ESTRATEGIA GLOBAL DE LA AUDITORIA

Caractersticas del encargo

Las caractersticas del encargo estn estipuladas en la carta de compromiso y el contrato que
hemos firmado con la empresa ALUMSA, S.A. de C.V., que se encuentran en nuestro archivo
administrativo.

Congruencia de objetivos en relacin con los informes, para definir el momento de la

realizacin de la auditoria y la naturaleza de las comunicaciones requeridas

En el cronograma de actividades podemos observar que se llevara la auditoria dando inicio en enero
de 2014 y finalizando en abril del siguiente ao, comenzamos conociendo la entidad a auditar, las
generalidades a que se dedica, como esta su estructura organizacional, cul es su control interno, si
cumple o no con las disposiciones legales, identificacin y evaluacin de los riesgos, la naturaleza,
tiempo, alcance y procedimientos de auditoria, preparacin del memorndum, informe del control
interno, al realizar todas estas actividades en las fechas establecidas en el cronograma,
obtendramos si se estn cumpliendo con los objetivos establecidos al inicio de esta auditora.

Factores significativos para las tareas del equipo del encargo

Materialidad de cuentas en estados financieros.

Para determinar la materialidad de las cuentas de los Estados Financieros del ejercicio 2014, de la
empresa ALUMSA, S.A. de C.V. Nuestra firma se basar en procedimientos de la normativa de
Materialidad en la planeacin y ejecucin de la Auditoria, esto con la finalidad de razonar cuales son
las partidas de materialidad que pueden influir la toma de decisiones.

Segn la NIA 320 la materialidad se refiere a la cifra o cifras determinadas por el auditor, por debajo
del nivel de la importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, al objeto
de reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las incorrecciones no
corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada para los estados financieros
en su conjunto. En su caso, la importancia relativa para la ejecucin del trabajo tambin se refiere a
las cifras o cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativas
establecidos para determinados tipos de transacciones, saldos contables o informacin a revelar.

Tomando en cuenta la materialidad de ejecucin no es un simple clculo aritmtico y requiere del

ejercicio del juicio profesional del Auditor en el que se realiza teniendo en cuenta las circunstancias
que concurren y se ven afectados por la magnitud o la naturaleza de una incorreccin, o por una
combinacin de ambos.

Procedimientos de valoracin de riesgos

Se aplicaran procedimientos de valoracin de riesgos de acuerdo a la NIA 315 con el fin de disponer
de una base para identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en los estados financieros
y en las afirmaciones.

Dentro de los procedimientos que menciona la NIA estn: indagacin ante la direccin,
procedimientos analticos y la observacin e inspeccin.

Consideraciones del anlisis de los resultados de las actividades preliminares del encargo y
experiencia relevante con otros encargos realizados para la entidad.

Debido a que esta es la primera auditoria que se realiza a ALUMSA, s.a. de C.V. no contamos con
dicha informacin.

Determinacin de la naturaleza, momento y la extensin de los recursos necesarios para el

encargo.

FECHAS CLAVES (VISITAS E INFORMES)

Con el objeto de obtener resultados satisfactorios, la firma especfica y analiza las fechas donde se
considera que hay que darle mayor profundidad a la auditoria. Ser en la ejecucin de los programas
o realizacin de pruebas. (Ver cronograma)

CATEGORA HORAS NMERO TOTAL

C/U PERSONAS HORAS

Gerente de Auditora 38 1 38

Supervisor de auditoria 42 1 42

Supervisor Suplente 145 1 145

Auditor 187 1 187

1
Auxiliar de auditoria 214 214

Total 5 626
 TOTAL DE
HORAS
PERSONAL PROCES 1RA 2DA 3RA ASIGNAD
OS VISITA VISITA VISITA AS

Gerente de Auditoria 24 4 7 3 38

Supervisor de Auditoria 20 15 3 4 42

Supervisor suplente de la 46 47 20 32 145

Auditoria

Auditor 74 52 25 36 187

Asistente de Auditoria 41 86 40 47 214

PROGRAMACION Y ORGANIZACIN DE LA AUDITORIA

AREA OBJETIVOS ALCANCE PROCEDIMI
1. Que los fondos existan realmente Obtener la Obtener esta
EFECTIVO 2. que los fondos sean propiedad de la empresa razonabilidad Realizar ced
Y 3. Que los saldos reflejen los hechos y circunstancia que de la cuenta comparacin
EQUIVALENTE su validacin y presentacin de conformidad a la NIFF de efectivo y Dems proce
d) Determinar la disponibilidad o restricciones de los fondos. equivalente establecidos
1. Realizar la verificacin de cartera de clientes a fin de obtener Obtener la Obtener esta
CUENTAS Certeza razonable del buen manejo de la misma. razonabilidad Realizar ced
POR 2. comprobar que la totalidad de los saldos estn debidamente de la cuenta comparacin
COBRAR Soportadas. por cobrar Dems proce
3. verificar el cumplimiento de las polticas de crditos internos. establecidos
1. Verificar el inventario existencia, si se registra y es propiedad Obtener la Obtener esta
INVENTARIO De la empresa. razonabilidad Realizar ced
Y COSTO DE 2. confirmar que los inventarios estn registrados, y si se lleva del inventario comparacin
VENTA el costo segn el mtodo aceptado y autorizado. y del costo Dems proce
3. Verificar que las compras se registran apropiadamente. de venta establecidos

1. Las adiciones durante el periodo constituyan cargos apropiados. Obtener la Obtener esta
GASTOS 2. Se establezca una correcta valuacin segn NIFF razonabilidad Realizar ced
PAGADOS 3. Que haya consistencias en las polticas de tratamiento contable de los saldos comparacin
POR Y se reconozcan las provisiones necesarias para ser aplicadas. de los gastos Dems proc
ANTICIPADO 4. determinar que las partidas se encuentre adecuadamente pres. establecidos
1. Determinar que se mantengan los registros adecuados de Obtener la Obtener esta
PPY E PPYE que permita la correcta clasificacin de los mismos de razonabilidad Realizar ced
Y PROPIEDAD acuerdo a sus caractersticas de PPYE y comparacin
DE 2. comprobar que los gastos por depreciacin acumulada por propiedad de Dems proc
INVERSION Valores significativos que correspondan a los retiros. inversin establecidos
1. Asegurarnos que existen los bienes intangibles y que Obtener la Obtener esta
ACTIVOS Corresponden a la naturaleza de dichos bienes. razonabilidad Realizar ced
INTANGIBLES 2. Determinar si el mtodo de contabilidad utilizado refleja un los activos comparacin
 Registro apropiado y est relacionado con los costos e ingresos. intangibles Dems proc
3. que los saldos reflejen los hechos de su presentacin. establecidos
1. Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de Obtener la Obtener esta
la empresa en la fecha del balance general. razonabilidad Realizar ced
INVERSIONES 2. todas los inversiones que posee la empresa estn incluidas de las comparacin
en los saldos de las cuentas correspondientes. inversiones Dems proc
3. establecer el cumplimiento de las polticas de inversin. establecidos
1. Probar que las operaciones entre partes relacionadas existan. Obtener la Obtener esta
PARTES 2. Verificar que las operaciones entre partes relacionadas no este razonabilidad Realizar ced
RELACIONADA mezcladas con las operaciones propias de la empresa. de los saldos comparacin
3. constatar que los registros contables tengan respaldo. entre partes Dems proc
4. verificar que los registros sean del periodo correspondiente. relacionadas establecidos

1. Las cuentas de los pasivos y contingentes reflejen integridad, Obtener la Obtener esta
PASIVO Y Existencia, exactitud y valuacin. razonabilidad Realizar ced
CONTIGENCIAS 2. los pasivos que muestre el balance sean reales. de los saldos comparacin
3. los montos finales reflejados en el balance sean de acuerdo de pasivos y Dems proc
a la normativa aplicada. contingencias establecidos
1. Comprobar que los saldos y movimientos estn de acuerdo con Obtener la Obtener bala
CAPITAL la escritura constitutiva y modificaciones, el rgimen legal aplicable razonabilidad obtener F91
CONTABLE 2. verificar que los conceptos que integran capital contable estn de la cuenta Aplicacin d
debidamente valuados. de capital Dems proc
3. comprobar su adecuada presentacin y revelacin. contable establecidos

Obtener de
que influyen
1. Verificar la existencia de los ingresos de la entidad. Obtener la en el rea de
2.Verificar que los ingresos han sido devengados por la entidad razonabilidad obtener bala
INGRESOS 3. verificar que los ingresos han sido reconocidos y contabilizados de los verificar doc
en el periodo correcto. ingresos Dems proc
3. Verificar que no existan ingresos no registrados. establecidos
1. Verificar que los gastos de operacin representen bienes o Obtener la Obtener bala
GASTOS servicios recibidos o cuyo dominio ya han sido transferidos. razonabilidad existencia de
DE 2. asegurarse que los gastos han sido debidamente autorizados. de los contabilizaci
OPERACIN 3.asegurase que los gastos han sido debidamente contabilizados gastos Dems proc
y acumulados en los registros correspondiente. establecidos
 1. Revisar actualizacin de procedimientos contables y de control
Interno. Obtener la entrevistas
REMUNERACIO
N 2. Elaborar un resumen de puntos fuertes y dbiles para determinar razonabilidad personal de
AL el alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoras. de las contratacin
remuneracione
PERSONAL 3. Determinar un resumen de sugerencias o recomendaciones para s Dems proc
mejorar el control interno y comentarios con el encargo. al personal establecido
1. Identificar las principales cuentas de la entidad y determinar Obtener la solicitar sist
SALDOS con la base de procedimientos de auditoria la razonabilidad de los razonabilidad solicitar ma
INICIALES saldos iniciales presentados en los estados financieros. y certeza solicitar libro
2. tener la seguridad que los activos y pasivos fueron presentados de los saldos Dems proc
en forma razonable. iniciales establecido
1. Obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada y concluir Obtener la solicitar esta
NEGOCIO EN sobre lo adecuado de la utilizacin por parte de la direccin del evidencia obtencin c
MARCHA principio contable de empresa en funcionamiento para la preparacin sobre el examinar lo
de los estados financieros. negocio Dems proc
2. Concluir sobre la base evidencia de la auditoria contenida. en marcha establecido

De las 626 horas presupuestadas para realizar el encargo, utilizaremos 464 horas para la
organizacin e inspeccin de las reas de la empresa y aplicar los procedimientos detallados en los
programas por todas las reas de la entidad.
 PERSONAL ASIGNADO
N ENCARGADO CARGO
1 Manuel Alejandro Fuentes Ramos Gerente de la auditoria
2 Sara Yamileth Tobar Aquino Supervisor de auditoria
3 Denis Alexander Acevedo Rivas Supervisor suplente de auditoria
4 Juan Carlos Rivas Hernndez Auditor
5 Rosa Alicia Montenegro Ramrez Auxiliar de auditor

PERSONAL CLAVE (Del cliente, con quien entenderse)

N CARGO NOMBRE
1 Gerente General Sr. Carlos Benjamn Orantes
2 Gerente Administrativo Lic. Ricardo Orantes
3 contador General Lic. Jos David Jimnez Franco

FECHAS CLAVE (Visitas e informes)

ACTIVIDADES FECHAS
1- Labores de planificacin. 01/04/2014 al 18/04/2014
2- Ejecucin del trabajo de campo:
a) Primera Visita - Revisin de Enero a
24/04/2014 al 02/05/2014
Abril 2014.
b) Segunda Visita Revisin de Mayo a
12/10/2014 al 24/10/2014
Septiembre 2014.
c) Tercera Visita (Final) Revisin de
15/03/2015 al 27/03/2015
Octubre a Diciembre 2014.
d) Elaboracin y entrega de cartas a la
gerencia:
a) Primera Visita. 05/05/2015 al 09/05/2015
b) Segunda Visita. 27/10/2015 al 31/10/2015
c) Tercera Visita (Final). 29/03/2015 al 02/04/2015
d) Elaboracin de informe financiero. 05/04/2015 al 16/04/2015
e) Comunicacin de resultados. 19/04/2015 al 30/04/2015