Quinte 61.04 596 7 056,64 10 180 1 890,00 300,00 2 190,00 9 246,64
Total 169
471,32
Elaborado por: Comisin Auditora

Informes a emitir y fechas de entrega

Como resultado del servicio de control posterior, se emitir el informe de acuerdo a la fecha
programada el 30 de junio de 2015. El informe a emitir puede revelar en forma concurrente
observaciones con hechos ocurridos antes o a partir del 6 de abril de 2011, por lo que
deber tenerse en cuenta la estructura del informe descrito en el Manual de Auditora de
Cumplimiento, el cual se detalla a continuacin:

DENOMINACION

I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIN DE LA OBRA INSTALACIN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS

DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS
DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
PLAN DE AUDITORA INICIAL

Pg. 12 de 12

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIONES

1. Sumilla
2. Sumilla
n. ()

IV. CONCLUSIONES

V. RECOMENDACIONES

VI. APENDICES

FIRMAS

Huancavelica, 24 de febrero de 2015

ING. RONALD WILSON PALOMINO SULCA CPC. DIGNA SABINA MENDOZA HUAMN
SUPERVISOR JEFA DE COMISIN

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA EJECUCIN DE LA OBRA INSTALACIN Y MEJORAMIENTO DE LOS SERVICIOS

DEPORTIVOS EN LAS LOCALIDADES DE SANTA ANA, PATURPAMPA, PUEBLO LIBRE, MILLPO CCAHUANA, PUCARUMI DE LOS
DISTRITOS DE HUANCAVELICA Y ASCENSIN, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE HUANCAVELICA
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014