MODEL

RAPORT DE CONSTATARE PENTRU (CLUBUL) [DENUMIREA

CANDIDATULUI]
IN LEGATURA CU DATORII CATRE CLUBURILE DE FOTBAL

n conformitate cu Regulamentul naional de liceniere a cluburilor i de fair play

financiar, editia 2016, al Federatiei Romane de Fotbal (RNLC&FPF al FRF), am fost
angajai de club, conform cu scrisoarea de misiune din data [data], pentru a derula
anumite proceduri convenite cu privire la tabelul angajamentelor rezultate din activitatea
de transfer efectuate pana la 31 decembrie 2016, anexat, intializat pentru identificare si
datat [data].

Scopul activitatii

Angajamentul nostru s-a realizat n conformitate cu:

- Cerintele minimale prezentate n RNLC&FPF al FRF, Anexa VII C;
- Standardul Internaional privind serviciile conexe (ISRS) 4400 Angajamente pentru
realizarea procedurilor agreate privind informaiile financiare emis de ctre Federaia
Internaional a Contabililor (IFAC) si adoptat de ctre CAFR;
- Codul etic emis de ctre IFAC.

Dei ISRS 4400 prevede c independena nu este o cerin pentru angajamantele privind
procedurile agreate, FRF solicit ca auditorul s respecte de asemenea cerinele de
independen prevzute de Codul etic.

Aa cum s-a solicitat, noi am realizat doar procedurile stabilite n RNLC&FPF al FRF,
Anexa VII C pentru acest angajament i am raportat constatrile noastre cu privire la
aceste proceduri n acest Raport, la capitolul Constatri.

Deoarece procedurile ntreprinse de noi nu reprezint un audit sau o revizuire realizat n

conformitate cu Standardele internaionale de audit sau Standardele internaionale privind
angajamentele de revizuire, noi nu exprimm nici o asigurare cu privire la angajamentele
financiare ale clublui [denumire] catre alte cluburi la data de [data].

Dac am fi ntreprins proceduri adiionale sau dac am fi realizat un audit sau o revizuire
a Tabelului angajamentelor financiare ale clublui [denumire] ctre alte cluburi la data de
[data] n conformitate cu Standardele internaionale de audit, alte elemente, ar fi putut fi
supuse ateniei noastre, care var fi fost raportate.
Tabelul angajamentelor financiare rezultate din activitatea de transfer este
responsabilitatea Consiliului de administraie al clubului i a fost aprobat de acesta.
Obiectul activitii

Activitatea noastr a fost reprezentat de urmtoarele proceduri:

a) Reconcilierea totalului din tabelul coninnd angajamentele financiare rezultate din

activitatea de transfer cu valoarea contului Datorii rezultate din activitatea de transfer
din situaiile financiare anuale ncheiate la data de 31 decembrie.

b) Verificarea corectitudinii calculelor din tabelul cu angajamentele financiare rezultate

din activitatea de transfer.

c) Verificarea fiecarui transfer/mprumut de juctori i compararea cu contractul aferent i

cu informaiile din tabelul cu angajamente financiare rezultate din activitatea de transfer.

d) Verificarea tuturor plilor efectuate pana la 31 martie 2017 aferente transferurilor i

compararea cu informaiile din tabelul cu angajamente rezultate din activitatea de
transfer.

e) Dac n conformitate cu tabelul cu angajamente financiare rezultate din activitatea de

transfer exist angajamente scadente i neachitate pana la 31 martie 2017, cu privire la
transferuri care au avut loc nainte de data de 31 decembrie 2016, se urmrete derularea
acestora pn la 31 martie, verificnd dac:

i) a fost ncheiat un acord scris, conform prevederilor din Anexa VI alin. 2 lit. b) sau

ii) a survenit un litigiu/a fost iniiat o aciune/a fost deschis o procedur conform
prevederilor din Anexa VI(2)(c) sau s-a iniiat o contestaie n legtur cu un
litigiu/aciune/procedur, n conformitate cu prevederile din Anexa VI(2)(d) sau

iii) au fost luate toate msurile considerate rezonabile conform Anexei VI(2)(e).

Se solicita i analizeaza documentele, inclusiv contractele cu cluburile de fotbal n cauz

i/sau corespondena cu organismul competent, ca documente justificative pentru literele
(i) i/sau (ii) i/sau (iii) de mai sus.

f) Solicit Scrisoarea avocailor i verific dac toate litigiile cu cluburile de fotbal aflate
pe rolul unor instane competente sunt justificate cu documente si prezentate
corespunzator in situatiile financiare si Tabelul cu angajamente.
Constatari
Exclusiv n baza activitii noastre descrise mai sus, constatarile noastre sunt:
a) Am constatat c totalul n sum de [... ] LEI din Tabelul coninnd angajamentele
financiare rezultate din activitatea de transfer [coincide] / [nu coincide] cu valoarea
contului Datorii rezultate din activitatea de transfer din situaiile anuale ncheiate la
data de 31 decembrie.

[Diferena n sum de [... ] LEI se explic prin urmtoarele: ...]

b) Am verificat corectitudinea calculelor din Tabelul cu angajamentele financiare

rezultate din activitatea de transfer i [am constatat diferene] / [nu am constatat
diferene].

[Diferena n sum de [... ] LEI se explic prin urmtoarele: ...]

c) Am verificat fiecare transfer/mprumut de juctori i l-am comparat cu contractul

aferent i cu informaiile din Tabelul cu angajamente financiare rezultate din
activitatea de transfer. Verificarea a inclus i transferurile/mprumuturile existente la
data de 1 ianuarie a anului de raportare pentru care existau angajamente financiare
neachitate/nescadente la aceasta data.

Sumarizam in cele ce urmeaza contractele care au facut obiectul verifcarii noastre:

Jucator Club cedent Data transfer Suma Observatii

Transferuri definitive
...

Imprumuturi
...

d) Am verificat toate plile aferente transferurilor efectuate pana la 31 martie 2017 i

le-am comparat cu informaiile din Tabelul cu angajamente rezultate din activitatea de
transfer.

Urmare a verificrilor de la punctele c) i d), am constatat c Tabelul cu angajamente

financiare rezultate din activitatea de transfer este ntocmit corespunztor / [nu este
ntocmit corespunztor] n baza contractelor de transfer/mprumut de juctori i
reflect cu acuratee angajamente financiare neachitate/nescadente la data de 31
decembrie a anului de raportare.

[Am identificat urmtoarele contracte pentru care exit diferene ntre situaia
raportat n Tabelul cu angajamente rezultate din activitatea de transfer si cea care
rezult din verificrile efectuate.
 Dac Tabelul ar fi corectat, ar rezulta urmatoarele datorii suplimentare ...]

Cu privire la compensatia de formare/promovare si contributia de solidaritate,

constatarile noastre sunt urmatoarele:

Clubul a retinut / [nu a retinut] din sumele aferente transferurile de jucatori suma de
[... ] LEI reprezentand contributie de solidaritate / indemnizatie de formare. In cazul
in care nu au fost retinute sume, Clubul a identificat sumele datorate si [ a efectuat
platile sumelor datorate pana la 31 martie] / [a facut toate demersurile necesare pentru
identificare in termen a cluburilor/federatiilor beneficiare]

Suma de [...] LEI reprezinta indemnizatie de formare / contributie de solidaritate

pentru care nu au putut fi identificati beneficiarii pana la 31 martie 2017.

e) [Cu exceptia celor prezentate in cele ce urmeaza], toate angajamentele financiare

rezultate din activitatea de transfer de la cluburile de fotbal, aferente periaodei pana la
31 decembrie a anului, au fost achitate la termen si nu exista sume restante la data de
31 martie 2017.

Am identificat suma de [...] LEI, reprezentand angajamente datorate la 31 decembrie

pentru care plata s-a efectuat integral pana la 31 martie 2017. Am verificat
documentele justificative care atest efectuarea tuturor plilor;

/ [Conform Tabelului cu angajamente financiare rezultate din activitatea de transfer

exist angajamente scadente i neachitate la 31 martie 2017 n sum de [...] LEI.

Aceast sum se compune din:

- [...] LEI, angajamente pentru care s-a convenit amnarea plii. Am verificat
documentele justificative care atest reesaloanarea datoriilor;

- [...] LEI, angajamente care fac obiectul unui litigiu care urmeaz a fi soluionat de
o instan competent naional sau internaional, conform prevederilor din
Anexei VI (2c sau d). Am verificat corespondena cu organismul competent, care
confirm aceast situaie;

- [...] LEI, angajamente care sunt restante, neachitate pana la 31 martie si nu fac
obiectul unei amnari a plii sau a unui litigiu.

f) Am obinut Scrisoarea avocailor i am constatat c toate litigiile aflate pe rolul unor

instane competente sunt justificate cu documente.

Am constatat c toate preteniile creditorilor cu privire la datorii rezultate din

activitatea de transfer [sunt] / [nu sunt] prezentate n totalitate n Tabelul cu
angajamente financiare rezultate din activitatea de transfer i /sau n Notele
explicative ale Situaiilor financiare.
 [Excepie fac urmatoarele: ]

Utilizarea acestui raport

Acest raport se refer doar la tabelul angajamentelor financiare rezultate din activitatea de
transfer i nu include nici o alt situaie financiar a clubului, n ansamblu.
Raportul nostru a fost ntocmit exclusiv pentru clubul [denumire], n vederea solicitrii
licenei. Raportul a fost naintat clubului i, doar n scop informativ FRF, sub rezerva de a
nu fi copiat, consultat sau fcut public integral sau parial (cu excepia scopurilor interne
ale clubului i ale FRF), fr acordul nostru prealabil, n scris.

Raportul nostru a fost ntocmit n conformitate cu cerinele clubului. Astfel, nici o alt
parte, exceptnd clubul nu poate considera raportul nostru adecvat pentru utilizare sau nu
se poate baza pe acesta.

(Semntura)
Auditor

[Data raportului]

* Se va terge varianta necorespunztoare.