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De nuestra consideracin:
1. Los estados contables han sido preparados de acuerdo con normas contables profesionales
vigentes en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires (o jurisdiccin que corresponda), e
incluyen todas las revelaciones necesarias requeridas por las leyes y disposiciones a las
cuales est sujeta la Sociedad.
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5. Las cuentas por cobrar, registradas en los estados contables al de de ., representan
reclamos de buena fe contra deudores por ventas u otros cargos que se originan en dicha
fecha o antes de la misma y no estn sujetos a descuentos, excepto por los descuentos
normales por pago en efectivo. Las cuentas por cobrar corrientes no incluyen montos a ser
cobrados con posterioridad a un ao. Las cuentas por cobrar no superan su valor
recuperable.
7. (En caso que la Sociedad haya valuado Otros crditos y Otras deudas a valores sin
descontar por no ser significativos, incorporar el siguiente prrafo) Los Otros crditos y
Otras deudas han sido valuados a valores nominales sin descontar por considerar no
significativo el efecto sobre los estados contables tomados en su conjunto.
8. Los bienes de cambio, registrados en los estados contables al.de.de. han sido
valuados a su costo de reposicin al cierre del ejercicio (adaptar segn corresponda). Las
previsiones por obsolescencia y desvalorizacin se consideran suficientes. Las cantidades de
existencias al .dede.. fueron determinadas segn los registros de inventario de la
Sociedad, ajustados de acuerdo al inventario fsico efectuado al cierre del ejercicio/ perodo
(a inventarios cclicos realizados durante el ejercicio/perodo). Los pasivos por deudas
impagas por compras de bienes de cambio se registran como proveedores y todas las
mercaderas entregadas por ventas a clientes han sido excludas del saldo de inventario a la
fecha de cierre del ejercicio/ perodo.
9. ( De corresponder) La Sociedad tiene ttulos satisfactorios de todos los activos de los cuales es
propietaria y todos los gravmenes, y garantas sobre cualquier activo de la Sociedad, han sido
revelados en los estados contables.
10. Hemos puesto a su disposicin nuestros planes respecto de la capacidad de la Sociedad para
mantener sus inversiones de largo plazo.
11. Todos los pasivos de la Sociedad de los cuales tenemos conocimiento se incluyen en los
estados contables al .. de . de No existen otros pasivos o contingencias de
prdida o de ganancia que requieran ser contabilizados o expuestos de acuerdo a las normas
contables profesionales vigentes en la Ciudad Autnoma de Buenos Aires (o jurisdiccin
que corresponda). As como tampoco existen otras demandas que por la opinin de nuestros
abogados y de la Direccin de la Sociedad sean probables y que por lo tanto deban ser
contabilizadas o expuestas en los estados contables.
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12. Asimismo, no tenemos conocimiento de ninguna cuenta, transaccin o acuerdo que no haya
sido descripto razonablemente y registrado apropiadamente en los registros contables y
financieros que fundamentan los estados contables, a excepcin de.....
13. La Sociedad ha cumplido con todos los aspectos de acuerdos contractuales que en caso de
incumplimiento podran tener un efecto significativo sobre los estados contables.
15. No tenemos planes ni intenciones que puedan afectar el valor en libros o la clasificacin de
activos y pasivos.
18. Somos responsables del desarrollo e implementacin de programas y controles para prevenir
y detectar fraudes. No tenemos ningn conocimiento de ningn fraude o sospecha de fraude
en relacin a:
a. la gerencia,
b. empleados que cumplen un papel importante en los controles internos sobre la
informacin financiera,
c. otros empleados que podran realizar fraudes que tengan efecto significativo sobre los
estados contables.
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significativos por parte de los organismos de control o recaudacin, ni de otros hechos o
circunstancias que estuvieran alcanzadas por la ley Penal Tributaria.
20. (Manifestacin a incorporar en el caso que se trate de Sujetos no obligados de acuerdo con
lo establecido en el artculo 20 de la Ley N 25.246)
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activos. Por lo tanto, consideramos que no existe ningn impacto que deba ser registrado o
expuesto en los estados contables, motivado o relacionado con este tema.
21. (En caso de incertidumbre sobre empresa en marcha) Hemos puesto a su disposicin toda la
informacin relevante sobre la capacidad de la Sociedad de continuar como empresa en
marcha que podra afectar los estados contables.
22. La Sociedad ha reconciliado sus registros contables con informacin relacionada (mayores,
documentacin de terceros). Todas las partidas conciliatorias fueron identificadas y
registradas adecuadamente en los estados contables. No hay diferencias no reconciliadas que
deberan haber sido ajustadas o reclasificadas en otras cuentas contables. (En caso de
presentar estados contables consolidados: Todos los ajustes de consolidacin han sido
registrados correctamente; todas las cuentas intercompany han sido eliminadas,
adecuadamente valuadas y expuestas en los estados contables consolidados).
Notas:
(1) La fecha debe ser igual a la fecha del informe del auditor.
(3) Este prrafo deber ser incluido en la carta de gerencia cuando no haya sido incluido en la
carta de contratacin a los efectos de limitar el riesgo de que nuestro informe sea utilizado en
prospectos y no hayamos tenido la posibilidad de evaluar la informacin contenida en ellos.
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