Você está na página 1de 13

FUNDAO UNIVERSIDADE FEDERAL DE RONDNIA

(CAMPUS UNIVERSITRIO JOS RIBEIRO FILHO)

NCLEO DE CINCIAS SOCIAIS (NUCSA)

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAO

CURSO DE ADMINISTRAO

Douglas Silva Barbosa

Dulcelina de Ftima Barbosa Correia

Gabriel Haruo Mariano Kashimoto

ATIVIDADE AVALIATIVA: CONTABILIDADE GERAL ll.

Porto Velho

2016
A) ELABORE OS LANAMENTOS SOLICITADOS TRANSPORTANDO-OS E IDENTIFICANDO-OS NOS RAZONETES:

4 LANAMENTOS ENVOLVENDO CONTAS DO ATIVO CIRCULANTE:

1) Depsito em dinheiro no Banco Alfa, no valor de R$ 50.000,00


D - Banco Alfa
C - Caixa R$ 50.000,00

2) Aplicao financeira no Banco Alfa, no valor de R$ 15.000,00


D - Aplicao Financeira Banco Alfa
C - Banco Alfa R$ 15.000,00

3) Pagamento de despesa antecipada com Vale Transporte, no valor de R$ 800,00


D - Despesa Antecipada com Vale Transporte
C - Caixa R$ 800,00

4) Compra vista de Mercadorias para revenda, no valor de R$ 35.000,00


D - Mercadorias para Revenda
C - Caixa R$ 35.000,00

3 LANAMENTOS ENVOLVENDO CONTAS DO PASSIVO CIRCULANTE:

5) Pagamento de Salrios ref.12/2013, no valor de R$ 7.500,00


D - Salrios a Pagar
C - Caixa R$ 7.500,00

6) Entrada de dinheiro na conta corrente, ref.Contratao de Emprstimo no Curto Prazo no banco Alfa, no valor de R$ 15.000,00
D - Banco Alfa
C - Emprstimos a Pagar - Curto Prazo R$ 15.000,00
7) Pagamento de ICMS a Recolher 12/2013, no valor de R$ 1.000,00
D - ICMS a Recolher
C - Banco Alfa R$ 1.000,00

11 LANAMENTOS ENVOLVENDO CONTAS DE RESULTADO:

8) Venda vista de Mercadorias, no valor de R$ 30.000,00


D - Caixa
C - Receita de Vendas R$ 30.000,00

9) Registro do custo da mercadoria vendida, ref.venda efetuada de 40% das mercadorias, no valor de R$ 14.000,00
D - Custo da Mercadoria Vendida
C - Mercadorias para Revenda R$ 14.000,00

10) Despesa com INSS ref.folha 12/2013, no valor de R$ 1.500,00


D - Despesa com INSS
C - INSS a Pagar R$ 1.500,00

11) Despesa com FGTS ref.folha 12/2013, no valor de R$ 500,00


D - Despesa com FGTS
C - FGTS a Pagar R$ 500,00

12) Pagamento de Despesa c/Servios Terceiros vista do ms 12/2013, no valor de R$ 1.000,00


D - Despesa c/Servios de Terceiros
C - Caixa R$ 1.000,00

13) Pagamento de Despesa com Internet vista do ms 12/2013, no valor de R$ 400,00


D - Despesas com Internet
C - Caixa R$ 400,00
14) ICMS s/Vendas ms 12/2013, no valor de R$ 1.000,00
D - ICMS s/Vendas
C - ICMS a Recolher R$ 1.000,00

15) Pagamento de Despesas com gua e Energia vista do ms 12/2013, no valor de R$ 700,00
D - Despesas com gua e Energia
C - Caixa R$ 700,00

16) Rendimento de Aplicao Financeira no Banco Alfa, no valor de R$ 150,00


D - Aplicao Financeira Banco Alfa
C - Receita Financeira R$ 150,00

17) Despesa de salrios apropriada ref.folha 12/2013, no valor de R$ 7.500,00


D - Despesa com Salrios
C - Salrios a Pagar R$ 7.500,00

18) Pagamento de Despesas Bancrias referente conta corrente no Banco Alfa, no valor de R$ 50,00
D - Despesa com Tarifas Bancrias
C - Banco Alfa R$ 50,00

1 LANAMENTO ENVOLVENDO CONTAS DO PATRIMNIO LQUIDO:

19) Aumento de Capital Social, totalmente integralizado pelo scios em dinheiro, no valor de R$ 35.000,00
D - Caixa
C - Capital Social R$ 35.000,00
1 LANAMENTO ENVOLVENDO CONTAS DO ATIVO NO CIRCULANTE - INVESTIMENTOS:

20) Investimento em coligada, atravs da aquisio de 25% das aes da empresa Delta, para Participao Permanente, no valor
de R$ 10.000,00
D - Investimento em Coligada (empresa Delta)
C - Caixa R$ 10.000,00

RAZONETES:

Banco Alfa Caixa Aplicao Financeira


1 50.000,00 15.000,00 2 SI 100.000,00 50.000,00 1 2 15.000,00
6 15.000,00 1.000,00 7 8 30.000,00 800,00 3 16 150,00
50,00 18 19 35.000,00 35.000,00 4 15.150,00
7.500,00 5
1.000,00 12
65.000,00 16.050,00 400,00 13
48.950,00 700,00 15
10.000,00 20
165.000,00 105.400,00
59.600,00

Desp.Antec.Vale Transporte Mercadorias para revenda Salrios a Pagar


3 800,00 4 35.000,00 14.000,00 9 5 7.500,00 7.500,00 17
21.000,00 - -

Emprstimos a Pagar - CP ICMS a Recolher Receita de Vendas


15.000,00 6 7 1.000,00 1.000,00 14 C10 30.000,00 30.000,00 8
- - - -
Custo da Mercadoria Vendida Despesa INSS Despesa FGTS
9 14.000,00 14.000,00 C1 10 1.500,00 1.500,00 C3 11 500,00 500,00 C4
- - - - - -

INSS a Pagar FGTS a Pagar Desp.Serv.Terceiros


1.500,00 10 500,00 11 12 1.000,00 1.000,00 C5
- -

Despesa Internet ICMS s/Vendas Desp.gua/Energia


13 400,00 400,00 C6 14 1.000,00 1.000,00 C7 15 700,00 700,00 C8
- - - - - -

Receita Financeira Despesa com Salrios 18 Despesa C/ Tarifas Bancrias


C11 150,00 150,00 16 17 7.500,00 7.500,00 C2 50,00 50,00 C9
- - - - - -

Capital Social Investimento em Coligada


100.000,00 SI 20 10.000,00
35.000,00 19
135.000,00
B) ELABORE O BALANCETE:

BALANCETE DE VERIFICAO ANTES DA APURAO DO RESULTADO 31/12/2013


MOVIMENTAO SALDO ATUAL
CONTAS DEVEDORA CREDORA DEVEDOR CREDOR
Caixa 165.000,00 105.400,00 59.600,00 -
Banco Alfa 65.000,00 16.050,00 48.950,00 -
Aplicao Financeira 15.150,00 - 15.150,00 -
Mercadoria p/Revenda 35.000,00 14.000,00 21.000,00 -
Despesa Antecipada Vale Transporte 800,00 - 800,00
Investimento em Coligada 10.000,00 - 10.000,00 -
Emprstimo a Pagar - Curto Prazo - 15.000,00 - 15.000,00
INSS a Pagar - 1.500,00 - 1.500,00
FGTS a Pagar - 500,00 - 500,00
Capital Social - 135.000,00 - 135.000,00
Receita de Vendas - 30.000,00 - 30.000,00
ICMS s/Vendas 1.000,00 - 1.000,00 -
Custo das Mercadorias Vendidas 14.000,00 - 14.000,00 -
Despesas com Salrios 7.500,00 - 7.500,00 -
Despesas com INSS 1.500,00 - 1.500,00 -
Despesas com FGTS 500,00 - 500,00 -
Despesa com gua/Energia 700,00 - 700,00 -
Despesa com Internet 400,00 - 400,00 -
Despesa com Servios de Terceiros 1.000,00 - 1.000,00 -
Despesa com Tarifas Bancrias 50,00 - 50,00
Receita Financeira - 150,00 - 150,00
TOTAL 317.600,00 317.600,00 182.150,00 182.150,00
C) APURE O RESULTADO CONSIDERANDO QUE DO LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO INCIDE 10% DE
CONTRIBUIO SOCIAL E 15% DE IMPOSTO DE RENDA:

ARE Despesa IR Despesa CSLL


C1 14.000,00 30.000,00 C10 C13 525,00 525,00 C15 C14 350,00 350,00 C16
C2 7.500,00 150,00 C11
C3 1.500,00
C4 500,00
C5 1.000,00 IR a Pagar CSLL a Pagar
C6 400,00 525,00 C13 350,00 C14
C7 1.000,00
C8 700,00
C9 50,00 Lucros Acumulados
26.650,00 30.150,00 C15 525,00 3.500,00 C12
C12 3.500,00 3.500,00 C16 350,00
875,00 3.500,00
- - 2.625,00
D) ELABORE O BALANCETE APS A APURAO DO RESULTADO:

BALANCETE APS A APURAO DO RESULTADO 31/12/2013


MOVIMENTAO SALDO ATUAL
Contas DEVEDORA CREDORA DEVEDOR CREDOR
Caixa 165.000,00 105.400,00 59.600,00 -
Banco Alfa 65.000,00 16.050,00 48.950,00 -
Aplicao Financeira 15.150,00 - 15.150,00 -
Mercadoria p/Revenda 35.000,00 14.000,00 21.000,00 -
Despesa Antecipada Vale Transporte 800,00 - 800,00
Investimento em Coligada 10.000,00 - 10.000,00 -
Emprstimo a Pagar - Curto Prazo - 15.000,00 - 15.000,00
INSS a Pagar - 1.500,00 - 1.500,00
FGTS a Pagar - 500,00 - 500,00
IRPJ a Pagar - 525,00 - 525,00
CSLL a Pagar - 350,00 - 350,00
Capital Social - 135.000,00 - 135.000,00
Lucros Acumulados - 2.625,00 - 2.625,00
TOTAL 290.950,00 290.950,00 155.500,00 155.500,00
E) LEVANTE A DRE E O BALANO PATRIMONIAL:

BALANO PATRIMONIAL EM 31/12/2013


ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE 145.500,00 PASSIVO CIRCULANTE 17.875,00

DISPONVEL 123.700,00 EMPRSTIMO 15.000,00


Caixa 59.600,00 Emprstimos a Pagar - CP 15.000,00
Banco Alfa 48.950,00
Aplicao Financeira 15.150,00 OBRIGACES TRABALISTAS 2.000,00
INSS a Pagar 1.500,00
CONTAS A RECEBER 800,00 FGTS a Pagar 500,00
Desp.Antec.Vale Transporte 800,00
OBRIGAES FISCAIS 875,00
ESTOQUE 21.000,00 IRPJ a Pagar 525,00
Mercadorias para revenda 21.000,00 CSLL a Pagar 350,00

ATIVO NO CIRCULANTE 10.000,00 PATRIMNIO LQUIDO 137.625,00

INVESTIMENTO 10.000,00 CAPITAL SOCIAL 135.000,00


Investimento em Coligada 10.000,00 Capital Social 135.000,00

RESULTADO DO EXERCCIO 2.625,00


Lucros Acumulados 2.625,00

TOTAL 155.500,00 TOTAL 155.500,00


DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO EM 31/12/2013

RECEITA

RECEITA OPERACIONAL

RECEITA BRUTA DE VENDAS 30.000,00


Receita de Vendas 30.000,00

(-) DEDUCOES DA RECEITA - 1.000,00


Despesa ICMS - 1.000,00

(=) RECEITA LQUIDA 29.000,00

(-) CUSTO DE MERCADORIA VENDIDA - 14.000,00


Custo das Mercadorias Vendidas - 14.000,00

(=) LUCRO BRUTO 15.000,00

(-) DESPESAS COM PESSOAL - 9.500,00


Despesa Salrios - 7.500,00
Despesa INSS - 1.500,00
Despesa FGTS - 500,00

(-) DESPESAS GERAIS - 2.100,00


Desp.Serv.Terceiros - 1.000,00
Despesa Internet - 400,00
Desp.gua/Energia - 700,00

(+)RESULTADO FINANCEIRO 100,00


Receita Rendimento Aplic.Financeira 150,00
Despesa C/ Tarifas Bancrias - 50,00
(=) RESULTADO DO EXERCCIO ANTES DO IR E CSLL 3.500,00

(-) PROVISES PARA IR E CSLL - 875,00


IR - 525,00
CSLL - 350,00

(=) LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO 2.625,00


F) ELABORE A DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA:

DEMONSTRAO DO FLUXO DE CAIXA EM 31/12/2013

I. ATIVIDADES OPERACIONAIS:
(=) LUCRO LQUIDO DO EXERCCIO 2.625,00
1 AJUSTE 16.875,00
(+) Aumento em Mercadorias 14.000,00
(+) Obrigaes tributrias e previdencirias (INSS) 1.500,00
(+) Obrigaes tributrias e previdencirias (FGTS) 500,00
(+) IR 525,00
(+) CSLL 350,00
2 AJUSTE - 35.800,00
(-) Aumento de Mercadoria p/Revenda - 35.000,00
(-) Aumento de Desp.Antec.Vale Transporte - 800,00
(=) CAIXA LQUIDO CONSUMIDO NAS ATIVIDADES OPERACIONAIS - 16.300,00

II. ATIVIDADES DE INVESTIMENTO:


(-) Investimento em Coligada - 10.000,00
(=) CAIXA LQUIDO CONSUMIDO NAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO - 10.000,00

III. ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO:


(+) Aumento de Capital Social em dinheiro 35.000,00
(+) Recebimento de Emprstimo Bancrio 15.000,00
(=) CAIXA LQUIDO GERADO NAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 50.000,00

IV. VARIAO LQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES(I+II+III) 23.700,00

V. SALDO INICIAL DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 100.000,00

VI. SALDO FINAL DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 123.700,00