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10 brechas para pagar menos IR

ou aumentar sua restituio


So Paulo O prazo para a entrega da declarao do Imposto de Renda
2017 est chegando ao fim. Se voc ainda no enviou suas informaes
Receita, saiba que algumas regras pouco conhecidas podem te ajudar a
ganhar uma restituio maior ou ao menos reduzir o imposto a pagar.

Dentre elas esto as possibilidades de deduzir taxas de alguns rendimentos,


dividir a declarao de aluguis com o cnjuge e incluir alguns tipos de
gastos que ajudam a reduzir a base de clculo do IR.

Veja a seguir 10 brechas para pagar menos IR ou engordar sua restituio,


sem correr risco de cair na malha fina.
1) No inclua como dependentes os filhos que recebem penso

Quem paga a penso alimentcia pode deduzir o gasto na ntegra, mas


quem recebe a penso sofre tributao da mesma forma que um salrio.

Supondo que o ex-marido pague 3 mil reais de penso, sendo mil reais para
sua ex-esposa e mil reais para cada um dos dois filhos do casal. Caso a me
declare toda essa quantia, seu ganho ser de 36 mil reais em um ano,
quantia sujeita alquota de IR de 15%.

Mas ao calcular a renda individualmente, cada beneficirio ter 12 mil reais


de renda tributvel ao final do ano (considerando que eles no tenham
outras rendas). Como rendas tributveis inferiores a 28.559,70 reais esto
isentas de IR neste ano, os 36 mil reais extras recebidos pela famlia no
estariam sujeitos cobrana de imposto.

Nesse caso, vantajoso para a me apresentar uma declarao para cada


um dos filhos, em vez de declar-los como seus dependentes. Seja para no
pagar IR ou para desfrutar de uma alquota mais baixa, separar as
declaraes quase sempre vantajoso.

A estratgia s no vale a pena se a penso for muito alta: se cada um dos


filhos receber 10 mil reais ao ms, por exemplo, a alquota ser de 27,5% de
qualquer forma. Nesse caso, seria mais interessante para a me t-los como
dependentes e poder abater suas despesas dedutveis.

Avaliao semelhante deve ser feita em relao incluso de dependentes


que recebem salrios ou bolsas de estgio. Como esses rendimentos devem
ser obrigatoriamente declarados, eles tambm podem elevar os pais a uma
alquota maior de IR.

Veja tambm

Como declarar penso paga aos filhos no Imposto de Renda

So Paulo A penso alimentcia que voc paga ao seu filho pode ser uma
despesa dedutvel do Imposto de Renda 2017. Para isso, o valor precisa ter sido
definido por deciso judicial ou em um acordo por escritura pblica.

Voc s pode declarar seu filho como dependente at o ano em que deteve sua
guarda. A partir da declarao seguinte, ele passa a ser declarado como
alimentando. No entanto, na declarao do ano seguinte ao da perda da guarda,
voc pode declarar o filho como dependente e alimentando.

Se voc no tem mais a guarda do filho e no pode mais declar-lo como seu
dependente, apenas as despesas mdicas e com educao determinadas pelo juiz
so dedutveis. Mesmo que o juiz tenha estipulado outras despesas obrigatrias,
como aluguis, transporte e previdncia privada, elas no so dedutveis. Saiba
mais: As despesas mdicas dedutveis no Imposto de Renda 2017
2) Gastos com reformas podem elevar valor do imvel

Ao vender um imvel, o contribuinte deve pagar um imposto de 15% sobre


o ganho de capital, que a diferena entre o valor de compra do bem e o
preo pelo qual ele foi vendido. Por isso, quanto menor a diferena entre o
preo de compra e de venda, menor o imposto.

Como a Receita no permite atualizar o preo do imvel a valor de mercado,


justamente para arrecadar mais IR, uma das brechas para aumentar o custo
de aquisio acrescentar gastos com benfeitorias e reformas.

Podem ser incorporados gastos com reforma, construo, ampliao e


pequenas obras, como pintura e reparos em pisos, paredes e encanamentos.
Despesas com mveis, por exemplo, no podem ser includas.

Todos os gastos devem ser passveis de comprovao, por meio de recibos e


notas fiscais com os devidos CPFs e CNPJs dos vendedores ou prestadores
de servio.

Se voc fez alguma reforma no passado, mas no a declarou, possvel


fazer a declarao retificadora do IR, mudando os valores em todos os anos
subsequentes. Lembrando que s podem ser retificadas as declaraes dos
ltimos cinco anos, portanto at 2012.

Veja tambm

Como declarar reformas no Imposto de Renda 2017

So Paulo Se voc reformou seu imvel no ano passado, poder informar o gasto
no Imposto de Renda 2017.

Benfeitorias feitas na casa ou no apartamento so uma das poucas formas de atualizar


o valor do imvel na declarao, j que a Receita Federal no permite que o preo de
aquisio da unidade seja modificado pelo valor de mercado ou reajustado por ndices
de inflao ao longo dos anos.

Como no possvel atualizar o valor pago pelo imvel, a diferena entre o preo de
compra e venda do bem pode ser significativa, pois um eventual lucro obtido com a
venda do imvel fica maior e, consequentemente, o imposto incidente sobre este valor,
de 15%, fica mais pesado.

Portanto, ao adicionar melhorias ao valor de aquisio da unidade ao longo dos anos,


o contribuinte consegue diminuir a diferena entre o preo de aquisio e o valor de
venda do bem. Quanto menor essa diferena, menor ser o saldo do imposto a pagar
na venda do imvel.
O que pode ser declarado?

A Receita permite acrescentar ao valor do imvel os gastos com a construo ou


ampliao e os desembolsos para pequenas obras, tais como pintura, reparos em
azulejos, encanamentos, pisos e paredes. possvel incluir na declarao despesas
com materiais de construo e gastos com mo de obra.

Podem ser declaradas, por exemplo, despesas com cimento, tijolos, azulejos e latas
de tinta. Pagamentos feitos a pedreiros, encanadores e ao arquiteto ou engenheiro
responsvel pelo projeto de construo ou ampliao do imvel tambm so
permitidos.

Como so consideradas benfeitorias, todas as obras que agreguem valor ao imvel,


instalao de iluminao embutida e mveis planejados tambm podem ser
adicionados ao valor da casa ou apartamento.
J os gastos indiretos com a obra, como troca ou compra de mobilirio e itens de
decorao no podem ser includos na declarao do IR como benfeitorias no imvel.

A mesma regra vale para pagamentos feitos a profissionais que tenham apenas a
funo de realizar projetos decorativos ou paisagsticos, como designers de interiores.

Como declarar

Se o imvel foi comprado depois de 1988 e estiver quitado, os custos das benfeitorias
devem ser adicionados ao valor de aquisio do bem, informado na ficha Bens e
Direitos da declarao com o cdigo 11 Apartamento ou 12 Casa. Caso o
imvel seja financiado, o custo da obra deve ser somado ao valor total j pago pelo
imvel.

No campo 31/12/2015, o contribuinte deve lanar o valor de aquisio ou a quantia


total j paga pelo imvel at a data, caso o imvel seja financiado. Na coluna
31/12/2016, basta somar ao valor declarado anteriormente as benfeitorias realizadas
at a data mais os valores pagos pelas prestaes durante 2016, no caso de
financiamentos.

Em ambos os casos, o contribuinte deve adicionar no campo Discriminao que


realizou benfeitorias no bem, com data e o valor da obra.
No caso de imveis adquiridos at 31 de dezembro de 1988, os valores das
benfeitorias devem ser inseridos de forma separada ao valor do imvel na ficha Bens
e Direitos, com o cdigo 17 Benfeitorias.

O campo Discriminao deve ser preenchido com a descrio do imvel no qual


foram realizadas as melhorias. Na coluna 30/12/2015, o contribuinte deve lanar o
valor R$ 0,00 e inserir na coluna 30/12/2016 o valor total gasto na obra durante o
ano.

Ainda que as reformas em imveis comprados antes de 1988 sejam declaradas de


forma diferente, em ambos os casos os gastos com as benfeitorias so somados ao
valor de aquisio do bem na venda do imvel. Ou seja, de qualquer forma o
contribuinte ir se beneficiar da reduo do imposto sobre o lucro da transao.

Construo de casa em terreno

Quem era dono de um terreno e construiu uma casa no local em 2016 deve declarar a
benfeitoria da mesma forma que reformas e ampliaes da unidade.

A nica diferena que ser necessrio mudar o cdigo do bem informado


anteriormente na ficha Bens e Direitos de 13 Terreno, para 12 Casa. Para
transferir os valores, necessrio declarar ambos os cdigos no Imposto de Renda
2017.

No campo Discriminao do cdigo 13 Terreno, o contribuinte deve manter a


informao sobre a construo da casa. Na coluna 31/12/2015 deve inserir o valor de
aquisio do terreno e, na coluna 31/12/2016, informar o valor R$ 0,00.

Ao inserir o cdigo 12 Casa na ficha Bens e Direitos, o contribuinte deve


mencionar no campo Discriminao que o bem foi construdo em um terreno de sua
propriedade. Na coluna 31/12/2015, dever incluir o valor R$ 0,00 e, na coluna
31/12/2016, o preo de compra do terreno somado ao custo de construo da
unidade.

Caso a obra tenha sido iniciada e no foi concluda at o final do ano passado, o
cdigo 13 Terreno deve ser mantido, mas os valores j gastos com a obra durante
o ano podem ser discriminados e adicionados ao valor do lote.

Benfeitoria realizada em imvel alugado


Benfeitorias feitas pelo locatrio de um imvel que permitem o abatimento parcial ou
integral de parcelas do aluguel tambm podem ser adicionadas ao valor do imvel na
declarao do proprietrio, desde que estejam previstas no contrato de locao.

Isso s pode ser feito, no entanto, se o proprietrio pagar os impostos devidos sobre o
valor cheio dos aluguis, sem descontar a parcela que o inquilino deixou de pagar para
custear as benfeitorias.

O proprietrio deve declarar os aluguis tal como ele faria se os valores recebidos no
inclussem despesas com reforma. Para acrescentar as benfeitorias ao valor do
imvel, o contribuinte deve seguir o mesmo procedimento descrito no incio da matria.

Despesas devem ser comprovadas

Despesas com construo e reforma do imvel s podero ser declaradas no Imposto


de Renda se o contribuinte conseguir comprov-las. J a ampliao do imvel
somente pode ser includa na declarao se o projeto tiver sido aprovado pela
prefeitura.

Portanto, o contribuinte deve guardar todas as notas fiscais recebidas de pessoas


jurdicas e recibos de pessoas fsicas, como pedreiros e outros profissionais, para
justificar os custos das benfeitorias Receita Federal.

O prprio contribuinte pode produzir os recibos, desde que o documento seja o mais
detalhado possvel e inclua o nome do profissional, CPF, descrio e perodo de
realizao do servio. O recibo deve ser assinado pelo profissional e o proprietrio do
imvel deve pedir cpias de documentos pessoais do prestador de servio.

Toda a documentao dever ser guardada por cinco anos a partir da data de venda do
imvel, prazo no qual a Receita Federal pode solicitar a comprovao dos gastos com
benfeitorias.

Separar documentos por ano auxilia o contribuinte no momento de preencher a


Declarao de Ganho de Capital no momento da venda do imvel com lucro. Isso
porque no programa auxiliar da Receita Federal todas as despesas com benfeitorias
devem ser divididas pelos anos nos quais foram realizadas.

recomendvel tambm que o contribuinte faa uma planilha para lanar todos os
gastos com benfeitorias por ano at o momento da venda do imvel. Como no
possvel detalhar as benfeitorias na declarao, a Receita Federal pode pedir essas
informaes para verificar se o valor informado na declarao coerente com o custo
da obra.

Quem tem como comprovar benfeitorias realizadas no imvel desde 2008, mas que
ainda no foram declaradas no Imposto de Renda, pode retificar as declaraes dos
ltimos cinco anos e incluir os gastos. Dessa forma, possvel atualizar o valor do
imvel com esses dados na declarao de 2017.
3) Corretagem e ITBI tambm elevam valor do imvel

O valor de compra do imvel tambm pode ser aumentado com despesas


envolvidas no financiamento, como a corretagem (quando paga pelo
comprador) e gastos com um eventual laudmio e com o ITBI (Imposto de
Transmisso de Bens Imveis).

Tambm importante guardar os comprovantes disso. No caso do ITBI, tem


o recibo do cartrio, que o documento comprobatrio. J a corretagem
mais difcil de comprovar. A pessoa tem que solicitar um recibo da
imobiliria ou exigir que a informao esteja no contrato de compra do
imvel. No precisa estar descrito o valor, basta informar que o comprador
ser responsvel por pagar uma taxa de corretagem pela operao, explica
Renata Borowski Gonalves Batista, consultora tributria snior da Thomson
Reuters no Brasil.

Na hora da venda, tambm possvel descontar do valor recebido a


corretagem, caso o valor saia do bolso do vendedor.
4) Taxas de corretagem em aplicaes podem ser abatidas

Se o contribuinte tiver aplicaes financeiras, ele pode acrescentar valores


gastos com as taxas de corretagem e emolumentos ao custo de aquisio
de ativos como aes, fundos de investimento com cotas negociadas em
bolsa e ttulos pblicos.

Dessa forma, caso exista ganho lquido ou rendimento, ao aumentar o valor


da compra, o imposto devido ser menor.

O valor pago em taxas de corretagem, emolumentos e outras taxas


geralmente j vem descrito no informe de rendimentos que os bancos e
corretoras enviam aos investidores. Mas, por segurana, o contribuinte pode
entrar em contato com a instituio financeira para se certificar de que as
taxas pagas j esto no documento enviado, alerta Renata, da Thomson
Reuters.

Veja tambm

Como declarar aes no Imposto de Renda 2017

So Paulo Se voc tinha aes em sua carteira de investimentos no ano passado


e realizou operaes com os papis deve incluir essas informaes na declarao do
Imposto de Renda deste ano.

Veja abaixo o passo a passo para declarar a aplicao financeira no Imposto de


Renda 2017:

Posse de aes

As aes que voc tinha at o dia 31 de dezembro de 2016 devem ser informadas na
ficha Bens e Direitos, com o cdigo 31.

O mais indicado inserir ao por ao, e o valor informado deve ser o custo de
aquisio. O valor o preo pago pela ao multiplicado pelo nmero de aes mais
as taxas pagas para a corretora e a bolsa de valores, como corretagem e custdia.

Contudo, se voc comprou a ao de uma empresa aos poucos, e pagou preos


diferentes por elas em cada compra, o custo de aquisio deve ser o preo mdio
ponderado (nessa diviso, o valor de compras maiores tem mais peso), multiplicado
pelo nmero de aes.

Venda de at R$ 20 mil em um ms
Se voc tiver vendido aes em 2016 e obtido lucro, dever declarar o ganho como
rendimento no Imposto de Renda 2017.

Vendas de aes no valor de at 20 mil reais em um mesmo ms no so tributadas.


Nesse caso, voc deve subtrair o custo de aquisio do valor obtido com a venda e
informar esse lucro na ficha de Rendimentos isentos e no tributveis, na linha
18 Ganhos lquidos em operaes no mercado vista de aes.

A iseno vlida para todas as aes em posse do contribuinte (no por corretora ou
tipo de ao), e que no tenham sido compradas e vendidas no mesmo dia. No so
isentos os lucros obtidos com aes em operaes day trade (iniciadas e terminadas
no mesmo dia) e nem em outros mercados (a termo ou de opes).

Venda superior a R$ 20 mil em um ms

O lucro lquido obtido com a venda de aes em valor superior a 20 mil reais em um
nico ms tributado em 15%. J o ganho lquido de operaes day trade tributado
em 20%.

O Imposto de Renda deve ser recolhido at o ltimo dia til do ms seguinte ao da


liquidao da operao. O pagamento feito pelo Documento de Arrecadao de
Receitas Federais (DARF), emitido pelo programa Sicalc, com o cdigo
6015 Ganhos lquidos em operaes de bolsa. Se a quitao do imposto estiver
atrasada, o programa j calcula a multa e os juros automaticamente.

Do imposto de renda a pagar, o investidor dever descontar o imposto de renda retido


na fonte. Sempre que a operao com aes supera o limite de 20 mil reais em um
ms, a corretora desconta um percentual de IR sobre os ganhos do total das
operaes, para a Receita saber que houve uma operao sujeita tributao. A
alquota de 0,005% do ganho se for uma operao comum e de 1% se for day trade.
Isso tambm vale para os demais mercados de renda varivel.

Ganhos tributados com aes devem ser informados na aba Renda Varivel da
declarao, em Operaes comuns/ Day Trade. Nesta aba sero informados os
ganhos lquidos com operaes comuns e com operaes day trade (cada uma em
seu respectivo quadro), no ms em que ocorreram, j com o desconto das taxas de
operao, mas antes do desconto do IR.

O programa gerador da declarao vai calcular, de forma automtica, o imposto


devido, e compar-lo com o imposto pago, informado pelo investidor.
Prejuzos

Se voc vendeu aes e teve prejuzo, ele deve ser descontado do ganho lquido de
uma operao antes da aplicao da alquota de IR.

A perda deve ser informada na aba Renda Varivel da declarao, precedida de um


sinal de menos (-), ainda que a movimentao no ms tenha sido inferior a 20 mil
reais.

Isso porque os prejuzos podero ser abatidos dos ganhos futuros com renda varivel,
informados no Imposto de Renda de anos posteriores, j que a perda no prescreve.
Ou seja, se voc no teve oportunidade de compensar um prejuzo em 2016, poder
compens-lo se tiver lucro em 2017.

Prejuzos com operaes comuns s podem ser compensados em outras operaes


comuns, e prejuzos com day trade s podem ser compensados em outras operaes
day trade.

Como declarar Tesouro Direto, CDB e fundo no Imposto de Renda

So Paulo Assim como a poupana, outros investimentos em renda fixa como


ttulos do Tesouro Direto, CDBs e alguns fundos precisam ser declarados
no Imposto de Renda 2017. Fique tranquilo, mais simples do que parece.

As regras so diferentes para cada aplicao financeira, mas a lgica a mesma,


como explica a advogada tributarista Renata Ferrarezi , especialista em Imposto de
Renda. Comece pela ficha Bens e Direitos e selecione um cdigo diferente para cada
investimento.

Para ttulos do Tesouro Direto, CDBs e outros ttulos de renda fixa, selecione o cdigo
45 CDB, RDB e Outros. No caso dos fundos de investimento, o cdigo muda de
acordo com o tipo de fundo. Se o seu fundo for de renda fixa, selecione o cdigo 72
Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditrios (FIDC).

O informe de rendimento fornecido pela instituio financeira mostra os valores que


voc deve inserir a seguir, nas colunas Situao em 31/12/2015 e Situao em
31/12/2016. Caso voc tenha comeado a investir no ano passado, deixe o campo
referente a 2015 em branco.
No campo Discriminao indique o tipo de aplicao, o nome e o CNPJ da instituio
financeira, o nmero da conta e, se ela for conjunta, o nome e o CPF do outro titular.
No caso dos fundos de investimento, a instituio financeira o administrador, e
tambm preciso informar a quantidade de cotas que o contribuinte detm.

Em seguida, ser preciso declarar os rendimentos obtidos com o investimento na ficha


de Rendimentos Sujeitos Tributao Exclusiva/Definitiva. O valor do rendimento
tambm est descrito no informe fornecido pela instituio financeira e deve ser
preenchido na linha 6 Rendimentos de aplicaes financeiras.

No caso dos ttulos de renda fixa, como ttulos pblicos e CDBs, h rendimentos
quando ocorrer o resgate ou o vencimento do ttulo. O informe do banco ou corretora
mostra o rendimento j lquido de Imposto de Renda, descontado na fonte.
5) No declare em conjunto com seu cnjuge

Ao declarar em conjunto, a receita tributvel dos cnjuges somada, e as


suas chances de pular para uma faixa maior de tributao do IR aumentam.
J ao fazer a declarao individualmente, cada um tem uma iseno de at
22.847,76 reais sobre a renda tributvel (vlida para o ano-calendrio de
2016, exerccio 2017).

Por isso, declarar em conjunto s vantajoso quando um dos cnjuges tem


pouca ou nenhuma renda tributvel, de forma que a sua incluso na
declarao no altere a alquota de imposto a ser paga.

Normalmente isso acontece quando um dos cnjuges possui renda isenta e


muitas despesas dedutveis, como no caso de um dos dois no ter emprego
fixo e ter altas despesas mdicas.

De todo modo, para checar se melhor declarar separadamente ou em


conjunto, possvel preencher a declarao das duas formas e observar, no
quadro que fica no canto inferior esquerdo do programa do IR, se a incluso
do dependente gera mais imposto a pagar ou uma restituio menor.
6) Aluguel recebido pode ser dividido

Ao declarar separadamente a renda de aluguis recebidos, o casal pode


diminuir o IR incidente sobre a renda tributvel de cada um e se livrar de
pagar o Imposto de Renda mensal, recolhido pelo programa Carn-Leo.

Aluguis mensais inferiores a 1.903,98 reais em 2016 esto isentos da


cobrana de IR. Assim, se o aluguel recebido for de 3 mil reais e cada
cnjuge declarar 1.500 reais mensais, eles estaro livres do Carn-Leo.

Se cada um recebeu 30 mil reais em salrios em 2016, ao somar metade


dos aluguis recebidos no ano, cada um ter acumulado 48 mil reais. Pela
declarao simplificada, cada um ganharia o desconto de 20% (9.600 reais)
sobre esse montante, resultando em uma base de clculo de 38.400 reais.

Nessa faixa de renda, a alquota de IR aplicada seria de 15% e o imposto


devido seria de 1.561,74 reais (5.760 reais menos a parcela a deduzir de
4.198,26 reais), ou de 3.123,48 reais para o casal.

Se o aluguel fosse declarado apenas pelo marido, por exemplo, ele somaria
os 36 mil reais recebidos pelos aluguis sua base de clculo, que
totalizaria 66 mil reais. Aplicando o desconto simplificado de 20% sobre essa
renda, o valor sujeito incidncia do IR iria para 52.800 reais e seria
tributado alquota de 22,5%, resultando em um imposto devido de
4.345,98 reais (11.880 reais, menos a parcela a deduzir de 7.534,02).

Sem calcular o imposto devido pela esposa, apenas esse valor j supera o
que eles pagariam juntos se a renda do aluguel fosse dividida entre as duas
declaraes.

Dependendo da variao na renda tributvel que a incorporao da renda


do aluguel gera, o benefcio pode ser maior ou menor. Se os dois tiverem
uma renda tributvel alta, por exemplo, a declarao separada poder no
ter efeito.

Veja tambm

Como declarar aluguel recebido no Imposto de Renda 2017

So Paulo Aluguis recebidos por proprietrios de imveis ao longo de 2016 so


tributveis e devem ser declarados no Imposto de Renda 2017.

Se o proprietrio recebeu os aluguis de pessoas fsicas, alm de inform-los na


declarao, ele tambm deve ter recolhido o imposto mensal obrigatrio (Carn-Leo).

O contribuinte s estava isento do recolhimento mensal atravs de Carn-Leo se ele


recebeu aluguis de pessoas fsicas inferiores a 1.903,98 reais por ms em 2016.
A tributao proporcional ao valor recebido e segue a tabela progressiva do Imposto
de Renda. Veja a seguir a tabela vlida para o IR 2017, ano-calendrio 2016:

Base de Clculo (R$) Alquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$)

At 1.903,98

De 1.903,99 at 2.826,65 7,5 142,80

De 2.826,66 at 3.751,05 15 354,80

De 3.751,06 at 4.664,68 22,5 636,13

Acima de 4.664,68 27,5 869,36

Fonte: Receita Federal

Para fazer o recolhimento mensal do imposto, o contribuinte deve utilizar o programa


Carn-leo da Receita Federal. Depois de preench-lo, basta importar os dados para
o programa gerador da declarao, na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de
PF/Exterior, selecionando o cone Importar Dados do Carn-Leo .

Caso os aluguis recebidos de pessoas fsicas durante o ano de 2015 tenham sido
isentos do recolhimento do Carn-leo, eles devero ser informados diretamente na
declarao, ms a ms, tambm na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de
PF/Exterior.

J se os rendimentos foram pagos por pessoa jurdica, os valores devem ser includos
na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Jurdica. No campo
Discriminao, o contribuinte deve informar os valores, nome e CNPJ da empresa.

Quando o contribuinte for responsvel pelo pagamento do Imposto Predial Territorial


Urbano (IPTU) ou da taxa de condomnio do imvel alugado, possvel deduzir essas
despesas do imposto a pagar (veja quais so os limites de dedues do Imposto de
Renda 2017).

Nesse caso, para fazer as dedues, basta descontar os valores gastos com o
condomnio e o IPTU do valor do aluguel, declarando no Carn-Leo apenas o
rendimento que restar aps a subtrao desses gastos. Conhea:Superlgica, o
sistema de gesto de assinaturas e pagamentos de condomniosPatrocinado

Veja tambm

SEU DINHEIROQuem deve declarar o Imposto de Renda 2017query_builder22 fev 2017 - 12h02

SEU DINHEIROFaa o download do programa do Imposto de Renda 2017query_builder23 fev 2017 -


09h02

Locatrio pessoa fsica

Quem recebeu em 2016 rendimentos com aluguis de pessoas fsicas e obrigado a


recolher o imposto mensal obrigatrio deve incluir no programa Carne-Leo os
aluguis recebidos a cada ms. Se o pagamento do aluguel for recebido de diversas
pessoas fsicas, apenas deve ser informado o valor total.

Dessa forma, possvel calcular o imposto devido sobre o valor total dos rendimentos
obtidos em cada ms, com base na tabela progressiva do Imposto de Renda.

O tributo deve ser recolhido at o ltimo dia til do ms seguinte ao do recebimento do


rendimento. Para realizar o pagamento, necessrio emitir no programa do Carn-
Leo o Documento de Arrecadao de Receitas Federais (Darf).

Caso o contrato de locao seja intermediado por uma imobiliria, necessrio


descontar a taxa de corretagem do valor do aluguel antes de inform-lo no programa
do IR.
As informaes sobre as taxas de corretagens pagas ao longo do ano entram na ficha
Pagamentos Efetuados, sob o cdigo 71 Administrador de imveis, onde devem
ser informados o valor total pago e o nome e CNPJ da empresa intermediadora do
contrato.

No recolhi o Carn-Leo. E agora?

Quem precisava recolher o imposto pelo Carn-Leo ao longo do ano, mas no o fez,
deve recalcular ms a ms o valor do imposto devido por meio do sistema
programa Sicalc da Receita Federal.

O aplicativo calcula o Darf em atraso com a incidncia de multa de 0,33% ao dia


(limitada a 20% do imposto devido) e corrigido pela variao da taxa Selic.

Se o contribuinte no recolheu os impostos pelo Carn-Leo, apenas o valor do tributo


(sem multa e juros) deve ser informado na declarao. A informao dever ser
inserida na ficha Rendimentos Tributveis Recebidos de PF/Exterior, na coluna
Carn-leo Darf pago Cd. 0190, que se encontra na aba Outras informaes.

Como o imposto no foi pago em 2016, o valor principal do tributo devido deve ser
includo na ficha Dvidas e nus Reais, sob o cdigo 16 Outras Dvidas e nus
Reais.

Veja tambm

SEU DINHEIROOs limites de dedues do Imposto de Renda 2017query_builder27 fev 2017 - 07h02

SEU DINHEIROOs comprovantes necessrios para declarar o Imposto de Renda 2017query_builder28


fev 2017 - 07h02

Locatrio pessoa jurdica

O contribuinte que aluga um imvel para pessoa jurdica no responsvel pelo


recolhimento de impostos sobre esses rendimentos. Essa funo do locatrio do
imvel.

Para incluir os rendimentos obtidos com o aluguel durante o ano na declarao do


Imposto de Renda 2017, o proprietrio do imvel deve ter recebido, at 27 de
fevereiro, o informe de rendimentos enviado pelo locatrio, que inclui o valor de todos
os aluguis pagos e do imposto retido pela empresa.

Ao preencher a declarao, o contribuinte tambm deve descontar a taxa de


corretagem paga imobiliria no ano. Esse valor deve ser inserido no campo
Pagamentos Efetuados, sob o cdigo 71, com nome e CNPJ da intermediadora do
contrato de locao.

Locao do imvel que pertence ao casal

Se o imvel alugado for um bem comum do casal, os rendimentos recebidos pelos


aluguis podem ser informados apenas na declarao de um dos cnjuges ou
divididos entre as duas declaraes.

Caso um dos cnjuges tenha uma renda menor, pode ser mais vantajoso declarar o
valor total recebido pelo casal na sua declarao. Isso pode evitar que o parceiro tenha
de pagar uma alquota maior do imposto caso adicione os valores.

Se optarem por dividir os rendimentos recebidos pelo imvel alugado, cada um deve
declarar metade do valor recebido. Se alugarem mais de um imvel, necessrio
somar o total de rendimentos obtidos com a locao dos imveis e dividir o valor
igualmente em cada declarao.

So considerados bens comuns os imveis comprados em conjunto ou por apenas um


dos cnjuges durante o casamento ou unio estvel.

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Locao do imvel que tambm pertence a parentes ou amigos

Se o imvel alugado tiver sido comprado por mais de uma pessoa, mas os
proprietrios no forem casados, os valores recebidos pelos aluguis devem ser
divididos conforme o porcentual registrado em nome de cada um na escritura da
unidade.

A compra do imvel em condomnio pode ser realizada por parentes, amigos e casais
cujo relacionamento no seja enquadrado como unio estvel.

Rendimentos repassados a terceiros

O proprietrio do imvel pode optar por conceder ou transferir rendimentos obtidos


com aluguis para terceiros, sejam eles parentes ou conhecidos.

Se o contribuinte optar por conceder o usufruto dos rendimentos com aluguis,


registrado na escritura pblica averbada no registro do imvel, ele dever apenas
informar que foi feita a constituio do usufruto em favor do beneficiado no campo
Discriminao do imvel, que deve ser declarado na ficha de Bens e Direitos do
programa gerador da declarao.

Dessa forma, a pessoa que recebe os rendimentos fica responsvel pelo recolhimento
dos impostos referentes a esses rendimentos e por declar-los Receita Federal.

Se optar por repassar o valor dos rendimentos a terceiros, mas no houver escritura
averbada que conceda o usufruto, o proprietrio do imvel continuar a ser
responsvel pelo recolhimento de impostos e pela informao dos valores recebidos
Receita Federal.
Nesse caso, ele dever declarar a quantia em Doaes Efetuadas, enquanto a
pessoa que recebe os rendimentos deve inform-los como doao recebida na ficha
de Rendimentos Isentos e No Tributveis.

Doaes recebidas so isentas do Imposto de Renda, mas necessrio pagar um


tributo estadual sobre os valores, chamado de Imposto de Transmisso Causa Mortis e
Doao (ITCMD ou ITD), cuja sigla e alquota variam conforme cada estado.
7) Taxas dos aluguis podem ser abatidas

Se voc recebe aluguis e paga comisso imobiliria, essa taxa pode ser
abatida dos valores recebidos. Ao descontar esse custo, possvel reduzir a
base de clculo sobre a qual o IR incide mensalmente.

Se o proprietrio do imvel for responsvel por pagar o IPTU e a taxa de


condomnio, esses gastos tambm podem ser descontados. Mas no se
esquea de informar o pagamento dessas taxas na ficha Pagamentos
Efetuados, com o cdigo 99 Outros. Na descrio, informe a que se refere
o valor desembolsado, alerta Renata, da Thomson Reuters.

Isso porque a Receita far o cruzamento de informaes com quem pagou


os aluguis a voc. A pessoa vai declarar que pagou 30 mil reais a voc,
por exemplo, e voc vai declarar um valor menor, supomos que 22 mil reais.
A diferena de 8 mil reais deve estar na ficha Pagamentos Efetuados na sua
declarao, assim a Receita vai entender a operao, completa Renata.
8) Despesas com educao de dependentes deficientes so gastos mdicos

Despesas com educao realizadas em prol de dependentes portadores de


deficincia podem ser enquadradas como gastos com sade. Com essa
possibilidade, o contribuinte no fica sujeito ao limite de abatimento dos
gastos com educao, de 3.561,50 reais para o IR 2017. Como as
despesas com sade no possuem limite de abatimento, todos os gastos de
educao seriam dedutveis.

Para usufruir do benefcio, no entanto, o contribuinte deve possuir um laudo


mdico que ateste o estado de deficincia do dependente, e os pagamentos
referentes educao devem ser feitos a entidades especializadas.
9) Autnomo que trabalham em casa podem abater despesas

Profissionais autnomos que tiverem despesas ligadas diretamente


atividade profissional podem deduzir esses gastos do IR, caso eles sejam
informados no livro-caixa. Podem ser abatidas despesas com aluguel de
escritrio, telefone, luz, material de expediente e outros, desde que
possam ser comprovados.

Autnomos que trabalham em casa tambm contam com o benefcio e


podem deduzir um quinto de todos os gastos com a manuteno da
residncia, incluindo as taxas de condomnio e IPTU. Apenas no so
dedutveis gastos com reparos, conservao e recuperao do imvel.

essencial que as despesas estejam diretamente relacionadas com o


trabalho do declarante, que sejam essenciais para a realizao da
atividade, afirma Renata, da Thomson Reuters.

As dedues s podem ser feitas no modelo completo da declarao. Para


saber se vale a pena adot-lo, basta avaliar se um quinto das despesas
domsticas de 2016 corresponde a um valor maior que 20% da sua renda
tributvel (abatimento nico da declarao simplificada).

Se a declarao completa for a opo mais vantajosa, para realizar as


dedues, o autnomo deve informar as despesas no livro-caixa, usando o
programa Carn-Leo e posteriormente deve import-las para a declarao.

Tambm possvel lanar os valores diretamente na declarao, informando


a soma das despesas mensais na coluna Livro Caixa, na ficha
Rendimentos Tributveis Recebidos de Pessoa Fsica e do Exterior pelo
Titular.
10) Valor do imvel herdado e comprado antes de 1988 pode ser atualizado

Quando um familiar morre e seus bens so partilhados, feita a declarao


definitiva de esplio. Nesse momento, os herdeiros tm a opo de escolher
se os bens herdados sero declarados pelo valor de mercado ou pelo custo
de aquisio.

Se houver diferena entre o custo de aquisio pelo qual o bem era


declarado e o valor pelo qual ele foi transferido, so descontados os 15% de
imposto sobre o ganho de capital (imposto que deve ser pago pelo
inventariante em at 30 dias aps a partilha). Mas, se o bem for transferido
pelo valor constante na ltima declarao do falecido, no h ganho de
capital a ser apurado.

A brecha para pagar menos IR existe se o imvel foi comprado e comeou a


ser declarado antes de 1988. Nesse caso, existe um benefcio fiscal que
permite ao contribuinte aplicar um percentual de reduo sobre o ganho de
capital. Quanto mais antigo o imvel, maior o percentual de reduo,
sendo que para imveis comprados antes de 1969 o ganho de capital
totalmente isento (veja os percentuais de reduo).

Esse benefcio, contudo, s pode ser aplicado se o valor for atualizado na


declarao de esplio. A partir do momento em que o imvel transferido
como se ele tivesse sido comprado nessa data, portanto a reduo no se
aplica.

Por exemplo, um imvel comprado antes de 1969 por 50 mil reais que foi
transferido no esplio por 500 mil reais no gera imposto sobre ganho de
capital por causa da iseno. Se o imvel for vendido no ano seguinte por
550 mil reais, o ganho de capital de apenas 50 mil reais, resultando um
imposto de 7.500 reais.

Mas, se a transferncia fosse feita sem a atualizao do valor, o herdeiro


perderia o benefcio de reduo do ganho de capital e teria que considerar
como custo de aquisio os 50 mil reais originais. Isto resultaria em um
imposto a pagar de 75 mil reais.

Como regra geral, portanto, melhor pagar o ganho de capital no esplio


para ter o benefcio fiscal. A opo s no valer a pena para contribuintes
que preferem no antecipar o imposto, como no caso de herdeiros que
recebem o imvel, mas no pretendem vend-lo.