Versin:

01
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Cdigo:
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Y AUTOCONTROL
GFPI-G-001
Gua de Aprendizaje para el Programa de Formacin Complementaria Virtual
Fecha de vigencia:
2013-10-09

GUA DE APRENDIZAJE N 3

1. INTRODUCCIN
La auditora interna es una actividad de evaluacin independiente y objetiva para agregar
valor y mejorar las operaciones relacionadas con el Sistema de Gestin de Calidad, as
como las reas contable, financiera, administrativa y operativa de una organizacin,
ayudndole a cumplir por una parte los requisitos de las partes interesadas y los objetivos y
polticas trazadas. Las auditoras ayudan a mejorar la eficacia de sus procesos,
proporcionando as un servicio efectivo a los ms altos niveles de la administracin.

El auditor interno desarrolla su trabajo en el marco de cumplimiento de las normas

internacionales para el ejercicio profesional de la auditora interna, lo que le da certeza y
confianza al Consejo de Administracin, de que su trabajo y el resultado de este sern de
vala y aplicabilidad para el mejoramiento de los controles y resultados de la entidad.

La finalidad de la auditora interna es prestar un servicio de asistencia constructiva a la

administracin, con el propsito de mejorar la conduccin de las operaciones y de obtener
un mayor beneficio econmico para la empresa o un cumplimiento ms eficaz de sus
objetivos institucionales.

El objetivo de esta gua de aprendizaje es hacer un acercamiento sobre el desarrollo de las

auditoras internas de calidad en un sistema de gestin de calidad, basado en los
requerimientos de la norma tcnica Colombiana ISO 9001 en su nueva versin.

Los invito a participar de forma activa en cada una de las actividades propuestas, trabajando
segn las indicaciones dadas por su instructor y el material disponible relacionado con los
temas a trabajar y que encuentra en su curso fundamentos de un Sistema de Gestin de la
Calidad.

Bienvenidos

2. IDENTIFICACIN DE LA GUA DE APRENDIZAJE

Programa de Formacin: Cdigo: 93440007

Auditora interna de calidad. Versin: 2
Resultados de Aprendizaje:
Competencia:
Revisar la aplicacin de los pasos a
Determinar los Sistemas de Gestin segn el
seguir en la realizacin de la Auditoria
marco estratgico.
interna de la organizacin.
Duracin de la gua: 10 horas

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3. ESTRUCTURACIN DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Actividades de reflexin inicial.

El objetivo de la auditora de un sistema de calidad en la gestin consiste en determinar si
el sistema de gestin ha sido desarrollado eficazmente, aplicado y mantenido. El auditor/a
compara la informacin recogida con la documentacin del Sistema de Gestin de Calidad,
para encontrar las conformidades y las no conformidades.

Si hay evidencia de incumplimiento de un requisito obligatorio, esta debe ser

documentada como una no conformidad y no suavizarla con otra clasificacin (por ejemplo,
"oportunidades de mejora", "observaciones", etc.).

Una No conformidad, es el incumplimiento total o sistemtico de algn requisito de la

norma o sistema de calidad que se toma como referencia, de la legislacin aplicable al
producto o servicio u otro requisito que la Organizacin suscriba formalmente.

Se conoce como requisito una necesidad o expectativa establecida, generalmente explcita

u obligatoria

Actividad: Teniendo en cuenta su experiencia personal y lo tratado en las unidades una y

dos de este programa, exprese su opinin sobre la siguiente pregunta:

Durante el proceso de auditora, Qu parmetro(s) seguira para clasificar una no

conformidad entre, mayor o menor?

Analice la situacin de la forma ms adecuada y conteste la respectiva pregunta. Tambin

debe comentar la participacin de mnimo dos compaeros y argumentando en el Foro
Temtico de reflexin inicial por qu est o no de acuerdo con la opinin dada por ellos.

Recuerde que esta actividad tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo
de los temas de esta gua de aprendizaje, por tal motivo no es calificable. Explore las
reflexiones de sus compaeros.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios

para el aprendizaje.

Actividad: Esta nueva actividad tiene la finalidad de que el aprendiz se apropie de los
conocimientos necesarios para que comprenda cmo se desarrolla una auditora interna de
calidad y cules son los aspectos ms relevantes de la misma.

El resultado intrnseco de una auditora interna de calidad, es el informe que se emite del
desarrollo de la misma que es generado por el auditor lder para conocimiento de los

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auditados y la direccin de la empresa. A continuacin se muestra parte de un informe de

auditora que se realiz entre otras al rea de compras de una empresa de elementos
elctricos y del cual se le solicita que lea el informe presentado por el auditor y d sus
opiniones sobre el mismo y manifieste si es lo suficientemente claro y que ajustes le hara
al informe, teniendo en cuenta lo expresado en el material denominado Desarrollo de la
Auditora

Proceso de Compras
No Conformidades:
N CRITERIO HALLAZGO
Al revisar la trazabilidad de la seleccin y contratacin de dos
nuevos proveedores PHOENIX CONTACT y PHILIPS no se
1 PROCEDIMIENTO
evidenciaron los documentos que menciona el procedimiento para
su respectiva evaluacin y posterior contratacin.
A pesar de contar con un procedimiento documentado, en el cual
se menciona la metodologa para evaluar y re-evaluar a los
proveedores; no se evidencia l re-evaluacin de Juan Carlos
2 PROCEDIMIENTO
Rangel quien prest el servicio de transporte de un material
Burndy (OC 13761); ni tampoco se cuenta con la retroalimentacin
de dicha calificacin con los proveedores evaluados.
Las OC procesadas por reas diferentes a compras no se ajustan
a los procedimientos establecidos por la compaa en trminos de
3 PROCEDIMIENTO proceso, puesto que el rea de importaciones no recibi
retroalimentacin en la OC 13761 de Burndy y el seguimiento de
envo y entrega se hace ms complejo e incierto.

Observaciones:
N CRITERIO HALLAZGO

Se debe incluir a todas las personas que intervienen en el proceso

1 PROCEDIMIENTO de compras para que manejen la misma informacin y evitar los
re-procesos o en dados casos los desvos de procedimiento.

Estructurar el manejo y disposicin de los certificados de producto,

2 PROCESO fichas tcnicas y cualquier otra certificacin que se requiera de los
productos que se comercializan por la compaa.

FORTALEZAS
Se cuenta con un sistema de planeacin de compras llamado MINMAXP, donde el
sistema sugiere las compras debido a la rotacin del inventario.
Se cuenta con una serie de indicadores de gestin de este proceso la cual permite
un mayor control.
Matriz de seguimiento a las OC y posibilidad de retroalimentacin continua a los
usuarios.

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Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

Dar su opinin sobre la situacin anterior y posteriormente el instructor realizara un

encuentro por videoconferencia en el cual puedan intercambiar su experiencia de este
ejercicio con sus compaeros. Recuerde que esta actividad no ser evaluada por su
instructor, pero si le permitir identificar y aclarar conceptos generales sobre la calidad
y los sistemas de gestin de calidad.

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin)

Actividad: Responda el Cuestionario sobre El desarrollo de una Auditora interna de

calidad que se adjunta en la plataforma.

Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

Leer y analizar el material de formacin de la Actividad3: Objeto de aprendizaje llamado
Desarrollo de la auditora.
Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente:

En el men de opciones del curso, seccin Actividades:

Actividad 3
Evidencia 1: Cuestionario AA3

3.4 Actividades de transferencia de conocimiento

En este momento de su aprendizaje, realizaremos la siguiente actividad con la finalidad de

desarrollar los conocimientos, procedimientos y actitudes que se deben generar a partir de
la comprensin de los resultados de aprendizaje plasmados en la presente gua:

Actividad: Realice el taller Realizacin de la auditora interna AA3 que se muestra a

continuacin:

Con base en el plan de auditora realizado en la actividad de la unidad 2, escoja un (1)

proceso organizacional (compras, recurso humano, misionales o de mejora continua) y
realice los siguientes puntos:

a- Identifique el objetivo y convoque, mediante la realizacin de un memorando, a la

asistencia de la reunin de apertura. Disee un formato para la corroboracin del
personal asistente, en ste mismo formato se debe plantear, adems de otros aspectos

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(objetivo de la auditora, criterios de auditora, fecha, proceso o actividad a auditar,

observaciones, etc.), una columna para la firma de los asistentes a la reunin de
apertura y cierre de la auditora.

b- Revisin documental durante la realizacin de la auditora.

No Documento revisado Observaciones del documento

c- Comunicacin durante la auditora: defina las tcnicas o estrategias de comunicacin

que usar durante la auditora.

d- Recoleccin y verificacin de informacin: defina qu tcnicas o estrategias de

recoleccin y verificacin de informacin usar durante la auditora (ejemplo: lista de
Chequeo).

e- Generacin de hallazgos de auditora.

Fecha: Auditor (es):

Proceso Auditado: Auditado (s):
N Evidencias de Criterios de Hallazgos de la C NCM NCm
Auditora Auditoria Auditora
1
2
3
4
5
6
7
C: Conformidad NCM: No Conformidad Mayor NCm: No Conformidad Menor

f- Prepare y realice las conclusiones de auditora.

g- Realizacin de reunin de cierre: entregue el registro escaneado para verificar la

ejecucin real de la auditora (Ver punto a. de sta actividad).

h- Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de
esta actividad.

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Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:

Leer y analizar el material de formacin de la actividad de aprendizaje 3: Objeto de
aprendizaje llamado Desarrollo de la Auditora.
Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

Una vez termine de documentarse y aclarar las dudas con su instructor, debe entregar
como evidencia lo siguiente:

En el men de opciones del curso, seccin Actividades:

Actividad 3
Evidencia 2: Taller Realizacin de la Auditora Interna

3.5 Actividades de evaluacin.

Evidencias de Tcnicas e Instrumentos

Criterios de Evaluacin
Aprendizaje de Evaluacin

Define las tcnicas de

comunicacin, recoleccin, Cuestionario presentado a
Evidencia 1: verificacin de informacin y travs de herramienta
Cuestionario obtencin de evidencias de las disponible en plataforma.
AA3. auditoras realizadas.

Describe los aspectos generales

que permiten la adecuada
Evidencia 2: documentacin de observaciones,
Lista de chequeo para
Taller Realizacin objetivos, memorandos y revisin
evaluar el taller propuesto
de la auditora documental dentro de un proceso
por el instructor.
interna. de auditora de calidad.

4. GLOSARIO DE TRMINOS
Alcance de la auditora: El marco o lmite de la auditora y las materias, temas,
segmentos o actividades que son objeto de la misma.
Auditado: Organizacin que se audita.
Auditor: Persona calificada para realizar auditoras.
Auditor lder: Persona calificada para manejar y realizar auditoras de calidad.
Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la
organizacin cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.
Auditores internos: Profesionales empleados por una organizacin para examinar
continuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los resultados de su
investigacin y recomendaciones a la alta direccin de la entidad.

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Auditora: Tcnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia de

las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente de los
registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para apoyar la
opinin experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados financieros.
Auditora de calidad: Proceso sistemtico, documentado y de verificacin objetiva,
para obtener y evaluar la evidencia de la auditora y determinar cules actividades
especficas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o informacin
referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditora y cmo se comunican
los resultados de este proceso al cliente.
Auditora de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluacin que se realiza con el
objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y dems
disposiciones jurdicas inherentes a la actividad sujeta a revisin.
Auditora de gestin u operacional: Consiste en el examen y evaluacin de la gestin
de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado de economa,
eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeo en la planificacin, control y
uso de los recursos y en la conservacin y preservacin del medio ambiente, as como
comprobar la observancia de las disposiciones que le son aplicables.
Auditora de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluacin del
cumplimiento de las medidas dictadas para dar solucin a las deficiencias detectadas
en una auditora anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o no, avances en la
administracin y control de sus recursos; incluye la verificacin del sistema de control
interno.
Auditora de tecnologas de la informacin: Consiste en el examen de las polticas,
procedimientos y utilizacin de los recursos informticos; confiabilidad y validez de la
informacin, efectividad de los controles en las reas, las aplicaciones, los sistemas de
redes y otros vinculados a la actividad informtica.
Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse contra
errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos contables.
Est diseado para ayudar a la operacin eficiente de una empresa y para asegurar el
cumplimiento de las polticas de la empresa.
Criterio de auditora: Polticas, prcticas, procedimientos o requerimientos contra los
que el auditor compara la informacin recopilada sobre la gestin de calidad. Los
requerimientos pueden incluir estndares, normas, requerimientos organizacionales
especficos, y requerimientos legislativos o regulados.
Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relacin entre el efecto deseado
en una actividad y su efecto real.
Eficiencia: La relacin que existe entre el producto (en trmino de bienes, servicios u
otros resultados) y los recursos empleados en su produccin.
Equipo auditor: Grupo de auditores o del auditor, designados para desempear una
auditora dada. El equipo auditor puede incluir expertos tcnicos y auditores en prctica.
Uno de los auditores del equipo de la auditora desempea la funcin de auditor lder.
Evidencia de auditora: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecucin de la
auditora, que hace patente y manifiesta la certeza o conviccin sobre los hechos o

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hallazgos que prueban y demuestran claramente stos, con el objetivo de fundamentar

y respaldar sus opiniones y conclusiones.
Experto tcnico: Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al
equipo auditor, pero que no participa como un auditor.
Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilacin y sntesis de informacin: la
suma y la organizacin lgica de informacin relacionada con la entidad, actividad,
situacin o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a conclusiones al
respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditora. Sirven de fundamento a
las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que formula para que se adopten
las medidas correctivas.
Informe de auditora: Expresin escrita por el auditor respecto a los resultados de las
verificaciones realizadas durante la ejecucin de la auditora, manifestando sus criterios
y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos econmicos.
Informe de los auditores: El informe emitido despus de auditar un tema o los estados
financieros de una empresa.
Limitaciones al alcance de la auditora: Factores externos a la unidad de auditora
que hayan impedido al auditor obtener toda la informacin y explicaciones que
considere necesarias para cumplir con los objetivos de su trabajo.
Normas de auditora: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse para
realizar una auditora con la calidad y eficiencias indispensables.
Objetividad (evidencia objetiva): La valoracin de los activos y la medicin del
ingreso se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de cambio
en transacciones a largo plazo.
Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los
hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la evidencia
que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditora.
Plan: Modelo sistemtico de una actuacin pblica o privada, que se elabora
anticipadamente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se precisan
los detalles para realizar una obra.
Procedimiento de auditora: Las acciones que realiza el auditor para llevar a cabo sus
labores de revisin.
Programa de auditora: Documento que establece los procedimientos de auditora
relacionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisin.
Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o irregularidades
importantes.
Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con otros
errores cuando no hay control.
Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por el
sistema de control interno.
Riesgo de deteccin: Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento de
prueba inadecuado.
Supervisin: Requisito esencial en la auditora que conduce a un adecuado control y
direccin en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos, tcnicas y

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pruebas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con los objetivos
que se persiguen.
Tcnicas de auditora: Mtodos que el auditor emplea para realizar las verificaciones
planteadas en los programas de auditora, que tienen como objetivo la obtencin de
evidencia.

5. BIBLIOGRAFA
Arter, D.R. (2003). Auditoras de calidad para mejorar la productividad. (Tercera
edicin). Wisconsin, Estados Unidos: ASQ Quality Press.
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http://www.mgar.net
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Directrices para la auditora de Sistemas de Gestin. Suiza: ISO.
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Universidad del Valle. (s.f.). Obtenido de http://gicuv.univalle.edu.co

Universidad nacional abierta y a distancia (s.f.). Consultado el 30 de junio de 2015 en:
https://www.unad.edu.co
Universidad nacional abierta y a distancia (s.f.). Evidencias de Auditora. Consultado el
30 de junio de 2015 en: https://www.unad.edu.co

6. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia Fecha

Centro Industrial del
Alejandro Mantilla
Experto temtico Mantenimiento
Cceres
Integral
Centro Industrial del
Claudia Milena
Asesora Pedaggica Mantenimiento Octubre de 2016
Hernndez Naranjo
Integral
Centro Industrial del
Rafael Neftal
Asesor Pedaggico Diseo y la
Lizcano Reyes
Manufactura

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