UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ, DE

GUATEMALA.
SEDE: SOLOLA
CONTABILIDAD AVANZADA.
LICDA. MARIA EUGENIA LOPEZ DE LA ROSA

CONCILIACION BANCARIA

HECTOR FRANCISCO XEP C.

CARN:
3215-07-18684
 INTRODUCCION

En el siguiente trabajo encontraremos lo que es la cancilicin

bancaria y los elementos que lo conforman tales como documentos
empleados para la conciliacin:
tipos de conciliaciones: en las cuales podemos mencionar
Conciliacin aritmtica. Consiste en "ligar" o conectar, en forma
numrica, los saldos, utilizando las diferencias encontradas.
Conciliacin contable. La conciliacin aritmtica se realiza sin
importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus
respectivos registros de contabilidad.
Como tambin el modelo de una conciliacin

CONCILIACIN BANCARIA
 CONCEPTO

Consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las

constancias que surgen de los resmenes bancarios, efectuando el
cotejo mediante un bsico ejercicio de control, basado en la oposicin
de intereses entre la empresa y el banco.
Conciliacin bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que
figuran en el extracto bancario con el libro banco a los efectos de
determinar el origen de las diferencias.
La conciliacin bancaria NO es un registro contable, es una
herramienta de control.
Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en
registrar algunas operaciones por falta de informacin.
Uno de los casos ms comunes es cuando la empresa entrega
un cheque a un tercero. Inmediatamente lo contabiliza en sus
registros y en el libro banco, pero el banco recin lo har
cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite.
Esta diferencia se conoce con el nombre de cheque pendiente
o cheque no debitado.
Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita
cheques. sta los registra en seguida en el libro banco, pero la
acreditacin por parte del banco no es inmediata, ya que estos
cheques entran en el canje interno (depsitos de cheques
contra el mismo banco pero sobre otras plazas), clearing
bancario o pase por cmaras compensadoras (cheques de
otros bancos). Esta diferencia se denomina depsitos en
trnsito o depsitos no acreditados.
Las notas de dbito bancarias y las notas de crdito bancarias
son emitidas por el banco y tambin originan diferencias. Los
dbitos y crditos que el banco efecta en la cuenta corriente
del cliente no son registrados por diversos motivos:

Por no haber recibido la nota de dbito o crdito.

La nota de dbito o crdito fue recibida pero an no se
contabiliz.
Por que el banco no emite la nota de dbito, sino que
directamente hace el cargo en la cuenta, y el cliente se
informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el caso de
algunos conceptos como los gastos de mantenimiento, de
impresin de cheques, comisiones por cheques rechazados, y
tambin los impuestos que graben estos servicios.

IMPORTANCIA:
La conciliacin bancaria bsicamente es una herramienta que se
ocupa para asegurar que tanto el saldo segn los libros contables
como el saldo segn el banco sean los correctos y por lo tanto esta
conciliacin forma parte fundamental del sistema de control interno
administrativo.
Con la conciliacin bancaria, usted puede:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en

el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,

Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por

algn motivo,
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,

Identificar los cheques girados que no se han cobrado,

Contabilizar todos los cargos bancarios,

Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o

en la cuenta bancaria.

Presentar en la informacin financiera el saldo correcto del efectivo

disponible, a una fecha determinada, identificando las "diferencias"
entre la cuenta de la empresa y la del banco, corriendo los asientos
de ajuste en libros, en base a la informacin que arroje la
conciliacin.
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar
tomando como base o punto de partida, el saldo presente en el
extracto bancario, pues es el que oficialmente emite el banco, el cual
contiene los movimientos y estado de la cuenta, valores que pueden
ser ms confiables que los que tiene la empresa.
Pero tambin existe el mtodo de conciliacin de SALDO DE LIBROS
PARA LLEGAR A EXTRACTOS, que consiste en iniciar tomando
como base o punto de partida, el saldo presente en el libro auxiliar de
bancos, que tiene la empresa.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se
muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la
cuenta al ltimo da del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el
saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es
preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos
como conciliacin bancaria, proceso que consiste en revisar y
confrontar cada uno de los movimientos registrados en los auxiliares,
con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar
cual es la causa de la diferencia.

ELEMENTOS QUE INTEGRAN UNA CONCILIACIN BANCARIA:

Saldo del libro de bancos: Q

(+) Cheques pendientes de cobro: Q


(+) Notas crdito no registradas Q

SUBTOTAL

(-) Consignaciones pendientes Q

(-) Notas debito no registradas Q

() Errores en el auxiliar Q

= Saldo de extracto Q

DOCUMENTOS EMPLEADOS PARA LA CONCILIACIN:

Formato de conciliacin.
Copia de la conciliacin anterior.
Libro auxiliar de la cuenta corriente
Extracto bancario.
Notas bancarias.

TIPOS DE CONCILIACIONES:

Conciliacin aritmtica. Consiste en "ligar" o conectar, en forma

numrica, los saldos, utilizando las diferencias encontradas. Partiendo
del saldo de la empresa para llegar al saldo del banco o viceversa.

Conciliacin contable. La conciliacin aritmtica se realiza sin

importar a quien le corresponde corregir dichas diferencias en sus
respectivos registros de contabilidad. Para sto se utiliza la
conciliacin contable, que es un documento formal donde la
informacin presenta la distribucin de las partidas no
correspondidas, tanto de la empresa como del banco. Haciendo las
anotaciones convenientes que permitan elaborar las "plizas de
correccin" del saldo en libros de la empresa y los avisos para que el
banco haga lo propio, en su caso.

De extracto a libros. De libros a extracto. Simultnea o

real.

Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin

bancaria
Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin,
es que a veces NO se sabe que hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a
continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de
los libros para proceder con la conciliacin del mes correspondiente.

PARTIDA O PROCEDIMIENTO
CAUSA

EMPRESA BANCO

Verificar que los cheques

PARTIDAS NO
en Trnsito (del mes pasado)
REGISTRADAS
aparezcan en el Estado de
EN EL BANCO
cuenta enviado por Banco.

Verificar que los

Depsitos en Trnsito (del
mes pasado) aparezcan en el
estado de cuenta enviado por
Banco.
Revisar que las Notas de
PARTIDAS NO
Dbito o Cheques omitidos
REGISTRADAS
(del mes pasado) estn
EN LA EMPRESA
reflejadas en el libro mayor de
Banco.

Revisar que las Notas de

Crdito o Depsitos omitidos
(del mes pasado) estn
reflejadas en el libro mayor de
Banco.
Comprobar que se hayan Comprobar que se hayan
ERRORES
asentado todos los errores asentado todos los errores (del
(del mes pasado) en los libros mes pasado) en el estado de
de la empresa (libro mayor de cuenta bancario, ya sean por
Banco) ya sean por diferencias, mal ubicacin,
diferencias, mal ubicacin, omisin o partidas que no
omisin o prescripcin de corresponden a la empresa.
cheques.

Importante: de NO encontrar los ajustes de los errores asentados en los libros y/o
estado de cuenta bancario (actuales) estas se deben tomar en cuenta para la
conciliacin actual o si estuviesen pero con diferencia en cantidad o mal ubicados, de
igual forma se tomar en cuenta para su correspondiente ajuste en la conciliacin
actual de darse el caso contrario en que SI se encuentren tales partidas ya registradas
en los libros y/o estado de cuenta bancario (actuales) con y con montos compatibles las
mismas no se toman en cuenta para ningn tipo de ajuste
LIBRO MAYOR DE BANCO BAN S.A CTA. CORRIENTE N 5698-22356-96

CODIGO DE CUENTA N: 1.1.02.01.02 MOVIMIENTOS JULIO DE 2008

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

01/07/08 Saldo 230.000,00

01/07/08 Correccin del Depsito 166.500,00 396.500,00

N 1956

01/07/08 Correccin del Cheque 122.600,00 273.900,00

N 4505

02/07/08 Cheque N 4508 47.700,00 226.200,00

04/07/08 Depsito N 3984 180.000,00 406.200,00

06/07/08 N.C. Efectos 100.000,00 506.200,00

descontados

14/07/08 Cheque N 4509 55.000,00 451.200,00

20/07/08 Cheque N 4510 52.000,00 399.200,00

25/07/08 Depsito N 4866 130.000,00 529.200,00

28/07/08 Cheque N 4511 65.500,00 463.700,00

30/07/08 Depsito N 5698 78.000,00 541.700,00

28/07/08 Cheque N 4512 15.800,00 525.900,00

31/07/08 Depsito N 6892 40.000,00 565.900,00

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2007:

 BANCO BAN S.A. CONTROL N 3377233

Capital Q.. 280.000.000,00 EL MANANTIAL C.A.

ESTADO DE CUENTA Cdigo de cuenta N 5698-22356-

96
DESDE 01/07/2006 HASTA
31/07/2006 PG. 1/1

FECHA CONCEPTOS CARGOS ABONOS SALDOS

JULIO Saldo 185.900,00

01 Depsito N 2365 153.800,0 339.700,00

0

02 Cheque N 4508 47.700,00 292.000,00

05 Depsito N 3984 180.000,0 472.000,00

0

06 N.C. Efectos 100.000,0 572.000,00

descontados 0

06 N.D. Gastos de 5.000,00 567.000,00

cobranza

15 Cheque N 4506 25.000,00 542.000,00

20 Cheque N 4510 25.000,00 517.000,00

25 Depsito N 4866 130.000,0 647.000,00

0

30 Depsito N 5698 78.000,00 725.000,00

ya traen un saldo distinto desde el principio,Q. 230.000,00. segn libros y

Q.185.900,00 segn banco BAN. S.A..

EL MANATIAL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA

BANCO BAN S,A. AL 30/06/08

CORRIENTE N 5698- MTODO: SALDOS

22356-96 CORRECTOS
 DESCRIPCIN PARCIAL LIBROS BANCO

Saldos al 30/06/08 230.000,0 -

0 185.900,0
0

CHEQUES EN
TRNSITO

17/06/08 Cheque N 25.000,00

4506

20/06/08 Cheque N 40.800,00 65.800,00

4507

DEPSITOS EN
TRANSITO

30/06/08 Deposito N 153.800,0 -

2365 0 153.800,0
0

ERRORES DE
EMPRESA

Deposito N 1956 18.500,00

registrado

Deposito N 1956 185.000,0 166.500,0

correcto 0 0

Cheque N 4505 mal 61.300,00 -

ubicado 122.600,0
0

SALDOS CORRECTOS AL 273.900,0 -

30/06/08 0 273.900,0
0

Como se puede notar en la conciliacin anterior se ajustaron los saldos de los libros
y el banco hasta que los mismos se igualaron, lo cual resulta ser el fin de la
conciliacin.

Al encontrar las partidas que se van a ajustar se procede a realizar el documento de

control interno:

EL MANANTIAL C.A.

CONCILIACIN BANCARIA
BANCO BAN S.A. AL 31/07/08

CORRIENTE N 5698-22356- MTODO: SALDOS CORRECTOS

96

DESCRIPCIN PARCIAL LIBROS BANCO

Saldos al 31/07/08 565.900,0 -

0 725.000,00

CHEQUES EN TRNSITO

20/06/08 Cheque N 4507 40.800,0

0

14/07/08 Cheque N 4509 55.000,0

0

28/07/08 Cheque N 4511 65.500,0

0

28/07/08 Cheque N 4512 15.800,0 177.100,00

0

DEPSITOS EN TRANSITO

31/07/08 Deposito N 6892 40.000,0 -40.000,00

0

NOTAS DE DEBITO

06/07/8 Gastos de 5.000,00 -5.000,00

Cobranza

ERRORES DE EMPRESA

Cheque N 4510 registrado 52.000,0

0

Cheque N 4510 correcto 25.000,0 27.000,00

0

SALDOS CORRECTOS AL 31/07/08 587.900,0 -

0 587.900,00
 CONCLUSION

Este trabajo fue muy importante en el mbito de la investigacin

ya que por medio del cual pude aprender como se debe hacer una
conciliacin bancaria y sus componentes. Que son indispensables
en las empresas que cuentan con barios modelos y esquemas y
esto nos sirve de base para poder elaborarlos y por consiguiente
para poder desenvolvernos mejor en la contabilidad.