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Servio de Apoio s Micro e

Pequenas Empresas de So
Paulo SEBRAE
Reviso de Compras e Contrataes Reforma e
Instalaes da Escola de Negcios

Relatrio Analtico

Novembro de 2014

Deloitte Touche Tohmatsu


Deloitte Touche Tohmatsu
So Paulo, 25 de Novembro de 2014. Rua Henri Dunant, 1383
04709-111 - So Paulo SP
A/C Brasil

Sra. Nubia Brandao de Britto Telefone: (11) 5186-1000


Fac-smile: (11) 5181-2911
SEBRAE - SP www.deloitte.com.br
Rua Vergueiro, 1.117
So Paulo - SP

Prezados Senhores(as),

Conforme contrato de prestao de servios n 045/2011, executamos os procedimentos


acordados relacionados ao auxlio na reviso do processo de Compras e Contrataes da
Reforma e Instalaes da Escola de Negcios situada a Alameda Nothman, 598 concedido
pelo Servio de Apoio s Micro e Pequenas Empresas (SEBRAE-SP).

Os procedimentos adotados, o escopo e a sua extenso foram determinados em comum


acordo com a administrao da Companhia. de nosso entendimento que V.Sas.
consideram os procedimentos acordados suficientes para o atendimento de seus
objetivos.

Este relatrio de uso exclusivo do SEBRAE-SP e no deve ser utilizado para nenhum
outro propsito sem prvia autorizao formal da Deloitte Touche Tohmatsu.

Agradecemos a cooperao do pessoal envolvido no desenvolvimento dos nossos


trabalhos e colocamo-nos disposio de V.Sas. para quaisquer esclarecimentos
adicionais que se fizerem necessrios.

Atenciosamente,

DELOITTE TOUCHE TOHMATSU


Alex L. B. Borges
Scio

c/c:
Sr. Alencar Burti Presidente do Conselho Deliberativo Estadual
Sr. Tirso Meirelles Assessor da Presidncia
Sr. Bruno Caetano Diretor Superintendente

2
Sr. Ivan Hussni Diretor Tcnico
Sr. Pedro Jeh Diretor de Administrao e Finanas
Sr. Willian S. Oliveira Assessor da Superintendncia

1. INTRODUO

Anlise das contrataes de prestao de evidncias dos servios prestados,


servios de adequao de imvel conformidade com as condies
efetuados pela Unidade Administrao. pactuadas, valores praticados e a
documentao suporte das aquisies.
Analisamos a gesto e execuo das
contrataes, considerando as O trabalho foi realizado observando-se as
necessidades, solicitaes, execuo, normas internacionais de auditoria e
entregas, pagamento e registro. procedendo-se anlises base de testes,
podendo, portanto, no terem sido
Verificamos a adequao do sistema de identificadas todas as inconsistncias
controle interno, a aderncia ao que adviriam de um trabalho mais
Regulamento de Licitaes e de aprofundado.
Contratos do Sistema SEBRAE, a
legislao suporte e normativos internos. Este trabalho parte integrante do
Observamos a estruturao e habilitao, relatrio sinttico, que encaminha o
processo concorrencial, execuo, sumrio dos resultados.
acompanhamento, gesto do contrato,

3
2. PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS EFETUADOS

Os objetivos e principais encontram-se detalhados no Quadro I


procedimentos de auditoria anexo.
executados em cada etapa do trabalho

3. CRITRIO E MTODOS DE ANLISE

A Unidade Administrao na materialidade da execuo


responsvel pelas contrataes financeira das contrataes.
relativas adequao do imvel para Verificamos a conformidade dos
o edifcio localizado na Alameda contratos, analisando a pasta do
Nothman, 598, So Paulo, SP. A processo administrativo, entrevistando
amostra de contratos de adequao os responsveis e aplicando testes na
de imvel foi selecionada pela rea de extenso julgada conveniente.
Auditoria Interna do SEBRAE com base
Na tabela, a seguir, demonstramos os
contratos analisados:

VALOR
N N VALOR EXECUTAD
UNIDAD
PROCES FORNECEDOR CONTRAT OBJETO CONTRATA O R$ - AT
E
SO O DO R$ OUTUBRO/
14
Isolite Solues
Escola Instalao e adequao
em Projetos,
1993/20 de das redes Eltricas, 1.143.179,0
Instalaes e 89/2013 1.143.179,03
13 Negcio Lgicas e Telefnica 3
Manuteno
s (Lote 2).
LTDA
Acesystem Escola Instalao e adequao
1993/20 Solues em de das redes Eltricas,
112/2013 401.870,58 401.870,58
13 Tecnologia da Negcio Lgicas e Telefnica
Informao s (Lote 1).

4
Execuo e adequao
do lay out dos
laboratrios de biologia
e qumica, cozinha,
biblioteca e sala de
Escola
JLA ginstica para o local
1448/20 de
Construes e 70/2013 denominado Escola 171.044,68 171.044,68
13 Negcio
Comrcio LTDA Tcnica, que refere-se a
s
escola de negcios do
SEBRAE-SP localizada
no edifcio situado na
Alameda Nothman, 598
- So Paulo.
Fornecimento e
instalao de forro
mineral e de gesso
acartonado para o local
FT Steel Escola
denominado Escola
1439/20 Montagens em de
66/2013 Tcnica, que refere-se a 241.337,21 241.377,21
13 Gesso LTDA- Negcio
escola de negcios do
EPP s
SEBRAE-SP localizada
no edifcio situado na
Alameda Nothman, 598
- So Paulo.
Instalao de
mobilirios para o local
denominado Escola
Escola 73/2013 Tcnica, que refere-se a 309.000,00
1447/20 CM Comrcio de 74/2013 escola de negcios do 544.125,62
902.749,28
13 de Mveis Negcio 76/2013 SEBRAE-SP localizada 9.494,46
s 77/2013 no edifcio situado na 40.129,20
Alameda Nothman, 598
- So Paulo. Lotes 1, 2 ,
4 e 5.
Instalao de
mobilirios para o local
denominado Escola
Erica Maria Escola
Tcnica, que se refere
1447/20 Angelieri de
13 75/2013 escola de negcios do 393.020,80 393.028,80
Monteiro de Negcio
SEBRAE-SP localizada
Oliveira ME s
no edifcio situado na
Alameda Nothman, 598
- So Paulo. Lote 3.
TOTAL TESTADO 6 CONTRATOS 3.253.249,
58
6 CONTRATOS UNIDADE ADMINISTRAO (U.A.)

5
6
I. HISTRICO

A. Isolite Solues em Projetos, Instalao e Manuteno PROCESSO


1993/2013

A fornecedora Isolite Solues em O contrato tem vigncia de 6 meses,


Projetos, Instalaes e Manuteno foi iniciado em 25/03/2014 at
contratada para fornecimento e 24/08/2014.
instalao de equipamento de
refrigerao e exausto no Edifcio do Para tanto foi instaurada licitao na
SEBRAE-SP, localizado na Alameda modalidade prego eletrnico, tipo
Nothman, 598 - So Paulo - SP. menor preo, nos termos do edital
n136/2013.

N
VALOR
OBJETO PROCESS FORNECEDOR ANO
(R$)
O
Instalao e adequao das redes 25/03/201
eltricas, lgicas e telefnicas da Isolite Solues em 4 at 1.143.179,0
1993/2013
escola de negcios situada a Proj., Inst., e Manut. 24/08/201 3
Alameda Nothman. 4

B. Acesystem Solues em Tecnologia da Informao - PROCESSO


1993/2013

Instalao e adequao das redes O contrato teve vigncia de 12 meses,


Eltricas, Lgicas e Telefnica (Lote 1). iniciado em 25/11/2013 at
para o local denominado Escola 24/11/2014. Para tanto foi instaurada
Tcnica, que refere-se a escola de licitao na modalidade concorrncia,
negcios do SEBRAE-SP localizada no do tipo menor preo, nos termos do
edifcio situado na Alameda Nothman, edital n013/2013.
598 - So Paulo.

N
VALOR
OBJETO PROCESS FORNECEDOR ANO
(R$)
O
Instalao e adequao das
25/11/201
redes Eltricas, Lgicas e Acesystem Solues
3a
Telefnica para escola de 1993/2013 em Tecnologia da 401.870,58
24/11/201
negcios localizada na Informao
4
Alameda Nothman.

C. JLA Construes e Comrcio - PROCESSO 1448/2013

7
Execuo e adequao do lay out dos 598 - So Paulo. O contrato teve
laboratrios de biologia e qumica, vigncia de 6 meses, iniciado em
cozinha, biblioteca e sala de ginstica 09/10/2013 at 08/04/2014. Para tanto
para o local denominado Escola foi instaurada licitao na modalidade
Tcnica, que se refere escola de concorrncia, do tipo menor preo, nos
negcios do SEBRAE-SP localizada no termos do edital n013/2013.
edifcio situado na Alameda Nothman,

N
VALOR
OBJETO PROCESS FORNECEDOR ANO
(R$)
O
Execuo e adequao do lay out
dos laboratrios de biologia e JLA Construes e
qumica, cozinha, biblioteca e sala Comrcio
09/10/201
de ginstica para o local
3a
denominado Escola Tcnica, que 1993/2013 171.044,68
08/04/201
se refere escola de negcios do
4
SEBRAE-SP localizada no edifcio
situado na Alameda Nothman, 598
- So Paulo.

D. FT Steel Montagens em Gesso - PROCESSO 1439/2013

Fornecimento e instalao de forro O contrato teve vigncia de 6 meses,


mineral e de gesso acartonado para o iniciado em 07/10/2013 at
local denominado Escola Tcnica, que 06/04/2014. Para tanto foi instaurada
refere-se a escola de negcios do licitao na modalidade concorrncia,
SEBRAE-SP localizada no edifcio do tipo menor preo, nos termos do
situado na Alameda Nothman, 598 - edital n013/2013.
So Paulo.

N
VALOR
OBJETO PROCESS FORNECEDOR ANO
(R$)
O

Fornecimento e instalao de forro 07/10/201


FT Steel Montagens
mineral acartonado para escola de 3a
1439/2013 em Gesso 241.337,21
negcios localizada na Alameda 06/04/201
Nothman. 3

E. CM Comrcio de Mveis. PROCESSO 1447/2013 (lote 1, 2,4 e 5).

A empresa CM Comrcio de Mveis foi especializada no fornecimento de


contratada como empresa mveis especficos para a escola de
8
negcios situada a Alameda Nothman, A contratada atendeu ao lote 04 dos
598 - So Paulo - SP. termos do edital 136/2013, instaurada
O contrato tem vigncia de 6 meses, por licitao na modalidade prego
iniciado em 16/12/2013 at 15/6/2014. presencial, tipo menor preo.

N
VALOR
OBJETO PROCESS FORNECEDOR ANO
(R$)
O

16/10/201
Fornecimento de mobilirio para CM comrcio de
3a
Escola de Negcios localizada a 1447/2013 Mveis 902.749,28
15/04/201
Alameda Nothman.
4

F. Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira ME PROCESSO 1447/2013


lote 3

A empresa Erica Maria Angelieri contrato n 75 tem vigncia de 6


Monteiro de Oliveira ME foi contratada meses, iniciado em 16/12/2013 at
como empresa especializada no 15/06/2014.
fornecimento e execuo de servios Para tanto foi instaurada licitao na
de Mobilirio Local da Escola de modalidade prego presencial, tipo
Negcios, situada a Alameda menor preo, nos termos do edital n
Nothman, 598 - So Paulo - SP. 136/2013.
O contrato foi dividido em 7 lotes e a
Erica Maria foi ganhadora do Lote 3. O

N
VALOR
OBJETO PROCESS FORNECEDOR ANO
(R$)
O

Fornecimento e execuo de 16/10/201


Erica Maria Angelieri
servios de Mobilirio Local da 3 at
1447/2013 Monteiro de Oliveira 393.020,80
Escola de Negcios situada a 15/04/201
ME
Alameda Nothman 4

9
RESULTADOS DOS EXAMES

A. Isolite Solues em Projetos, Instalao e Manuteno PROCESSO


1993/2013

1. FORMATAO DO PROCESSO

1.1. Identificao da Necessidade

Objetivo: Verificar a existncia de diagnstico preliminar que identifique as


necessidades e que serviram de base para a estruturao da licitao / compra.

Informao
Verificamos que o processo existncia de evidncias que
administrativo 1993/2013 teve sua demonstrem e justifiquem o volume
necessidade e justificativa baseada na necessrio, tampouco a necessidade
demanda de fornecimento e instalao da realizao da adequao, apenas a
de equipamentos de refrigerao e relao de materiais e mo-de-obra
exausto necessrios adequao da necessria para a execuo dos
Escola de Negcios. servios contratados na Proposta
Comercial.
Em relao ao volume necessrio para
contratao, no localizamos a O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de justificativa da necessidade e do volume estimado


No processo analisado no consta fornecimento e instalao do
documentao, estudo ou informaes equipamento de refrigerao e
que evidenciem as necessidades e exausto.
volumes para realizao do projeto de

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PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Definir procedimento para realizar a contratao de servios
com base na anlise de histricos anteriores de forma clara e
objetiva considerando:
Aplicar nas
- Quantidade de equipamentos utilizados versus previso atual
Fabrcio Valente de novas
- Valores envolvidos
Oliveira contrata
- Memria de clculo
es
- Valores considerados para o novo contrato
- Justificativas para os ajustes de valores e quantidades
- Aprovaes.

1.2. Metas

Objetivo: Identificar a existncia de metas claramente definidas e factveis, com


base na necessidade aprovada.

Informao
As metas fsicas com a especificao fsicas para o contrato, conforme
tcnica dos servios a serem quadro abaixo.
prestados esto descritos na proposta As metas financeiras foram
presente no anexo do edital e esto de estabelecidas mediante a realizao
acordo com a necessidade aprovada. de cotaes no mercado a fim de
Foi estabelecido cronograma para estabelecer um valor de referncia
entrega dos servios e realizao de para a licitao, sendo este valor
medies para averiguar as entregas estabelecido em R$2.354253.423,03.
realizadas. Devido quantidade de
itens especificada no contrato, O controle foi considerado eficaz.
exemplificamos abaixo 5 (cinco) metas

SERVIOS QUANTIDADE VALOR UNIT. VALOR TOTAL


Equipamentos Ar Condicionado Escola de 1 2.040,63
2.040,63
Negcios
Equipamentos Ar Condicionado Escola de 920 65,84
60.572,80
Negcios
Instalao Equipamentos Ar Condicionado 1.500 5,73
8.595,00
Escola de Negcios
Instalao Equipamentos Ar Condicionado 4 1.158,92
4.635,68
Escola de Negcios
Instalao Equipamentos Ar Condicionado 3 702,37 2.107,11
Escola de Negcios
Total do contrato 1.143.179,03

11
1.3. Resultados Esperados

Objetivo: Verificar a existncia de definio de resultados, bem como de


mecanismos de acompanhamento e etapas de mensurao, observando a
necessidade aprovada e as expectativas da gesto.

Informao
Verificamos que os resultados documentadas em relatrios
esperados foram definidos em fotogrficos, evidenciando a evoluo
contrato, de acordo com o da obrade acordo com o gestor do
detalhamento das especificaes contrato..
tcnicas dos servios a serem
prestados e dos itens a serem No entanto, no identificamos
utilizados na realizao dos ajustes, procedimento para avaliao dos
conforme evidenciado no Termo de servios prestados.
Referncia.
O controle foi considerado ineficaz.
O acompanhamento das etapas foi
realizado por meio de visitas,

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de definio de mecanismos para avaliao dos servios


prestados
O Termo de Referncia ampla possibilitem o acompanhamento dos
fiscalizao dos servios prestados. servios prestados pelo fornecedor no
Identificamos a ausncia de Termo de Referncia.
estabelecimentos de mecanismos que

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Formalizar a avaliao dos servios prestados pelo fornecedor, Fabrcio Valente de
10/01/2015
anexando-a aos processos licitatrios. Oliveira

1.4. Monitoramento Fsico-Financeiro Previsto

Objetivo: Verificar a existncia de monitoramento fsico-financeiro previsto e a


compatibilidade com as aes propostas, os desembolsos previstos e a necessidade
aprovada.

Informao
O contrato de prestao de servios prestao de servio, as atividades, os
foi assinado entre as partes Isoliete prazos de entrega, bem como a
Solues em Projetos, Instalao e relao de documentos necessria
manuteno e Sebrae e nele para efetuar o pagamento.
identificamos o valor cobrado pela

12
Quanto ao monitoramento fsico, so acompanhadas por meio de
verificamos que sero realizadas cronograma estabelecido no incio do
visitas, documentadas em relatrios, contrato adicionado a documento
evidenciando a evoluo da obra. De Dirio de Obra contendo.
acordo com informaes do gestor, as
informaes do andamento do projeto O controle foi considerado eficaz.

I.5. Comprometimento Oramentrio

Objetivo: Verificar a existncia de comprometimento verba oramentria para


atendimento das necessidades.

Informao
Verificamos a existncia de suficiente para comportar a
comprometimento de verba para contratao da prestao de servios
realizao da contratao por meio do em questo.
documento Posio Oramentria
aprovada pela Unidade de Finanas O controle foi considerado eficaz.
demonstrando a existncia de saldo

N DATA
ITEM NOME DO ITEM VALOR ITEM ANO
PROCESSO POSIO
Servio de instalao
de maquinas, 2.354253.423
1993/2013 30/10/2013 02.007.002 2013
aparelhos e ,03
equipamentos

2. PROCESSO CONCORRENCIAL

2.1. Habilitao

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias de que houve a habilitao fiscal e


tcnica com o objetivo de assegurar o cumprimento das obrigaes assumidas no
instrumento jurdico firmado e se as mesmas esto suportadas.

Informao
Verificamos a existncia de Habilitao pela empresa considerada vencedora
jurdica e qualificao econmico- do processo licitatrio, ISOLITE
financeira no processo administrativo SOLUES EM POJETOS INSTALAES
1993/13, pasta Volume III da empresa E MANUTEO LTDA, conforme
interessada em participar do processo solicitado no edital e verificamos que
licitatrio conforme artigo 12 da todos os documentos foram
Resoluo CDN N 213/2011. Assim entregues, inclusive evidncias de
como, documentao apresentada capacitao tcnica.
13
Sendo assim, no verificamos O controle foi considerado eficaz.
excees.

EMPRESA ISOLITE

I - Habilitao jurdica:

a) Ato constitutivo e alteraes (ou consolidao), registrados em


Regular
rgos competentes.

II Qualificao Tcnica

a) Atestado de qualificao tcnica. Regular

III - Qualificao econmico-financeira:

a) Certido negativa de falncia expedida pelo distribuidor da


Regular
sede solicitante.

IV - Habilitao fiscal:

a) Prova de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica


Regular
(CNPJ);

b) CND (Certido negativa de dbitos), expedida pelo INSS; Regular

c) CRF (certificado de regularidade do FGTS); Regular

d) Certido conjunta de dbitos relativos aos tributos federais e


Regular
dvida ativa da Unio, expedida pela Receita Federal do Brasil;

e) Prova de inscrio no cadastro de contribuintes Municipal; Regular

f) Prova de regularidade com a Fazenda Municipal, relativa ao ISS; Regular

g) Prova de regularidade com a Fazenda Estadual. Regular

2.2. Mensurao dos Valores do Projeto

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias que comprovem a razoabilidade dos


valores apresentados na licitao / compra com os praticados anteriormente pelo
SEBRAE e com os preos praticados pelo mercado.

Informao
Verificamos que a Unidade de Verificamos que no h critrios
Suprimentos solicitou formalmente, formalmente estabelecidos para
via e-mail, oramento para empresas clculo do valor referencial.
no mercado e verificamos que 04
(quatro) propostas foram recebidas Por fim, evidenciamos que houve
para anlise. aprovao das cotaes pela Unidade
Suprimentos.

14
Adicionalmente, analisamos o formato A seguir apresentamos o histrico das
da solicitao de envio de propostas e cotaes realizadas para obter o valor
verificamos que foi realizada uma referncia da licitao:
proposta comercial padronizada com
os servios a serem cotados. O controle foi considerado ineficaz.

Empresa Cotao
Man Cooling 1.301.670,00
Max Ar 1.463.875,71
Climac Ar 1.540.661,38
Carrefrio 2.145.694,75
Valor de Referncia 1.208.359,40

Ausncia de critrios formalizados para clculo do valor referencial


A ausncia de metodologia detalhada A utilizao de padronizado permite a
formalizada para clculo do valor transmisso de maior transparncia e
referencial permite a adoo no credibilidade nos valores referenciais
padronizada de clculo referencial. utilizados nos processos licitatrios.

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer metodologia formalizada para clculo do valor Luis Rogrio
15/01/2015
referencial. Nascimento Muniz

15
2.3. Processo Concorrencial

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e tratativa das


justificativas de concorrncia (reclamao) entre os principais fornecedores
participantes do processo, os representantes de terceiros (se houver) e funcionrios
do SEBRAE, que resultem em aes e relaes indesejadas.

Informao
O processo licitatrio apresentou 04 vencedor foi empresa Isolite
(quatro) empresas concorrentes Solues em Projetos, Instalao e
conforme o mnimo de 03 (trs) Manuteno, com o lance mnimo de
especificado na Resoluo CDN R$ 1.089.836,47, conforme quadro a
N213/201. seguir.

A classificao das empresas seguiu Adicionalmente, avaliamos o processo


os critrios estabelecidos no edital de homologao e adjudicao do
(menor preo global dentro do fornecedor e no houve excees.
oramento).
O controle foi considerado eficaz.
Aps as propostas ofertadas no
decorrer do prego, o licitante

EMPRESA LANCE INICAL LANCE FINAL


ISOLITE SOLUES EM PROJ, INST. E MANUT. R$ 1.095.000,00 R$ 1.089.836,47
Arclimac AR Condicionado LTDA R$ 1.429.645,49 R$ 1.429.645,49
R$
Interface Solues Tecnolgicas R$ 2.252.059,4500
2.252.059,4500

2.4. Direcionamento e Conflito de Interesses

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e/ou conflito de interesses


entre os principais fornecedores participantes do processo, os representantes de
terceiros (se houver) e funcionrios do SEBRAE, que resultem em aes e relaes
indesejadas.

Informao
Verificamos que foi seguido o processo Instalao e Manuteno, atravs do
de licitao conforme regulamento contrato social apresentado pela
vigente e no identificamos evidncias empresa, com os colaboradores do
de direcionamento na empresa SEBRAE-SP, a fim de identificar
vencedora, Isolite. similaridades de sobrenomes (Vide
Quadro 1). No identificamos nenhum
Confrontamos os nomes dos scios e funcionrio em nvel gerencial. No
representantes legais do fornecedor entanto, no possvel assegurar a
Isolite Solues em Projetos,

16
existncia ou no de relacionamento
entre eles. No identificamos evidncias de
anlise por parte do SEBRAE para
Adicionalmente, consultamos o site da evitar a existncia conflito de
JUCESP para identificar os scios das interesses entre funcionrios do
demais licitantes e analisamos se SEBRAE e empresas licitantes.
houve conflito de interesses entre os
dois primeiros colocados e no O controle foi considerado ineficaz.
encontramos similaridades entre os
sobrenomes (Vide Quadro 2).

Quadro 1 Fornecedor Contratado

REFERNCIA FORNECEDOR SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


Processo Isolite Solues em Elizangela Ferreira da Silva
administrativo Projetos instalaes e Adimilson Pereira dos Santos
1993/2013 Manuteno

Quadro 2 Conflito de interesse entre licitantes

EMPRESA SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


Elizangela Ferreira da Silva
Isolite Solues em Projetos instalaes e Manuteno
Adimilson Pereira dos Santos
Renato Fernandes da Silva
Vanessa Aguiar Fernandes da Silva
Prime Instalaes e Servios LTDA
Fabio Fernandes da Silva

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de anlise de direcionamento ou conflito de interesses

Nos identi
proce ficada
ssos s
licitat evid
rios ncias
dispo de
nibiliz que
ados sejam
realiz
audito adas
ria anlis
no es de
foram direci
17
onam ar)
ento entre
ou fornec
conflit edore
o de s e
intere funcio
sses nrios
entre do
os SEBR
princi AE-
pais SP,
donos deven
e do ser
repres consi
entan derad
tes o at
dos o
fornec tercei
edore ro
s e grau
entre de
funcio paren
nrios tesco.
do
SEBR As
AE-SP anlis
(ativo es
s e realiz
deslig adas
ados). pelo
time
Para de
asseg audito
urar a ria
trans repres
parn enta
cia do m
proce uma
sso viso
licitat simpli
rio ficada
neces do
srio teste
avalia de
r a direci
exist onam
ncia ento
de ou
relaci conflit
onam o e
ento intere
(famili sses

18
que sso
neces licitat
sita rio,
ser caso
aprof o
undad SEBR
o e AE-SP
incorp julgue
orado neces
ao srio.
proce


PLANO DE AO

Estabelecer
procedimentos que
assegurem que as
empresas participantes
do processo licitatrio
no possuam conflito
de interesses com os
funcionrios do
SEBRAE.

3. EXECUO E ACOMPANHAMENTO

3.1. Plano de Trabalho

Objetivo: Verificar a existncia de plano de


trabalho, especificando as aes, cronograma, as
especificaes, quantidades, prazos de
entrega/execuo e outros aplicveis que sero
realizados pelo prprio fornecedor ou por terceiros.

Informao
Verific as
amos dos
a mater
exist iais a
ncia serem
de utiliza
espec dos e
ifica dos
es servi
tcnic os a

19
serem
presta No
dos. proce
sso
Tais analis
infor ado
ma identi
es ficam
perte os o
ncent crono
es ao gram
plano a com
de a
trabal rela
ho o de
foram etapa
estab s a
elecid ser
as e realiz
docu ada.
ment
adas O
no contro
docu le foi
ment consi
o derad
Termo o
de eficaz
Refer .
ncia.

3.2. Solicitao dos Servios

Objetivo: Verificar a existncia de solicitaes
formais para os servios contratados ou produtos
solicitados que descrevam todas as aes, as
especificaes, as quantidades e os prazos de
entrega/execuo.

Informao
Com 1993/
base 2013
no no
Proce so
sso aplic

20
veis Foi
solicit estab
aes elecid
forma o que
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21
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solicit consi
aes derad
de o
servi eficaz
os .

3.3. Monitoramento Fsico-Financeiro


Realizado

Objetivo: Analisar as realizaes do


monitoramento fsico-financeiro previsto,
verificando os descompassos e riscos na sua
continuidade, com base no cronograma original em
confronto com as realizaes existentes at o
ltimo pagamento realizado / apresentado.

Informao
Verific exaus
amos to no
que Lote
por se 2,
tratar com
de um paga
contr ment
ato de os
servi fixos,
o de as
aquisi aes
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22
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comp ment
arada os.
s com
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contr contro
ato le foi
estab consi
elecid derad
o o
entre eficaz
amba .

3.4. Comprovao Financeira

Objetivo: Analisar a documentao apresentada,


verificando a sua legitimidade, a sua veracidade e
aderncia legislao vigente e instrues
normativas, mediante a apreciao da
documentao original dos pagamentos efetuados,

24
observando a discriminao dos servios
prestados, a numerao sequencial das Notas
fiscais e o recolhimento de impostos.

Informao
Efetu aspec
amos tos:
teste
em 04 Verificamos que todos os
(quatr pagamentos possuam
o) comprovao financeira (Nota
notas Fiscal) arquivada no Processo
fiscais Administrativo.
, Verificamos a validade das
totaliz certides no momento do
ando pagamento das notas fiscais.
o Conferimos os pagamentos
valor realizados bem como a
de R$ contabilizao das notas fiscais.
1.143. Descrio detalhada do servio
179,0 realizado.
3, que Conferimos o clculo de impostos e
repres sua reteno.
enta Verificamos se as entregas
m cobradas foram realizadas.
100%
dos Demo
paga nstra
ment mos
os no
efetu quadr
ados o a
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de notas
2014 fiscais
que
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25
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26
devid te
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te idos.
realiz
ados; Relacionamos a seguir as Notas
Fiscais verificadas.
Os
impos O
tos contro
das le foi
notas consi
fiscais derad
foram o
corret eficaz
amen .

TOTAL TESTADO - 100%

TOTAL - 100%



3.5. Comprovao Fsica e Qualitativa

Objetivo: Validar as informaes apresentadas na
comprovao fsica das aes realizadas
(observao fsica, produtos, exemplares, servios
entregues, etc.), analisando se est de acordo com
as aes e metas fsicas realizadas, se
correspondem ao perodo em exame e, caso
aplicvel, registro nos sistemas de negcio.

Informao
Verific amos

27
que como
para um
compr relat
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fsica fico
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Isolite equip
foi amen
utiliza tos de
do refrig
formu era
lrio o e
"Relat exaus
rio to.
de No entanto, no identificamos
Receb avaliaes qualitativas pelo gestor ou
iment responsvel pela fiscalizao,
o de atestando a qualidade de cada item
Merca englobando produtos ou servios
doria/ adquiridos.
Servi
o", O controle foi considerado ineficaz.
bem

Ausncia de avaliao qualitativas detalhada dos produtos e/ou


servios
Ausncia de evidncia de realizao detalhada de item por item dos
de avaliao da qualidade dos servios prestados informando a
servios prestados pela fornecedora, qualidade e a aderncia a expectativa
ou seja, no houve fiscalizao esperada acordada entre as partes.

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer mecanismos de fiscalizao para avaliar a
Fabricio Valente de
qualidade de cada item dos servios prestados para todos os 15/01/2015
Oliveira
eventos realizados.

3.6. Servios / Compras Terceirizadas

28
Objetivo: Analisar se os servios realizados pelo contratado so efetuados por
terceiros, solicitando oramentos para validar se os preos esto de acordo com o
mercado, com a respectiva nota fiscal de aquisio.

Informao
No evidenciamos a existncia de contrato, no sendo aplicvel esta
contratao de terceiros para a anlise.
realizao de servios para esse

4. GESTO E CONTROLE

4.1. Acompanhamento do Gestor

Objetivo: Analisar as evidncias do acompanhamento e gesto da aquisio pelo


gestor, considerando a formalizao desses monitoramentos, o detalhamento e a
tomada de medidas corretivas quando necessrio, incluindo a formalizao de
alteraes contratuais. Observar se foi efetuada ou se houve a necessidade de
liberao ou remanejamento dos recursos.

Informao
Verificamos que o monitoramento foi localizamos evidncias para a
realizado por visitas s obras primeira, segunda, terceira e quarta
documentadas nas medies medio realizada.
realizadas. Na documentao
referente ao processo 1993/2013, O controle foi considerado eficaz.

4.2. Avaliao dos Resultados

Objetivo: Evidenciar o cumprimento das metas e dos objetivos da aquisio,


identificando, sempre que possvel, o benefcio gerado e o impacto causado.

Informao
Verificamos por meio do relatrio servios prestados e do fornecedor. A
fotogrfico anexado ao processo que ausncia de avaliao foi tratado no
fornecedora Isolite cumpriu as metas e item 1.3 Resultados Esperados desse
objetivos estabelecidos em contrato. relatrio.

No entanto, no processo analisado no O controle foi considerado eficaz.


h formulrio de avaliao dos

4.3. Registros Oficiais

Objetivo: Verificar o correto registro das transaes das compras atravs dos
registros oficiais nas reas de contabilidade, oramento e tesouraria, bem como,
nos registros nos sistemas de negcio, caso aplicvel.

29
Informao
Com base na documentao foram devidamente registradas
disponibilizada, identificamos a contabilmente e contemplam o
existncia de 04 (quatro) notas fiscais comprovante de pagamento conforme
totalizando o valor de R$ nota fiscal, conforme quadro a seguir.
1.143.179,03. Analisamos a totalidade
de notas fiscais e verificamos que O controle foi considerado eficaz.

N nota fiscal Data entrada Valor Registro Contbil? Pagamento Banco


R$
181 09/01/2014
798.225,32
190 23/04/2014 R$ 38.297,76
447 17/04/2014 R$ 15.044,80
R$
448 17/04/2014
291.611,15

4.4. Conformidade com os Normativos

Objetivo: Verificar se as exigncias das normativas internas e externas foram


aplicadas nas diversas etapas da formatao e execuo da compra, atentando para a
validade dos documentos apresentados e as autorizaes nos casos de dispensas de
algum item. Observar tambm a organizao de toda a documentao suporte para as
atividades desenvolvidas, mediante a manuteno de documentos, exemplares
imagens, etc., devidamente autuados no processo administrativo.

Informao
Aps analisar todo o processo armazenamento da documentao
1993/2013, verificamos o necessria.
O controle foi considerado eficaz.

B. Acesystem PROCESSO 1993/2013 (Lote I)

1. FORMATAO DO PROCESSO

1.1. Identificao da Necessidade

Objetivo: Verificar a existncia de diagnstico preliminar que identifique as


necessidades e que serviram de base para a estruturao da licitao / compra.

Informao
Verificamos que o processo (lote 1) fornecimento e instalao de
administrativo 1993/2013 teve sua equipamentos de refrigerao e
necessidade e justificativa baseada na exausto necessrios adequao da
demanda de Instalao e adequao Escola de Negcios localizada a
das redes eltrica, lgica e telefnica Alameda Nothmann SP.
30
Em relao ao volume necessrio para
A requisio de abertura de contratao, no localizamos a
procedimento licitatrio foi existncia de evidncias que
devidamente aprovada por meio da demonstrem e justifiquem o volume
formalizao interna pelo gerente da necessrio, tampouco a necessidade
Unidade Administrao. da realizao da adequao, apenas a
relao de materiais e mo-de-obra
O processo foi encaminhado ao necessria para a execuo dos
Jurdico que instaurou o processo servios contratados na Proposta
licitatrio. Comercial.

O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de justificativa da necessidade e do volume estimado


No es
proce que
sso evide
analis nciem
ado as
no neces
const sidad
a es e
docu volum
ment es
ao, para
estud realiz
o ou ao
infor do
ma projet
o.

31
PLANO DE AO

Definir procedimento
para realizar a
contratao de
servios com base na
anlise de histricos
anteriores de forma
clara e objetiva
considerando:
- Quantidade de
equipamentos
utilizados versus
previso atual
- Valores envolvidos
- Memria de clculo
- Valores considerados
para o novo contrato
- Justificativas para os
ajustes de valores e
quantidades
- Aprovaes

1.2. Metas

Objetivo: Identificar a existncia de metas


claramente definidas e factveis, com base na
necessidade aprovada.

Informao
Verific serem
amos presta
que dos
as esto
metas no
fsicas anexo
e do
espec Termo
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tcnic ncia
as e tem
dos o
servi objeti
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32
atend minad
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dema prazo
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33
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34
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36
ado
Patc
h
Cor
d
Tota
l do
con
trat
o

1.3. Resultados Esperados



Objetivo: Verificar a existncia de definio de
resultados, bem como de mecanismos de
monitoramento e etapas de mensurao,
observando a necessidade aprovada e as
expectativas da gesto.

Informao
Verific ifica
amos es
que tcnic
os as
result dos
ados servi
esper os a
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foram presta
defini dos e
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em itens
contr a
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37
de
Refer O
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refor inefic
ma. az.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de definio de mecanismos para avaliao dos servios
prestados
O meca
Termo nismo
de s que
Refer possi
ncia bilite
ampla m o
fiscali acom
zao panha
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servi o dos
os servi
presta os
dos. presta
Identi dos
ficam pelo
os a fornec
ausn edor
cia de no
estab Termo
eleci de
ment Refer
os de ncia.

PLANO DE AO

Formalizar a avaliao
dos servios prestados
pelo fornecedor,
anexando-a aos
processos licitatrios.

38
1.4. Monitoramento Fsico-Financeiro
Previsto

Objetivo: Verificar a existncia de monitoramento


fsico-financeiro previsto e a compatibilidade com
as aes propostas, os desembolsos previstos e a
necessidade aprovada.

Informao
O o de
contr docu
ato de ment
presta os
o neces
de srios
servi a
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assina efetu
do ar o
entre paga
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prazo ment
s de adas
entre em
ga, relat
bem rios,
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39
evolu conte
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o no o
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contr a
ato fsico
adicio e o
nado financ
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docu porqu
ment e a
o descri
Diri o
o de dos
Obra itens

40
no O
est contro
listad le foi
a no consi
crono derad
gram o
a eficaz
fsico. .



I.5. Comprometimento Oramentrio

Objetivo: Verificar a existncia de
comprometimento verba oramentria para
atendimento das necessidades.

Informao
Verific ria
amos aprov
a ada
exist pela
ncia Unida
de de de
compr Finan
ometi as
ment demo
o de nstra
verba ndo a
para exist
realiz ncia
ao de
da saldo
contr sufici
ata ente
o por para
meio comp
do ortar
docu a
ment contr
o ata
Posi o da
o presta
Ora o
ment de

41
servi le foi
os em consi
quest derad
o. o
eficaz
O .
contro




2. PROCESSO CONCORRENCIAL

2.1. Habilitao

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias de
que houve a habilitao fiscal e tcnica com o
objetivo de assegurar o cumprimento das
obrigaes assumidas no instrumento jurdico
firmado e se as mesmas esto suportadas.

Informao
Confe vence
rimos dora
a do
docu proce
ment sso
ao licitat
apres rio,
entad Acesy
a pela stem
empr Solu
esa es
consi em
derad Tecnol
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42
da assim
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ma verific
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me confor
solicit me
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e .
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amos O
que contro
todos le foi
os consi
docu derad
ment o
os eficaz
foram .
entre
gues.
Sendo


EMPRESA A

I - Habilitao jurdica:

a) Ato constitutivo e
alteraes (ou
consolidao), Regular
registrados em rgos
competentes.

II Qualificao Tcnica

a) Atestado de
Regular
qualificao tcnica.

III - Qualificao econmico-financeira:

a) Certido negativa de
falncia expedida pelo
Regular
distribuidor da sede
solicitante.
IV - Habilitao fiscal:

43
a) Prova de inscrio no
Cadastro Nacional de R
Pessoa Jurdica (CNPJ);
b) CND (Certido
negativa de dbitos), R
expedida pelo INSS;
c) CRF (certificado de

R
regularidade do FGTS);
d) Certido conjunta de
dbitos relativos aos

tributos federais e
R
dvida ativa da Unio,
expedida pela Receita
Federal do Brasil;
e) Prova de inscrio no
cadastro de contribuintes R
Municipal;
f) Prova de regularidade
com a Fazenda Municipal, R
relativa ao ISS;
g) Prova de regularidade

R
com a Fazenda Estadual.

2.2. Mensurao dos Valores do Projeto

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias
que comprovem a razoabilidade dos valores
apresentados na licitao / compra com os
praticados anteriormente pelo SEBRAE e com os
preos praticados pelo mercado.

Informao
Verificamos que a Unidade de Adicionalmente, analisamos o formato
Suprimentos solicitou formalmente, da solicitao de envio de propostas e
via e-mail, oramento para empresas verificamos que foi realizada uma
no mercado e verificamos que no h proposta comercial padronizada com
critrios formalmente estabelecidos os servios a serem cotados.
para clculo do valor referencial.
A seguir apresentamos o histrico das
Por fim, evidenciamos que houve cotaes realizadas para obter o valor
aprovao das cotaes pela Unidade referncia da licitao:
Suprimentos.
O controle foi considerado ineficaz.

44
Empresa Cotao
Inframaster 1.186.982,80
Spakmac 1.348.090,78
FMG 1.372.035,34
Arte pera 2.855.500,93
Valor de Referncia 1.146.063,63

Ausncia de critrios formalizados para clculo do valor referencial


A ausncia de metodologia detalhada A utilizao de padronizado permite a
formalizada para clculo do valor transmisso de maior transparncia e
referencial permite a adoo no credibilidade nos valores referenciais
padronizada de clculo referencial. utilizados nos processos licitatrios.

45
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Estabelecer metodologia formalizada para clculo do valor Luis Rogrio
15/01/2015
referencial. Nascimento Muniz

2.3. Processo Concorrencial

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e tratativa das


justificativas de concorrncia (reclamao) entre os principais fornecedores
participantes do processo, os representantes de terceiros (se houver) e funcionrios
do SEBRAE, que resultem em aes e relaes indesejadas.

Informao
Verificamos queOo processo A empresa Acesystem apresentou a
licitatriode N 109/2013, contemplou melhor proposta e foi declarada
a quantidade a mnima de 03 (trs) vencedora com o lance mnimo de
empresas participantes de acordo com R$401.870,58, conforme quadro a
o especificado na Resoluo CDN seguir.
N213/2011.
O controle foi considerado eficaz.

EMPRESA LANCE INICAL LANCE FINAL


Acesystem R$ 427.256,20 R$ 401.870,58
Prime R$ 481.956,00 R$ 426.000,00
Beltis R$ 670.128.65 R$ 427.000,00

2.4. Direcionamento e Conflito de Interesses

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e/ou conflito de interesses


entre os principais fornecedores participantes do processo, os representantes de
terceiros (se houver) e funcionrios do SEBRAE, que resultem em aes e relaes
indesejadas.

Informao
Verificamos que foi seguido o processo identificamos nenhum funcionrio com
de licitao conforme regulamento nome semelhante. No entanto, no
vigente e no identificamos evidncias possvel assegurar a existncia ou no
de direcionamento para ana empresa de relacionamento entre eles.
vencedora, Acesystem.
Adicionalmente, consultamos o site da
Confrontamos os nomes dos scios e JUCESP para identificar os scios das
representantes legais do fornecedor demais licitantes e analisamos se
Acesystem, atravs do contrato social houve conflito de interesses entre os
apresentado pela empresa, com os dois primeiros colocados e no
colaboradores do SEBRAE, a fim de encontramos similaridades entre os
identificar similaridades de sobrenomes (Vide Quadro 2).
sobrenomes (Vide Quadro 1). No
46
No identificamos evidncias de interesses entre funcionrios do
anlise por parte do SEBRAE para SEBRAE e empresas licitantes.
evitar a existncia conflito de
O controle foi considerado ineficaz.

Quadro 1 Fornecedor Contratado

REFERNCI
FORNECEDOR SCIO/REPRESENTANTE LEGAL
A
Processo
administrat
AceSystem Solues em Tecnologia Flvio Pocinho Borges
ivo
1993/2013

Quadro 2 Conflito de interesse entre licitantes

EMPRESA SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


AceSystem Solues em Tecnologia Flvio Pocinho Borges
Renato Fernandes da Silva
Vanessa Aguiar Fernandes da Silva
Prime Instalaes e Servios LTDA
Fabio Fernandes da Silva

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de anlise de direcionamento ou conflito de interesses

Nos processos licitatrios ser considerado at o terceiro grau de


disponibilizados auditoria no foram parentesco.
identificadas evidncias de que sejam
realizadas anlises de direcionamento
ou conflito de interesses entre os
principais donos e representantes dos As anlises realizadas pelo time de
fornecedores e entre funcionrios do auditoria representam uma viso
SEBRAE-SP (ativos e desligados). simplificada do teste de
direcionamento ou conflito e
interesses que necessita ser
aprofundado e incorporado ao
Para assegurar a transparncia do processo licitatrio, caso o SEBRAE-SP
processo licitatrio necessrio assim julgue necessrio.
avaliar a existncia de relacionamento
(familiar) entre fornecedores e
funcionrios do SEBRAE-SP, devendo

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer procedimentos que assegurem que as empresas
Luis Rogrio
participantes do processo licitatrio no possuam conflito de 15/01/2015
Nascimento Muniz
interesses com os funcionrios do SEBRAE.

47
3. EXECUO E ACOMPANHAMENTO

3.1. Plano de Trabalho

Objetivo: Verificar a existncia de plano de trabalho, especificando as aes,


cronograma, as especificaes, quantidades, prazos de entrega/execuo e outros
aplicveis que sero realizados pelo prprio fornecedor ou por terceiros.

Informao
Verificamos a existncia de plano de trabalho compatvel com as
especificaes tcnicas dos materiais especificaes do Termo de
a serem utilizados e dos servios a Referncia, ou seja, no h controle
serem prestados. que permita identificar as aes,
cronograma, quantidades, valores
Tais informaes pertencentes ao para execuo dos servios
plano de trabalho foram estabelecidas No processo analisado identificamos o
e documentadas no documento Termo cronograma com a relao de etapas a
de Referncia, contudo, .no ser realizada.
identificamos
utilizao de mecanismos pelo gestor O controle foi considerado eficaz.
onde possibilite a execuo de um

3.2. Solicitao dos Servios

Objetivo: Verificar a existncia de solicitaes formais para os servios contratados


ou produtos solicitados que descrevam todas as aes, as especificaes, as
quantidades e os prazos de entrega/execuo.

Informao
Com base no Processo 1993/2013 no 10 dias corridos a cada demanda de 2
so aplicveis solicitaes formais de andares concomitantes, conforme os
servios para o contrato analisado j ajustes conforme as especificaes e
que o objeto refere-se contratao prazos estabelecidos no Termo de
de empresa especializada em Referncia e Contrato assinado por
instalao e adequao das redes ambas s partes.
Eltrica, Lgica e Telefnicareforma da
Escola de Negcios. Dessa forma, no so aplicveis as
solicitaes de servios para o
Foi estabelecido que aps a assinatura contrato.
do contrato a empresa contratada
deveria realizar a entrega no mximo O controle foi considerado eficaz.

3.3. Monitoramento Fsico-Financeiro Realizado


48
Objetivo: Analisar as realizaes do monitoramento fsico-financeiro previsto,
verificando os descompassos e riscos na sua continuidade, com base no
cronograma original em confronto com as realizaes existentes at o ltimo
pagamento realizado / apresentado.

Informao
Analisamos o processo administrativo foi estabelecido no Termo de
N 1993/13 e para a empresa Referncia anexo ao contrato.
prestadora de servios Acesystem
Solues em Tecnologia da Informao Portanto, o monitoramento realizado
LTDA no identificamos a existncia de ocorre na entrega das obras,
monitoramento dos servios prestados formalizado por meio do relatrio
Verificamos a ausncia de controle fotogrfico contendo a medio
que permita ao gestor identificar os pertencente ao servio prestado,
servios realizados, a compatibilidade essas informaes so comparadas
com os pagamentos efetuados com o contrato estabelecido entre
Verificamos que por se tratar de um ambas as partes. As medies so
contrato de adequao do edifcio com realizadas para comprovao fsica e
pagamentos fixos, as aes e compe os documentos necessrios
atividades de execuo do objeto para pagamentos.
esto previstas em contrato.
O controle foi considerado ineficaz.
Com relao ao prazo de pagamento

3.4. Comprovao Financeira

Objetivo: Analisar a documentao apresentada, verificando a sua legitimidade, a


sua veracidade e aderncia legislao vigente e instrues normativas, mediante
a apreciao da documentao original dos pagamentos efetuados, observando a
discriminao dos servios prestados, a numerao sequencial das Notas fiscais e o
recolhimento de impostos.

Informao
Verificamos que foram pagas comprovao financeira (Nota
Acesystem 04 (quatro) notas fiscais Fiscal) arquivada no Processo
referentes ao Lote I, totalizando o Administrativo.
valor de R$ 397.614,56 Verificamos Verificamos a validade das
que 100% das notas e documentao certides no momento do
suporte esto de acordo com a poltica pagamento das notas fiscais.
de compras. Conferimos os pagamentos
realizados bem como a
Verificamos que todos os contabilizao das notas fiscais.
pagamentos possuam
49
Descrio detalhada do servio Com base na documentao
realizado. disponibilizada, identificamos os
Conferimos o clculo de impostos e seguintes pontos:
sua reteno. As contabilizaes e os pagamentos
Verificamos se as entregas foram devidamente realizados;
cobradas foram realizadas.
Os impostos das notas fiscais foram
Demonstramos no quadro a seguir as corretamente recolhidos.
notas fiscais que foram selecionadas
para as quais no identificamos Relacionamos a seguir as Notas fiscais
divergncias nos testes realizados. verificadas.

O controle foi considerado eficaz.

50
LOTE I
DATA ENTRADA NF DATA PAGAMENTO VALOR
20/02/2014 50 19/03/2014 R$ 332.685,85
10/03/2014 53 19/03/2014 R$ 20,00
18/03/2014 369 15/09/2014 R$ 29.567,86
08/09/2014 460 15/09/2014 R$ 35.340,85
TOTAL TESTADO - 100% R$ 397.614,56
TOTAL - 100% R$ 397.614,56

3.5. Comprovao Fsica e Qualitativa

Objetivo: Validar as informaes apresentadas na comprovao fsica das aes


realizadas (observao fsica, produtos, exemplares, servios entregues, etc.),
analisando se est de acordo com as aes e metas fsicas realizadas, se
correspondem ao perodo em exame e, caso aplicvel, registro nos sistemas de
negcio.

Informao
A comprovao fsica das aes produto adquirido. Os relatrios de
realizadas pela Acesystem Solues recebimento encontram-se assinados
em Tecnologia da Informao LTDA pelo gestor do contrato.
formalizada por meio do Relatrio de
recebimento da mercadoria dentro do O controle foi considerado ineficaz.
servio executado e a descrio do

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de avaliao qualitativas detalhada dos produtos e/ou


servios
Ausncia de evidncia de realizao detalhada de item por item dos
de avaliao da qualidade dos servios prestados informando a
servios prestados pela fornecedora, qualidade e a aderncia a expectativa
ou seja, no houve fiscalizao esperada acordada entre as partes.

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer mecanismos de fiscalizao para avaliar a
Fabricio Valente de
qualidade de cada item dos servios prestados para todos os 15/01/2015
Oliveira
eventos realizados.

3.6. Servios / Compras Terceirizadas

Objetivo: Analisar se os servios realizados pelo contratado so efetuados por


terceiros, solicitando oramentos para validar se os preos esto de acordo com o
mercado, com a respectiva nota fiscal de aquisio.

51
Informao
No evidenciamos a existncia de contrato, no sendo aplicvel esta
contratao de terceiros para a anlise.
realizao de servios para esse

4. GESTO E CONTROLE

4.1. Acompanhamento do Gestor

Objetivo: Analisar as evidncias do acompanhamento e gesto da aquisio pelo


gestor, considerando a formalizao desses monitoramentos, o detalhamento e a
tomada de medidas corretivas quando necessrio, incluindo a formalizao de
alteraes contratuais. Observar se foi efetuada ou se houve a necessidade de
liberao ou remanejamento dos recursos.

Informao

Verificamos que o monitoramento foi localizamos evidncias para a


realizado por visitas s obras primeira, segunda, terceira e quarta
documentadas nas medies medio realizada.
realizadas. Na documentao
referente ao processo 1993/2013, O controle foi considerado eficaz.

4.2. Avaliao dos Resultados

Objetivo: Evidenciar o cumprimento das metas e dos objetivos da aquisio,


identificando, sempre que possvel, o benefcio gerado e o impacto causado.

Informao
Verificamos que fornecedora No entanto, no processo analisado no
Acesystem Solues em Tecnologia da h formulrio de avaliao dos
Informao LTDA cumpriu as metas e servios prestados e do fornecedor. A
objetivos estabelecidos em contrato, ausncia de avaliao foi tratado no
especificados no Termo de Referncia item 1.3 Resultados Esperados desse
onde esto descritos as especificaes relatrio.
tcnicas dos servios a serem
prestados. O controle foi considerado eficaz.

4.3. Registros Oficiais

Objetivo: Verificar o correto registro das transaes das compras atravs dos
registros oficiais nas reas de contabilidade, oramento e tesouraria, bem como,
nos registros nos sistemas de negcio, caso aplicvel.

52
Informao
Identificamos a existncia de 04 contabilmente e contemplam o
(cinco) notas fiscais referentes ao Lote comprovante de pagamento conforme
I, totalizando o valor de R$ nota fiscal, conforme quadro a seguir.
397.614,56. Analisamos a totalidade
de notas fiscais e verificamos que O controle foi considerado eficaz.
foram devidamente registradas

Data de
N nota fiscal Valor Registro Contbil? Pagamento Banco
Entrada
R$
20/02/2014 50
332.685,85
10/03/2014 53 R$ 20,00
18/03/2014 369 R$ 29.567,86
08/09/2014 460 R$ 35.340,85

4.4. Conformidade com os Normativos

Objetivo: Verificar se as exigncias das normativas internas e externas foram


aplicadas nas diversas etapas da formatao e execuo da compra, atentando para a
validade dos documentos apresentados e as autorizaes nos casos de dispensas de
algum item. Observar tambm a organizao de toda a documentao suporte para as
atividades desenvolvidas, mediante a manuteno de documentos, exemplares
imagens, etc., devidamente autuados no processo administrativo.

Informao
Aps analisar todo o processo armazenamento das documentaes
1993/2013 identificamos necessrias.
O controle foi considerado eficaz.

C. J.L.A. Construes e Servios Ltda. Processo 1448/2013

1. FORMATAO DO PROCESSO

1.1. Identificao da Necessidade

Objetivo: Verificar a existncia de diagnstico preliminar que identifique as


necessidades e que serviram de base para a estruturao da licitao / compra.

Informao
O processo teve sua necessidade e adequao do imvel, detalhando os
justificativa baseada na demanda de tipos de servios, esto descritos no
contratao de servio de adequao Termo de Referncia, sendo
de imvel, para o edifcio situado a adequao das salas de Ginstica,
Alameda Nothman. Evidenciamos que Cozinha e Biblioteca.
as especificaes dos servios de

53
Em relao ao volume necessrio para demonstrem e justifique o volume
contratao, verificamos a relao de necessrio, tampouco a necessidade
materiais e mo-de-obra necessria da realizao da adequao.
para a execuo dos servios
contratados na Proposta Comercial. No O controle foi considerado ineficaz.
entanto, no h evidncias que

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de justificativa da necessidade e do volume estimado


No processo analisado no consta que evidenciem as necessidades e
documentao, estudo ou informaes volumes para realizao do projeto.

54
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Definir procedimento para realizar a contratao de servios
com base na anlise de histricos anteriores de forma clara e
objetiva considerando:
Aplicar nas
- Quantidade de equipamentos utilizados versus previso atual
Fabrcio Valente de novas
- Valores envolvidos
Oliveira contrata
- Memria de clculo
es
- Valores considerados para o novo contrato
- Justificativas para os ajustes de valores e quantidades
- Aprovaes

1.2. Metas

Objetivo: Identificar a existncia de metas claramente definidas e factveis, com


base na necessidade aprovada.

Informao
As metas fsicas com a especificao As metas financeiras foram
tcnica dos servios a serem estabelecidas mediante a realizao
prestados esto descritos na Proposta de cotaes no mercado a fim de
presente no anexo do edital e esto de estabelecer um valor de referncia
acordo com a necessidade aprovada. para a licitao, sendo este valor
Foi estabelecido cronograma para estabelecido em R$252.479,87.
entrega dos servios e realizao de
medies para averiguar as entregas O controle foi considerado eficaz.
realizadas. Devido quantidade de
itens especificada no contrato,
exemplificamos abaixo 2 (duas) metas
fsicas para o contrato, conforme
quadro abaixo.

LOTE I
SERVIOS QUANTIDADE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
Fornecimento de piso vinilico 111 m2 80,09 8.889,99
Fornecimento e Instalao de Bancada em
1 2.358,24 2.358,24
Alvenaria
Total do contrato R$171.044,68

1.3. Resultados Esperados

55
Objetivo: Verificar a existncia de definio de resultados, bem como de
mecanismos de monitoramento e etapas de mensurao, observando a
necessidade aprovada e as expectativas da gesto.

Informao
Verificamos que os resultados conforme evidenciado no Termo de
esperados foram definidos em Referncia.
contrato, de acordo com o No observamos o acompanhamento
detalhamento das especificaes das etapas evidenciando a evoluo
tcnicas dos servios a serem da obra.
prestados e dos itens a serem
utilizados na realizao dos ajustes, O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de definio de mecanismos para avaliao dos servios


prestados
O Termo de Referncia ampla possibilitem o acompanhamento dos
fiscalizao dos servios prestados. servios prestados pelo fornecedor no
Identificamos a ausncia de Termo de Referncia.
estabelecimentos de mecanismos que

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Formalizar a avaliao dos servios prestados pelo fornecedor, Fabrcio Valente de
10/01/2015
anexando-a aos processos licitatrios. Oliveira

1.4. Monitoramento Fsico-Financeiro Previsto

Objetivo: Verificar a existncia de monitoramento fsico-financeiro previsto e a


compatibilidade com as aes propostas, os desembolsos previstos e a necessidade
aprovada.

Informao
'Identificamos a existncia de Porm, no identificamos mecanismos
cronograma fsico das aes utilizados pelo gestor para realizar
contratadas distribudas ao longo do monitoramento efetivo fsico-
perodo, verificamos que o contrato financeiro das especificaes previstas
especifica que o pagamento ser para o contrato, de forma a permitir o
realizado em at 30 dias aps entrega adequado gerenciamento das
dos servios. Dessa forma, no h necessidades e entregveis, bem
necessidade de realizao de como a sua compatibilidade com os
monitoramento financeiro, pois as pagamentos realizados.
informaes dispostas no contrato so
suficientes. Quanto ao monitoramento fsico,
verificamos que foram realizadas
56
visitas, documentadas em relatrios cronograma estabelecido no incio do
fotogrficos, evidenciando a evoluo contrato adicionado a documento
da obra. De acordo com informaes Dirio de Obra contendo.
do gestor, as informaes do
andamento do projeto so O controle foi considerado ineficaz.
acompanhadas por meio de

1.5 Comprometimento Oramentrio

Objetivo: Verificar a existncia de comprometimento verba oramentria para


atendimento das necessidades.

Informao
Evidenciamos que a posio comportar a contratao da prestao
oramentria foi emitida em 17 de de servios em questo.
Julho de 2013, devidamente aprovada
pela Unidade Finanas, demonstrando O controle foi considerado eficaz.
a existncia de saldo suficiente para

DATA VALOR AN
N PROCESSO ITEM NOME DO ITEM
POSIO ITEM O
Servios de
201
1448/2013 12/11/2013 02.052.002 Manuteno e 801.568,03
4
Adequao de Imveis

2. PROCESSO CONCORRENCIAL

2.1. Habilitao

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias de que houve a habilitao fiscal e


tcnica com o objetivo de assegurar o cumprimento das obrigaes assumidas no
instrumento jurdico firmado e se as mesmas esto suportadas.

Informao
Conferimos a documentao Sendo assim, no verificamos
apresentada pela empresa excees, conforme quadro a seguir.
considerada vencedora do processo
licitatrio, JLA Construes e Comrcio O controle foi considerado eficaz.
LTDA Isolite, conforme solicitado no
edital e verificamos que todos os
documentos foram entregues.

EMPRESA J.L.A.

I - Habilitao jurdica:

57
a) Ato constitutivo e alteraes (ou consolidao), registrados em
Regular
rgos competentes.

II Qualificao Tcnica

a) Atestado de qualificao tcnica. Regular

III - Qualificao econmico-financeira:

a) Certido negativa de falncia expedida pelo distribuidor da


Regular
sede solicitante.

IV - Habilitao fiscal:

a) Prova de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica


Regular
(CNPJ);

b) CND (Certido negativa de dbitos), expedida pelo INSS; Regular

c) CRF (certificado de regularidade do FGTS); Regular

d) Certido conjunta de dbitos relativos aos tributos federais e


Regular
dvida ativa da Unio, expedida pela Receita Federal do Brasil;

e) Prova de inscrio no cadastro de contribuintes Municipal; Regular

f) Prova de regularidade com a Fazenda Municipal, relativa ao ISS; Regular

g) Prova de regularidade com a Fazenda Estadual. Regular

2.2. Mensurao dos Valores do Projeto

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias que comprovem a razoabilidade dos


valores apresentados na licitao / compra com os praticados anteriormente pelo
SEBRAE e com os preos praticados pelo mercado.

Informao
Verificamos que a Unidade de
Suprimentos solicitou formalmente, Adicionalmente, analisamos o formato
via e-mail, oramento para 36 (trinta e da solicitao de envio de propostas e
seis) empresas no mercado e verificamos que foi realizada uma
verificamos que 05 (cinco) propostas proposta comercial padronizada com
foram recebidas para anlise. os servios a serem cotados.

Verificamos que no h critrios A seguir apresentamos o histrico das


formalmente estabelecidos para cotaes realizadas para obter o valor
clculo do valor referencial. referncia da licitao:

Por fim, evidenciamos que houve O controle foi considerado ineficaz.


aprovao das cotaes pela Unidade
Suprimentos.

Histrico das Cotaes - Composio do Preo de

58
Referncia
Propostas
Empresa
(R$)
GV 210.642,00
Infoenge 260.353,43
SALU 271.317,63
Maxxime 270.488,35
Engegcromro 276.351,75
Valor de Referncia R$252.479,87
(*) Empresas utilizadas na composio do valor referencial.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de critrios formalizados para clculo do valor referencial


A ausncia de metodologia detalhada A utilizao de padronizado permite a
formalizada para clculo do valor transmisso de maior transparncia e
referencial permite a adoo no credibilidade no clculo do valor
padronizada de clculo referencial. referencial utilizados nos processos
licitatrios.

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer metodologia formalizada para clculo do valor Luis Rogrio
15/01/2015
referencial. Nascimento Muniz

2.3. Processo Concorrencial

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e tratativa das


justificativas de concorrncia (reclamao) entre os principais fornecedores
participantes do processo, os representantes de terceiros (se houver) e funcionrios
do SEBRAE, que resultem em aes e relaes indesejadas.

Informao
O processo licitatrio N/ 15/2013 A empresa JLA Construes e
destinado a contratao de empresa Comrcio LTDA apresentou a melhor
especializada para adequao do lay proposta e foi declarada vencedora
out dos laboratrios de biologia e com o lance mnimo de R$171.044,68,
qumica, cozinha, bibliotecas e salas conforme quadro a seguir.
de ginstica, apresentou 06 (seis)
empresas concorrentes, estando o O controle foi considerado eficaz.
processo de classificao de acordo
com o mnimo de 03 (trs)
especificado na Resoluo CDN
N213/2011.

59
EMPRESA LANCE INICAL R$ LANCE FINAL R$*
Guerra Comrcio, Construo e Reforma LTDA. 355.128,25 -
RCA Comercio e Instaladora 239.190,90 -
Rodrigo Piovezana Construes 272.396,50 -
Citta Construtora e Urbanizadora LTDA 238.246,18 -
J.L.A. CONSTRUES E COMRCIO LTDA. 171.044,68 -
LBJ Engenharia e Construes LTDA 193.988,35 -
Valor Referencial 252.479,87
* No houve novos lances somente o valor inicial.

2.4. Direcionamento e Conflito de Interesses

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e/ou conflito de interesses


entre os principais fornecedores participantes do processo, os representantes de
terceiros (se houver) e funcionrios do SEBRAE, que resultem em aes e relaes
indesejadas.

Informao
Verificamos que o processo de anlises de direcionamento ou conflito
licitao foi seguido conforme de interesses entre os principais donos
regulamento vigente e no e representantes dos fornecedores e
identificamos evidncias de entre funcionrios do SEBRAE-SP
direcionamento na empresa (ativos e desligados). Realizamos
vencedora, JLA. testes com viso simplificada de
direcionamento ou conflito de
Confrontamos os nomes dos scio e interesses, porm o tema necessita
representante legal, atravs do ser aprofundado e incorporado ao
contrato social apresentado pela processo licitatrio. Consultamos o site
empresa, com os colaboradores do da JUCESP para identificar os scios
SEBRAE, a fim de identificar das demais licitantes e analisamos se
similaridades de sobrenomes e no houve conflito de interesses entre os
identificamos similaridade em dois primeiros colocados e no
funcionrios em nvel gerencial. No encontramos similaridades entre os
entanto, no possvel assegurar a sobrenomes.
existncia ou no de relacionamento
entre eles. No foram identificadas O controle foi considerado ineficaz.
evidncias de que sejam realizadas

Quadro 1 Fornecedores Contratados

REFERNCI
FORNECEDOR SCIO/REPRESENTANTE LEGAL
A
Processo Anderson de Souza Cardoso
administrat J.L.A. Construes e Comrcio Ltda.
ivo Renato de Souza Cardoso
1448/2013

60
Quadro 2 Conflito de interesse entre licitantes

EMPRESA SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


J.L.A. Construes e Comrcio Ltda. Anderson de Souza Cardoso
Renato de Souza Cardoso
Luiz Berro Junior
LBJ Engenharia e Construes
Ruth Scharony Berro

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de anlise de direcionamento ou conflito de interesses

Nos entre
proce os
ssos princi
licitat pais
rios donos
dispo e
nibiliz repres
ados entan
tes
audito dos
ria fornec
no edore
foram s e
identi entre
ficada funcio
s nrios
evid do
ncias SEBR
de AE-SP
que (ativo
sejam s e
realiz deslig
adas ados).
anlis
es de Para
direci asseg
onam urar a
ento trans
ou parn
conflit cia do
o de proce
intere sso
sses licitat
61
rio time
neces de
srio audito
avalia ria
r a repres
exist enta
ncia m
de uma
relaci viso
onam simpli
ento ficada
(famili do
ar) teste
entre de
fornec direci
edore onam
s e ento
funcio ou
nrios conflit
do o e
SEBR intere
AE- sses
SP, que
deven neces
do ser sita
consi ser
derad aprof
o at undad
o o e
tercei incorp
ro orado
grau ao
de proce
paren sso
tesco. licitat
rio,
As caso
anlis o
es SEBR
realiz AE-SP
adas julgue
pelo neces
srio.

PLANO DE AO

Estabelecer
procedimentos que
assegurem que as
empresas participantes

62
do processo licitatrio
no possuam conflito
de interesses com os
funcionrios do
SEBRAE.

3. EXECUO E ACOMPANHAMENTO

3.1. Plano de Trabalho

Objetivo: Verificar a existncia de plano de


trabalho, especificando as aes, cronograma, as
especificaes, quantidades, prazos de
entrega/execuo e outros aplicveis que sero
realizados pelo prprio fornecedor ou por terceiros.
Informao
Verific ncent
amos es ao
a plano
exist de
ncia trabal
de ho
espec foram
ifica estab
es elecid
tcnic as e
as docu
dos ment
mater adas
iais a no
serem docu
utiliza ment
dos e o
dos Termo
servi de
os a Refer
serem ncia.
presta
dos. No
proce
Tais sso
infor analis
ma ado
es identi
perte ficam
63
os o ada.
crono
gram O
a com contro
a le foi
rela consi
o de derad
etapa o
s a eficaz
ser .
realiz

3.2. Solicitao dos Servios

Objetivo: Verificar a existncia de solicitaes
formais para os servios contratados ou produtos
solicitados que descrevam todas as aes, as
especificaes, as quantidades e os prazos de
entrega/execuo.

Informao
Com contr
base atada
no e o
Proce SEBR
sso AE. As
1448/ espec
2013 ifica
os es
servi tcnic
os as
dever dos
o ser mater
entre iais a
gues serem
20 utiliza
dias dos e
aps a
a descri
reuni o
o tcnic
realiz a dos
ada servi
entre os a
a serem

64
presta , no
dos so
foram aplic
estab veis
elecid as
os no solicit
Termo aes
de de
Refer servi
ncia os
e para
Contr o
ato contr
assina ato.
do
por O
amba contro
s s le foi
partes consi
. derad
o
Dessa eficaz
forma

3.3. Monitoramento Fsico-Financeiro


Realizado

Objetivo: Analisar as realizaes do


monitoramento fsico-financeiro previsto,
verificando os descompassos e riscos na sua
continuidade, com base no cronograma original em
confronto com as realizaes existentes at o
ltimo pagamento realizado / apresentado.

Informao
Analis imve
amos l com
que paga
por se ment
tratar os
de um fixos,
contr as
ato de aes
adequ e
ao ativid
de ades
65
de por
execu meio
o do
do relat
objeto rio
esto fotogr
previs fico
tas conte
em ndo a
contr medi
ato. o
Com perte
rela ncent
o ao e ao
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de o
paga
presta
ment
do,
o foi
essas
estab
infor
elecid
ma
o no
es
Termo
so
de
comp
Refer
arada
ncia
s com
anexo
o
ao
contr
contr
ato. ato
estab

elecid
Porta
o
nto, o
entre
monit
amba
oram
s as
ento
partes
realiz
. As
ado
medi
ocorre
es
na
so
entre
realiz
ga
adas
das
para
obras,
compr
forma
ova
lizado
66
o o com
fsica o
e gestor
comp do
e os contr
docu ato..
ment
os O
neces contro
srios le foi
para consi
paga derad
ment o
os, de eficaz
acord .

3.4. Comprovao Financeira

Objetivo: Analisar a documentao apresentada,


verificando a sua legitimidade, a sua veracidade e
aderncia legislao vigente e instrues
normativas, mediante a apreciao da
documentao original dos pagamentos efetuados,
observando a discriminao dos servios
prestados, a numerao sequencial das Notas
fiscais e o recolhimento de impostos.

Informao
Verific amos
amos se a
que docu
foram ment
pagas ao
supor
J.L.A. te
03 est
(trs) de
notas acord
fiscais o com
, no a
valor poltic
de R$ a de
185.7 compr
33,96. as.
Analis

67
Verificamos que todos os
pagamentos possuam Verific
comprovao financeira (Nota amos
Fiscal) arquivada no Processo se as
Administrativo. notas
Verificamos a validade das e a
certides no momento do docu
pagamento das notas fiscais. ment
Conferimos os pagamentos ao
realizados bem como a supor
contabilizao das notas fiscais. te
Descrio detalhada do servio esto
realizado. de
Conferimos o clculo de impostos e acord
sua reteno. o com
Verificamos se as entregas a
cobradas foram realizadas. poltic
a de
Demo compr
nstra as.
mos
no Com
quadr base
o a na
seguir docu
as ment
notas ao
fiscais dispo
que nibiliz
foram ada,
seleci identi
onada ficam
s para os os
as segui
quais ntes
no ponto
identi s:
ficam
os As
diverg notas
ncia fiscais
s nos foram
testes localiz
realiz adas
ados. na

68
pasta ment
do os
proce foram
sso devid
1448/ amen
2013 te
com realiz
toda ados;
docu
ment Os
ao impos
supor tos
te das
(certi notas
des, fiscais
atesta foram
do de corret
recebi amen
ment te
o e recolh
relat idos.
rio de
recebi Relacionamos a seguir as Notas
ment Fiscais verificadas.
o do
servi O
o). contro
le foi
As consi
conta derad
biliza o
es e eficaz
os .
paga

LOTE nico

N

69
TOTAL TESTADO - 100%

TOTAL - 100%

3.5. Comprovao Fsica e Qualitativa

Objetivo: Validar as informaes apresentadas na


comprovao fsica das aes realizadas
(observao fsica, produtos, exemplares, servios
entregues, etc.), analisando se est de acordo com
as aes e metas fsicas realizadas, se
correspondem ao perodo em exame e, caso
aplicvel, registro nos sistemas de negcio.

Informao
A rio
compr Fotog
ova rfico
o . Os
fsica relat
das rios
aes de
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70
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identi o
ficam qualit
os ativa
compr de
ova cada
o item.
detalh
ada O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de comprovao fsica e qualitativa detalhada


No processo analisado no consta bem como avaliao qualitativa de
evidncias de detalhamento que todos os servios prestados.
comprove cada item fsico recebido,

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer mecanismos de fiscalizao para avaliar a
Fabrcio Valente de
qualidade de cada item dos servios prestados para todos os 10/01/2015
Oliveira
eventos realizados.

3.6. Servios / Compras Terceirizadas

Objetivo: Analisar se os servios realizados pelo contratado so efetuados por


terceiros, solicitando oramentos para validar se os preos esto de acordo com o
mercado, com a respectiva nota fiscal de aquisio.

Informao
No evidenciamos a existncia de contrato, no sendo aplicvel esta
contratao de terceiros para a anlise.
realizao de servios para esse

4. GESTO E CONTROLE

4.1. Acompanhamento do Gestor


71
Objetivo: Analisar as evidncias do acompanhamento e gesto da aquisio pelo
gestor, considerando a formalizao desses monitoramentos, o detalhamento e a
tomada de medidas corretivas quando necessrio, incluindo a formalizao de
alteraes contratuais. Observar se foi efetuada ou se houve a necessidade de
liberao ou remanejamento dos recursos.

Informao
Em entrevista realizada com o gestor cronograma estabelecido e com o
do contrato, fomos informados que o documento Dirio de Obra. No item
acompanhamento foi realizado por 3.5 Comprovao fsica e qualitativa
visitas peridicas s obras, desse relatrio, identificamos a
formalizados por meio de relatrios ausncia de avaliao qualitativa de
fotogrficos, que encontram-se todos os itens pelo gestor ou fiscal
anexados s pastas do processo. designado.
Adicionalmente, o gestor acompanha
o andamento do projeto por meio do O controle foi considerado eficaz.

4.2. Avaliao dos Resultados

Objetivo: Evidenciar o cumprimento das metas e dos objetivos da aquisio,


identificando, sempre que possvel, o benefcio gerado e o impacto causado.

Informao
Verificamos que fornecedora J.L.A. tcnicas dos servios a serem
cumpriu as metas e objetivos prestados.
estabelecidos em contrato,
especificados no Termo de Referncia O controle foi considerado eficaz.
onde esto descritos as especificaes

4.3. Registros Oficiais

Objetivo: Verificar o correto registro das transaes das compras atravs dos
registros oficiais nas reas de contabilidade, oramento e tesouraria, bem como,
nos registros nos sistemas de negcio, caso aplicvel.

Informao
Com base na documentao que representam 100% do valor total
disponibilizada, identificamos a de notas e verificamos que foram
existncia de 3 (trs) notas fiscais devidamente registradas
totalizando o valor de R$ 185.733,96. contabilmente e contemplam o
Selecionamos as 3 (trs) notas fiscais

72
comprovante de pagamento conforme
nota fiscal, conforme quadro a seguir. O controle foi considerado eficaz.

N nota fiscal Data entrada Valor Registro Contbil? Pagamento Banco


586 20/12/2013 R$ 35.932,63
R$

616 27/03/2014 125.704,59
695 26/09/2014 R$ 24.096,74

4.4. Conformidade com os Normativos

Objetivo: Verificar se as exigncias das normativas internas e externas foram


aplicadas nas diversas etapas da formatao e execuo da compra, atentando para a
validade dos documentos apresentados e as autorizaes nos casos de dispensas de
algum item. Observar tambm a organizao de toda a documentao suporte para as
atividades desenvolvidas, mediante a manuteno de documentos, exemplares
imagens, etc., devidamente autuados no processo administrativo.

Informao
Aps analisar todo o processo armazenamento da documentao
1448/2013, verificamos o necessria.
O controle foi considerado eficaz.

D. FT STEEL Montagens em Gesso LTDA Processo 1439/2013

1. FORMATAO DO PROCESSO

1.1. Identificao da Necessidade

Objetivo: Verificar a existncia de diagnstico preliminar que identifique as


necessidades e que serviram de base para a estruturao da licitao / compra.

Informao
Verificamos que o processo materiais e mo-de-obra necessria
administrativo 1439/2013 teve sua para a execuo dos servios
necessidade e justificativa na contratados na Proposta Comercial. No
contratao de servios civis entanto, no h evidncias que
especializados para regularizao do demonstrem e justifique o volume
edifcio localizado na Alameda necessrio, tampouco a necessidade
Nothman, 598 So Paulo, SP. da realizao da adequao.

Em relao ao volume necessrio para O controle foi considerado ineficaz.


contratao, verificamos a relao de

Oportunidade de Melhoria
73
Ausncia de justificativa da necessidade e volume estimado
No processo analisado no consta apuradas e estimativas do volume de
documentao, estudo ou informaes visitas a serem realizadas.
que evidenciem as necessidades

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Definir procedimento para realizar a contratao de servios
com base na anlise de histricos anteriores de forma clara e
objetiva considerando:
Aplicar nas
- Quantidade de equipamentos utilizados versus previso atual
Fabrcio Valente de novas
- Valores envolvidos
Oliveira contrata
- Memria de clculo
es
- Valores considerados para o novo contrato
- Justificativas para os ajustes de valores e quantidades
- Aprovaes

1.2. Metas

Objetivo: Identificar a existncia de metas claramente definidas e factveis, com


base na necessidade aprovada.

Informao
As metas fsicas com a especificao fsicas para o contrato, conforme
tcnica dos servios a serem quadro abaixo.
prestados esto descritos na Proposta
presente no anexo do edital e esto de As metas financeiras foram
acordo com a necessidade aprovada. estabelecidas mediante a realizao
de cotaes no mercado a fim de
Foi estabelecido cronograma para estabelecer um valor de referncia
entrega dos servios e realizao de para a licitao, sendo este valor
medies para averiguar as entregas estabelecido em R$357.721,15.
realizadas. Devido quantidade de
itens especificada no contrato, O controle foi considerado eficaz.
exemplificamos abaixo 2 (duas) metas

UNIDADE QUANTIDAD VALOR VALOR


ITEM
DE MEDIDA E UNITRIO TOTAL
Mo de Obra especializada em
m2 835 16,54 13.810,90
instalao de forro de fibra mineral
Fornecimento de material de m2 13,40 16,53 22.150,20
instalao de estruturao metlica
e tabica metlica lisa na cor branca

74
para forro.
Valor Total do contrato 241.337,21

1.3. Resultados Esperados

Objetivo: Verificar a existncia de definio de resultados, bem como de


mecanismos de monitoramento e etapas de mensurao, observando a
necessidade aprovada e as expectativas da gesto.

Informao
Verificamos que os resultados Termo de Referncia, na realizao da
esperados foram definidos em reforma.
contrato, de acordo com o
detalhamento das especificaes No entanto, no identificamos
tcnicas dos servios a serem procedimento para avaliao dos
prestados e dos itens a serem servios prestados.
utilizados, conforme evidenciado no
O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de definio de mecanismos para avaliao dos servios


prestados
O Termo de Referncia ampla possibilitem o acompanhamento dos
fiscalizao dos servios prestados. servios prestados pelo fornecedor no
Identificamos a ausncia de Termo de Referncia.
estabelecimentos de mecanismos que

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Formalizar a avaliao dos servios prestados pelo fornecedor, Fabrcio Valente de
10/01/2015
anexando-a aos processos licitatrios. Oliveira

1.4. Monitoramento Fsico-Financeiro Previsto

Objetivo: Verificar a existncia de monitoramento fsico-financeiro previsto e a


compatibilidade com as aes propostas, os desembolsos previstos e a necessidade
aprovada.

Informao
O contrato de prestao de servios entrega da obra. Segundo a estrutura
foi assinado entre as partes. definida no Termo de Referncia no
Identificamos que no Termo de h necessidade de estabelecimento de
Referncia anexo ao contrato de monitoramento fsico-previsto, pois no
prestao de servio foi definida a inicio da obra estabelecido
forma de pagamento e prazo de cronograma para as entregas fsicas e
75
aps o encerramento da obra o
servio ser pago conforme previsto O controle foi considerado eficaz.
no contrato.

1.5. Comprometimento Oramentrio

Objetivo: Verificar a existncia de comprometimento verba oramentria para


atendimento das necessidades.

Informao
Evidenciamos no processo suficiente para comportar a
administrativo 1439/2013 posio contratao da prestao de servios
oramentria emitida em 04/07/2013, em questo.
devidamente aprovada pela Unidade
Administrao e da Unidade Finanas, O controle foi considerado eficaz.
demonstrando que havia saldo

DATA VALOR
N PROCESSO ITEM NOME DO ITEM ANO
POSIO ITEM
Servios de
1439/2013 17/07/2013 02.052.016 fornecimento e 357.721,15 2013
instalao de forro

2. PROCESSO CONCORRENCIAL

2.1. Habilitao

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias de que houve a habilitao fiscal e


tcnica com o objetivo de assegurar o cumprimento das obrigaes assumidas no
instrumento jurdico firmado e se as mesmas esto suportadas.

Informao
Conferimos a documentao assim, no verificamos excees,
apresentada pela empresa vencedora conforme quadro a seguir.
FT Steel, conforme solicitado no edital
e verificamos que todos os O controle foi considerado eficaz.
documentos foram entregues. Sendo

EMPRESA FT STEEL

I - Habilitao jurdica:

a) Ato constitutivo e alteraes (ou consolidao), registrados em


Regular
rgos competentes.

II Qualificao Tcnica

a) Atestado de qualificao tcnica. Regular

76
III - Qualificao econmico-financeira:

a) Certido negativa de falncia expedida pelo distribuidor da


Regular
sede solicitante.

IV - Habilitao fiscal:

a) Prova de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica


Regular
(CNPJ);

b) CND (Certido negativa de dbitos), expedida pelo INSS; Regular

c) CRF (certificado de regularidade do FGTS); Regular

d) Certido conjunta de dbitos relativos aos tributos federais e


Regular
dvida ativa da Unio, expedida pela Receita Federal do Brasil;

e) Prova de inscrio no cadastro de contribuintes Municipal; Regular

f) Prova de regularidade com a Fazenda Municipal, relativa ao ISS; Regular

g) Prova de regularidade com a Fazenda Estadual. Regular

2.2. Mensurao dos Valores do Projeto

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias que comprovem a razoabilidade dos


valores apresentados na licitao / compra com os praticados anteriormente pelo
SEBRAE e com os preos praticados pelo mercado.

Informao
Foi solicitada, formalmente via e-mail, Para o clculo da mdia, foram
oramento para mais de 30 (trinta) analisados os valores individuais de
empresas no mercado, sendo que 04 cada item, porm no h critrios
(quatro) delas encaminharam seus estabelecidos.
oramentos. Os oramentos recebidos
foram considerados na definio do O controle foi considerado ineficaz.
valor mdio para a contratao

Spazio Spao
Items Vetmar(*) ATMF(*) Mdia
pisos(*) Art(*)
Anlis
Valor
Forro Valor Valor Total Valor Valor e
Total
Gesso Total (R$) (R$) Total (R$) Total (R$) Cota
(R$)
o
388.944,0 357.721,
304.371,00 362.270,00 375.278,00
0 00
(*) Empresas utilizadas na composio do valor referencial.

Ausncia de critrios formalizados para clculo do valor referencial


A ausncia de metodologia detalhada referencial permite a adoo no
formalizada para clculo do valor padronizada de clculo referencial.

77
A utilizao de padronizado permite a referencial utilizados nos processos
transmisso de maior transparncia e licitatrios.
credibilidade no clculo do valor

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer metodologia formalizada para clculo do valor Luis Rogrio
15/01/2015
referencial. Nascimento Muniz

2.3. Processo Concorrencial

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e tratativa das


justificativas de concorrncia (reclamao) entre os principais fornecedores
participantes do processo, os representantes de terceiros (se houver) e funcionrios
do SEBRAE, que resultem em aes e relaes indesejadas.

Informao
O processo licitatrio apresentou 13 A empresa FT STEEL apresentou a
(treze) empresas concorrentes, melhor proposta e foi declarada
estando o processo de classificao de vencedora com o lance mnimo de
acordo com o mnimo de 03 (trs) R$357.721,15, conforme quadro a
especificado na Resoluo CDN seguir.
N213/2011.
O controle foi considerado eficaz.

EMPRESA LANCE INICAL LANCE FINAL


FT STEEL R$ 436.835,00 R$241.337,21
VETOR SISTEMAS CONSTRUTIVOS R$ 457.207,16 R$ 253.500,00
SISTEMA ENGENHARIA E ARQUITETURA R$ 723.924,64 R$ 269.000,00
Valor Referencial R$ 357.721,15

2.4. Direcionamento e Conflito de Interesses

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e/ou conflito de interesses


entre os principais fornecedores participantes do processo, os representantes de
terceiros (se houver) e funcionrios do SEBRAE, que resultem em aes e relaes
indesejadas.

Informao
Verificamos que foi seguido o processo Confrontamos os nomes dos scios e
de licitao conforme regulamento representantes legais do fornecedor FT
vigente e no identificamos evidncias STEEL, atravs do contrato social
de direcionamento na empresa apresentado pela empresa, com os
vencedora, FT STEEL. colaboradores do SEBRAE, a fim de
identificar similaridades de
78
sobrenomes (Vide Quadro 1). No encontramos similaridades entre os
identificamos similaridades com os sobrenomes (Vide Quadro 2).
funcionrios ativos e desligados do
SEBRAE-SP. No identificamos evidncias de
Adicionalmente, consultamos o site da anlise por parte do SEBRAE para
JUCESP para identificar os scios das evitar a existncia conflito de
demais licitantes e analisamos se interesses entre funcionrios do
houve conflito de interesses entre os SEBRAE e empresas licitantes.
dois primeiros colocados e no
O controle foi considerado ineficaz.

Quadro 1 Fornecedor Contratado

REFERNCI
FORNECEDOR SCIO/REPRESENTANTE LEGAL
A
Processo
administrat Flavia Calabro de Almeida
FT Steel Montagem em Gesso
ivo Talal Youssef Masri
1439/2013

Quadro 2 Conflito de interesse entre licitantes

EMPRESA SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


Flavia Calabro de Almeida
FT Steel Montagens em Gesso
Talal Youssef Masri
Sergio Almeida
Comaf Colocao e montagem de Forros LTDA Walter Drummod Almeida
Flavio de Almeida

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de anlise de direcionamento ou conflito de interesses

Nos processos licitatrios funcionrios do SEBRAE-SP, devendo


disponibilizados auditoria no foram ser considerado at o terceiro grau de
identificadas evidncias de que sejam parentesco.
realizadas anlises de direcionamento
ou conflito de interesses entre os
principais donos e representantes dos
fornecedores e entre funcionrios do As anlises realizadas pelo time de
SEBRAE-SP (ativos e desligados). auditoria representam uma viso
simplificada do teste de
direcionamento ou conflito e
interesses que necessita ser
Para assegurar a transparncia do aprofundado e incorporado ao
processo licitatrio necessrio processo licitatrio, caso o SEBRAE-SP
avaliar a existncia de relacionamento assim julgue necessrio.
(familiar) entre fornecedores e

79
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Estabelecer procedimentos que assegurem que as empresas
Luis Rogrio
participantes do processo licitatrio no possuam conflito de 15/01/2015
Nascimento Muniz
interesses com os funcionrios do SEBRAE.

3. EXECUO E ACOMPANHAMENTO

3.1. Plano de Trabalho

Objetivo: Verificar a existncia de plano de trabalho, especificando as aes,


cronograma, as especificaes, quantidades, prazos de entrega/execuo e outros
aplicveis que sero realizados pelo prprio fornecedor ou por terceiros.

Informao
Verificamos a existncia de Na documentao apresentada,
especificaes dos servios a serem identificamos o cronograma com as
prestados. atividades contratadas, relatrios
fotogrficos e documento Dirio de
As informaes pertencentes ao plano Obra, evidenciando a evoluo da
de trabalho foram estabelecidas e obra. Os pagamentos foram realizados
documentadas no documento Termo mediante apresentao de medio
de Referncia. devidamente formalizada.

O controle foi considerado eficaz.

3.2. Solicitao dos Servios

Objetivo: Verificar a existncia de solicitaes formais para os servios contratados


ou produtos solicitados que descrevam todas as aes, as especificaes, as
quantidades e os prazos de entrega/execuo.

Informao
Com base na Pasta do Processo estabelecidos no Termo de Referncia
1439/2013, no so aplicveis e Contrato assinado por ambas s
solicitaes formais de servios para o partes.
contrato analisado j que o objeto
refere-se a fornecimento e instalao Dessa forma, no so aplicveis as
de forro mineral e de gesso. As solicitaes de servios para o
definies dos itens a serem contrato.
instalados e a forma com quem a
instalao deve ser realizada foram

3.3. Monitoramento Fsico-Financeiro Realizado

80
Objetivo: Analisar as realizaes do monitoramento fsico-financeiro previsto,
verificando os descompassos e riscos na sua continuidade, com base no
cronograma original em confronto com as realizaes existentes at o ltimo
pagamento realizado / apresentado.

Informao
Verificamos que por se tratar de um formalizado por meio do relatrio
contrato de adequao de imvel com fotogrfico contendo a medio
pagamentos fixos, as aes e pertencente ao servio prestado,
atividades de execuo do objeto essas informaes so comparadas
esto previstas em contrato. com o contrato estabelecido entre
ambas as partes. As medies so
Com relao ao prazo de pagamento realizadas para comprovao fsica e
foi estabelecido no Termo de compe os documentos necessrios
Referncia anexo ao contrato. para pagamentos.

Portanto, o monitoramento realizado O controle foi considerado eficaz.


ocorre na entrega das obras,
3.4. Comprovao Financeira

Objetivo: Analisar a documentao apresentada, verificando a sua legitimidade, a


sua veracidade e aderncia legislao vigente e instrues normativas, mediante
a apreciao da documentao original dos pagamentos efetuados, observando a
discriminao dos servios prestados, a numerao sequencial das Notas fiscais e o
recolhimento de impostos.

Informao
Verificamos que foram pagas FT As notas fiscais foram localizadas na
STEEL 02 (duas) notas fiscais, pasta do processo 1439/2013;
totalizando o valor de R$ 162.097,96.
Selecionamos a relao de notas As contabilizaes e os pagamentos
fiscais que representam e verificamos foram devidamente realizados;
se as notas e a documentao suporte
esto de acordo com a poltica de Os impostos das notas fiscais foram
compras. corretamente recolhidos.

Com base na documentao Relacionamos a seguir as Notas fiscais


disponibilizada, identificamos os verificadas.
seguintes pontos:

O controle foi considerado eficaz.

81
DATA
NF FORNECEDOR DATA PAGAMENTO VALOR
ENTRADA
12/02/2014 200 FT Steel 04/04/2014 R$ 140.336,11
26/03/2014 1616 FT Steel 04/04/2014 R$ 21.761,85
TOTAL TESTADO - 100% R$ 162.097,96

82
TOTAL - 100% R$ 162.097,96

3.5. Comprovao Fsica e Qualitativa

Objetivo: Validar as informaes apresentadas na comprovao fsica das aes


realizadas (observao fsica, produtos, exemplares, servios entregues, etc.),
analisando se est de acordo com as aes e metas fsicas realizadas, se
correspondem ao perodo em exame e, caso aplicvel, registro nos sistemas de
negcio.

Informao
Verificamos atravs do Processo atravs de fotos dos eventos. No
1439/2013 FT STEEL MONTAGENS entanto, no identificamos evidncia
GESSO LTDA que a comprovao fsica detalhada da comprovao fsica e
das aes realizadas so formalizada financeira de cada item.
por meio do formulrio Relatrio de
Recebimento de Mercadoria/Servio e O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de comprovao fsica e qualitativa detalhada


No processo analisado no consta bem como avaliao qualitativa de
evidncias de detalhamento que todos os servios prestados.
comprove cada item fsico recebido,

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer mecanismos de fiscalizao para avaliar a Aplicar nos
qualidade de cada item dos servios prestados para Fabrcio Valente prximos
todos os eventos realizados. contratos
1. Demandar a memria de clculo detalhado de cada Controladoria Aplicar nos
mediao e evidncia atravs de imagem ou prximos
assemelhado. pagamento
2. Demandar a ART da reforma no SEBRAE-SP ou s
fundamentao pela dispensa da mesma.
3. Demandar o relato circunstanciado de qualidade do
servio e cumprimento das normas tcnicas e ABNT de
item a item de forma circunstanciada e devidamente
assinada pelo fiscal.
4. Demandar o relato sobre atrasos ou descompassos
sobre a execuo e compatibilidade do cronograma
fsico e financeiro.
5. Demandar a nomeao do fiscal responsvel pela
mediao.
6. Demandar o atesto por parte do gestor nomeado ou
oficio com justificativa para substituir temporariamente

83
o gestor.

3.6. Servios / Compras Terceirizadas

Objetivo: Analisar se os servios realizados pelo contratado so efetuados por


terceiros, solicitando oramentos para validar se os preos esto de acordo com o
mercado, com a respectiva nota fiscal de aquisio.

Informao
No evidenciamos a existncia de contrato, no sendo aplicvel esta
contratao de terceiros para a anlise.
realizao de servios para esse

4. GESTO E CONTROLE

4.1. Acompanhamento do Gestor

Objetivo: Analisar as evidncias do monitoramento e gesto da aquisio pelo gestor,


considerando a formalizao desses monitoramentos, o detalhamento e a tomada de
medidas corretivas quando necessrio, incluindo a formalizao de alteraes
contratuais. Observar se foi efetuada ou se houve a necessidade de liberao ou
remanejamento dos recursos.

Informao
Em entrevista realizada com o gestor cronograma estabelecido e com o
do contrato, fomos informados que o documento Dirio de Obra. No item
acompanhamento foi realizado por 3.5 Comprovao fsica e qualitativa
visitas peridicas s obras, desse relatrio, identificamos a
formalizados por meio de relatrios ausncia de avaliao qualitativa de
fotogrficos, que encontram-se todos os itens pelo gestor ou fiscal
anexados s pastas do processo. designado.
Adicionalmente, o gestor acompanha
o andamento do projeto por meio do O controle foi considerado eficaz.

4.2. Avaliao dos Resultados

Objetivo: Evidenciar o cumprimento das metas e dos objetivos da aquisio,


identificando, sempre que possvel, o benefcio gerado e o impacto causado.

Informao
Verificamos por meio do relatrio
fotogrfico anexado ao processo que No entanto, no processo analisado no
fornecedora FT STEEL cumpriu as h evidncias que o gestor ou fiscal
metas e objetivos estabelecidos em designado realizou avaliao dos
contrato. servios prestados pelo fornecedor
84
(vide item 1.3 Resultados Esperados
desse relatrio). O controle foi considerado eficaz.

4.3. Registros Oficiais

Objetivo: Verificar o correto registro das transaes das compras atravs dos
registros oficiais nas reas de contabilidade, oramento e tesouraria, bem como,
nos registros nos sistemas de negcio, caso aplicvel.

Informao
Identificamos a existncia de 02 contemplam o comprovante de
(duas) notas fiscais totalizando o valor pagamento conforme nota fiscal,
de R$ 162.097,96. Todas as notas conforme quadro a seguir.
analisadas foram devidamente
registradas contabilmente e O controle foi considerado eficaz.

Registro
N nota fiscal Data entrada Valor Pagamento Banco
Contbil?
200 04/04/2014 R$ 140.336,11
204 04/04/2014 R$ 21.761,85

4.4. Conformidade com os Normativos

Objetivo: Verificar se as exigncias das normativas internas e externas foram


aplicadas nas diversas etapas da formatao e execuo da compra, atentando para a
validade dos documentos apresentados e as autorizaes nos casos de dispensas de
algum item. Observar tambm a organizao de toda a documentao suporte para as
atividades desenvolvidas, mediante a manuteno de documentos, exemplares
imagens, etc., devidamente autuados no processo administrativo.

Informao
Aps analisar todo o processo armazenamento da documentao
1439/2013, verificamos o necessria.
O controle foi considerado eficaz.

E. CM Comrcio de Mveis Processo 1447/2013

1. FORMATAO DO PROCESSO

1.1. Identificao da Necessidade

Objetivo: Verificar a existncia de diagnstico preliminar que identifique as


necessidades e que serviram de base para a estruturao da licitao / compra.

Informao

85
Verificamos que o processo licitatrio Foi evidenciado que as especificaes
1447/2013 teve sua necessidade e tcnicas dos materiais requeridos e
justificativa baseada na demanda de dos servios a serem executados
fornecimento e instalao de esto descritos no Termo de
mobilirio para o local denominado Referncia. Porm, no h evidncias
Escola de Negcios localizada na Rua que demonstrem e justifique o volume
Alameda Nothman, 598 - Campos necessrio, tampouco a necessidade
Elseos, So Paulo - SP. da realizao da adequao.

O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de justificativa da necessidade e do volume estimado


No processo analisado no consta que evidenciem as necessidades e
documentao, estudo ou informaes volumes para realizao do projeto.

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Definir procedimento para realizar a contratao de servios
com base na anlise de histricos anteriores de forma clara e
objetiva considerando:
Aplicar nas
- Quantidade de equipamentos utilizados versus previso atual
Fabrcio Valente de novas
- Valores envolvidos
Oliveira contrata
- Memria de clculo
es
- Valores considerados para o novo contrato
- Justificativas para os ajustes de valores e quantidades
- Aprovaes

1.2. Metas

Objetivo: Identificar a existncia de metas claramente definidas e factveis, com


base na necessidade aprovada.

Informao
As metas fsicas e especificaes de entrega mediante a medio dos
tcnicas dos servios a serem servios prestados.
prestados esto no anexo do Termo de
Referncia e tem o objetivo de atender As metas financeiras foram
a demanda dos servios de adequao estabelecidas mediante a realizao
do imvel da Escola de Negcios. As de cotaes no mercado a fim de
metas esto de acordo com a estabelecer um valor de referncia
necessidade aprovada e abaixo para a licitao, sendo este valor
listamos duas das metas fsicas estabelecido em Lote 1:
acordadas, para o primeiro e segundo R$521.200,29; Lote 2: R$720.523,81;
Lote. Foram determinados os prazos

86
Lote 4: R$30.374,82 3 Lote 5: exemplificar e conferir o clculo do
R$47.411,04. montante.

Selecionamos 3 exemplos de material O controle foi considerado eficaz.


a ser entregue de cada lote para

LOTE I
SERVIOS QUANTIDADE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
Estao de Trabalho 62 1.389,01 86.118,62
Armrio Alto Prateleiras 130 461,27 59.965,10
Total do contrato R$309.000,00

LOTE II
SERVIOS QUANTIDADE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
Mesa Trapezoidial Branca 600 318,52 191.112,00
Balco Auditrio 35 3.470,00 121.450,00
Total do contrato R$544.125,62

LOTE IV
SERVIOS QUANTIDADE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
Conjunto Mesa Branca Refeitrio 18 527,47 9.494,46
Total do contrato R$9.494,46

LOTE V
SERVIOS QUANTIDADE VALOR UNIT. VALOR TOTAL
Estante Metlica Estoque 18 1.360,50 20.407,50
Mapoteca 02 2.780,00 5.560,00
Total do contrato R$40.129,20

1.3. Resultados Esperados

Objetivo: Verificar a existncia de definio de resultados, bem como de


mecanismos de monitoramento e etapas de mensurao, observando a
necessidade aprovada e as expectativas da gesto.

Informao
Os resultados esperados foram fornecimento e instalao de forro
estabelecidos em contrato mediante o mineral e de gesso acartonado para a
detalhamento das especificaes Escola de Negcios. Adicionalmente,
tcnicas dos servios a serem no Termo de Referncia so
prestados evidenciados no Termo de mencionadas clusulas que
Referncia, com objetivo de atender a estabelecem a descrio dos servios
demanda dos servios de a serem executadas, as especificaes

87
tcnicas de cada item, clusulas que No entanto, no identificamos
estabelecem as condies e prazos procedimento para avaliao dos
para execuo dos servios e servios prestados.
obrigaes da contratada.
O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de definio de mecanismos para avaliao dos servios


prestados
O Termo de Referncia ampla possibilitem o acompanhamento dos
fiscalizao dos servios prestados. servios prestados pelo fornecedor no
Identificamos a ausncia de Termo de Referncia.
estabelecimentos de mecanismos que

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Formalizar a avaliao dos servios prestados pelo fornecedor, Fabrcio Valente de
10/01/2015
anexando-a aos processos licitatrios. Oliveira

1.4. Monitoramento Fsico-Financeiro Previsto

Objetivo: Verificar a existncia de monitoramento fsico-financeiro previsto e a


compatibilidade com as aes propostas, os desembolsos previstos e a necessidade
aprovada.

Informao
O contrato de prestao de servios fotogrficos, evidenciando a evoluo
foi assinado entre as partes e nele da obra. De acordo com informaes
identificamos que o valor cobrado pela do gestor, as informaes do
prestao de servio, prazos de andamento do projeto so
entrega, bem como a relao de acompanhadas por meio de
documentos necessria para efetuar o cronograma estabelecido no incio do
pagamento. contrato adicionado a documento
Dirio de Obra contendo.
Quanto ao monitoramento fsico, O controle foi considerado eficaz.
verificamos que foram realizadas
visitas, documentadas em relatrios

1.5. Comprometimento Oramentrio

Objetivo: Verificar a existncia de comprometimento verba oramentria para


atendimento das necessidades.

88
Informao
Verificamos que a posio comportar a contratao da prestao
oramentria foi emitida em de servios em questo.
23/06/2013, devidamente aprovada
pela Unidade Finanas, demonstrando O controle foi considerado eficaz
que havia saldo suficiente para

DATA VALOR AN
N PROCESSO ITEM NOME DO ITEM
POSIO ITEM O
Servios de
2.371.018, 201
1447/2013 12/11/2013 02.052.002 Manuteno e
72 3
Adequao de Imveis

2. PROCESSO CONCORRENCIAL

2.1. Habilitao

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias de que houve a habilitao fiscal e


tcnica com o objetivo de assegurar o cumprimento das obrigaes assumidas no
instrumento jurdico firmado e se as mesmas esto suportadas.

Informao
Conferimos a documentao foram entregues. Sendo assim, no
apresentada pela empresa vencedora verificamos excees, conforme
do Lote III do processo licitatrio quadro a seguir.
1447/2013, CM Comrcio de Mveis,
conforme solicitado no edital e O controle foi considerado eficaz.
verificamos que todos os documentos

EMPRESA CM Comrcio de Mveis

I - Habilitao jurdica:

a) Ato constitutivo e alteraes (ou consolidao), registrados em


Regular
rgos competentes.

II Qualificao Tcnica

a) Atestado de qualificao tcnica. Regular

III - Qualificao econmico-financeira:

a) Certido negativa de falncia expedida pelo distribuidor da


Regular
sede solicitante.

IV - Habilitao fiscal:

a) Prova de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica


Regular
(CNPJ);

b) CND (Certido negativa de dbitos), expedida pelo INSS; Regular

89
c) CRF (certificado de regularidade do FGTS); Regular

d) Certido conjunta de dbitos relativos aos tributos federais e


Regular
dvida ativa da Unio, expedida pela Receita Federal do Brasil;

e) Prova de inscrio no cadastro de contribuintes Municipal; Regular

f) Prova de regularidade com a Fazenda Municipal, relativa ao ISS; Regular

g) Prova de regularidade com a Fazenda Estadual. Regular

2.2. Mensurao dos Valores do Projeto

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias que comprovem a razoabilidade dos


valores apresentados na licitao / compra com os praticados anteriormente pelo
SEBRAE e com os preos praticados pelo mercado.

Informao
Verificamos que a proposta comercial, referencial foram considerados os
planejada para realizao do servio menores valores oferecidos por cada
de adequao de imvel para o item, porm no h critrios
edifcio situado a Alameda Nothman, estabelecidos.
foi dividida em 06 (seis) lotes. Por fim, evidenciamos que houve
Identificamos a realizao de cotaes aprovao das cotaes pela Unidade
formalizadas por e-mail com empresas Suprimentos.
fornecedoras atuantes no mercado. O controle foi considerado ineficaz.
Verificamos que para clculo do valor

Histrico das Cotaes - Composio do Preo de Referncia


Lote I Lote II Lote III Lote IV Lote V Total (R$)
Empresa
(R$) (R$) (R$) (R$) (R$)
921.210,0 - - - - -
Grif
0
754.298,0 1.001.100, 1.570.554, 51.255,00 - -
Mackey
4 00 45
413.810, 786.755,0 1.614.120, - - -
Italia
00 0 00
680.362, 1.304.907, 1.118.609, - - -
Maxxime
00 00 00
731.952, 741.218,0 802.270,0 - - -
Spam Imoveis
24 0 0
381.590, - 1.095.243, - 48.845,0 -
Ponto Com
00 00 0
Comodita 433.160, 561.045,0 503.581,9 9.494,46 55.000,7 -
90
55 4 2 0
- - - 52.178,4 -
Center Birds -
0
Valor de 521.200, 720.523, 999.110, 30.374,8 47.411, 2.371.018,
Referncia 29 81 61 2 04 72

Ausncia de critrios formalizados para clculo do valor referencial


A ausncia de metodologia detalhada A utilizao de padronizado permite a
formalizada para clculo do valor transmisso de maior transparncia e
referencial permite a adoo no credibilidade nos valores referenciais
padronizada de clculo referencial. utilizados nos processos licitatrios.

91
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Estabelecer metodologia formalizada para clculo do valor Luis Rogrio
15/01/2015
referencial. Nascimento Muniz

2.3. Processo Concorrencial

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e tratativa das


justificativas de concorrncia (reclamao) entre os principais fornecedores
participantes do processo, os representantes de terceiros (se houver) e funcionrios
do SEBRAE, que resultem em aes e relaes indesejadas.

Informao
O processo licitatrio teve participao vencedoras foram CM Comrcio de
de 06 (seis) empresas, estando o Mveis, Erica Maria Angelieri Monteiro
processo de acordo com o mnimo de de Oliveira ME e Meca Industria e
03 (trs), especificado na Resoluo Comercio de Mveis.
CDN N213/2011.
O controle foi considerado eficaz.
As propostas foram realizadas por lote
(I, II, III, IV, V e VI) e as empresas

LOTE 1
EMPRESA LANCE INICAL R$ LANCE FINAL R$
Italia Office 430.944,00 404.000,00
CM Comrcio de mveis 433.160,55 309.000,00
Tecno 2000 622.000,00 392.000,00
Layout Moveis para Escritrio 659.640,00 -
Grif 1.105.415,00 -
Artline 787.301,97 430.644,00

LOTE 2
EMPRESA LANCE INICAL R$ LANCE FINAL R$
CM Comrcio de Moveis 561.045,00 544.125,62
Regiflex 1.468.600,00 1.350.000,00
Italia 1.474.790,00 1.398.000,00

LOTE 4
EMPRESA LANCE INICAL R$ Proposta
CM Comrcio de Moveis 9.494,46 9.494,46
Meca 36.000,00 -
Erica 36.000,00 19.000,00

LOTE 5
EMPRESA LANCE INICAL R$ Proposta
CM Comrcio de Moveis 55.000,70 40.129,20
Metalpox 97.340,55 78.000,00
Pontasul 101.250,00 -

92
2.4. Direcionamento e Conflito de Interesses

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e/ou conflito de interesses


entre os principais fornecedores participantes do processo, os representantes de
terceiros (se houver) e funcionrios do SEBRAE, que resultem em aes e relaes
indesejadas.

Informao
Verificamos atravs o Processo anlises de direcionamento ou conflito
1447/2013 e verificamos que o de interesses entre os principais donos
processo de licitao foi seguido e representantes dos fornecedores e
conforme regulamento vigente e no entre funcionrios do SEBRAE-SP
identificamos evidncias de (ativos e desligados). Realizamos
direcionamento na empresa testes com viso simplificada de
vencedora, CM Comrcio de Mveis. direcionamento ou conflito de
interesses, porm o tema necessita
Confrontamos os nomes dos scios e ser aprofundado e incorporado ao
representantes legais, atravs do processo licitatrio.
contrato social apresentado pela
empresa, com os colaboradores do Consultamos o site da JUCESP para
SEBRAE, a fim de identificar identificar os scios das demais
similaridades de sobrenomes e no licitantes e analisamos se houve
identificamos similaridade em conflito de interesses entre os dois
funcionrios em nvel gerencial. primeiros colocados e no
encontramos similaridades entre os
No entanto, no possvel assegurar a sobrenomes.
existncia ou no de relacionamento
entre eles. No foram identificadas O controle foi considerado eficaz.
evidncias de que sejam realizadas

Quadro 1 Fornecedor Contratado

REFERNCI
FORNECEDOR SCIO/REPRESENTANTE LEGAL
A
Processo
administrat
CM Comrcio de Mveis Eirelie Jacqueline de Paiva Azevedo Silva
ivo
1447/2013

Quadro 2 Conflito de interesse entre licitantes

EMPRESA SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


CM Comrcio de Mveis Eirelie Jacqueline de Paiva Azevedo Silva
Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira EPP Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira

Oportunidade de Melhoria

93
Ausncia de anlise de direcionamento ou conflito de interesses

Nos processos licitatrios funcionrios do SEBRAE-SP, devendo


disponibilizados auditoria no foram ser considerado at o terceiro grau de
identificadas evidncias de que sejam parentesco.
realizadas anlises de direcionamento
ou conflito de interesses entre os
principais donos e representantes dos
fornecedores e entre funcionrios do As anlises realizadas pelo time de
SEBRAE-SP (ativos e desligados). auditoria representam uma viso
simplificada do teste de
direcionamento ou conflito e
interesses que necessita ser
Para assegurar a transparncia do aprofundado e incorporado ao
processo licitatrio necessrio processo licitatrio, caso o SEBRAE-SP
avaliar a existncia de relacionamento assim julgue necessrio.
(familiar) entre fornecedores e

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Estabelecer procedimentos que assegurem que as empresas
Luis Rogrio
participantes do processo licitatrio no possuam conflito de 15/01/2015
Nascimento Muniz
interesses com os funcionrios do SEBRAE.

3. EXECUO E ACOMPANHAMENTO

3.1. Plano de Trabalho

Objetivo: Verificar a existncia de plano de trabalho, especificando as aes,


cronograma, as especificaes, quantidades, prazos de entrega/execuo e outros
aplicveis que sero realizados pelo prprio fornecedor ou por terceiros.

Informao
Verificamos a existncia de de Referncia.
especificaes tcnicas dos materiais No processo analisado, identificamos
a serem utilizados e dos servios a tambm o cronograma, englobando as
serem prestados. atividades referentes aos lotes I, II, IV
Tais informaes pertencentes ao e V.
plano de trabalho foram estabelecidas
e documentadas no documento Termo O controle foi considerado eficaz.

3.2. Solicitao dos Servios

Objetivo: Verificar a existncia de solicitaes formais para os servios contratados


ou produtos solicitados que descrevam todas as aes, as especificaes, as
quantidades e os prazos de entrega/execuo.
94
Com base no Processo 1447/2013 no Termo de Referncia e Contrato
Informao
so aplicveis solicitaes formais de assinado por ambas s partes. Foi
servios para o contrato analisado j estabelecido cronograma para entrega
que o objeto refere-se reforma do dos servios em contrato, dessa
edifcio localizado na Alameda forma, no so aplicveis as
Nothman. As especificaes tcnicas solicitaes de servios para o
dos materiais a serem utilizados e a contrato.
descrio tcnica dos servios a serem
prestados foram estabelecidos no O controle foi considerado eficaz.

3.3. Monitoramento Fsico-Financeiro Realizado

Objetivo: Analisar as realizaes do monitoramento fsico-financeiro previsto,


verificando os descompassos e riscos na sua continuidade, com base no
cronograma original em confronto com as realizaes existentes at o ltimo
pagamento realizado / apresentado.

Informao
Verificamos que por se tratar de um formalizado por meio do relatrio
contrato de adequao do edifcio com contendo a medio pertencente ao
pagamentos fixos, as aes e servio prestado, essas informaes
atividades de execuo do objeto so comparadas com o contrato
esto previstas em contrato. estabelecido entre ambas as partes.
As medies so realizadas para
Com relao ao prazo de pagamento comprovao fsica e compe os
foi estabelecido no Termo de documentos necessrios para
Referncia anexo ao contrato. pagamentos.
Portanto, o monitoramento realizado
ocorre na entrega das obras, O controle foi considerado eficaz.

3.4. Comprovao Financeira

Objetivo: Analisar a documentao apresentada, verificando a sua legitimidade, a


sua veracidade e aderncia legislao vigente e instrues normativas, mediante
a apreciao da documentao original dos pagamentos efetuados, observando a
discriminao dos servios prestados, a numerao sequencial das Notas fiscais e o
recolhimento de impostos.

Informao
Verificamos que foram pagas CM pagamentos realizados at outubro de
Comrcio de Mveis 39 (trinta e nove) 2014. Analisamos se a documentao
notas fiscais, no valor de R$ suporte est de acordo com a poltica
885.055,66. Selecionamos de compras.
aleatoriamente 10 (dez) notas fiscais
que representam 68% do total de

95
Com base na documentao A contabilizao e o pagamento foram
disponibilizada no foram identificadas devidamente realizados.
anormalidades.
O controle foi considerado eficaz.

LOTE nico
DATA ENTRADA NF DATA PAGAMENTO VALOR
27/01/2014 6 12/02/2014 30.558,22
27/01/2014 7 12/02/2014 25.002,18
27/01/2014 8 12/02/2014 30.558,22
27/01/2014 11 17/02/2014 70.074,40
07/02/2014 13 17/02/2014 70.074,40
07/02/2014 15 14/02/2014 34.569,20
07/02/2014 16 17/02/2014 78.419,00
07/02/2014 20 17/02/2014 89.112,50
07/02/2014 21 17/02/2014 50.963,20
27/02/2014 41 12/03/2014 121.450,00
TOTAL TESTADO - 68% R$ 600.781,32
TOTAL - 100% R$ 885.055,66

3.5. Comprovao Fsica e Qualitativa

Objetivo: Validar as informaes apresentadas na comprovao fsica das aes


realizadas (observao fsica, produtos, exemplares, servios entregues, etc.),
analisando se est de acordo com as aes e metas fsicas realizadas, se
correspondem ao perodo em exame e, caso aplicvel, registro nos sistemas de
negcio.

Informao
Verificamos atravs do Processo executado e a descrio do produto
1447/2013 - CM COMERCIO DE MOVEIS adquirido. Os relatrios de recebimento
EIRELLE, que a comprovao fsica das encontram-se assinados pelo gestor do
aes realizadas formalizada por contrato.
meio do Relatrio de recebimento da
mercadoria dentro do servio O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de comprovao fsica e qualitativa detalhada


No processo analisado no consta comprove cada item fsico recebido,
evidncias de detalhamento que
96
bem como avaliao qualitativa de
todos os servios prestados.

97
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Estabelecer mecanismos de fiscalizao para avaliar a
Fabrcio Valente de
qualidade de cada item dos servios prestados para todos os 10/01/2015
Oliveira
eventos realizados.
1. Demandar o relatrio de Imobilizado com identificao
dos itens patrimoniais ou outro documento que
Aplicar
evidencie a medio.
prximos
2. Demandar a incluso da manifestao com o relato Controladoria
pagamento
circunstanciado sobre a entrega realizada em
s
comparao com a contratada e a qualidade dos
servios prestados.

3.6. Servios / Compras Terceirizadas

Objetivo: Analisar se os servios realizados pelo contratado so efetuados por


terceiros, solicitando oramentos para validar se os preos esto de acordo com o
mercado, com a respectiva nota fiscal de aquisio.

Informao
No evidenciamos a existncia de contrato, no sendo aplicvel esta
contratao de terceiros para a anlise.
realizao de servios para esse

4. GESTO E CONTROLE

4.1. Acompanhamento do Gestor

Objetivo: Analisar as evidncias do acompanhamento e gesto da aquisio pelo


gestor, considerando a formalizao desses monitoramentos, o detalhamento e a
tomada de medidas corretivas quando necessrio, incluindo a formalizao de
alteraes contratuais. Observar se foi efetuada ou se houve a necessidade de
liberao ou remanejamento dos recursos.

Informao
O monitoramento foi realizado por do processo 1447/2013 e foi assinada
visitas s obras, documentadas nas pelo gestor do contrato.
medies realizadas.
O controle foi considerado eficaz.
A documentao referente s
medies encontra-se anexa na pasta

4.2. Avaliao dos Resultados

Objetivo: Evidenciar o cumprimento das metas e dos objetivos da aquisio,


identificando, sempre que possvel, o benefcio gerado e o impacto causado.
98
Informao
Verificamos que fornecedora CM tcnicas dos servios a serem
cumpriu as metas e objetivos prestados.
estabelecidos em contrato,
especificados no Termo de Referncia O controle foi considerado eficaz.
onde esto descritos as especificaes

4.3. Registros Oficiais

Objetivo: Verificar o correto registro das transaes das compras atravs dos
registros oficiais nas reas de contabilidade, oramento e tesouraria, bem como,
nos registros nos sistemas de negcio, caso aplicvel.

Informao
Com base na documentao Verificamos que foram devidamente
disponibilizada, selecionamos 10 (dez) registradas contabilmente e
notas fiscais totalizando o valor de R$ contemplam o comprovante de
600.781,32. As notas selecionadas pagamento conforme nota fiscal,
representam 68% do valor total de conforme quadro a seguir.
R$885.055, 66.
O controle foi considerado eficaz.

N nota fiscal Data entrada Valor Registro Contbil? Pagamento Banco


6 27/01/2014 30.558,22
7 27/01/2014 25.002,18
8 27/01/2014 30.558,22
11 27/01/2014 70.074,40
13 07/02/2014 70.074,40
15 07/02/2014 34.569,20
16 07/02/2014 78.419,00
20 07/02/2014 89.112,50
21 07/02/2014 50.963,20
41 27/02/2014 121.450,00

4.5. Conformidade com os Normativos

99
Objetivo: Verificar se as exigncias das normativas internas e externas foram
aplicadas nas diversas etapas da formatao e execuo da compra, atentando para a
validade dos documentos apresentados e as autorizaes nos casos de dispensas de
algum item. Observar tambm a organizao de toda a documentao suporte para as
atividades desenvolvidas, mediante a manuteno de documentos, exemplares
imagens, etc., devidamente autuados no processo administrativo.

Informao
Aps analisar todo o processo O controle foi considerado eficaz.
1447/2012, identificamos que a
documentao necessria encontrava-
se na pasta do processo.

F. Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira EPP Processo 1447/2013

1. FORMATAO DO PROCESSO

1.1. Identificao da Necessidade

Objetivo: Verificar a existncia de diagnstico preliminar que identifique as


necessidades e que serviram de base para a estruturao da licitao / compra.

Informao
Verificamos que o processo O processo foi encaminhado ao
administrativo 1447/2013 teve sua Jurdico que instaurou o processo
necessidade e justificativa na licitatrio.
contratao de servios civis
especializados para regularizao do Em relao ao volume necessrio para
edifcio localizado na Alameda contratao, verificamos a relao de
Nothman, 598 So Paulo, SP. materiais e mo-de-obra necessria
para a execuo dos servios
A requisio de abertura de contratados na Proposta Comercial. No
procedimento licitatrio foi entanto, no h evidncias que
devidamente aprovada por meio de demonstrem e justifiquem o volume
formalizao interna pelo gerente da necessrio, tampouco a necessidade
Unidade Administrao. da realizao da adequao.

O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de justificativa da necessidade e volume estimado


No processo analisado no consta apuradas e estimativas do volume de
documentao, estudo ou informaes visitas a serem realizadas.
que evidenciem as necessidades

100
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Definir procedimento para realizar a contratao de servios
com base na anlise de histricos anteriores de forma clara e
objetiva considerando:
Aplicar nas
- Quantidade de equipamentos utilizados versus previso atual
Fabrcio Valente de novas
- Valores envolvidos
Oliveira contrata
- Memria de clculo
es
- Valores considerados para o novo contrato
- Justificativas para os ajustes de valores e quantidades
- Aprovaes

1.2. Metas

Objetivo: Identificar a existncia de metas claramente definidas e factveis, com


base na necessidade aprovada.

Informao
Verificamos que as metas fsicas e
especificaes tcnicas dos servios a As metas financeiras foram
serem prestados esto no anexo do estabelecidas mediante a realizao
Termo de Referncia e tem o objetivo de cotaes no mercado a fim de
de atender a demanda dos servios de estabelecer um valor de referncia
adequao do imvel para o edifcio para a licitao, sendo este valor
localizado na Alameda Nothman. As estabelecido em R$ 999.110,06.
metas esto de acordo com a
necessidade aprovada e abaixo O controle foi considerado eficaz.
listamos duas das metas fsicas
acordadas, para o terceiro lote.

UNIDADE QUANTIDAD VALOR VALOR


ITEM
DE MEDIDA E UNITRIO TOTAL
Cadeira giratria UM 190 329,07 62.523,30
Cadeira Fixa UM 240 300,00 72.000,00
Valor Total do contrato 393.020,80

1.3. Resultados Esperados

Objetivo: Verificar a existncia de definio de resultados, bem como de


mecanismos de monitoramento e etapas de mensurao, observando a
necessidade aprovada e as expectativas da gesto.

Informao
Verificamos que os resultados das especificaes tcnicas dos
esperados foram definidos em servios a serem prestados,
contrato, mediante o detalhamento evidenciado no Termo de Referncia,

101
com objetivo de atender a demanda para execuo dos servios, normas
dos servios de adequao da Escola tcnicas e obrigaes da contratada.
de Negcios.
O acompanhamento das etapas foi
Adicionalmente, no Termo de realizado por meio de visitas,
Referncia so mencionadas clusulas documentadas em relatrios
que estabelecem a descrio dos fotogrficos, evidenciando a evoluo
servios com fotos ilustrativas, da obra.
especificaes tcnicas de cada
equipamento, clusulas que O controle foi considerado ineficaz.
estabelecem as condies e prazos

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de definio de mecanismos para avaliao dos servios


prestados
O Termo de Referncia ampla possibilitem o acompanhamento dos
fiscalizao dos servios prestados. servios prestados pelo fornecedor no
Identificamos a ausncia de Termo de Referncia.
estabelecimentos de mecanismos que

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Formalizar a avaliao dos servios prestados pelo fornecedor, Fabrcio Valente de
10/01/2015
anexando-a aos processos licitatrios. Oliveira

1.4. Monitoramento Fsico-Financeiro Previsto

Objetivo: Verificar a existncia de monitoramento fsico-financeiro previsto e a


compatibilidade com as aes propostas, os desembolsos previstos e a necessidade
aprovada.

Informao
O contrato de prestao de servios servio foi pago conforme previsto no
foi assinado entre as partes. contrato.
Identificamos que no Termo de
Referncia anexo ao contrato de Quanto ao monitoramento fsico,
prestao de servio foi definida a verificamos que foram realizadas
forma de pagamento e prazo de visitas, documentadas em relatrios
entrega da obra. Segundo a estrutura fotogrficos, evidenciando a evoluo
definida no Termo de Referncia no da obra. De acordo com informaes
h necessidade de estabelecimento de do gestor, as informaes do
monitoramento fsico-previsto, pois no andamento do projeto so
inicio da obra estabelecido acompanhadas por meio de
cronograma para as entregas fsicas e cronograma estabelecido no incio do
aps o encerramento da obra o contrato adicionado a documento
Dirio de Obra contendo.

102
O controle foi considerado eficaz.

1.5. Comprometimento Oramentrio

Objetivo: Verificar a existncia de comprometimento verba oramentria para


atendimento das necessidades.

Informao
Verificamos que a posio comportar a contratao da prestao
oramentria foi emitida em de servios em questo.
23/06/2013, devidamente aprovada
pela Unidade Finanas, demonstrando O controle foi considerado eficaz.
que havia saldo suficiente para

DATA VALOR AN
N PROCESSO ITEM NOME DO ITEM
POSIO ITEM O

103
Servios de
2.371.018, 201
1447/2013 12/11/2013 02.052.002 Manuteno e
72 3
Adequao de Imveis

2. PROCESSO CONCORRENCIAL

2.1. Habilitao

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias de que houve a habilitao fiscal e


tcnica com o objetivo de assegurar o cumprimento das obrigaes assumidas no
instrumento jurdico firmado e se as mesmas esto suportadas.

Informao
Analisamos o processo considerada vencedora do processo
administrativo1447/2013 e licitatrio, ERICA MARIA ANGELIERI
identificamos evidncias de MONTEIRO OLIVEIRA, vencedora do
habilitao jurdica, fiscal, tcnica e Lote III, conforme solicitado no edital e
qualificao econmico-financeira verificamos que todos os documentos
fiscal das empresas interessadas em foram entregues, inclusive evidncias
participar do processo licitatrio de capacitao tcnica. Sendo assim,
conforme artigo 12 da Resoluo CDN no verificamos excees.
N 213/2011.
O controle foi considerado eficaz.
Conferimos a documentao
apresentada pela empresa

EMPRESA ERICA MARIA

I - Habilitao jurdica:

a) Ato constitutivo e alteraes (ou consolidao), registrados em


Regular
rgos competentes.

II Qualificao Tcnica

a) Atestado de qualificao tcnica. Regular

III - Qualificao econmico-financeira:

a) Certido negativa de falncia expedida pelo distribuidor da


Regular
sede solicitante.

IV - Habilitao fiscal:

a) Prova de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica


Regular
(CNPJ);

b) CND (Certido negativa de dbitos), expedida pelo INSS; Regular

c) CRF (certificado de regularidade do FGTS); Regular

d) Certido conjunta de dbitos relativos aos tributos federais e


Regular
dvida ativa da Unio, expedida pela Receita Federal do Brasil;
104
e) Prova de inscrio no cadastro de contribuintes Municipal; Regular

f) Prova de regularidade com a Fazenda Municipal, relativa ao ISS; Regular

g) Prova de regularidade com a Fazenda Estadual. Regular

2.2. Mensurao dos Valores do Projeto

Objetivo: Identificar a existncia de evidncias que comprovem a razoabilidade dos


valores apresentados na licitao / compra com os praticados anteriormente pelo
SEBRAE e com os preos praticados pelo mercado.

Informao
Verificamos que a proposta comercial, menores valores oferecidos por cada
planejada para realizao do servio item, porm no h critrios
de adequao de imvel para o estabelecidos.
edifcio situado a alameda Nothman,
foi dividida em 06 (trs) lotes. Por fim, evidenciamos que houve
Identificamos a realizao de cotaes aprovao das cotaes pela Unidade
formalizadas por e-mail com empresas Suprimentos.
fornecedoras atuantes no mercado.
Verificamos que para clculo do valor O controle foi considerado ineficaz
referencial foram considerados os

Histrico das Cotaes - Composio do Preo de Referncia


Lote I Lote II Lote III Lote IV Lote V Total (R$)
Empresa
(R$) (R$) (R$) (R$) (R$)
921.210,0 - - - - -
Grif
0
754.298,0 1.001.100, 1.570.554, 51.255,00 - -
Mackey
4 00 45
413.810, 786.755,0 1.614.120, - - -
Italia
00 0 00
680.362, 1.304.907, 1.118.609, - - -
Maxxime
00 00 00
731.952, 741.218,0 802.270,0 - - -
Spam Imoveis
24 0 0
381.590, - 1.095.243, - 48.845,0 -
Ponto Com
00 00 0
433.160, 561.045,0 503.581,9 9.494,46 55.000,7 -
Comodita
55 4 2 0
- - - 52.178,4 -
Center Birds -
0
Valor de 521.200, 720.523, 999.110, 30.374,8 47.411, 2.371.018,
Referncia 29 81 61 2 04 72
(*) Empresas utilizadas na composio do valor referencial.

105
Ausncia de critrios formalizados para clculo do valor referencial
A ausncia de metodologia detalhada A utilizao de padronizado permite a
formalizada para clculo do valor transmisso de maior transparncia e
referencial permite a adoo no credibilidade nos valores referenciais
padronizada de clculo referencial. utilizados nos processos licitatrios.

106
PLANO DE AO RESPONSVEL DATA
Estabelecer metodologia formalizada para clculo do valor Luis Rogrio
15/01/2015
referencial. Nascimento Muniz

2.3. Processo Concorrencial

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e tratativa das


justificativas de concorrncia (reclamao) entre os principais fornecedores
participantes do processo, os representantes de terceiros (se houver) e funcionrios
do SEBRAE, que resultem em aes e relaes indesejadas.

Informao
Verificamos que a divulgao da As propostas foram realizadas por lote
abertura de licitao, modalidade de (I, II e III, IV, V e VI) tendo participado
prego presencial do tipo menor preo a empresa Erica Maria Angelieri de
n136/2013, foi publicada no dia Oliveira do Lote III, sagrando-se
29/08/2013 no Dirio Oficial. Houve vencedora.
participao de 06 (trs) empresas,
estando o processo de acordo com o O resultado do prego est registrado
mnimo de 03 (trs), especificado na na ata n65/2013
Resoluo CDN N213/2011.
O controle foi considerado eficaz.

LOTE 3
EMPRESA LANCE INICAL R$ LANCE FINAL R$
CM Comrcio de Moveis 503.581,92 -
Regiflex 1.523.700,00 1.100.000,00
Layout 1.808.360,00 -
Tecno2000 2.300.000,00 -
Artline 2.507.994,48 1.192.355,91
Erica 729.000,00 393.020,80
Contry 579.464,00 569.700,00

2.4. Direcionamento e Conflito de Interesses

Objetivo: Identificar se h evidncias de direcionamento e/ou conflito de interesses


entre os principais fornecedores participantes do processo, os representantes de
terceiros (se houver) e funcionrios do SEBRAE, que resultem em aes e relaes
indesejadas.

Informao
Verificamos que foi seguido o processo vencedora, Erica Maria Angelieri
de licitao conforme regulamento Monteiro.
vigente e no identificamos evidncias
de direcionamento na empresa Confrontamos os nomes dos scios e
representantes legais do fornecedor
107
Erica Maria, atravs do contrato social houve conflito de interesses entre os
apresentado pela empresa, com os dois primeiros colocados e no
colaboradores do SEBRAE, a fim de encontramos similaridades entre os
identificar similaridades de sobrenomes (Vide Quadro 2).
sobrenomes (Vide Quadro 1). No
identificamos similaridades com os No identificamos evidncias de
funcionrios ativos e desligados do anlise por parte do SEBRAE para
SEBRAE-SP. evitar a existncia conflito de
interesses entre funcionrios do
Adicionalmente, consultamos o site da SEBRAE e empresas licitantes.
JUCESP para identificar os scios das
demais licitantes e analisamos se O controle foi considerado ineficaz.

Quadro 1 Fornecedor Contratado

REFERNCI
FORNECEDOR SCIO/REPRESENTANTE LEGAL
A
Processo
administrat Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira Erica Maria Angelieri Monteiro de
ivo EPP Oliveira
1447/2013

Quadro 2 Conflito de interesse entre licitantes

EMPRESA SCIO/REPRESENTANTE LEGAL


CM Comrcio de Mveis Eirelie Jacqueline de Paiva Azevedo Silva
Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira EPP Erica Maria Angelieri Monteiro de Oliveira
Oportunidade de Melhoria

Ausncia de anlise de direcionamento ou conflito de interesses

Nos processos licitatrios funcionrios do SEBRAE-SP, devendo


disponibilizados auditoria no foram ser considerado at o terceiro grau de
identificadas evidncias de que sejam parentesco.
realizadas anlises de direcionamento
ou conflito de interesses entre os
principais donos e representantes dos
fornecedores e entre funcionrios do As anlises realizadas pelo time de
SEBRAE-SP (ativos e desligados). auditoria representam uma viso
simplificada do teste de
direcionamento ou conflito e
interesses que necessita ser
Para assegurar a transparncia do aprofundado e incorporado ao
processo licitatrio necessrio processo licitatrio, caso o SEBRAE-SP
avaliar a existncia de relacionamento assim julgue necessrio.
(familiar) entre fornecedores e

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA

108
Estabelecer procedimentos que assegurem que as empresas
Lus Rogrio
participantes do processo licitatrio no possuam conflito de 15/01/2015
Nascimento Muniz
interesses com os funcionrios do SEBRAE.

3. EXECUO E ACOMPANHAMENTO

3.1. Plano de Trabalho

Objetivo: Verificar a existncia de plano de trabalho, especificando as aes,


cronograma, as especificaes, quantidades, prazos de entrega/execuo e outros
aplicveis que sero realizados pelo prprio fornecedor ou por terceiros.

Informao
Verificamos a existncia de aprovado contendo as aes,
especificaes tcnicas dos materiais cronograma, especificaes,
a serem utilizados e dos servios a quantidades, prazo entrega/execuo
serem prestados. Tais informaes e outros aplicveis a serem realizadas
pertencentes ao plano de trabalho pelo prestador de servio, observando
foram estabelecidas e documentadas as responsabilidades das partes
no documento Termo de Referncia. previstas em contrato.

Com base na documentao recebida, O controle foi considerado eficaz.


verificamos o Plano de Trabalho

3.2. Solicitao dos Servios

Objetivo: Verificar a existncia de solicitaes formais para os servios contratados


ou produtos solicitados que descrevam todas as aes, as especificaes, as
quantidades e os prazos de entrega/execuo.

Informao
Com base no Processo 1447/2013 no Termo de Referncia e Contrato
so aplicveis solicitaes formais de assinado por ambas s partes.
servios para o contrato analisado j
que o objeto refere-se reforma do Dessa forma, no so aplicveis as
edifcio localizado na Alameda solicitaes de servios para o
Nothman. As especificaes tcnicas contrato.
dos materiais a serem utilizados e a
descrio tcnica dos servios a serem O controle foi considerado eficaz
prestados foram estabelecidos no

3.3. Monitoramento Fsico-Financeiro Realizado

109
Objetivo: Analisar as realizaes do monitoramento fsico-financeiro previsto,
verificando os descompassos e riscos na sua continuidade, com base no
cronograma original em confronto com as realizaes existentes at o ltimo
pagamento realizado / apresentado.

Informao
Analisamos que por se tratar de um formalizado por meio do relatrio
contrato de adequao de imvel com fotogrfico contendo a medio
pagamentos fixos, as aes e pertencente ao servio prestado,
atividades de execuo do objeto essas informaes so comparadas
esto previstas em contrato. com o contrato estabelecido entre
ambas as partes. As medies so
Com relao ao prazo de pagamento realizadas para comprovao fsica e
foi estabelecido no Termo de compe os documentos necessrios
Referncia anexo ao contrato. para pagamentos.
Portanto, o monitoramento realizado
ocorre na entrega das obras, O controle foi considerado eficaz.

3.4. Comprovao Financeira

Objetivo: Analisar a documentao apresentada, verificando a sua legitimidade, a


sua veracidade e aderncia legislao vigente e instrues normativas, mediante
a apreciao da documentao original dos pagamentos efetuados, observando a
discriminao dos servios prestados, a numerao sequencial das Notas fiscais e o
recolhimento de impostos.

Informao
Verificamos que foram pagas Erica As notas fiscais foram localizadas na
Maria 08 (oito) notas fiscais, pasta do processo 1447/2013;
totalizando o valor de R$ 393.020,08.
Selecionamos a relao de notas As contabilizaes e os pagamentos
fiscais que representam e verificamos foram devidamente realizados;
se as notas e a documentao suporte
esto de acordo com a poltica de Os impostos das notas fiscais foram
compras. corretamente recolhidos.

Com base na documentao Relacionamos a seguir as Notas fiscais


disponibilizada, identificamos os verificadas.
seguintes pontos:
O controle foi considerado eficaz.

110
DATA ENTRADA NF DATA PAGAMENTO VALOR
06/12/2013 600 07/01/2014 R$ 102.563,41
17/12/2013 604 04/02/2014 R$ 71.305,00
17/12/2013 607 04/02/2014 R$ 6.581,64
23/01/2014 622 03/02/2014 R$ 60.606,21
03/02/2014 633 03/06/2014 R$ 11.517,80
27/05/2014 635 03/06/2014 R$ 5.923,44
20/03/2014 644 11/04/2014 R$ 62.523,30
01/04/2014 646 11/04/2014 R$ 72.000,00
TOTAL TESTADO - 100% R$ 393.020,08
TOTAL - 100% R$ 393.020,08

3.5. Comprovao Fsica e Qualitativa

Objetivo: Validar as informaes apresentadas na comprovao fsica das aes


realizadas (observao fsica, produtos, exemplares, servios entregues, etc.),
analisando se est de acordo com as aes e metas fsicas realizadas, se
correspondem ao perodo em exame e, caso aplicvel, registro nos sistemas de
negcio.

Informao
Verificamos atravs do Processo executado e a descrio do produto
1447/2013 - ERICA MARIA ANGELIERI adquirido. Os relatrios de recebimento
MONTEIRO, que a comprovao fsica encontram-se assinados pelo gestor do
das aes realizadas formalizada por contrato.
meio do Relatrio de recebimento da
mercadoria dentro do servio O controle foi considerado ineficaz.

Oportunidade de Melhoria

Ausncia de comprovao fsica e qualitativa detalhada


No processo analisado no consta bem como avaliao qualitativa de
evidncias de detalhamento que todos os servios prestados.
comprove cada item fsico recebido,

PLANO DE AO RESPONSVEL DATA


Demandar o atesto por parte do gestor nomeado ou oficio com
Aplicar nos
justificativa para substituir temporariamente o gestor
prximos
Demandar o relatrio de Imobilizado com identificao dos Controladoria
pagamento
itens patrimoniais ou outro documento que evidencie a
s
medio.
Estabelecer mecanismos de fiscalizao para avaliar a Fabrcio Valente de 10/01/2015
qualidade de cada item dos servios prestados para todos os Oliveira

111
eventos realizados.

3.6. Servios / Compras Terceirizadas

Objetivo: Analisar se os servios realizados pelo contratado so efetuados por


terceiros, solicitando oramentos para validar se os preos esto de acordo com o
mercado, com a respectiva nota fiscal de aquisio.

Informao
No evidenciamos a existncia de contrato, no sendo aplicvel esta
contratao de terceiros para a anlise.
realizao de servios para esse

4. GESTO E CONTROLE

4.1. Acompanhamento do Gestor

Objetivo: Analisar as evidncias do monitoramento e gesto da aquisio pelo gestor,


considerando a formalizao desses monitoramentos, o detalhamento e a tomada de
medidas corretivas quando necessrio, incluindo a formalizao de alteraes
contratuais. Observar se foi efetuada ou se houve a necessidade de liberao ou
remanejamento dos recursos.

Informao
Verificamos que o monitoramento foi localizamos evidncias para a
realizado por visitas s obras primeira, segunda, terceira e quarta
documentadas nas medies medio realizada.
realizadas. Na documentao
referente ao processo 1447/2013, O controle foi considerado eficaz.

4.2. Avaliao dos Resultados

Objetivo: Evidenciar o cumprimento das metas e dos objetivos da aquisio,


identificando, sempre que possvel, o benefcio gerado e o impacto causado.

Informao
Identificamos nas pastas do processo de contratao sob demanda.
1447/2013 a utilizao do formulrio Identificamos oportunidades de
"Ficha de Avaliao" a cada realizao melhorias no item 1.3 Resultados
de pagamento. Esperados e 2.5 Comprovao
Financeira.
No foi identificado cronograma com
as aes previstas versus as O controle foi considerado eficaz.
atividades realizadas devidas tratar-se
112
4.3. Registros Oficiais

Objetivo: Verificar o correto registro das transaes das compras atravs dos
registros oficiais nas reas de contabilidade, oramento e tesouraria, bem como,
nos registros nos sistemas de negcio, caso aplicvel.

Informao
Identificamos a existncia de 08 contemplam o comprovante de
(duas) notas fiscais totalizando o valor pagamento conforme nota fiscal,
de R$ 393.020,46. Todas as notas conforme quadro a seguir. O controle
analisadas foram devidamente foi considerado eficaz.
registradas contabilmente e

Registro
N nota fiscal Data entrada Valor Pagamento Banco
Contbil?
600 17/12/2013 R$ 102.563,41
604 27/01/2014 R$ 71.305,00
607 27/01/2014 R$ 6.581,64
622 23/01/2014 R$ 60.606,21
633 27/05/2014 R$ 11.517,80
635 27/05/2014 R$ 5.923,44
644 04/04/2014 R$ 62.523,30
646 04/04/2014 R$ 72.000,00

4.4 Conformidade com os Normativos

Objetivo: Verificar se as exigncias das normativas internas e externas foram


aplicadas nas diversas etapas da formatao e execuo da compra, atentando para a
validade dos documentos apresentados e as autorizaes nos casos de dispensas de
algum item. Observar tambm a organizao de toda a documentao suporte para as
atividades desenvolvidas, mediante a manuteno de documentos, exemplares
imagens, etc., devidamente autuados no processo administrativo.

Informao
Aps analisar todo o processo O controle foi considerado eficaz.
1447/2013, identificamos que a
documentao necessria encontrava-
se na pasta do processo.

113
******