Planeacin del Presupuesto

Para la planeacin del presupuesto, el contexto general donde se podr

desempear es para todo tipo de mercados, en procesos de aprovisionamiento,
produccin, y distribucin.

Las competencias que va a desarrollar, se realizaran a travs de simulaciones

de los diferentes tipos de proyecciones para determinar la oferta y demanda de
productos o servicios.

Planear los presupuestos a partir de la valoracin de necesidades requeridas

por las diferentes unidades, reas o procesos del negocio con base en los
acuerdos y negociaciones pactadas con los clientes, las tcnicas contables y
las normas legales vigentes.

Planeacin del presupuesto a partir de la proyeccin de ventas

Relaciones con proveedores

Proveedores de Proveedores
productos de servicios

Unidades

Relaciones Laterales
de negocio Competidores
Relaciones Internas

Empresa Organizaciones
Empleados no lucrativas

Departamentos
funcionales Gobierno

Consumidores
Distribuidores finales

Relaciones con compradores

Qu es la planeacin del presupuesto?

Es proyectar las necesidades y requerimientos de las reas y unidades de

negocio que intervienen en una negociacin para la produccin de bienes y
servicios, a partir del anlisis de las condiciones del mercado y variables
macroeconmicas que afectan la comercializacin de un producto.

Para el clculo de necesidades, estas se expresan de forma cuantitativa los

recursos financieros, humanos, fsicos y ambientales, representados en
cantidades de producto, unidades monetarias y tiempos de produccin.

La planeacin del presupuesto implica establecer los ingresos y el flujo de

efectivo, los gastos, desembolsos de capital, utilizacin del trabajo o de horas
mquina esperadas.

Proceso para la planeacin del presupuesto

Es la estimacin de las unidades que la empresa

Determinacin de
va a vender en un periodo determinado a un precio
ventas
competitivo.
Capacidad Es establecer el nmero de unidades q la empresa
productiva de la puede producir de acuerdo con las polticas
empresa establecidas.
Materia prima, insumos, mano de obra directa
Requerimientos de necesarios para producir el nmero de unidades
Produccin de acuerdo a la capacidad de la empresa y a las
ventas proyectadas.
Son gastos necesarios para el funcionamiento de
Gastos operativos y la empresa y los gastos necesarios para la entrega
de ventas de los productos vendidos como fletes y
bodegajes.
Est constituida por los ingresos percibidos por
Rentabilidad de la ventas de acuerdo al objeto social de la empresa,
empresa menos los costos de produccin y gastos
operativos.
Procesos que intervienen en la planeacin del presupuesto

1 5

Estimacin de
Proceso gastos operativos
de y de ventas
ventas
Planeacin del
presupuesto
4

2
Estimacin
de mano de
3 obra directa
Proceso
de
produccin

Proceso de
compras

1. Proceso de ventas

No olvidar que se deben atender unas polticas de la empresa, sobre cada

uno de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la
produccin.

El departamento comercial o el rea encargada cuantifica clara y

detalladamente de acuerdo con las categoras de producto, las unidades que
se van a vender, a partir de diferentes mtodos como tendencias de ventas,
pronsticos de ventas, proyeccin de la oferta y la demanda del producto
determinado, o por resultados de nuevos proyectos de inversin.

La proyeccin de las ventas es la base en cualquier empresa para establecer el

presupuesto, sea de servicios, comercializadora o de produccin.
Qu son tendencias y pronsticos de ventas?

Los pronsticos arrojan resultados del potencial de ventas, que puede hacerse
realidad a travs de los planes de ventas. Estos se obtienen del anlisis de
tendencias histricas para proyectar futuras ventas teniendo en cuenta,
factores condicionantes de cada poca analizada.

Otra de las maneras en que se permite establecer las cantidades de ventas y

de produccin, es a travs de la estimacin de la oferta y la demanda. Al
proyectar el mercado de los productos, se facilita la planeacin de los recursos
y procesos que intervienen en la cadena de produccin y la planeacin del
presupuesto de las diferentes reas involucradas en la produccin empresarial.

Aqu, tambin es importante recordar los conceptos bsicos para el estudio del
mercado como son el anlisis de la oferta y la demanda, de acuerdo con sus
coeficientes de elasticidad, con la estimacin de cantidades fsicas y
monetarias de los productos y estudios del comportamiento del consumidor.
Para ello, es importante retomar lo estudiado en el material de formacin Oferta
y demanda, anteriormente visto en esta Actividad de aprendizaje.

Establecidas las metas de ventas e interpretados los diferentes tipos de

proyecciones se va a analizar la relacin entre las polticas de produccin y las
proyecciones de la oferta y la demanda del mercado potencial, real, los
inventarios, tipos de stock, ciclos de pedidos y la capacidad de produccin de la
empresa.

Inventarios
Mercados y tipos de
potencial stock
y real

Proyecciones
Polticas
de Ciclos de
Produccin pedidos

Capacidad
de
producci
n
Polticas de Ventas:

Son las guas establecidas por la Gerencia y que se deben tener en cuenta
para establecer el presupuesto de ventas, como:

Satisfaccin del Cliente

Productos de calidad
Entregas oportunas

Para realizar las proyecciones, se utilizan mtodos y tcnicas a travs de

tendencias, mtodos estadsticos y matemticos: los clculos varan de
acuerdo con el ciclo de vida en que se encuentra el producto y los resultados
del anlisis del macroentorno y microentorno,

2. Proceso de produccin

No olvidar que se deben atender unas polticas de la empresa, sobre cada uno
de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la produccin.

En este proceso, se establecen los requerimientos de materia prima, insumos y

mano de obra directa necesarios para producir las unidades que se van a
fabricar. Se solicita a las diferentes reas que intervienen en la produccin los
presupuestos requeridos en cada una de ellas para finalmente integrar la
planeacin del presupuesto, desde los requerimientos del rea de ventas;
pasando por produccin, reas financieras, compras, inventarios y otras reas
operativas.

Estos temas fueron estudiados ms ampliamente en el material de formacin

Oferta y demanda, en donde se habl tambin de Polticas de produccin.

3. Proceso de compras

No olvidar que se deben atender unas polticas de la empresa, sobre cada uno
de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la produccin.

De acuerdo con los requerimientos de produccin, en compras deben existir

unas polticas de planeacin sobre la adquisicin de materias primas y
suministros.

Es un rea muy importante ya que as como la proyeccin de las ventas

determina el total de los ingresos, la proyeccin del costo de la materia prima,
de los insumos y suministros determina el 90% del costo del producto. Se
deben tener unas polticas claras y precisas para la elaboracin del
presupuesto.
Algunos ejemplos de polticas de compras:

En el costo de la materia prima y los insumos se debe tener en cuenta el

incremento anual de precios.
Para establecer las cantidades requeridas se debe conocer los tiempos
de entrega de los proveedores.
Se debe tener en cuenta un porcentaje mnimo de desperdicio en la
materia prima.
Presupuesto de empaques de los diferentes productos.

4. Proceso para estimacin de Mano de obra directa

No olvidar que se deben atender unas polticas de la empresa, sobre cada uno
de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la produccin.

De acuerdo con los requerimientos de produccin el rea de recursos humanos

debe presupuestar los recursos humanos necesarios segn las polticas
establecidas en cada empresa.

Teniendo en cuenta los turnos de trabajo, personal temporal a contratar,

liquidacin de horas extras, vacaciones de los operarios de produccin.

5. Proceso para estimacin de gastos operativos

No olvidar que se deben atender unas polticas de la empresa, sobre cada uno
de los centros de costo y hacen parte directa o indirecta de la produccin.

Todas las reas de la compaa deben proyectar sus necesidades para

incluirlas dentro del presupuesto, por ejemplo:

Contabilidad: numero de personas, papelera, capacitacin.

Mantenimiento general: energa consumida en las reas administrativas.
Presupuesto de mantenimiento y reparacin de la maquinaria, personal
requerido.
rea financiera y administrativa: intereses de prstamos, presupuesto de
vigilancia, contratos de prestacin de servicios por asesoras, fletes de
transporte de mercanca y en general todos los gastos administrativos y
de ventas requeridos para el funcionamiento normal de la compaa.

En la elaboracin del presupuesto se deben tener en cuenta en cada rea

los diferentes indicadores de control, ya que uno de los fines del
presupuesto es el de controlar las diferentes reas de la compaa.
Referencias

Hall, R. y otros.(2005) Microeconoma: Principios y Aplicaciones. (3 ed.)

(p.p.69-73). Mxico: Ed. Thomson.

Kotler, P.(1993). Direccin de la Mercadotecnia, Analisis, planeacin,

implementacin y control (7 ed.) (p.p. 247-267). Mexico: Prentice-Hall
Hispanoamericana S.A.

Samuelson, P. y Nordhaus, W. (1988). Economa (15 ed)

(p.4). Mxico D.F: Editorial McGraw-Hill.

Shannon, R. y Johannes, J. (1976). Systems simulation: the art and

science. IEEE Transactions on Systems, Man and Cybernetics. (p.p. 723-
724). Consultado el 20 de septiembre de 2012 en,
http://ieeexplore.ieee.org/xpls/abs_all.jsp?arnumber=4309432

Superintendencia de Industria y Comercio. (s.f.). Definiciones sobre

competencia. Consultado el 20 de septiembre de 2012, en
http://www.sic.gov.co/es/web/guest/libre-competencia

Control de documento
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor Amanda Contratista Centro de Gestin de Septiembre
Clavijo Soto Mercados, Logstica y de 2012
Tecnologas de la
Informacin.
Regional Distrito
Capital.
Revisin Luz Clarena Guionista - Centro Agroindustrial Marzo 23
Arias Lnea de Regional Quindo de 2013
Gonzlez produccin
Quindo