SOCIEDAD INDUSTRIAL S.

A CALCULO CALCULO PARTE

CONTABLE TRIBUTARIO DIFERIDA

Utilidad antes de participaciones 180000 180000

Diferencia permanente 3800 3800
Diferencia temporal 10800
Base imponible para part. Trabaj 183800 194600
(-) particip de trabajad (10%) 19460 19460
Base imponible para imp. Renta 164340 175140
Impuesto a la renta 49302 52542 3240

CASO 1

PARTICIPACION DE TRABAJADORES
---------------X1----------------
622 otras remuneraciones 19460
613 participaciones P/P 19460
31/12 Por las participaciones de los trabajadores determinados sobre la base
tributaria
---------------X2----------------
94 Gastos administrativos 9730
95 Gastos de ventas 9730
79 CICC 19460
31/12 Por el destino de los gastos de las participaciones de los trabajadores

REGISTRO CONTABLE DE IMPUESTO A LA RENTA

----------------X1---------------
881 RTA Corriente 52542
40171 Impto.rta.3era P/P 52542
31/12 Por el impuesto a la renta calculado del ejercicio parte corriente
--------------------X2----------------
371 Impto. 3era diferido 3240
882 Impto. diferido 3240
31/12 Por el impuesto a la renta diferido
---------------X0---------------
40171 Impto.rta.3era P/P 49500
1041 Cuenta corriente 49500
x/x Por el P/A/C mensual de IR de 3era

LIQUIDACION DE IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto calculado 52542
P/A/C mensual 49500
Impuesto por regularizar o (crdito fiscal) 3042 impuesto a pagar

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Y UTILIDADES NO

DISTRIBUIDAS
Resultado (utilidad) antes de particip e impto. 180000
Participaciones 19460
Impuesto a la renta 49302
Resultado (utilidad) neto del ejercicio 111238
Reserva legal (10%) 11123.8
Utilidad no distribuida 100114.2

ASIENTO CONTABLE
891 Utilidad 111238
582 Legal 11123.8
591 Utilidad no distribuida 100114.2
31/12 Por detraccin de reserva legal y traslado de saldo de la utilidad de la
utilidad del ejercicio a resultado acumulado
SOCIEDAD COMERCIAL S.A.C CALCULO CALCULO PARTE
CONTABLE TRIBUTARIO DIFERIDA

Utilidad antes de participaciones 45800 45800

Diferencia permanente 4500 4500
Diferencia temporal 5600
Base imponible para part. Trabaj 50300 55900
(-) participac de trabajad (8%) 4472 4472
Base imponible para imp. Renta 45828 51428
Impuesto a la renta 13748.40 15428.40 1680

PARTICIPACION DE TRABAJADORES
---------------X1----------------
622 otras remuneraciones 4472
613 participaciones P/P 4472
31/12 Por las participaciones de los trabajadores determinados sobre la base
tributaria
---------------X2----------------
94 Gastos administrativos 2236
95 Gastos de ventas 2236
79 CICC 4472
31/12 Por el destino de los gastos de las participaciones de los trabajadores

REGISTRO CONTABLE DE IMPUESTO A LA RENTA

----------------X1---------------
881 RTA Corriente 15428.40
40171 Impto.rta.3era P/P 15428.40
31/12 Por el impuesto a la renta calculado del ejercicio parte corriente
----------------X2---------------
371 Impto. 3era diferido 1680
882 Impto. Diferido 1680
31/12 Por el impuesto a la renta diferido

----------------X0----------------
40171 Impto.rta.3era P/P 16000
1041 Cuenta corriente 16000
X/x Por el P/A/C mensual de IR de 3era

LIQUIDACION DE IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto calculado 15428.40
P/A/C mensual 16000
Impuesto por regularizar o (crdito fiscal) ( 571.60) crdito fiscal

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Y UTILIDADES NO

DISTRIBUIDAS
Resultado (utilidad) antes de particip e impto. 45800
Participaciones 4472
Impuesto a la renta 13748.40
Resultado (utilidad) neto del ejercicio 27579.6
Reserva legal (10%) 2757.96
Utilidad no distribuida 24821.64

ASIENTO CONTABLE
891 Utilidad 27579.6
582 Legal 2757.96
591 Utilidad no distribuida 24821.64
31/12 Por detraccin de reserva legal y traslado de saldo de la utilidad de la
utilidad del ejercicio ha resultado acumulado
SOCIEDAD TRANSPORTE SAC CALCULO CALCULO PARTE
CONTABLE TRIBUTARIO DIFERIDA

Utilidad antes de participaciones 24500 24500

Diferencia permanente 3800 3800
Diferencia temporal (5200)
Base imponible para part. Trabaj 28300 23100
(-) participac de trabajad (5%) 1155 1155
Base imponible para imp. Renta 27145 21945
Impuesto a la renta 8143.5 6583.5 1560

PARTICIPACION DE TRABAJADORES
----------------X1---------------
622 otras remuneraciones 1155
613 participaciones P/P 1155
31/12 Por las participaciones de los trabajadores determinados sobre la base
tributaria
----------------X2----------------
94 Gastos administrativos 577.5
95 Gastos de ventas 577.5
79 CICC 1155
31/12 Por el destino de los gastos de las participaciones de los trabajadores

REGISTRO CONTABLE DE IMPUESTO A LA RENTA

----------------X1-------------------
881 RTA Corriente 6583.5
40171 Impto.rta.3era P/P 6583.5
31/12 Por el impuesto a la renta calculado del ejercicio parte corriente
----------------X2----------------
882 Impto. Diferido 1560
491 Impto. a la renta diferido 1560
31/12 Por el impuesto a la renta diferido
----------------X0---------------
40171 Impto.rta.3era P/P 7000
1041 Cuenta corriente 7000
X/x Por el P/A/C mensual de IR de 3era

LIQUIDACION DE IMPUESTO A LA RENTA

Impuesto calculado 6583.5
P/A/C mensual 7000
Impuesto por regularizar o (crdito fiscal) 416.50 (crdito fiscal)

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Y UTILIDADES NO

DISTRIBUIDAS
Resultado (utilidad) antes de particip e impto. 24500
Participaciones 1155
Impuesto a la renta 8143.5
Resultado (utilidad) neto del ejercicio 15201.5
Reserva legal (10%) 1520.15
Utilidad no distribuida 13681.35

ASIENTO CONTABLE
891 Utilidad 15201.5
582 Legal 1520.15
591 Utilidad no distribuida 13681.35
31/12 Por detraccin de reserva legal y traslado de saldo de la utilidad de la
utilidad del ejercicio a resultado acumulado
SOCIEDAD CALIXTO Y CALCULO CALCULO PARTE
TORRES CIVIL CONTABLE TRIBUTARIO DIFERIDA

Utilidad antes de participaciones 50800 50800

Diferencia permanente 1800 1800
Diferencia temporal (5200)
Base imponible para part. Trabaj 52600 47400
(-) participac de trabajad (5%) - -
Base imponible para imp. Renta 52600 47400
Impuesto a la renta 15780 14220 1560

CASO 2

REGISTRO CONTABLE DE IMPUESTO A LA RENTA

----------------X1---------------
881 RTA Corriente 14220
40171 Impto.rta.3era P/P 14220
31/12 Por el impuesto a la renta calculado del ejercicio parte corriente
---------------X2----------------
882 Impto. 3era diferido 1560
491 Impto. Diferido 1560
31/12 Por el impuesto a la renta diferido
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Y UTILIDADES NO
DISTRIBUIDAS
Resultado (utilidad) antes de particip e impto. 50800
Participaciones -
Impuesto a la renta 15780
Resultado (utilidad) neto del ejercicio 35020
Reserva legal (10%) 1751
Utilidad no distribuida 33269
ASIENTO CONTABLE
891 Utilidad 35020
584 Estatutarias 1751
591 Utilidad no distribuida 33269
31/12 Por la determinacin de la reserva estatutaria del ejercicio