CURSO

DE

IPI Aspectos Fiscais

Instrutora: Katia de Angelo

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 NDICE :
Captulo
pgina
1-) CONCEITOS 04
1.1-) Da Incidncia 04
1.2-) Da Imunidade Tributria 05
1.3-) Da Suspenso do Imposto 06
1.4-) Das Isenes 07
1.5-) Da Reduo e Majorao do Imposto 08
1.6-) Dos Incentivos Fiscais Regionais 08
1.6.1-) Da Zona Franca de Manaus 08
1.6.2-) Da Amaznia Ocidental 09
1.6.3-) Das reas de Livre Comrcio 09
1.6.4-) Da Zona de Processamento de Exportao 10
1.7-) Dos Outros Incentivos Fiscais Regionais 10
1.7.1-) Do Setor Automotivo 10
2-) Dos Estabelecimentos Industriais e Equiparados a Industrial 11
2.1-) Estabelecimento Industrial 11
2.2-) Estabelecimentos Equiparados a Industrial 11
2.3-) Estabelecimentos Equiparados a Industrial por Opo 11
3-) Classificao dos Produtos 13
4-) Do Sujeito Passivo da Obrigao 15
4.1-) Dos Contribuintes e Responsveis 15
4.1.1-) Contribuintes 15
4.1.2-) Responsveis 15
4.1.3-) Responsvel como Contribuinte Substituto 16
4.1.4-) Responsabilidade Solidria 16
5-) Do Fato Gerador 17
6-) Dos Optantes pelo SIMPLES 19
7-) Do Clculo do Imposto 20
8-) Dos Crditos 21
8.1-) Dos Crditos Bsicos 21
8.2-) Dos Crditos por Devoluo ou Retorno de Produtos 21
9-) Do Recolhimento do Imposto 22
9.1-) Perodo 22
9.2-) Importncia a Recolher 22
93.-) Da Forma de efetuar o Recolhimento 22
9.4-) Dos Prazos de Recolhimento 23
10-) Nota Fiscal Emitida com Incorrees 26
10.1-) Antes da Sada da Mercadoria 26
10.2-) Nota Fiscal j escriturada 26
10.3-) Comunicao 26
10.4-) IPI a menor 26
10.5-) IPI a maior 26
10.5.1-) Pelo Destinatrio 26

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 10.5.2-) Pelo Remetente 26
11-) Nota Fiscal Prazo de Validade 27
12-) Alguns Tpicos Importantes 28
12.1-) Vendas a Varejo 28
12.2-) Emisso Facultativa 28
12.3-) Quantidade e Destino das Vias 28
12.3.1-) Sada para a mesma UF 28
12.3.2-) Sada para outra UF 28
12.3.3-) Sada de origem nacional para a ZFM 29
12.4-) Emisso na Entrada de Produtos 29
12.5-) Do Documento a Arrecadao 29
12.6-) Dos Acrscimos Moratrios 30
12.6.1-) Multa de Mora 30
12.6.2-) Juros de Mora 30
13-) Exemplo Prtico 31
13.1-) Registro de Apurao de IPI 31
13.2-) Clculo do IPI 33
14-) Das Obrigaes Acessrias 35
14.1-) DNF 35
14.2-) DIPI 45
15-) Bibliografia 46

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1- CONCEITOS
1.1- DA INCIDNCIA
Artigo 2 e 3 do RIPI

O imposto incide sobre produtos industrializados, nacionais e estrangeiros,

obedecidas as especificaes constantes da Tabela de Incidncia do Imposto
sobre Produtos Industrializados TIPI.
A incidncia abrange todos os produtos com alquota zero, excluindo
apenas o que corresponde a notao NT (no-tributado).

Produto Industrializado o resultado de qualquer operao mesmo que

seja incompleta , parcial ou intermediria, no qual modifique a natureza, o
funcionamento, o acabamento, a apresentao ou a finalidade do produto, ou o
aperfeioe para consumo.

So considerados operao de industrializao:

transformao;

beneficiamento;

montagem;

acondicionamento ou reacondicionamento;

renovao ou recondicionamento

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 No se considera industrializao:

a confeco de produto artesanato;

a confeco de vesturio, por encomenda do consumidor final direto em

oficina ou residncia do confeccionador;

a moagem de caf torrado, por comrcio varejista;

a montagem de culos;

a mistura de tintas, ou concentrados de pigmentos, sob encomenda do

consumidor ou usurio, realizada em comrcio varejista.

1.2- DA IMUNIDADE TRIBUTRIA

Artigos 18 a 20 do RIPI

Entre diversos casos de imunidade tributria, citaremos alguns dos que

constam no RIPI :

os livros, jornais, peridicos e o papel destinado sua impresso;

os produtos industrializados destinados ao exterior;

o ouro, quando definido em lei com ativo financeiro ou instrumento

cambial;

a energia eltrica, derivados de petrleo, combustveis e minerais do

Pas.

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 1.3- DA SUSPENSO DO IMPOSTO
Artigos 39 a 46 do RIPI

Existem vrias operaes que podem sair com suspenso do imposto.

Suspenso o adiamento do pagamento do imposto, ou seja, o
recolhimento ser efetuado pelo prprio contribuinte futuramente.
Citaremos abaixo, alguns casos de operaes com suspenso do imposto :

os produtos remetidos de estabelecimento industrial, ou equiparado a

industrial diretamente a exposies em feiras de amostras e promoes
semelhantes (art. 11 do DL n 400, de 1968);

os produtos remetidos de estabelecimentos industrial ou equiparados a

depsitos fechados ou armazns gerais ( art. 11 do DL n 400, de 1968);

os produtos industrializados, que tiverem MP, PI e ME importados

submetidos a regime aduaneiro especial de que tratam os incisos II e III do
art. 78, do DL n 37, de 18/11/66 (drawback suspenso iseno)
remetidos a empresas exportadoras para emprego na produo de
mercadorias destinadas a exportao direta ou intermdio de empresa
comercial exportadora, atendidas as condies estabelecidas pela SRF;

os produtos destinados exportao, que saiam do estabelecimento

industrial (alneas a a c do inciso V);

as MP, PI e Me destinados industrializao desde que os produtos

industrializados devam ser enviados ao estabelecimento remetente
daqueles insumos;
os produtos remetidos, para industrializao ou comrcio, de um para
outro estabelecimento, industrial ou equiparado a industrial, da mesma
firma;

os bens do ativo permanente, remetidos pelo estabelecimento industrial

a outro estabelecimento da mesma firma, para serem utilizados no
processo industrial do recebedor;

os bens do ativo permanente remetidos pelo estabelecimento industrial a

outro estabelecimento, para serem utilizados no processo industrial de
produtos encomendados pelo remetente, desde eu devam retornar ao

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 estabelecimento encomendante, aps o prazo fixado para fabricao dos
produtos;

as partes e peas destinadas, ao reparo de produtos com defeito de

fabricao, quando a operao for executada gratuitamente por
concessionrios ou representantes, em virtude de garantia dada pelo
fabricante.

1.4- DAS ISENES

Artigos 47 a 63 do RIPI

Existem alguns produtos que tem um incentivo fiscal de iseno, as

isenes se referem ao produto e no ao contribuinte ou adquirente.
Citaremos abaixo alguns produtos que h iseno do imposto.

os produtos industrializados por estabelecimentos pblicos e autrquicos

da Unio, dos Estatos, do Distrito Federal e dos Municpios, que no se
destinarem a comrcio;

as amostras de produtos para distribuio gratuita, de diminuto ou

nenhum valor comercial (alneas a a c do inciso III e inciso IV).

os caixes funerrios;

o papel destinado impresso de msicas.

Alguns produtos so isentos do imposto por prazo determinado.

txis e veculos para deficientes fsicos (artigos 52 a 55);

bens de informtica ( art. 56);

equipamentos para preparao de equipes para jogos olmpicos,

paraolmpicos e parapanamericanos ( art. 57 a 61).

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 1.5- DA REDUO E MAJORAO DO IMPOSTO
Artigos 64 a 67 do RIPI

Quando se tornar necessrio atingir os objetivos da poltica econmica

governamental, mantida a seletividade em funo da essencialidade do produto,
ou, ainda, para corrigir distores, podero as alquotas ser reduzidas at zero ou
majoradas at 35%.

Artigo 66 O benefcio de que trata o artigo 56 fica convertido, a partir de

01/01/2004, em reduo do imposto devido observando os seguintes percentuais:
I 95%, de 01/01 a 31/12 de 2004;
II 90%, de 01/01 a 31/12 de 2005;
III 85%, de 01/01/2006 at 31/12/2009, quando ser extinto.
Aplicam-se a este artigo as disposies do 1 ao 9 do art. 56.

1.6- DOS INCENTIVOS FISCAIS REGIONAIS

Artigos 69 a 109 do RIPI

Existem ainda, alguns incentivos fiscais por regio, assim determinados

pelo governo.
Citaremos abaixo alguns casos :

1.6.1- Da Zona Franca de Manaus

Iseno
Artigos 69 e 70
- os produtos industrializados na ZFM, destinados ao seu
consumo interno, excludos as armas e munies, fumo,
bebidas alcolicas e automveis de passageiros;

Suspenso
Artigos 71 e 72
- os produtos nacionais remetidos ZFM, especificamente para
serem exportados para o exterior, atendidas as condies
estabelecidas pelo Ministrio da Fazenda;

Produtos Importados
Artigos 73 e 74
- os produtos de procedncia estrangeira importados pela ZFM
sero desembaraados com suspenso do imposto, que ser
convertida em iseno quando os produtos forem ali
consumidos ou utilizados na industrializao de outros
produtos, na pesca e na agropecuria, na instalao e
operao de indstrias e servios de qualquer natureza, ou

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 estocados para exportao para o exterior, excetuados as
armas e munies, fumo, bebidas alcolicas e automveis de
passageiros;

Veculos
Artigos 75
- a transformao dos mesmos em automveis de passageiros,
dentro de trs anos de sua fabricao ou ingresso, na ZFM,
com os incentivos fiscais;

1.6.2- Da Amaznia Ocidental

Iseno
Artigo 82
- os produtos nacionais consumidos ou utilizados na Amaznia
Ocidental, desde que sejam ali industrializados por
estabelecimentos com projetos aprovados pelo Conselho de
Administrao da SUFRAMA, ou adquiridos atravs da ZFM
ou de seus entrepostos na referida regio, excludos a armas
e munies, perfumes, fumo, automveis de passageiros e
bebidas alcolicas, classificados em alguns captulos da TIPI;

Suspenso
Artigo 83
- para fins de iseno de que trata o inciso I do artigo 82, a
remessa de produtos para a Amaznia Ocidental far-se- com
suspenso do imposto devendo os produtos ingressarem na
regio atravs da ZFM ou de seus entrepostos.

1.6.3- Das reas de Livre Comrcio

Artigos 86 a 105

So as reas de livre comrcio:

- Tabatinga-ALCT

- Guajar-Mirim-ALCGM

- Pacarama-ALCP e Bonfim-ALCB

- Macap e Santana-ALCMS

- Brasilia-ALCB e Cruzeiro do Sul-ALCCS

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 1.6.4- Da Zona de Processamento de Exportao
Artigos 106 a 109

s empresas que se instalarem em Zona de

Processamento de Exportao ZPE, desde atendidas as
condies do Decreto n 96.758, de 22 de setembro de 1998,
e suas posteriores alteraes, fica asseguradas a fruio da
iseno do imposto para os produtos importados por
empresas autorizadas a operar na ZPE.

1.7- DOS OUTROS INCENTIVOS FISCAIS REGIONAIS

Artigos 110 a 116, do RIPI

1.7.1- Do Setor Automotivo

Artigos 110 a 116

Os empreendimentos industriais instalados na reas de

atuao da ADA, ADENE e na regio Centro-Oeste, exceto no
Distrito Federal, tero direito ao crdito presumido, a ser
aproveitado em relao s sadas ocorridas at 31 de
dezembro de 2010, para deduo, na apurao do imposto.
O crdito presumido de que trata corresponder a 32%
do IPI incidente nas sadas, do estabelecimento industrial, dos
produtos nacionais ou importados diretamente pelo
beneficirio.
O benefcio somente ser usufruido pelos contribuintes
cujos projetos hajam sido apresentados at 31 de outubro de
1999, no podendo ser utilizado cumulativamente com outros
benefcios fiscais federais.
Esse incentivo aplica-se apenas as empresas que
sejam montadoras e fabricantes de:
- veculos automotores terrestres de passageiros;
- caminhonetas, furges, pick-ups;
- tratores agrcolas e colheitadeiras;
- carroarias para veculos automotores;
Alm do incentivo ao crdito presumido, o setor
automotivo tem ainda suspenso do imposto em algumas
situaes. Essas situaes esto descritas no artigo 113,
inciso I ao VI do RIPI.

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2- DOS ESTABELECIMENTOS INDUSTRIAIS E
EQUIPARADOS A INDUSTRIAL
2.1- ESTABELECIMENTO INDUSTRIAL
Artigo 8 do RIPI

qualquer empresa que execute operaes de

transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento ou
reacondicionamento, renovao ou recondicionamento que resulte
produto tributado, ainda que de alquota zero ou isento.

2.2- ESTABELECIMENTOS EQUIPARADOS A INDUSTRIAL

Artigo 9 e 10 do RIPI

Equiparam-se a indstria, ainda que no executem as

operaes citadas acima :

os estabelecimentos importadores;

os estabelecimentos, ainda que varejistas, que receberem

produtos importados por outro estabelecimento da mesma firma;

as filiais e demais estabelecimentos que exercerem o comrcio de

produtos importados, industrializados ou mandados industrializar por
outro estabelecimento do mesmo contribuinte;

os estabelecimentos comerciais de produtos cuja industrializao

haja sido realizada por outro estabelecimento da mesma firma ou de
terceiro.

2.3- ESTABELECIMENTOS EQUIPARADOS A INDUSTRIAL

POR OPO
Artigo 11 do RIPI

Podem ainda algumas empresas optarem por ser equiparadas

a indstria, as seguintes empresas :

os estabelecimentos comerciais que derem sada a bens de

produo (matria prima), para estabelecimentos industriais ou
revendedores;

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 as cooperativas constitudas nos termos da Lei n 5.764, de
16/12/1971, que se dedicarem a venda em comum de bens de
produo, recebidos de seus associados para comercializao.
Estabelecimentos Atacadistas e Varejistas
Consideram-se:

Estabelecimento comercial atacadista, o que efetuar vendas:

- de bens de produo;
- de bens de consumo;
- a revendedores.

Estabelecimento comercial varejista, o que efetuar vendas diretas a

consumidor, ainda que realize vendas por atacado esporadicamente. Essas
vendas por atacado no pode exceder a 20% do total de vendas realizadas no
mesmo semestre civil.

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3- DA CLASSIFICAO DOS PRODUTOS
Artigos 15 a 17 do RIPI

Os produtos esto distribudos na TIPI por sees, captulos, subcaptulos,

posies, subposies, itens e subitens.
Os produtos classificados so distribudos da forma descrita acima, sendo
classificados por NCM.
O Sistema Harmonizado de Designao e de Codificao de Mercadorias,
ou simplesmente Sistema Harmonizado (SH), um mtodo internacional de
classificao de mercadorias, baseado em uma estrutura de cdigos e respectivas
descries.
A composio dos cdigos do SH, formado por seis dgitos, permite que
sejam atendidas as especificidades dos produtos, tais como origem, matria
constitutiva e aplicao, em um ordenamento numrico lgico, crescente e de
acordo com o nvel de sofisticao das mercadorias.
O Sistema Harmonizado (SH) abrange:
Nomenclatura Compreende 21 sees, composta por 96 captulos, alm
das Notas de Seo, de Captulo e de Subposio. Os captulos, por sua
vez, so divididos em posies e subposies, atribuindo-se cdigos
numricos a cada um dos desdobramentos citados. Enquanto o Captulo 77
foi reservado para uma eventual utilizao futura no SH, os Captulos 98 e
99 foram reservados para usos especiais pelas Partes Contratantes. O
Brasil, por exemplo, utiliza o Captulo 99 para registrar operaes especiais
na exportao;

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Cdigos e Descries de Mercadorias na NCM

Sees Descrio

SEO I ANIMAIS VIVOS E PRODUTOS DO REINO ANIMAL

SEO II PRODUTOS DO REINO VEGETAL

GORDURAS E LEOS ANIMAIS OU VEGETAIS; PRODUTOS DA SUA DISSOCIAO; GORDURAS

SEO III
ALIMENTARES ELABORADAS; CERAS DE ORIGEM ANIMAL OU VEGETAL

PRODUTOS DAS INDSTRIAS ALIMENTARES; BEBIDAS, LQUIDOS ALCOLICOS E VINAGRES; FUMO

SEO IV
(TABACO) E SEUS SUCEDNEOS MANUFATURADOS

SEO V PRODUTOS MINERAIS

SEO VI PRODUTOS DAS INDSTRIAS QUMICAS OU DAS INDSTRIAS CONEXAS

SEO VII PLSTICOS E SUAS OBRAS; BORRACHA E SUAS OBRAS

PELES, COUROS, PELETERIA (PELES COM PLO*) E OBRAS DESTAS MATRIAS; ARTIGOS DE
SEO VIII CORREEIRO OU DE SELEIRO; ARTIGOS DE VIAGEM, BOLSAS E ARTEFATOS SEMELHANTES; OBRAS DE
TRIPA

MADEIRA, CARVO VEGETAL E OBRAS DE MADEIRA; CORTIA E SUAS OBRAS; OBRAS DE ESPATARIA
SEO IX
OU DE CESTARIA

PASTAS DE MADEIRA OU DE MATRIAS FIBROSAS CELULSICAS; PAPEL OU CARTO DE RECICLAR

SEO X
(DESPERDCIOS E APARAS); PAPEL E SUAS OBRAS

SEO XI MATRIAS TXTEIS E SUAS OBRAS

CALADOS, CHAPUS E ARTEFATOS DE USO SEMELHANTE, GUARDA-CHUVAS, GUARDA-SIS,

SEO XII BENGALAS, CHICOTES, E SUAS PARTES; PENAS PREPARADAS E SUAS OBRAS; FLORES ARTIFICIAIS;
OBRAS DE CABELO

OBRAS DE PEDRA, GESSO, CIMENTO, AMIANTO, MICA OU DE MATRIAS SEMELHANTES; PRODUTOS

SEO XIII
CERMICOS; VIDRO E SUAS OBRAS

PROLAS NATURAIS OU CULTIVADAS, PEDRAS PRECIOSAS OU SEMIPRECIOSAS E SEMELHANTES,

SEO XIV METAIS PRECIOSOS, METAIS FOLHEADOS OU CHAPEADOS DE METAIS PRECIOSOS, E SUAS OBRAS;
BIJUTERIAS; MOEDAS

SEO XV METAIS COMUNS E SUAS OBRAS

MQUINAS E APARELHOS, MATERIAL ELTRICO, E SUAS PARTES; APARELHOS DE GRAVAO OU DE

SEO XVI REPRODUO DE SOM, APARELHOS DE GRAVAO OU DE REPRODUO DE IMAGENS E DE SOM EM
TELEVISO, E SUAS PARTES E ACESSRIOS

SEO XVII MATERIAL DE TRANSPORTE

SEO XVIII INSTRUMENTOS E APARELHOS DE PTICA, FOTOGRAFIA OU CINEMATOGRAFIA, MEDIDA, CONTROLE OU

DE PRECISO; INSTRUMENTOS E APARELHOS MDICO-CIRRGICOS; APARELHOS DE RELOJOARIA;
INSTRUMENTOS MUSICAIS; SUAS PARTES E ACESSRIOS

SEO XIX ARMAS E MUNIES; SUAS PARTES E ACESSRIOS

SEO XX MERCADORIAS E PRODUTOS DIVERSOS

SEO XXI OBJETOS DE ARTE, DE COLEO E ANTIGIDADES

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4- DO SUJEITO PASSIVO DA OBRIGAO TRIBUTRIA
Artigos 21 a 23 do RIPI

Sujeito Passivo da obrigao tributria principal a pessoa obrigada ao

pagamento do imposto ou penalidade pecuniria.

4.1- DOS CONTRIBUINTES E RESPONSVEIS

4.1.1- Contribuintes

Contribuinte, quando tenha relao pessoal e direta com a

situao, ou seja, d causa ao fato gerador.
So obrigados ao pagamento do imposto:
o importador;

o industrial, decorrente da sada de produto que

industrializar em seu estabelecimento;

o equiparado a industrial, relativo aos produtos que

dele sarem;

os que consumirem ou utilizarem em outra finalidade,

ou remeterem a pessoas que no sejam empresas
jornalsticas ou editoras, o papel destinado impresso
de livros, jornais e peridicos, quando alcanado pela
imunidade.

4.1.2- Responsveis

Responsvel, quando, sem resistir a condio de contribuinte

sua obrigao decorra de disposio de lei, ou seja, no da causa ao
fato gerador:
o transportador, em relao aos produtos tributados
que transportar;

o possuidor ou detentor, em relao aos produtos

tributados que possuir ou mantiver para fins de venda
ou industrializao;

a empresa comercial exportadora, em relao ao

imposto que deixou de ser pago, na sada do
estabelecimento industrial.

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4.1.3- Responsvel como Contribuinte Substituto
O industrial ou equiparado a industrial mediante requerimento,
em relao s operaes anteriores, concomitantes ou posteriores s
sadas que promover, nas hipteses e condies estabelecidas pela
SRF.

4.1.4- Responsabilidade Solidria

So solidariamente responsveis:
o contribuinte substitudo, pelo pagamento do imposto
em relao ao qual estiver sendo substitudo, no caso
de inadimplncia do contribuinte substitudo.

16
5- DO FATO GERADOR
Artigos 34 a 38 do RIPI

O fato gerador do imposto, ocorre quando:

- o desembarao aduaneiro de produto de procedncia
estrangeira; ou

- a sada de produto do estabelecimento industrial, ou

equiparado a industrial.

O fato gerador pode acontecer :

- na sada de armazm-geral ou outro depositrio do
estabelecimento industrial ou equiparado a industrial
depositante, quanto aos produtos entregues diretamente a
outro estabelecimento;

- na sada da repartio que promoveu o desembarao

aduaneiro, quanto aos produtos que, por ordem do importador,
forem remetidos diretamente a terceiros;

- na sada do estabelecimento industrial diretamente para

estabelecimento da mesma firma ou de terceiro, por ordem do
encomendante, quanto aos produtos mandados industrializar
por encomenda;

- no momento em que ficar concluda a operao industrial,

quando a industrializao se der no prprio local de consumo
ou de utilizao do produto, fora do estabelecimento industrial;

- no momento da sua venda, quanto aos produtos objeto de

operao de venda que forem consumidos ou utilizados dentro
do estabelecimento industrial;

No constituem fato gerador:

- o desembarao aduaneiro de produto nacional que retorne ao

Brasil, quando:
- quando enviado em consignao para o exterior
e no vendido nos prazos autorizados;

- quando se exija a devoluo, por defeito tcnico;

- por quaisquer outros fatores alheios vontade do

exportador.

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- as sadas de produtos :
- nos casos de locao, salvo se o produto tenha sofrido
nova industrializao;

- quando se tratar de bens do ativo permanente,

industrializados ou importados pelo prprio
estabelecimento industrial ou equiparado a industrial,
destinados execuo de servios pela prpria firma
remetente;

- a sada de produtos por motivo de mudana de

endereo do estabelecimento.

18
6- DOS OPTANTES PELO SIMPLES
Artigos 117 a 121 do RIPI

A pessoa jurdica contribuinte do imposto optante pelo SIMPLES-

Sistema Integrado de Pagamento de Impostos e Contribuies das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, dever recolher o imposto
mensalmente em conjunto com os demais impostos e contribuies.
A partir de 01 de Janeiro de 2001, no poder optar pelo SIMPLES a
pessoa jurdica que exera a atividade de industrializao, por conta prpria
ou por encomenda de alguns produtos.
Os contribuintes optantes pelo SIMPLES vedada a utilizao ou
destinao de qualquer incentivo fiscal.
Nas notas fiscais emitidas pelos contribuintes optantes pelo
SIMPLES, no ser mencionada a classificao fiscal dos produtos e nem
destacado o imposto, devendo constar, sem prejuzo de outros elementos
exigidos a declarao OPTANTE PELO SIMPLES.
Ficam dispensados da escriturao fiscal e do cumprimento das
demais obrigaes acessrias os optantes pelo SIMPLES, porm NO
DESOBRIGADOS de:
- da emisso de nota fiscal na sada ou venda de produtos que
industrializar ou adquirir de terceiros;

- do exame dos produtos adquiridos e respectivos documentos;

- do arquivamento dos documentos referentes s entradas e

sadas, ocorridas em seu estabelecimento;

- de obrigaes relativas a selo de controle;

- da rotulagem, marcao e numerao dos produtos de sua

industrializao;

- das obrigaes relativas aos estabelecimentos industriais e os

que lhes so equiparados dos produtos dos captulos 71 e 91
da TIPI;

- de outras obrigaes que guardem relao com interesses

fiscais de terceiros;

IMPORTANTE: No exclui ou limita a obrigao de exibir, ao Fisco,

mercadorias, livros, arquivos, documentos, papis, sistemas,
programas e arquivos magnticos ou assemelhados, e outros efeitos
comerciais ou fiscais.
A Secretaria da Receita Federal poder instituir obrigaes
acessrias, aos que realizem operaes relativas a importao de
produtos estrangeiros.

19
7- DO CLCULO DO IMPOSTO
Artigos 130 a 162 do RIPI

O imposto ser calculado mediante aplicao das alquotas,

constantes da TIPI, sobre o valor tributvel dos produtos.
Constitui o valor tributvel:
- o valor que servir ou que serviria de base para o clculo dos
tributos aduaneiros, por ocasio do despacho de importao,
acrescido do montante desses tributos e dos encargos
cambiais efetivamente pagos pelo importador ou dele
exigveis;

- dos produtos nacionais, o valor total da operao de que

decorrer a sada do estabelecimento industrial ou equiparado
a industrial;

- No caso de industrializao por terceiros, ser acrescido, pelo

industrializador, ao valor da operao, o valor da MP, PI e ME,
fornecidos pelo encomendante, desde que no destine os
produtos industrializados;

20
8- DOS CRDITOS
Artigos 163 a 198 do RIPI
Os estabelecimentos industriais e equiparados, podero creditar-se
de :

8.1- Dos Crditos Bsicos

- do imposto relativo a MP, PI e ME, adquiridos para emprego
na industrializao de produtos tributados incluindo-se, entre
as MP e PI, aqueles que embora no se integrando ao novo
produto, forem consumidos no processo de industrializao,
salvo se compreendidos nos bens do ativo permanente;

- do imposto relativo a MP, PI e ME, quando remetidos a

terceiros para industrializao;

- do imposto destacado a MP, PI e ME, recebidos de terceiros

para industrializao;

- do imposto pago em desembarao aduaneiro;

- do imposto relativo a MP, PI e ME, adquiridos de comerciantes

atacadista no-contribuinte, calculado pelo adquirente,
mediante aplicao da alquota a que estiver sujeito o produto,
sobre 50% de seu valor, constante da respectiva nota fiscal

8.2- Dos Crditos por Devoluo ou Retorno de Produtos

- produtos tributados recebidos em devoluo ou retorno, total
ou parcial;

21
9- DO RECOLHIMENTO DO IMPOSTO
Artigos 199 a 210 do RIPI

9.1- Perodo
O perodo de apurao do imposto incidente nas sadas dos
produtos do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial :
DECENDIAL :

QUINZENAL:

MENSAL:

9.2- Importncia a Recolher

Ser :
- na importao, a resultante do clculo do imposto constante
do registro da declarao da importao;

- nas operaes realizadas por firmas ou pessoas no sujeitas

habitualmente ao pagamento do imposto, a diferena entre o
tributo devido e o consignado no documento fiscal de
aquisio do produto;

- nos demais casos, a resultante do clculo do imposto relativo

ao perodo de apurao a que se referir o recolhimento,
deduzidos os crditos do mesmo perodo.

9.3- Da Forma de Efetuar o Recolhimento

O recolhimento do imposto ser efetuado por meio do documento de
arrecadao.
O Documento de Arrecadao de Receitas Federais ser usado para
recolhimento do imposto e acrscimos eventualmente exigidos, segundo as
instrues expedidas pela SRF.
vedada a utilizao de Documento de Arrecadao de Receitas
Federais para o recolhimento do imposto inferior a R$ 10,00 (dez reais).
Caso acontece em um perodo de apurao o valor do recolhimento
ser inferior a R$ 10,00, deve-se acumular o mesmo aos perodos
subseqentes, at o valor resultante se igual ou superior a R$ 10,00.

22
 9.4- Dos Prazos de Recolhimento
O imposto dever ser recolhido :
- antes da sada do produto da repartio que processar
o despacho, nos casos de importao;
PRODUTO CDIGO DE PERODO DE PRAZO PARA
ARRECADAO APURAO RECOLHIMENTO

Bebidas (captulo 22 da At o terceiro dia til do decndio

TIPI) subseqente ao de ocorrncia dos fatos
0668 Decendial geradores

Cigarros do cdigo At o terceiro dia til do decndio

2402.20.00 da TIPI subseqente ao de ocorrncia dos fatos
1020 Decendial geradores

Cigarros do cdigo At o ltimo dia til do decndio

2402.90.00 da TIPI subseqente quinzena de ocorrncia
1020 Quinzenal dos fatos geradores

Veculos das posies Decendial At o ltimo dia til do decndio

87.03 e 87.06 da TIPI subseqente ao de ocorrncia dos fatos
0676 geradores

Produtos das posies Decendial At o ltimo dia til do decndio

84.29, 84.32, 84.33, subseqente ao de ocorrncia dos fatos
87.01, 87.02, 87.04, 1097 geradores
87.05 e 87.11 da TIPI

Todos os produtos, com

exceo de bebidas
(Captulo 22), cigarros
(cdigos 2402.20.00 e
2402.90.00) e os das At o ltimo dia til do decndio
posies 84.29, 84.32, subseqente quinzena de ocorrncia
84.33, 87.01 a 87.06 e dos fatos geradores
1097 Quinzenal
87.11 da TIPI

23
A taxa de juros relativa ao ms de fevereiro de 2004, aplicvel na cobrana, restituio ou
compensao dos tributos e contribuies federais, a partir do ms de maro de 2004,
de 1,08% (um inteiro e oito centsimos por cento).

MS/ANO 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Janeiro 0,00 % 2,58 % 1,73 % 2,67 % 2,18 % 1,46% 1,27% 1,53% 1,97% 1,27%

Fevereiro 3,63 % 2,35 % 1,67 % 2,13 % 2,38 % 1,45% 1,02% 1,25% 1,83% 1,08%

Maro 2,60 % 2,22 % 1,64 % 2,20 % 3,33 % 1,45% 1,26% 1,37% 1,78%

Abril 4,26 % 2,07 % 1,66 % 1,71 % 2,35 % 1,30% 1,19% 1,48% 1,87%

Maio 4,25 % 2,01 % 1,58 % 1,63 % 2,02 % 1,49% 1,34% 1,41% 1,97%

Junho 4,04 % 1,98 % 1,61 % 1,60 % 1,67 % 1,39% 1,27% 1,33% 1,86%

Julho 4,02 % 1,93 % 1,60 % 1,70 % 1,66 % 1,31% 1,50% 1,54% 2,08%

Agosto 3,84 % 1,97 % 1,59 % 1,48 % 1,57 % 1,41% 1,60% 1,44% 1,77%

Setembro 3,32 % 1,90 % 1,59 % 2,49 % 1,49 % 1,22% 1,32% 1,38% 1,68%

Outubro 3,09 % 1,86 % 1,67 % 2,94 % 1,38 % 1,29% 1,53% 1,65% 1,64%

Novembro 2,88 % 1,80 % 3,04 % 2,63 % 1,39 % 1,22% 1,39% 1,54% 1,34%

Dezembro 2,78 % 1,80 % 2,97 % 2,40 % 1,60 % 1,20% 1,39% 1,74% 1,37% 1

1
Informaes disponvel no site da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br

24
Assim, sobre os tributos e contribuies federais, relativos a fatos geradores ocorridos
a partir de 01/01/95, os juros de mora devero ser cobrados, no ms de
MARO/2004, nos percentuais abaixo indicados, conforme o ms em que se venceu
o prazo legal para pagamento:

MS/ANO
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Janeiro 208,57 167,28 143,66 120,37 95,28 72,98 56,98 40,64 22,54 2,08

Fevereiro 204,94 164,93 141,99 118,24 92,90 71,53 55,96 39,39 20,71 1,00

Maro 202,34 162,71 140,35 116,04 89,57 70,08 54,70 38,02 18,93 -

Abril 198,08 160,64 138,69 114,33 87,22 68,78 53,51 36,54 17,06

Maio 193,83 158,63 137,11 112,70 85,20 67,29 52,17 35,13 15,09

Junho 189,79 156,65 135,50 111,10 83,53 65,90 50,90 33,80 13,23

Julho 185,77 154,72 133,90 109,40 81,87 64,59 49,40 32,26 11,15

Agosto 181,93 152,75 132,31 107,92 80,30 63,18 47,80 30,82 9,38

Setembro 178,61 150,85 130,72 105,43 78,81 61,96 46,48 29,44 7,70

Outubro 175,52 148,99 129,05 102,49 77,43 60,67 44,95 27,79 6,06

Novembro 172,64 147,19 126,01 99,86 76,04 59,45 43,56 26,25 4,72

Dezembro 169,86 145,39 123,04 97,46 74,44 58,25 42,17 24,51 3,35

2
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25
10- Nota fiscal emitida com INCORREES

10.1- Antes da SADA da mercadoria

O contribuinte, que perceber qualquer erro na emisso da nota fiscal,
antes da sada da mercadoria, dever cancelar o documento e conservar
todas as vias em bloco, com declarao do(s) motivo(s) que determinou o
cancelamento e com referncia do novo documento fiscal emitido se
houver. (Artigo 330 do RIPI)

10.2- Nota fiscal J ESCRITURADA

Se a nota fiscal j foi escriturada no Registro de Sadas e com dbito
de IPI, permitido o estorno do lanamento no seu Registro de
Apurao de IPI, na coluna de estorno de dbitos, indicando na coluna de
observaes o motivo, e o nmero da pgina onde foi escriturado no
Registro de Sadas.(Artigo 333, pargrafo 5 do RIPI)

10.3- Comunicao
Os adquirentes e depositrios que constatarem ao recebimento das
mercadorias, incorrees no documento fiscal, dever comunicar o fato por
escrito (carta de correo) ao remetente da mercadoria, no prazo de 8 (oito)
dias. (Artigo 266 do RIPI)

10.4- IPI a menor

A regularizao ser efetuada, mediante emisso de nota fiscal
complementar; a nota fiscal ser normalmente escriturada no livro Registro
de Sadas, pelo remetente, e no livro Registro de Entradas, pelo
destinatrio, recomendvel fazer referncias na coluna observaes do
Registro de Sadas ou do Registro de Entradas, indicando a nota fiscal
originria.

10.5- IPI a maior

Em se tratando do lanamento a maior do IPI, deve-se observar as
seguintes orientaes :
10.5.1- Pelo Destinatrio :
Dever comunicar a ocorrncia por escrito, ao remetente da
mercadoria, solicitando para deduzir o valor do IPI a maior da fatura.
Sendo assim o remetente dever se creditar do IPI pelo valor correto.
10.5.2- Pelo Remetente :
Caso o remetente constate a irregularidade antes do
destinatrio dever comunicar a irregularidade por inscrito e
comunicar do aproveitamento ao crdito do IPI pelo valor correto.

26
11- Nota Fiscal PRAZO DE VALIDADE

A legislao no especfica o prazo de validade da nota fiscal, porm no

artigo 35, inciso VI do RIPI, diz :
Considera-se ocorrido o fato gerador do IPI, o QUARTO DIA da DATA DE
EMISSO da nota fiscal, caso a mercadoria no tenha tido sada do
estabelecimento contribuinte do imposto at o terceiro dia aps a emisso da nota
fiscal.
Vale a pena lembrar que nos incisos XVIII e XIX do artigo 342 do RIPI, deve
observar o seguinte:
- quando os produtos no sarem do estabelecimento emitente da nota
fiscal, a data da efetiva sada ser determinada, no local pela prpria firma
emitente da nota fiscal ou por quem estiver responsvel a fazer a entrega; o
estabelecimento emitente da nota fiscal declarar, na via em seu poder, a data da
efetiva sada das mercadorias do local.

27
12- Alguns Tpicos IMPORTANTES

12.1- Vendas a Varejo

Os estabelecimentos industriais ou equiparados a industrial, que
possurem seo de venda a varejo isolada das demais, com perfeita distino e
controle dos produtos sados de cada uma delas, ser permitida, para o
movimento dirio da seo de varejo, uma nica nota fiscal com destaque do
imposto, no fim do dia, para os produtos vendidos. (Artigo 334 do RIPI)

12.2- Emisso Facultativa

facultado emitir nota fiscal nas vendas ordem ou para entrega
futura, salvo se houver destaque do imposto, o que tornar obrigatria a sua
emisso.(Artigo 336)

12.3- Quantidade e Destino das Vias

12.3.1- Sada para a mesma UF
A nota fiscal ser emitida, no mnimo, em 4
(quatro) vias, sendo:

- a 1 (primeira) acompanhar os produtos e ser

entregue, pelo transportador, ao destinatrio;

- a 2 (segunda) permanecer presa ao bloco, para

exibio ao Fisco;

- a 3 (terceira) e a 4 (quarta)n atendero ao que for

previsto na legislao da UF do emitente.

12.3.2- Sada para outra UF

A nota fiscal ser emitida, no mnimo, em 4
(quatro) vias, sendo:

- a 1 (primeira) acompanhar os produtos e ser

entregue, pelo transportador, ao destinatrio;

- a 2 (segunda) permanecer presa ao bloco, para

exibio ao Fisco;

- a 3 (terceira) acompanhar os produtos para fins de

controle do Fisco na UF de destino;

- a 4 (quarta) atender ao que for previsto na legislao

da UF do emitente.

28
 12.3.3- Sada de origem nacional, para a ZFM
A nota fiscal ser emitida, no mnimo, em 5
(cinco) vias, sendo:

- a 1 (primeira) depois de visada previamente pela

repartio do Fisco Estadual do domiclio do
contribuinte emitente, acompanhar os produtos e ser
entregue ao destinatrio;

- a 2 (segunda) permanecer presa ao bloco, para

exibio ao Fisco;

- a 3 (terceira), devidamente visada, acompanhar os

produtos para fins de controle da Secretaria da Fazenda
do Estado do Amazonas;

- a 4 (quarta) ser retida pela repartio estadual, no

momento do visto;

- a 5 (quinta), devidamente visada, acompanhar os

produtos at o local de destino, devendo ser entregue
com uma via do Conhecimento de Transporte
SUFRAMA.

12.4- Emisso na Entrada de Produtos

A nota fiscal, ser emitida sempre que no estabelecimento
entrarem, real ou simbolicamente, produtos :

- novos ou usados, inclusive MP, PI e ME, remetidos a qualquer

ttulo por particulares ou firmas no obrigadas emisso de
documentos fiscais;

- importados diretamente do exterior;

- recebidos para conserto, restaurao ou recondicionamento,

salvo se acompanhados de nota fiscal;

- em retorno de exposio em feiras de amostras e promoes

semelhantes;

- em retorno de remessas feitas para venda fora do

estabelecimento, inclusive por meio ambulantes;

12.5- Do Documento de Arrecadao

O Documento de Arrecadao de Receitas Federias DARF
ser usado para recolhimento do imposto e acrscimos eventualmente

29
exigidos; vedada a utilizao de DARF para o recolhimento do imposto
inferior a R$ 10,00 (dez reais).
No caso do valor do imposto resultar em valor inferior a R$
10,00, acumula-se com o imposto do(s) perodo(s) subsqente(s).

12.6- Dos Acrscimos Moratrios

Os dbitos do imposto no recolhidos no prazo, estaro
sujeitos aos acrscimos moratrios.

12.6.1- Multa de Mora

Os dbitos do imposto em atraso, com fatos geradores a partir
de 1 de janeiro de 1997, sero acrescidos de multa de mora,
calculada taxa de 0,33% (trinta e trs centsimos por cento) por dia
de atraso, no limite de 20% (vinte por cento).

12.6.2- Juros de Mora

Sobre os dbitos do imposto, com fatos geradores a partir de
1 de janeiro de 1997, incidiro juros de mora calculados taxa
referencial do SELIC, para ttulos federais, acumulada mensalmente,
a partir do primeiro dia do ms subseqente ao vencimento do prazo
at o ltimo dia do ms anterior ao do recolhimento e de 1% (um por
cento) no ms de recolhimento.

30
 13- EXEMPLO PRTICO
13.1- Registro de Apurao do IPI 1 Decndio (modelo 8)

3
Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 PHOENIX

31
 Continuao do Registro de Apurao de IPI 1 Decendio

4
Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 PHOENIX

32
13.2- Clculo do Imposto sobre Produtos Industrializados -IPI

O IPI, obedece os mesmos critrios da NO-CUMULATIVIDADE.

A apurao do IPI DECENDIAL5, para estabelecimentos enquadrados
como Industrial ou Equiparado a Indstria.
A apurao do IPI MENSAL6, para as microempresa e empresa de
pequeno porte.
Veremos a seguir o clculo do IPI do 1 Decendio (do dia 01 10/01), que
segue a mesma metodologia do ICMS.

Dbitos
Operaes de Sadas 10.134,82
Crditos
Operaes de Entradas ( 1.092,00)
Saldo Credor do perodo anterior 0,00

SALDO DEVEDOR / PAGAR 9.042,82

O CDIGO DE RECOLHIMENTO DA DARF DE IPI 1097.

5
DECENDIAL Lei n 8.850, de 28 de janeiro de 1994, art. 1
6
MENSAL Lei n 9.493, de 1997, art. 2, inciso I

33
7

7
Modelo Impresso pelo Sistema de Escrita Fiscal : G5 PHOENIX

34
14- DAS OBRIGAES ACESSRIAS
14.1- DNF Demonstrativo de Notas Fiscais

DNF um arquivo magntico que deve ser apresentado,

mensalmente, pelas pessoas jurdicas fabricantes, importadoras
e distribuidoras atacadistas dos produtos relacionados na Instruo
Normativa SRF n 359/2003 de 15 de setembro de 2003.
Este programa encontrado no site da Receita Federal
www.receita.fazenda.gov.br

Anexo I - fabricantes, importadores e distribuidores atacadistas dos

produtos relacionados.
Anexo I

Cdigo NCM Cdigo do Nome Unidade

Produto Estatstica

Concentrados no-alcolicos para elaborao de bebida refrigerante do

2106.90.10 010 captulo 22 kg lquido
Ex 02

Dixido de carbono
2811.21.00 050 kg lquido

Polietileno de densidade inferior a 0,94, linear

3901.10.10 100 kg lquido

Polietileno de densidade inferior a 0,94, com carga

3901.10.91 101 kg lquido

Polietileno de densidade inferior a 0,94, sem carga

3901.10.92 102 kg lquido

Polietileno com carga, vulcanizado, de densidade superior a 1,3

3901.20.11 110 kg lquido

Outros polietilenos com carga, de densidade igual ou superior a 0,94

3901.20.19 111 kg lquido

Polietileno sem carga, vulcanizado, de densidade superior a 1,3

3901.20.21 112 kg lquido

Outros polietilenos sem carga, de densidade igual ou superior a 0,94

3901.20.29 113 kg lquido

Polipropileno, com carga

3902.10.10 120 kg lquido

Polipropileno, sem carga

3902.10.20 121 kg lquido

Copolmeros de propileno
3902.30.00 130 kg lquido

Tereftalato de polietileno (PET)

3907.60.00 140 kg lquido

Filmes de polmeros de propileno

3920.20.19 150 kg lquido

Filmes de polmeros de propileno

3920.20.90 151 kg lquido

Saco plstico de polietileno, at 1 litro

3923.21.10 160 unidade

Saco plstico de polietileno, superior a 1 litro

3923.21.90 161 unidade

35
 Garrafas de plstico de 2 litros
3923.30.00 165 unidade

Garrafas de plstico de 1 litro

3923.30.00 166 unidade

Garrafas de plstico de 600 ml

3923.30.00 167 unidade

Garrafas de plstico de outras capacidades

3923.30.00 168 unidade

Pr-formas ou esboos para 2 litros

3923.30.00 175 unidade

Pr-formas ou esboos para 1 litro

3923.30.00 176 unidade

Pr-formas ou esboos para 600 ml

3923.30.00 177 unidade

Pr-formas ou esboos para outras capacidades

3923.30.00 178 unidade

Tampas plsticas
3923.50.00 180 unidade

Rolhas plsticas
3923.50.00 181 unidade

Outros dispositivos de fechamento, de plstico

3923.50.00 182 unidade

Rolhas de cortia
4503.10.00 190 unidade

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.51.22 205 compostos por polietileno estratificado com alumnio, para 1 litro unidade

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.51.22 206 compostos por polietileno estratificado com alumnio, para 500 ml unidade

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.51.22 207 compostos por polietileno estratificado com alumnio, para 200 ml unidade

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.51.22 208 unidade
compostos por polietileno estratificado com alumnio, para outras
capacidades
Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos
4811.59.23 215 compostos por polietileno estratificado com alumnio, para 1 litro unidade

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.59.23 216 unidade
compostos por polietileno estratificado com alumnio, para 500 ml

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.59.23 217 compostos por polietileno estratificado com alumnio, para 200 ml unidade

Embalagens cartonadas para bebidas, em folhas ou rolos impressos

4811.59.23 218 compostos por polietileno estratificado com alumnio, para outras unidade
capacidades
Papel para cigarros
4813.20.00 220 kg lquido

Papel para cigarros

4813.90.00 221 kg lquido

Cabo de acetato de celulose

5502.00.10 300 kg lquido

Artigos de pasta de matrias txteis

5601.21.90 400 kg lquido

Cilindros para filtros de cigarros

5601.22.91 401 kg lquido

Garrafas de vidro, de capacidade superior a 1 litro

7010.90.11 500 unidade

Garrafas de vidro, de capacidade superior a 0,33 litros mas no superior a

7010.90.21 501 1 litro unidade

36
 Garrafas de vidro, de capacidade inferior ou igual a 0,33 litros
7010.90.90 502 unidade

Latas de ferro fundido, ferro ou ao de capacidade at 350 ml

7310.21.10 605 unidade

Latas de ferro fundido, ferro ou ao de capacidade superior a 350 ml

7310.21.10 606 unidade

Barris de ferro fundido, ferro ou ao, at 20 litros

7310.29.10 625 unidade

Barris de ferro fundido, ferro ou ao, de 20 a 50 litros

7310.29.10 626 unidade

Folhas e tiras, delgadas, de alumnio

7607.20.00 700 kg lquido

Latas de alumnio de 350 ml

7612.90.19 715 unidade

Latas de alumnio de outras capacidades

7612.90.19 716 unidade

Tampas metlicas de cpsulas de coroa

8309.10.00 800 unidade

Tampas metlicas de cpsulas de rosca

8309.90.00 801 unidade

Anexo II - fabricantes e importadores dos produtos relacionados.

Anexo II

Cdigo Cdigo do Nome Unidade

NCM Produto Estatstica

2207.10.00 015 lcool etlico no desnaturado, com um teor alcolico em volume igual litro
ou superior a 80 %

2207.20.10 016 lcool etlico desnaturado, com qualquer teor alcolico litro

2707.10.00 030 Benzol kg lquido

2707.20.00 031 Toluol kg lquido

2707.30.00 032 Xilol kg lquido

2707.40.00 033 Naftaleno kg lquido

2710.11.10 035 Hexano comercial kg lquido

2710.11.21 036 Diisobutileno kg lquido

2710.11.29 037 Outras misturas de alquilidenos kg lquido

2710.11.30 038 Aguarrs mineral ("white spirit") kg lquido

2710.11.41 039 Naftas para petroqumica m3

2710.11.49 040 Outras naftas m3

37
2710.11.49 041 Rafinado de pirlise m3

2710.11.49 042 Rafinado de reforma m3

2710.11.59 043 Reformado pesado m3

2710.19.11 044 Querosene de aviao m3

2710.19.19 045 Outros querosenes m3

2710.19.19 046 Iso-Parafinas e N-Parafinas m3

2710.19.22 048 leos combustveis, do tipo "fuel-oil" m3

2710.19.99 049 Hexano kg lquido

2901.10.00 060 Hidrocarbonetos acclicos saturados kg lquido

2902.11.00 061 Cicloexano kg lquido

2902.19.90 063 Hidrocarbonetos ciclnicos, ciclnicos ou cicloterpnicos, exceto kg lquido

cicloexano e limoneno

2902.20.00 065 Benzeno kg lquido

2902.30.00 066 Tolueno kg lquido

2902.41.00 070 o-Xileno kg lquido

2902.42.00 071 m-Xileno kg lquido

2902.43.00 072 p-Xileno kg lquido

2902.44.00 073 Mistura de ismeros do xileno kg lquido

2902.60.00 080 Etilbenzeno kg lquido

2902.70.00 081 Cumeno kg lquido

2902.90.20 082 Naftaleno kg lquido

2902.90.30 083 Antraceno kg lquido

2902.90.90 085 Outros hidrocarbonetos cclicos kg lquido

3814.00.00 090 Rafinado de pirlise kg lquido

3814.00.00 091 Rafinado de reforma kg lquido

3814.00.00 092 Solvente C9 kg lquido

3814.00.00 093 Solvente C9 dihidrogenado kg lquido

3814.00.00 094 Solventes para borracha kg lquido

38
3814.00.00 095 Diluentes de tintas kg lquido

3814.00.00 097 Outros solventes alifticos kg lquido

3817.00.10 098 Misturas de alquilbenzenos kg lquido

3817.00.20 099 Misturas de alquilnaftalenos kg lquido

PREENCHIMENTO DA TELA DNF (NO G5 PHOENIX)

Na nota fiscal existe um campo Class.fiscal (pode ter outra descrio) que
representa a NCM que estar relacionada no corpo da nota.
Lanaremos uma vez para cada CNPJ o cd. e a NCM.
NO CAMPO CDIGO DA MERCADORIA
Na nota fiscal existe uma coluna que se chama Cd.Merc. (normalmente a
primeira, antes da descrio). Se esse campo estiver em branco, podemos utilizar
o cd.ref.NCM que normalmente representado por uma letra ou um n. No corpo
da nota fiscal, encontra-se a relao do cdigo e sua respectiva NCM.
Exemplo : Se lanarmos uma nota com o CNPJ 55.555.555/0001-91 ,
informando no cdigo/mercadoria a letra A e a classificao fiscal (NCM)
3923.30.00 Garrafes; da prxima vez que lanarmos esse CNPJ com a letra
A, o sistema trar automaticamente a NCM e a descrio. Para esse CNPJ, a
letra A corresponder sempre ao mesmo produto.
Este Campo OBRIGATRIO ?
Para gerar os registros 54 e 75 p/Sintegra (fiscalizao) SIM.
.Para quem precisa da DNF RECOMENDVEL, MAS NO OBRIGATRIO.
Se o campo estiver em branco, a DNF atribui um cdigo ao produto.
Para quem precisa apenas da DIPI NO

Para gerar a DNF necessrio :

Cd.Nat : Preencher com o CFOP nos casos de importao. Ex.3.101

D.I. : Preencher o n da Declarao de importao*
Cd.Espcie : NCM do produto
Unid. Nota : Informar qual a unidade informada na nota fiscal (caixas, kgs,
toneladas, etc)
Fator Conv. : Informar o fator de converso:

EXEMPLO 1 > Se na nota fiscal, a unidade for Caixa , mas a unidade padro
desse produto for UN, temos que informar quantas unidades tem em cada caixa,
para que o sistema faa a converso de caixas para unidades.

39
EXEMPLO 2 > Se na nota fiscal, a unidade for Tonelada , mas a unidade padro
desse produto for KG, temos que informar quantos kilos tem em uma
tonelada, para que o sistema faa a converso de toneladas para kilos.

8
IMPORTANTE que o n da nota e o CNPJ estejam iguais, nos lanamentos
das nfs e dnf.

8
Demonstrao de Integrao efetuada pelo sistema G5-PHOENIX e o sistema da DNF disponvel no site da
Receita Federal www.receita .fazenda.gov.br

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 Atravs do menu Guias / Exportar DNF, o sistema gera um arquivo
no diretrio Phoenix\DNF\apelido\ano\ms\ com o nome de DNF.txt

Aps ter gerado o arquivo no G5 PHOENIX, acesse o sistema DNF, v at

a janela Demonstrativo, item Validar.
9

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Demonstrao de Integrao efetuada pelo sistema G5-PHOENIX e o sistema da DNF disponvel no site da
Receita Federal www.receita .fazenda.gov.br

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 Selecione o arquivo onde foi gerado o arquivo e clique em Validar.

Em seguida clique em GRAVAR, e selecione onde deseja gravar o arquivo

para transmisso.

Clique no boto OK.

10

V at a janela Demonstrativo, item TRANSMITIR e selecione onde foi

gerado o arquivo a ser transmitido.

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Demonstrao de Integrao efetuada pelo sistema G5-PHOENIX e o sistema da DNF disponvel no site da
Receita Federal www.receita .fazenda.gov.br

42
 Em seguida clique em OK.
Automaticamente o sistema DNF tentar conexo a Internet para envio do
arquivo pelo RECEITANET.

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 11

O DNF dever ser apresentado mensalmente, at o ltimo dia til do ms

subseqente ao da emisso das notas fiscais.
A pessoa jurdica que deixar de apresentar o DNF no prazo estabelecido,
ou que apresent-lo com incorrees ou omisses, sujeitar-se- s seguintes
multas:
I - R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio, no caso de falta de entrega da
declarao ou de entrega aps o prazo;
II - cinco por cento, no inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das transaes
comerciais, prprias da pessoa jurdica ou de terceiros, em relao aos quais seja
responsvel tributrio, no caso de informao omitida, inexata ou incompleta.
* Na hiptese de pessoa jurdica optante pelo Sistema Integrado de Pagamento de
Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte
(Simples), os valores e o percentual referido neste artigo sero reduzidos em
setenta por cento.

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Demonstrao de Integrao efetuada pelo sistema G5-PHOENIX e o sistema da DNF disponvel no site da
Receita Federal www.receita .fazenda.gov.br

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 14.2- DIPI Declarao de Imposto de Produtos
Industrializados;

Os contribuintes que so optantes do Imposto de Renda, sendo LUCRO

PRESUMIDO ou LUCRO REAL, dever constar em fichas os 80% MAIORES
Fornecedores e Clientes.
DIPI um complemento que deve constar na DIPJ.
Para que o sistema gere o relatrio ou efetue a integrao desses dados
junto da DIPJ, necessrio :
Alm de escriturar os dados para escriturao dos registros de Entradas,
Sadas, Apurao de ICMS e Apurao de IPI, necessrio escriturar :
Exemplo.
DIPI
Cdigo da Mercadoria = Cdigo do Produto = 1111
N.C.M = Nomenclatura????????? = 7318.1500
Descrio do Produto = Parafusos
Base = Base de Clculo de IPI do produto
IPI = Valor do IPI do produto
Isento = Valor de ISENTO ou OUTRAS quando no for tributado
Quantidade = quantidade do produto
Vr. Unitrio = Valor Unitrio do produto
Com estas informaes o sistema gerar um relatrio ou junto com o
arquivo a ser importado para DIPJ, com os demais dados necessrios.

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Modelo Impresso pelo Sistema Escrita Fiscal : G5 PHOENIX

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15- BIBLIOGRAFIA

ARAJO, Sebastio Guedes de. LIMA, Luciane. ICMS-SP e IPI Questes Fiscais
Solues e Correes de Erros. 1. ed. So Paulo : IOB Thomson, 2003.

ARAJO, Sebastio Guedes de. LIMA, Luciane. ICMS-SP e IPI Guia Prtico de
Emisso de Notas Fiscais. 1. ed. So Paulo : IOB Thomson, 2003.

LEDNICK JUNIOR, Norberto. ARAJO, Sebastio Guedes de. ICMS/SP e IPI

Escriturao Fiscal Teoria e Prtica. 2. ed. So Paulo : IOB Thomson, 2003.

Novo Regulamento do IPI Decreto n 4.544, de 26.12.2002 DOU de

27.12.2002.

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