La nueva ley clasific a las personas naturales en dos grandes grupos:
Empleados y trabajadores por cuenta propia. Solo para efectos tributarios, los trabajadores independientes se asimilaron a empleados.
MODIFIC LOS ELEMENTOS Y TRMINOS PARA FIJAR LA RESIDENCIA
FISCAL.
Solo para las personas naturales, adicion una nueva presuncin: El
IMAN, que presume una renta e impuestos mnimos. Solo para las personas naturales, estableci una renta e impuestos mnima, con declaracin incluida que da de derecho a un beneficio de auditora en seis meses luego de declarar: El IMAS. Solo para personas naturales, se elimin el tope de ingresos mnimos para ser declarante de renta, con ello, la declaracin sera voluntaria. Cambi la tarifa general del impuesto de renta para personas jurdicas nacionales, del 33% la baj al 25%. Para las personas jurdicas extranjeras y naturales extranjeras sin residencia la dej en el 33%. Elimin ingresos no gravados, entre ellos, la prima en colocacin de acciones. Fij parmetros para las reorganizaciones empresariales (fusiones y escisiones) y para los aportes en especie cuando se constituyen sociedades. Fij parmetros para las transacciones con el exterior y estableci modificaciones al rgimen de precios de transferencia. Introdujo modificaciones en las retenciones en la fuente para personas naturales, tanto para trabajadores como para independientes. Inclusive introdujo una retencin mnima. Fij lmites para las remuneraciones a Directivos del Rgimen Tributario Especial.
NUEVO IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
La ley 1607 cre este nuevo impuesto fijando como sujeto pasivo a las personas jurdicas, nacionales y extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto a la renta, sin incluir las personas jurdicas sin nimo de lucro y tampoco las Zonas Francas declaradas al 31 de Diciembre de 2012 o con solicitud en trmite y sus usuarios presentes y futuros.
COMO HECHO GENERADOR SE ESTABLECI LA OBTENCIN DE
INGRESOS.
Como base gravable se estableci la una renta similar a la del impuesto
no de renta, y se estableci una renta presuntiva de este impuesto. La tarifa ser del 8% pero transitoriamente por tres aos (2013, 2014 y 215) ser del 9%. El periodo del nuevo impuesto ser anual, del primero de Enero al 31 de Diciembre. No ser deducible de renta y su articulado qued por fuera del Estatuto Tributario Nacional.
NORMAS DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y DISPOSICIONES
ADICIONALES
Terminacin por mutuo acuerdo de procesos administrativos tributarios
con alivio en sanciones. Terminacin por mutuo acuerdo va gubernativa tributaria con alivio en sanciones. Opcin de presentar declaraciones no presentadas con alivio de sanciones.
Para el caso de transformaciones o creacin de sociedades comerciales,
se incluy dentro de la base gravable del impuesto de registro la prima en colocacin de acciones y aportes. Se introdujeron normas antievasin, que atacan las fbricas de costos, la colusin tributaria y costos, deducciones e ingresos contaminados con actividades delictivas. Se introdujo en concepto de Subcapitalizacin. Los gastos por concepto de intereses generado por deudas que excedan el resultado de multiplicar por tres (3) el patrimonio lquido del contribuyente del ao anterior, no sern deducibles. Se esbozaron los derechos del contribuyente. Se esbozaron los principios rgimen sancionatorio. Los catastros descentralizados podrn contar con un ndice de valoracin diferencial del de Bogot. Se determinaron beneficios tributarios para el archipilago de San Andrs y Providencia: No hay IVA, INC, y rentas exentas de impuesto de renta por 5 aos. El impuesto nacional a la gasolina igual es menor en el archipilago. Se eliminaron los contratos de estabilidad jurdica.