EJERCICIO N.

EMPRESA INDUSTRIAL COLINEAL S.A.

DATOS AL 1 DE NOVIEMBRE DEL 2015 EN USD.

Produbanco CTA. CTE. 45.000,00
MATERIA PRIMA:
Planchas de madera 125 planchas a $ 95,00 c/u
Planchas de hierro 215 planchas a $ 85,00 c/u
SUMINISTROS DE FBRICA:
Pintura 10 galones a $19,50 c/u
Maquinaria 51.000,00
Depreciacin acumulada de maquinaria 5.100,00
Cuentas por pagar proveedor el ferretero S.A. 28.190,00
Capital social pagado
TRANSACCIONES DEL MES:

03-11-2015 Se compra a FERRISARIATO S.A al contado s/factura 001-001-1045 + IVA, lo

siguiente:
Planchas de madera 200 planchas a $ 89,00 c/u
Planchas de hierro 170 planchas a $ 65,00 c/u
Pintura 9 galones a $ 14,70 c/u

05-11-2015 Se paga de la fbrica a la Empresa Elctrica Quito S.A por consumo de luz $ 290,50

08-11-2015 Con requisicin de bodega N 13 se solicita a bodega lo siguiente:

PARA LA O/P MATERIAL CANTIDAD
100 PLANCHAS DE MADERA 195
101 PLANCHAS DE HIERRO 210
En la O/P N 100 se fabrican 195 escritorios de madera. Una plancha por escritorio
En la O/P N 101 se fabrican 280 escritorios de metal una plancha por escritorio
Abrir las dos hojas de costos para estas rdenes de produccin.
NOTA: El costo unitario para la utilizacin es el costo del Kardex
14-11-2015 Con requisicin de materiales No 14 se solicita a bodega 18 galones de pintura para
todas las rdenes de produccin

28-11-2015 Se pagan los sueldos del mes por departamentos, agregar solo los aportes al IESS y
pagar directamente con bancos segn el siguiente detalle:
SUELDOS DE ADMINISTRACION $1.700,00
SUELDOS DE VENTAS $ 2150,00
MANO DE OBRA DIRECTA: 1000 HORAS A $ 1.75 C/HORA $1.750,00
MANO DE OBRA INDIRCTA: supervisin y control de calidad $7000,00

29-11-2015 Se realizar la depreciacin de la mano de obra directa utilizadas en la produccin

son 780 horas para la orden No 100 y 220 para la orden No 101

30-11-2015 Los costos indirectos de fabricacin se distribuyen en las rdenes de produccin en

base a las unidades a producir.

30-11-2015 Se termina de producir la O/P No 100, realizar la transferencia de la produccin en

proceso a artculos terminados.
30-11-2015 Se registra un valor a pagar de 7001.86 valor cancelado con cuentas por pagar

30-11.2015 Se vende a SUPERMAXI S.A el 80% de la produccin terminada al contado segn

factura No 2020 con el 100% de utilidad bruta (PVC=CPU+ 80%UB) +IVA

SE PIDE:
1. ESTADO DE SITUACION INICIAL
2. REGISTRAR TODAS LAS TRANSACCIONES EN EL LIBRO DIARIO Y MAYOR
3. KARDEX DE MATERIA PRIMA, SUMINISTROS DE FABRICA Y ARTICULOS TERMINADOS
4. HOJAS DE COSTOS
5. ESTADOS DE COSTOS DE PRODUCCION Y VENTAS
6. ESTADO DE RESULTADOS
7. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/11/2015 1
BANCOS 45.000,00
INVENTARIO MATERIA PRIMA 30.150,00
INVENTARIO SUMINISTROS DE FABRICA 195,00
MAQUINARIAS 51.000,00
DEP ACUM DE MAQUINARIAS 5.100,00
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 28.190,00
CAPITAL SOCIAL PAGADO 93.055,00
P/BALANCE DE SITUACION INICIAL
03/11/2015 2
INVENTARIO MATERIA PRIMA 28.850,00
planchas de madera 200 planchas a 89c/u 17.800,00
planchas de hierro 170 planchas a 65,00 c/u 11.050,00
SUMINISTROS DE FABRICA 132,30
pintura 9 galones a 14.70 c/u 132,30
IVA EN COMPRAS 3.477,88
12% iva 2.946,67
BANCOS 32.170,35
RET. EN LA FUENTE IMP. POR PAGAR 289,82
1% BIENES 289,82
P/factura No 001/001/1045 compra DE MP
05/11/2015 3
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 290,50
empresa electrica quito S.A 290,50
BANCOS 290,50
cheque No 290,50
P/pago de luz de la fabrica
08/11/2015 4
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO 33.801,15
orden de produccion No 100 17.805,45
orden de produccion No 101 15.995,70
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 33.801,15
madera 195 a 91.31 c/u 17.805,45
hierro 210 a 76.17 15.995,70
P/ la requisicion No 10 y 11 por la utilizacion
14/11/2015 5
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 310,14
suministros de fabrica 310,14
INVENTARIO SUMINISTROS DE FABRICA 310,14
18 galones de pintura 310,14
P/la requisicion No 11 por la adquisicion
SUMAN Y PASAN 101.022,37 193.206,97 193.206,97
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Vienen 101.022,37 193.206,97 193.206,97
29/11/2015 6
Nmina de fbrica 12.560,00
Sueldos 3.850,00
Horas Extras -
aporte patronal 12.15% 1.710,00
supervision y control de calidad 7.000,00
BANCOS 9.859,60
IESS POR PAGAR 2.700,40
aporte patronal 12.15% 1.526,04
aporte personal 9.35% 1.174,36
P/registrar el rol de pagos
29/11/2015 7
Mano de Obra Directa 1.750,00
Bancos 1.750,00
p/registrar pago de mano de obra directa
29/11/2015 8
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 425,00
depreciacion mensual de maquinaria 425,00
DEPRECIACION ACUM DE MAQUINARIA 425,00
P/ depreciacion mensual de maquinaria
29/11/2015 9
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO 1.750,00
orden de produccion No 100 1.365,00
orden de produccion No 101 385,00
MANO DE OBRA DIRECTA 1.750,00
1000 horas de trabajo a 1.75 c/u 1.750,00
P/la distribucion de las horas de trabajo de MOD
30/10/2014 10
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO 8.027,50
orden de produccion No 100 3.295,50
orden de produccion No 101 4.732,00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 8.027,50
P/distribucion de los CIF en las ordenes No 100- 101
30/10/2014 11
INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS 22.464,00
escritorio de madera 195 a 115.20c/u 22.464,00
INVENTARIO DE PRODUCCION EN PROCESO 22.464,00
ord de produccion No 100 22.464,00
P/liquidacion de Ord No 100 terminar escritorios
SUMAN 173.163,27 240.183,47 240.183,47
 FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENE 173.163,27 240.183,47 240.183,47
30/10/2014 12
CAJA 48.373,98
IMPUESTO RETENIDO 1% 435,80
VENTAS 43.580,16
IVA EN VENTAS 5.229,62
P/venta a supermaxi 156 mesas No 2020
30/10/2014 13
COSTO DE VENTAS 17.971,20
INVENTARIO DE ARTICULOS TERMINADOS 17.971,20
156 escritorios de madera 17.971,20
P/registrar costo de ventas S/F 2020
30/10/2014 14
BANCOS 48.373,98
CAJA 48.373,98
P/deposito de la factura 2020
15
Costos Indirectos de Fabricacion 7.001,86
cuentas por pagar 7.001,86
p/registrar valor pendiente de pago
30/10/2014 15
COSTO DE DISTRIBUCION 4.317,78
Nmina de Fbrica 4.317,78
P/el costo de distribucion del periodo
30/10/2014 15
VENTAS 43.580,16
COSTO DE VENTAS 17.971,20
COSTOS DE DISTRIBUCION 4.317,78
UTILIDAD DEL EJERCICIO 21.291,18
P/registrar la utilidad y cierre del ejercicio

totales 410.238,22 410.238,22

 MAYORIZACION

BANCOS INV DE MATERIA PRIMA SUMINISTROS DE FABRICA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
45.000,00 32.170,35 30.150,00 33.801,15 195,00 310,14
48.373,98 290,50 28.850,00 132,30
9.859,60 59.000,00 33.801,15 327,30 310,14
1.750,00
93.373,98 44.070,45 25.198,85
49.303,52

MAQUINARIA PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
51.000,00 28.190,00 93.055,00
7.001,86
51.000,00 - 35.191,86 93.055,00

COSTOS INDIRECTOS DE
DEP ACUM DE MAQUINARIA RETENCION EN LA FUENTE 1%
FABRICACION
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
5.100,00 289,82 290,50 8.027,50
425,00 310,14
5.525,00 289,82 425,00
1.025,64 8.027,50
7.001,86
8.027,50

INVENTARIO DE ARTICULOS
IVA EN COMPRA NMINA DE FRICA
TERMINADOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
3.477,88 12.560,00 4.317,78 22.464,00 17.971,20

3.477,88 12.560,00 4.317,78 22.464,00 17.971,20

4.492,80
 INV DE PRODUCCION EN
IESS POR PAGAR VENTAS
PROCESOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
33.801,15 22.464,00 2.700,40 43.580,16 43.580,16
1.750,00
8.027,50
43.578,65 22.464,00 2.700,40 43.580,16 43.580,16
21.114,65

MANO DE OBRA DIRECTA IMP RETENIDO 1% COSTO DE DISTRBUCION

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1.750,00 1.750,00 435,80 4.317,78 4.317,78

4.317,78 4.317,78
1.750,00 1.750,00 435,80

CAJA COSTO DE VENTAS IVA EN VENTAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
48.373,98 48.373,98 17.971,20 17.971,20 5.229,62

17.971,20 17.971,20 5.229,62

48.373,98 48.373,98

UTILIDAD DEL EJERCICIO

DEBE HABER
21.291,18

21.291,18
 EMPRESA INDUSTRIAL COLINEAL S.A.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS.
DEL 01 al 30 de noviembre del 2015

1 COSTO DE PRODUCCION Y VENTA 30.214,35

inventario inicial de materia prima 30.150,00
(+) compras netas 28.850,00
materia disponible para la compra 59.000,00
(-) inventario final de materia prima (25.198,85)
OP 100 17.803,50
OP 101 3.603,60

2 COSTO DE LA MANO DE OBRA 1.750,00

OP 100 1.365,00
OP 101 385,00

3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 8.027,50

OP 100 3.295,50
OP 101 4.732,00

4 COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO 31.184,60

OP 100 22.464,00
OP 101 8.720,60
(+) Inventario inicial de produccin en proceso -

5 COSTO TOTAL DE PRODUCCION PROCESADA 31.184,60

OP 100 -
OP 101 -
(-) inventario final de produccion en proceso (8.720,60)
OP 100 8.720,60

6 COSTO DE PRODUCCION DE ARTICULOS TERMINADOS 22.464,00

OP 100 22.464,00
(+) Inventario inicial de articulos terminados -

7 COSTO TOTAL DE ARTICULOS TERMINADOS 22.464,00

(-) Inventario final de articulos terminados (4.492,80)

8 COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS 13.406,48

GERENTE CONTADOR
 EMPRESA INDUSTRIAL COLINEAL S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 de octubre AL 30 de noviembre del 2015 en USD
SUMAS SALDOS
CODIGO CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Bancos 93.373,98 44.070,45 49.303,52
2 inventario de materia prima 59.000,00 33.801,15 25.198,85
3 suministros de fabrica 327,30 310,14 17,16
4 maquinaria 51.000,00 51.000,00
5 dep. acum. Maquinaria 5.525,00 5.525,00
6 cuentas por pagar 35.191,86 35.191,86
7 capital social 93.055,00 93.055,00
8 IVA en compras 3.477,88 3.477,88
9 R.F 1% 289,82 289,82
10 Costos indirectos de fabricacion 8.027,50 8.027,50 -
11 inventario de produccion en proceso 43.578,65 22.464,00 21.114,65
12 gastos administrativos 1.906,55 1.906,55
13 gastos de venta 2.411,23 2.411,23
14 mano de obra directa 1.750,00 1.750,00
15 Nomina 12.560,00 4.317,78 8.242,22
16 IESS por pagar 2.700,40 2.700,40
17 Inven. De articulos terminados 22.464,00 17.971,20 4.492,80
18 caja 48.373,98 48.373,98
19 Imnp retenido 1% 435,80 435,80
20 Ventas 43.580,16 43.580,16
21 IVA en ventas 5.229,62 5.229,62
22 Costo de ventas 17.971,20 17.971,20
23 Costo de distribucion 4.317,78 4.317,78
24 Utilidad del ejercicio 21.291,18 21.291,18
TOTAL 414.556,00 414.556,00 163.282,88 163.282,88
 EMPRESA COLINEAL S.A.
KARDEX
ARTICULO MADERA
METODO DE VALORACION PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR
inventario inicial 125 95,00 11.875,00
compra 200 89,00 17.800,00 325 91,31 29.675,00
or 10 195 91,31 17.805,45 130 91,30 11.869,55

EMPRESA
KARDEX
ARTICULO HIERRO
METODO DE VALORACION PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR
inventario inicial 215 85,00 18.275,00
compra 170 65,00 11.050,00 385 76,17 29.325,00
or 10 210 76,17 15.995,70 175 76,17 13.329,30

EMPRESA
KARDEX
ARTICULO PINTURA
METODO DE VALORACION PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR
inventario inicial 10 19,50 195,00
compra 9 14,70 132,30 19 17,23 327,30
or 10 18 17,23 310,14 1,00 17,16 17,16

EMPRESA
KARDEX
ARTICULO ESCRITORIOS DE MADERA
METODO DE VALORACION PROMEDIO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

FECHA DETALLE
CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR CANT P/U VALOR
LIQ. OR 10 195 115,20 22.464,00 195 115,20 22.464,00
VENTA 156 115,20 17.971,20 39 115,20 4.492,80