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..de.de..(1)

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Domicilio
Ciudad

De nuestra consideracin:

En relacin con su examen (2) de los estados contables de (nombre de la


Sociedad) al . de . de ..(fecha de cierre), y.., por los
ejercicios/perodos de meses finalizados en dichas fechas, confirmamos que somos
responsables de la presentacin razonable en los estados contables de la situacin patrimonial, los
resultados de las operaciones, la evolucin en el patrimonio neto, el flujo de efectivo y sobre la
informacin complementaria que integran los mismos, de acuerdo con normas contables
profesionales vigentes en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires (o jurisdiccin que corresponda).

Asimismo, confirmamos a nuestro leal saber y entender, al . de .. de , fecha de


emisin de su informe, las siguientes manifestaciones que les hicimos durante su examen (2):

1. Los estados contables han sido preparados de acuerdo con normas contables profesionales
vigentes en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires (o jurisdiccin que corresponda), e
incluyen todas las revelaciones necesarias requeridas por las leyes y disposiciones a las
cuales est sujeta la Sociedad.

2. Hemos puesto a su disposicin los registros financieros y contables e informacin


relacionada y todas las actas de Asamblea de Accionistas y reuniones de Directores y
Comit Ejecutivo y un resumen de reuniones recientes para los casos que no se hayan
preparado las actas todava. La ltima Asamblea de Accionistas transcripta en fojaes de
fechadede.., la ltima reunin de Directorio transcripta en foja..es de
fecha.de..dey la ltima reunin del Comit Ejecutivo transcripta en foja es de
fecha.de.de..

3. (Manifestacin a incorporar en el caso que existan ajustes no contabilizados) Los efectos de


los ajustes no contabilizados que se detallan en el Anexo adjunto son inmateriales tanto
individualmente como el total de los mismos, en relacin con los estados contables en su
conjunto.

4. No han habido comunicaciones de organismos reguladores en cuanto a la falta de


cumplimiento o deficiencias en las prcticas de presentacin de informacin contable, a
excepcin de...

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5. Las cuentas por cobrar, registradas en los estados contables al de de ., representan
reclamos de buena fe contra deudores por ventas u otros cargos que se originan en dicha
fecha o antes de la misma y no estn sujetos a descuentos, excepto por los descuentos
normales por pago en efectivo. Las cuentas por cobrar corrientes no incluyen montos a ser
cobrados con posterioridad a un ao. Las cuentas por cobrar no superan su valor
recuperable.

6. (En caso que la Sociedad no haya segregado componentes financieros implcitos en


mediciones iniciales de crditos por ventas de bienes y servicios y/o deudas por compras de
bienes y servicios por no ser significativos, incorporar el siguiente prrafo) No han sido
segregados los componentes financieros implcitos en la medicin inicial de crditos por
ventas de bienes y servicios o de deudas por compras de bienes y servicios por considerar
no significativo el efecto sobre los estados contables tomados en su conjunto.

7. (En caso que la Sociedad haya valuado Otros crditos y Otras deudas a valores sin
descontar por no ser significativos, incorporar el siguiente prrafo) Los Otros crditos y
Otras deudas han sido valuados a valores nominales sin descontar por considerar no
significativo el efecto sobre los estados contables tomados en su conjunto.

8. Los bienes de cambio, registrados en los estados contables al.de.de. han sido
valuados a su costo de reposicin al cierre del ejercicio (adaptar segn corresponda). Las
previsiones por obsolescencia y desvalorizacin se consideran suficientes. Las cantidades de
existencias al .dede.. fueron determinadas segn los registros de inventario de la
Sociedad, ajustados de acuerdo al inventario fsico efectuado al cierre del ejercicio/ perodo
(a inventarios cclicos realizados durante el ejercicio/perodo). Los pasivos por deudas
impagas por compras de bienes de cambio se registran como proveedores y todas las
mercaderas entregadas por ventas a clientes han sido excludas del saldo de inventario a la
fecha de cierre del ejercicio/ perodo.

9. ( De corresponder) La Sociedad tiene ttulos satisfactorios de todos los activos de los cuales es
propietaria y todos los gravmenes, y garantas sobre cualquier activo de la Sociedad, han sido
revelados en los estados contables.

10. Hemos puesto a su disposicin nuestros planes respecto de la capacidad de la Sociedad para
mantener sus inversiones de largo plazo.

11. Todos los pasivos de la Sociedad de los cuales tenemos conocimiento se incluyen en los
estados contables al .. de . de No existen otros pasivos o contingencias de
prdida o de ganancia que requieran ser contabilizados o expuestos de acuerdo a las normas
contables profesionales vigentes en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires (o jurisdiccin
que corresponda). As como tampoco existen otras demandas que por la opinin de nuestros
abogados y de la Direccin de la Sociedad sean probables y que por lo tanto deban ser
contabilizadas o expuestas en los estados contables.

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12. Asimismo, no tenemos conocimiento de ninguna cuenta, transaccin o acuerdo que no haya
sido descripto razonablemente y registrado apropiadamente en los registros contables y
financieros que fundamentan los estados contables, a excepcin de.....

13. La Sociedad ha cumplido con todos los aspectos de acuerdos contractuales que en caso de
incumplimiento podran tener un efecto significativo sobre los estados contables.

14. Lo siguiente, ha sido contabilizado o expuesto adecuadamente en los Estados Contables


al.de..de. [si ninguno aplica, incluir un prrafo con la siguiente introduccin: no hay
"]:

a. Operaciones con partes relacionadas incluyendo saldos a cobrar o a pagar, as como


ventas, honorarios por servicios, alquileres, compras, prstamos, intereses ganados y
pagados, transferencias y garantas, y representan todos los ocurridos en el
ejercicio/perodo;
b. Garantas otorgadas por la Sociedad;
c. Estimaciones significativas.

15. No tenemos planes ni intenciones que puedan afectar el valor en libros o la clasificacin de
activos y pasivos.

16. No tenemos conocimiento de la existencia de otros acontecimientos producidos con


posterioridad al cierre del ejercicio y hasta la fecha que impliquen un ajuste a los estados
contables o requieran ser expuestos en notas.

17. No hay ninguna deficiencia significativa, en el diseo o funcionamiento de los controles


internos respecto de la informacin financiera, que podran afectar significativamente la
habilidad de la Sociedad de registrar, procesar, compilar y reportar informacin financiera.

18. Somos responsables del desarrollo e implementacin de programas y controles para prevenir
y detectar fraudes. No tenemos ningn conocimiento de ningn fraude o sospecha de fraude
en relacin a:
a. la gerencia,
b. empleados que cumplen un papel importante en los controles internos sobre la
informacin financiera,
c. otros empleados que podran realizar fraudes que tengan efecto significativo sobre los
estados contables.

No tenemos conocimiento de denuncias de fraude o sospecha que afecten a la Sociedad


comunicadas por empleados, ex-empleados, analistas, entes reguladores, vendedores u otras
personas.

19. No tenemos conocimiento de hechos o circunstancias que significaren un apartamiento de la


Ley 19.550, del Estatuto, ni tampoco de la existencia de obligaciones previsionales y
fiscales aparte de las incluidas en los estados contables que pudieran dar origen a reclamos

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significativos por parte de los organismos de control o recaudacin, ni de otros hechos o
circunstancias que estuvieran alcanzadas por la ley Penal Tributaria.

20. (Manifestacin a incorporar en el caso que se trate de Sujetos no obligados de acuerdo con
lo establecido en el artculo 20 de la Ley N 25.246)

No tenemos conocimiento de que la Sociedad haya participado en hechos u operaciones


inusuales o sospechosas vinculados con el lavado de activos (delito tipificado en el artculo
278 del Cdigo Penal) y considerando las definiciones y gua incorporadas en el artculo 21
de la Ley N 25.246 y en la Resolucin N 3/2004 emitida por la Unidad de Informacin
Financiera, (en su caso agregar adicionales a las informadas a Uds.). Asimismo, no
tenemos conocimiento de la existencia de juicios, otros reclamos o investigaciones en los
cuales la Sociedad sea parte, vinculados con estas disposiciones. Confirmamos adems que
les hemos suministrado toda la informacin que justifica desde el punto de vista econmico,
comercial, financiero o jurdico, aquellas transacciones sobre las que nos han efectuado
consultas o preguntas derivadas de su anlisis sobre la existencia de operaciones inusuales o
sospechosas vinculadas con el lavado de activos. Por lo tanto, consideramos que no existe
ningn impacto que deba ser registrado o expuesto en los estados contables, motivado o
relacionado con este tema.

(Adicionalmente si los sujetos no obligados poseen polticas y procedimientos para detectar


operaciones inusuales o sospechosas, agregar el siguiente prrafo):
Confirmamos asimismo, que la Direccin de la Sociedad ha impartido directivas (indicar si
son escritas o verbales) a todos los funcionarios acerca de la necesidad de controlar,
supervisar y monitorear todas las actividades de manera de evitar la realizacin de
operaciones que pudieran adquirir el carcter de sospechosas en los trminos de la Ley N
25.246 y la Resolucin N 3/2004 de la Unidad de Informacin Financiera, y que ha resuelto
e instrumentado un plan de entrenamiento al respecto para todo el personal.

(Manifestacin a incorporar en el caso que se trate de Sujetos obligados de acuerdo con lo


establecido en el artculo 20 de la Ley N 25.246)
Hemos tomado las medidas, implementado controles internos adecuados y cumplido con
todos los requerimientos normativos establecidos en la Ley N 25.246 y en la Resolucin N
_______ [Resolucin emitida para la categora de obligado en cuestin] emitida por la
Unidad de Informacin Financiera a los efectos de prevenir el lavado de activos a travs de
las operaciones de la Sociedad. No tenemos conocimiento de: a) que la Sociedad o terceros
relacionados hayan participado en hechos u operaciones inusuales o sospechosas vinculados
con el lavado de activos (delito tipificado en el artculo 278 del Cdigo Penal) (en su caso,
agregar adicionales a las informadas a Uds. y a la Unidad de informacin Financiera, de
acuerdo con lo establecido en las normas pertinentes); b) la existencia de juicios, otros
reclamos o investigaciones en los cuales la Sociedad sea parte, vinculados con estas
disposiciones. Confirmamos adems que les hemos suministrado toda la informacin que
justifica desde el punto de vista econmico, comercial, financiero o jurdico aquellas
transacciones sobre las que nos han efectuado consultas o preguntas derivadas de su anlisis
sobre la existencia de operaciones inusuales o sospechosas vinculadas con el lavado de

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activos. Por lo tanto, consideramos que no existe ningn impacto que deba ser registrado o
expuesto en los estados contables, motivado o relacionado con este tema.

21. (En caso de incertidumbre sobre empresa en marcha) Hemos puesto a su disposicin toda la
informacin relevante sobre la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en
marcha que podra afectar los estados contables.

22. La Sociedad ha reconciliado sus registros contables con informacin relacionada (mayores,
documentacin de terceros). Todas las partidas conciliatorias fueron identificadas y
registradas adecuadamente en los estados contables. No hay diferencias no reconciliadas que
deberan haber sido ajustadas o reclasificadas en otras cuentas contables. (En caso de
presentar estados contables consolidados: Todos los ajustes de consolidacin han sido
registrados correctamente; todas las cuentas intercompany han sido eliminadas,
adecuadamente valuadas y expuestas en los estados contables consolidados).

23. Los asesores legales son los siguientes:


(Detallar la totalidad de los abogados de la Sociedad)

24. La sociedad se compromete a comunicar sus intenciones de utilizar en un prospecto el


informe de auditor sobre los estados contables al .....de..............................de.., y a solicitar
una autorizacin expresa para la inclusin de dicho informe y/o cualquier otra referencia de
NOMBRE DE LOS AUDITORES en los documentos que tomarn estado pblico. (3)

Saludamos a Uds. muy atentamente.

Notas:

(1) La fecha debe ser igual a la fecha del informe del auditor.

(2) Sustituir por revisin especial o revisin limitada segn corresponda.

(3) Este prrafo deber ser incluido en la carta de gerencia cuando no haya sido incluido en la
carta de contratacin a los efectos de limitar el riesgo de que nuestro informe sea utilizado en
prospectos y no hayamos tenido la posibilidad de evaluar la informacin contenida en ellos.

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