CASOS PRCTICOS NO.

8 AUDITORIA DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS

1. Qu importancia tienen la existencia y aplicacin de un sistema de

presupuestos o de un programa de pronstico en el negocio de un
cliente, en relacin con el trabajo de auditora?
2. Durante la auditoria inicial de un cliente, usted observa que este no est
cumpliendo con lo establecido en la ley del trabajo y su reglamento,
relativo al salario y horas extras, vacaciones, utilidades, entre otros.
a. Informara esto a las autoridades competentes
b. Discutira el asunto con su cliente
c. Pasara por alto completamente la cuestin
d. Se retira de la auditoria
e. Adoptara otra actitud, explique
3. Qu divisin de obligaciones entre departamentos independientes es
deseable para lograr un control interno adecuado sobre las nominas?
4. Identifique 3 cuentas de activos que se verifiquen durante la auditoria de
las cuentas del balance general (BG), y con cuales cuentas estn
relacionadas en el estado de resultados.
5. Identifique 3 cuentas de gastos que se verifiquen en la auditoria de las
cuentas del balance general, identifique las cuentas del BG con las que
estn relacionadas.
6. Qu medidas de seguridad o salvaguardas debern emplearse cuando,
por no ser accesibles las facilidades bancarias, es conveniente pagar las
nminas en efectivo?
7. Un cliente le pide delinear los procedimientos que usted recomendara
para disponer de los sueldos no reclamados.
8. Qu procedimientos de auditora, puede usted sugerir para determinar
lo razonable de los gastos de ventas, generales y de administracin?
9. Qu son partidas extraordinarias?
10.Cmo determina los auditores independientes lo correcto de las
partidas extraordinarias en los estados de resultados del cliente?
11.La compaa Laboratorios Guayaneses, CA, est altamente diversificada,
con segmentos que fabrican y venden: antibiticos, productos lcteos,
consumibles para hospitales, artculos sanitarios, y productos qumicos.
de qu manera deber presentarse el estado de resultados de la
compaa?
12. Seleccione la mejor respuesta para cada una de las siguientes
situaciones, y explique ampliamente la razn de su seleccin:
a. Al comprobar la nomina de una gran compaa, los auditores
quieren comprobar que los individuos incluidos en una muestra
eran realmente empleados de la compaa durante el periodo que
se revisa, Cul ser la mejor fuente para determinarlo?
i. Contactos telefnicos con los empleados
ii. Ir del registro de nomina de los empleados al registro de
salarios de los empleados
iii. Confirmar con el sindicato u otra organizacin
independiente
 iv. El examen de los registros del personal
b. Generalmente los auditores se interesan sobre todo en el anlisis
de los porcentajes y tendencias en el examen de los estados de:
i. Utilidades retenidas
ii. Resultados
iii. Situacin financiera
iv. Cambios en el patrimonio
c. El control operativo sobre la chequeras vouchers o las rdenes de
pago pre -impresas, de nominas deber ser responsabilidad de:
i. El jefe de nominas
ii. El contralor general
iii. El vicepresidente de finanzas
iv. El tesorero
d. La empresa constructora Tocoma, CA, est siendo auditada por
usted. Un capataz de la obra, despidi a un empleado pero no lo
notifico al departamento de nominas. El capataz falsifico la firma
del ex trabajador, en fichas de asistencia y en las fichas de
trabajo. Cuando entregaba los sobres de pago apartaba para s
mismo los sobres del ex trabajador. El procedimiento mas efectivo
para evitar este fraude es:
i. Requerir una autorizacin escrita para cada empleado que
se aumente o se retire de la nomina.
ii. Que el pagador no tenga ms responsabilidad en cuanto a
la nomina que entregar los sobres de pago.
iii. Disponer de alguien, que no sea una de las personas que
preparen ni distribuyan la nomina, tenga la custodia de los
sobres de nomina no reclamados.
iv. Rotar de vez en cuando a las personas que distribuyen los sobres de
nomina.