Actividad Individual

Asignatura : Auditoria Tributaria

Docente virtual : Mag. CPC Liliana Suarez Santa Cruz
Carcter : Obligatorio
Puntaje : 30%
Tema (s) : 03, 06 - Impuesto a la Renta, infracciones y sanciones Tributarias

Competencia

El alumno a travs de esta actividad:

Identifica al deudor tributario, la obligacin tributaria y las facultades de la Administracin
Tributaria.

Actividad significativa:

Aplicacin de la Ley del Impuesto a la Renta, las infracciones y sanciones tributarias.

Usted como miembro de la sociedad de Auditora ha sido designado para realizar la
Auditora a la Empresa REDINORT SAC con RUC N20145632100, para que examinen los
tributos por pagar, con sus respectivas provisiones pagos efectuados, debiendo determinar
si la empresa ha cumplido con sus obligaciones tributarias, si fuere el caso si ha incurrido
en infracciones tributarias, firmando usted el correspondiente contrato.
Declaracin jurada al 2015
MES Segn contribuyente IMPUESTO A
DEBITO CREDITO PAGAR
ENERO 3700 3500 200
FEBREO 3800 3100 700
MARZO 4500 4200 300
ABRIL 5100 3150 1950
MAYO 4800 1800 3000
JUNIO 3100 2900 200
JULIO 3100 1000 2100
AGOSTO 2800 1750 1050
SETIEMBRE 7200 *5270 1930
OCTUBRE 5200 3780 1420
NOVIEMBRE 3950 3700 250
DICIEMBRE 3090 4500 -1410
TOTALES 50340 38650 11690
* Crdito indebido
La empresa se dedica a la compra y venta de materiales de construccin y cumpli con el pago
y presentacin del PDT 621 IGV RENTA hasta el mes de noviembre y por el mes de diciembre
lo ha presentado de manera extempornea.
Como auditor verificas el Crdito Fiscal y encuentras que en el mes de setiembre se efectuaron
compras de materiales de construccin y que fueron trasladados a Piura a la Residencia del
Gerente General Y QUE SE EMPLEARON en la construccin de un piso EN SU RESIDENCIA.
Los materiales fueron:

MATERIALES DE CONSTRUCCION
CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV TOTAL
Cemento 15,000.00 2850.00 17,850.00
Ladrillos 12,737.82 2420.18 15,158.00
Totales 27, 737.82 5270.18 33,008.00

Se pide:
1. Formular el Memorndum o Carta de Planificacin con su correspondiente Programa
de auditora.
2. Cuestionario de Control Interno tributario
3. Calculo del Crdito Fiscal del IGV y determinacin del Impuesto a Pagar
4. Calcule las multas e inters correspondiente.
5. El Resumen de la Deuda Tributaria.
6. Informe de Auditora Tributaria.

Consigna:

Para realizar esta actividad con mayor satisfaccin te recomendamos, tener en cuenta los
siguientes puntos:
1. Organiza tu tiempo, pues esta actividad demanda concentracin para evitar errores.
1. Lee los contenidos de aprendizaje referidos a los temas 3 el cual aborda temas
relacionados al reconocimiento de gastos y formas de determinacin de las
obligaciones tributarias.
2. Lee minuciosamente el enunciado.
3. Recuerda que tienes 5 semanas para desarrollar esta actividad y presentar sus
resultados y el ltimo da de entrega est estipulado en el silabo.

Estructura bsica del trabajo

I. Del Planeamiento de la auditoria
1 Finalidad
2 Objetivos
1. General y especficos
3 Alcance
4 Descripcin de las actividades de la empresa.
5 Normatividad aplicable
6 Informes a emitir y fecha de entrega
7 Identificacin de reas crticas
8 Puntos de atencin
 9 Personal y especialistas
10 Funcionarios de la empresa o entidad
11 Costo de la auditoria
12 Presupuesto de tiempo
13 Programas de auditoria
14 Cuestionario de Control interno.
II. Del Informe de la auditora.
INTRODUCCION
1. Origen del Examen
2. Naturaleza y objetivos de la auditoria tributaria
3. Alcance del examen
4. Antecedentes y Base Legal de la entidad.
5. Comunicacin de hallazgos.
6. Memorndum de control interno
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES.

Caractersticas Formales Del Trabajo

El caso prctico ser presentado en formato Word

Utilizar letra, Arial n 11 y espacio interlineado 1.5
El trabajo deber ser entregado a travs del Aula virtual.
Grabar el nombre del archivo del trabajo de la siguiente forma:
Apellido1_Apellido2_Trab_lnd
Ejemplo:
Ramrez Fernndez Trab Ind

Insumos

Material de estudio concerniente a los siguientes temas:

Tema 3: Auditora Tributaria del Impuesto a la Renta.
Tema 6: Infracciones y Sanciones Tributarias.
Ley del Impuesto a la Renta- TUO D.S. N 179-2004.
Bibliografa textos de Auditoria Tributaria.

Criterios e indicadores de evaluacin

Para el desarrollo del caso prctico se tendr en cuenta los siguientes criterios:
Orden en la presentacin de la informacin en concordancia con la estructura bsica
del trabajo.
Revisar casos prcticos sobre clculo de rentas de no domiciliados.
Manejo de la Ley del Impuesto a la Renta.