Você está na página 1de 8

Cmo realizar el clculo automtico de RETENCIONES (por ejemplo

Retenciones de GANANCIAS )

EJEMPLO PRCTICO

En el presente documento usted encontrar un ejemplo prctico donde explicamos el


detalle funcional que realizar el sistema InfoUNO para aplicar el clculo automtico de
retenciones .

a) Se cuenta con un comprobante de compra para el proveedor RAMIREZ & BALBIN


CONSTRUCTORES por un monto total de $ 84700 IVA Incluido

b) Se realizan 3 pagos sucesivos dentro de un mismo mes para cancelar este


comprobante

c) Previo a ello se deber configurar en el Sistema el REGIMEN ESPECIAL, indicando


cual es el modo de clculo en su parametrizacin.
d) Se utilizar una RETENCION GANANCIAS 2793, la que posee la siguiente
definicin.

En este REGIMEN ESPECIAL tipo RETENCION de Ganancias se observa que:

- Su base de calculo se obtienen por el ACUMULADO MENSUAL DE LOS


PAGOS REALIZADOS dentro de un mismo periodo

- Opera con un monto mnimo a partir del cual se debe calcular el impuesto.

- Sus valores acumulados como base de clculo acceden a una ESCALA para
determinar as el porcentaje a aplicar
La ESCALA la hemos definido del siguiente modo:

IMPORTANTE: los importes definidos en cada rango de la escala no reflejan los


valores reales segn Ley, debiendo los mismos ser reemplazados por los que
correspondan. Sin embargo los informados hasta aqu nos sern de utilidad para
determinar el funcionamiento del clculo.

e) Realizamos el PRIMER PAGO en el mes de SETIEMBRE por un importe bruto de $


9000

En este caso al ser el primer pago del mes no existen acumulados.

Se calcula del siguiente modo:

Pago importe bruto= 9000


Neto gravado del pago 1 = 7438,02

Monto mnimo= 1424,27

Base de clculo= 6313,74 (con este valor se accede a escala y se determina un 2%)

Importe de la retencin = 126.27


La formula de clculo aplicada es:

[ (9000/1.21) 1424.27 ] * 2% = 126.27

El sistema registra el PAGO y emite la OP.

Si usted lo desea puede parametrizar el Sistema para que imprima tambin el


CERTIFICADO DE RETENCION correspondiente

Detallamos a continuacin el formato:


f) Realizamos el SEGUNDO PAGO en el mes de SETIEMBRE por un importe bruto
de $ 20000

En este caso, el sistema DEBE salir a buscar netos acumulados anteriores.

Se calcula del siguiente modo:

Pago importe bruto= 20000


Neto gravado del pago 2 = 16528,93

Monto mnimo= 1424,27

Base de clculo (surge de sumar Neto pago 1 + neto pago 2) = 22842,67 (con este
valor se accede a escala y se determina una porcin al 2% y otra porcin al 5%)
Importe
de la retencin = 715,86

La formula de clculo aplicada es:

[ (7438,02+16528,93) 1424.27 ] = 22842,67

Segn la escala, el importe estara dentro del 3er rango.

El sistema subdivide el importe obtenido por cada uno de los rangos de la escala,
calculando la retencin del siguiente modo:

10000 * 2% (1er rango) + 12842,67 * 5% (2do rango) = 842,13

A este importe acumulado como retencin se le descuentan las retenciones


efectuadas hasta aqu:

842,13 126,27 = 715,86


g) Realizamos el TERCER PAGO en el mes de SETIEMBRE por un importe bruto de $
19000

Sale tambin a buscar netos acumulados anteriores.

Se calcula del siguiente modo:

Pago importe bruto= 19000


Neto gravado del pago 2 = 15702,47

Monto mnimo= 1424,27

Base de clculo (surge de sumar Neto pago 1 + neto pago 2+Neto pago 3) =
38545,15 (con este valor se accede a escala y se determina una porcin al 2%, otra
porcin al 5%, y otra al 10%)

Importe de la retencin = 1212,86

La formula de calculo aplicada es:

[ (7438,02+16528,93+15702,47) 1424.27 ] = 38545,15

Segn la escala, el importe estara dentro del 3er rango.

El sistema entonces subdivide nuevamente el importe obtenido por cada uno de los
rangos de la escala, calculando la retencin del siguiente modo:

10000 * 2% (1er rango) + 20000 * 5% (2do rango) + 8545,15 * 10%


(3er rango) = 2054,51
A este importe acumulado como retencin se le descuentan las retenciones
efectuadas hasta aqu:

2054,51 126,27 715,86 = 1212,38

IMPORTANTE: El sistema comienza a operar con los acumulados desde el


momento en el que se active el clculo automtico en el sistema

Esto quiere decir que si ya en un mes se haban registrado OP pero no se


encontraba activada la funcionalidad, al momento de hacerlo NO HA DE TRAER
LOS ACUMULADOS

Es por ello que se recomienda ponerlo en marcha el dia 1 del mes, quedando
configurado para siempre.

Sistemas Bejerman Thomson Reuters