Nombre de la asignatura: Balanced ScoreCard

Parcial de estudio: Primero

Balanced ScoreCard

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Parcial de estudio: Primero

Introduccin
EL BSC O SISTEMA BALANCEADO DE INDICADORES

Segn el libro The Balanced ScoreCard1: Translating Strategy into Action, Harvard Business School
Press, Boston, 1996: el BSC es una herramienta revolucionaria para movilizar a la gente hacia el pleno
cumplimiento de la misin, a travs de canalizar las energas, habilidades y conocimientos especficos de
la gente en la organizacin hacia el logro de metas estratgicas de largo plazo. Permite tanto guiar el
desempeo actual como apuntar el desempeo futuro. Usa medidas en cuatro categoras -desempeo
financiero, conocimiento del cliente, procesos internos de negocios y aprendizaje y crecimiento- para
alinear iniciativas individuales, organizacionales y trans-departamentales e identifica procesos
enteramente nuevos para cumplir con objetivos del cliente y accionistas. El BSC es un robusto sistema de
aprendizaje para probar, obtener realimentacin y actualizar la estrategia de la organizacin. Provee el
sistema gerencial para que las compaas inviertan en el largo plazo -en clientes, empleados, desarrollo de
nuevos productos y sistemas- ms bien que en gerenciar la ltima lnea para bombear utilidades de corto
plazo. Cambia la manera en que se mide y gerencia un negocio.

Un fundamento bsico del enfoque del BSC -debidamente argumentado- es que las medidas puramente
financieras no son suficientes para medir el desempeo global de un negocio, y que tampoco lo son las
cuatro propuestas, pero que es en torno a ellas que se puede tener una visin de conjunto, sin convertirlas
en una camisa de fuerza.

A continuacin -de entre otras alternativas que el BSC ofrece- resumiremos nuestra comprensin -
primero- de la esencia de cada una de las cuatro perspectivas y -finalmente- de la esencia de la dinmica
de uso del BSC.

Toda expresin de la comprensin de algo es necesariamente una interpretacin de lo que otros han
querido que uno comprenda: ello no garantiza -pese a la buena intencin de las partes- que ello siempre se
logre. A nuestro parecer el BSC, es una excelente herramienta estratgica que se agrega al ms moderno
arsenal de armas gerenciales en que se sustenta la actual conduccin de los negocios tras la bsqueda de
un muy alto desempeo.

Balanced Scorecard es una metodologa desarrollada por los acadmicos Norton y Kaplan que consiste en
organizar, difundir y controlar la ejecucin de la estrategia de las organizaciones.

Una planificacin estratgica por s sola no ayuda a la alta gerencia ni a sus funcionarios a ejecutar y
controlar que los objetivos estn siendo cumplidos, y en qu medida.

El Balanced Scorecard, apoyado en un software de gestin estratgica, ayuda a los directivos de las
empresas a controlar peridicamente el cumplimiento de las metas permitiendo tomar acciones
preventivas e inmediatas antes de que los problemas escalen a niveles muy costosos e irreversibles.

El Balanced Scorecard es comparado con el control de mando de un avin. En l se controlan los niveles
de combustible, altitud, inclinacin, velocidad, distancias, oxgeno durante el vuelo; de la misma manera,
el BSC controla el nivel de cumplimiento de los objetivos de ventas, gastos, costos, productividad,
satisfaccin del cliente, procesos, motivacin del personal, capacitacin para evitar que los Gerentes y
Directivos desven sus esfuerzos en actividades que estn fuera de la estrategia empresarial.

La metodologa del BSC est basada en estos 5 principios fundamentales:

1. Instaurar el cambio a travs del liderazgo ejecutivo

2. Llevar la estrategia hacia la aplicacin operativa.
3. Alinear a toda la organizacin hacia la estrategia
4. Lograr que la estrategia sea el objetivo de todos y de todos los das.
5. Hacer de la estrategia un proceso continuo.

Es muy importante que todos los funcionarios de la empresa conozcan y entiendan toda la estrategia de la
empresa, para que contribuyan con el logro de los objetivos empresariales. La metodologa sugiere la
clasificacin de sus objetivos en 4 perspectivas de igual importancia:

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Perspectiva Financiera
Perspectiva del Cliente
Perspectiva de Procesos
Perspectiva de Aprendizaje e Innovacin

Cada una de las perspectivas contendr los objetivos necesarios que al ejecutarlos llevarn a alcanzar la
visin empresarial y los resultados esperados por los accionistas de la empresa.

El conjunto de las perspectivas y de los objetivos se representan en forma grfica en un mapa estratgico,
donde se visualiza claramente la estrategia empresarial y las relaciones causa - efecto entre objetivos.

Adicionalmente, los objetivos estratgicos deben definirse claramente en trminos de: quien contribuir a
su logro, en qu medida, como se calcular y medir, en que tiempo y a travs de que acciones. Es decir,
deben personalizarse de tal forma que su seguimiento y evaluacin puedan ser efectivos.

Asesora didctica
El material necesario para que usted pueda desarrollar con facilidad ha sido compilado en el documento
anexo (planificacion_estrategica_omv_01.pdf Y planificacion_estrategica_omv_02.pdf). Adicionalmente
usted debe ingresar a la Biblioteca Virtual de la ESPE desde el portal de la ESPE seleccionando la opcin
BIBLIOTECA ON-LINE del men principal ubicado en la derecha. Una vez ingresado a la Biblioteca
Virtual, existe un libro llamado LA ELABORACIN DEL PLAN ESTRATGICO Y SU
IMPLANTACION A TRAVES DE CUADRO DE MANDO INTEGRAL, para lo que debe buscar en el
sitio el tema BSC (Ud. deber seleccionar la seccin "Colecciones", luego BASES DIGITALES, luego
escoja E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite BSC y seleccione la opcin BUSCAR en EBRARY.

Finalmente deseo recomendar a usted la conveniencia para que revise permanentemente mi sitio web:
http://omorenov.blogspot.com/, puesto que estn publicados algunos ejemplos y continuar
publicando tanto la teora como un ejemplo de cada tema.

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Actividades de aprendizaje
Actividad de aprendizaje 1.1.

Resultado de Selecciona una empresa real para poder aplicar los conocimientos de la materia.
aprendizaje

FUNDAMENTOS TERICOS.
Contenido Concepto e importancia de Balance Scorecard.
Modelo de Gestin Estratgica basado en Balance ScoreCard
Metodologa del Modelo de Gestin Estratgica basado en Balance Scorecard

Vamos a aplicar todos los conceptos de Balance Scorecard a una empresa real del lugar de su
Comentado [NDGA1]: Estas actividades no coinciden con las
residencia, para lo cual usted debe buscar su auspicio, y, en el proceso de seleccin debe tomar
en cuenta las siguientes consideraciones y requisitos: planteadas en la presentacin de la asignatura.

Seleccione de preferencia la empresa cuya naturaleza este acorde a su carrera, por ejemplo,
para los estudiantes de Ciencias de la Educacin les recomiendo realizar en una Escuela,
Jardn o Colegio, para la carrera en Seguridad, sera conveniente una empresa que brinde
servicios de seguridad.
La empresa que usted selecciono, debe tener su PLAN ESTRATEGICO.
El tamao de la empresa debe ser como mnimo pequea (valorada por la cantidad de
empleados, no menor a 10) y debe estar legalmente conformada, es decir con todos los
permisos que la legislacin ecuatoriana lo exige.
Facilidad de su parte para acceder a toda la informacin de la empresa sin restricciones.
Si usted tiene que decidir entre una empresa que tiene mucho xito en el mercado y otra
que tiene muchos problemas, le sugiero escoja la segunda opcin, porque nuestro reto es
darle las pautas a la empresa para que sea competitiva.

El objetivo es preparar o proponer el Balance Scorecard para la empresa que usted seleccion.
Planteamiento de Considero importante que, en la parte inicial de su proyecto, usted debe incluir como mnimo
la actividad lo siguiente:
Antecedentes de la empresa, es decir un poco de resea histrica en la que se explique el
porqu de su existencia, as como su crecimiento en el mercado.
Explique el diseo del producto, servicio o lneas de negocio que la empresa ofrece.
Describa brevemente el perfil del mercado al que atiende la empresa con sus productos y/o
servicios.
Carta de auspicio (debidamente firmada) de la empresa que usted selecciono para el
presente proyecto, en la que conste principalmente la apertura a brindar las facilidades
requeridas, as como la persona designada por la empresa a fin de mantener contacto a
travs de su nmero de telfono convencional, celular y/o e-mail (este dato es
indispensable para establecer comunicacin). Es fundamental que consten los datos de
identificacin de la empresa como RUC o RUP, Razn Social, a fin de asegurar su
existencia en la SUPERINTENDECIA DE COMPAIAS. SIN ESTE DOCUMENTO
(que lo debe enviar escaneado en la misma gua) SU TRABAJO NO TIENE VALIDEZ.

Si usted toma la materia por segunda vez, est en la obligacin de desarrollar un proyecto
diferente al que usted presento el semestre anterior.

Si por alguna razn se determina que la empresa no existe y que la informacin es falsa, el
trabajo no tendr validez y su nota ser de 01/20.

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Leer: Daniel Martnez Pedrs (2007). La elaboracin del plan estratgico y su implantacin a
travs del cuadro de mando integral. Espaa: Ediciones Daz de Santos. Cap. 8.

Haga un recorrido en su lugar de residencia de diversas empresas que sean de su inters y sobre
Orientaciones todo que usted conozca que ofrecen productos y/o servicios innovadores y que son de mucha
didcticas utilidad para generar productividad en el pas. Evite empresas pblicas.

Cualquier inquietud, por favor no dude en notificarme en el aula virtual a travs del foro
Inquietudes respecto a la realizacin de su gua de estudios.

Criterios de
Tipo de empresa seleccionada por el estudiante que cumpla con los requisitos descritos.
evaluacin

Actividad de aprendizaje 1.2.

Identificar la influencia de los factores tanto internos como externos a la organizacin, luego los
Resultado de ubica de acuerdo a su naturaleza en cada una de las perspectivas estratgicas, para poder plantear
aprendizaje soluciones que permitan a la empresa generar mayor valor.

DIAGNSTICO ESTRATGICO POR PERSPECTIVA

Anlisis Externo
Contenido Anlisis Interno
Sntesis FODA.

Vamos a realizar el DIAGNOSTICO rpido de la empresa que a usted le est auspiciando, para lo
cual requiero realice las siguientes actividades:

1. Establezca los elementos externos usando el FODA como herramienta rpida de

diagnstico.

2. Identifique las fortalezas y debilidades que existen al interior de la empresa.

Vamos a definir las perspectivas que vamos a utilizar en el BSC de la empresa y luego ubicar el
FODA en cada perspectiva definida:

3. Realice el anlisis de la conveniencia o no de utilizar de cada una de las posibles

perspectivas que los autores recomiendan.
Planteamiento de
la actividad 4. Es importante que usted vuelva a revisar los elementos del FODA que identifico, debe
verificar si en efecto es una FORTALEZA, DEBILIDAD, OPORTUNIDAD o
AMENAZA, luego establezca o relacione a que perspectiva del BSC pertenece cada uno
de los elementos del FODA basado en el concepto de cada una de las perspectivas.

Podra usted utilizar la siguiente matriz:

Elemento del FODA Perspectiva

El Diagnostico Estratgico ha sido publicado en la asesora didctica, complemente lo entendido

Orientacin consultando en cualquier libro de Planificacin Estratgica y/o ingresando a la Biblioteca Virtual
didctica de la ESPE desde el portal de la ESPE seleccionando la opcin BIBLIOTECA ON-LINE del
men principal ubicado en la derecha. Una vez ingresado a la Biblioteca Virtual, existe un libro

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llamado LA ELABORACIN DEL PLAN ESTRATGICO Y SU IMPLANTACION A

TRAVES DE CUADRO DE MANDO INTEGRAL, para lo que debe buscar en el sitio el tema
BSC (Ud. deber seleccionar la seccin "Colecciones", luego BASES DIGITALES, luego escoja
E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite BSC y seleccione la opcin BUSCAR en EBRARY.

Adicionalmente es conveniente que usted revise permanentemente mi sitio web:

http://omorenov.blogspot.com/ puesto que estn publicados algunos ejemplos y continuar
publicando tanto la teora como un ejemplo de este tema.

Cualquier inquietud, por favor no dude en notificarme en el aula virtual a travs del foro
Inquietudes respecto a la realizacin de su gua de estudios.

Criterios de Profundidad en la descripcin de los detalles del diagnstico realizado.

evaluacin

Actividad de aprendizaje 1.3.

Plantear el Balanced ScoreCard de la empresa que asegure el xito de la ejecucin de la
planificacin estratgica, para lo cual es necesario primero definir las perspectivas a utilizar,
Resultado de luego definir propuestas que agreguen valor a la empresa, identificando impulsores estratgicos
aprendizaje que faciliten su consecucin y finalmente definiendo Objetivos estratgicos a los cuales se los
plasma en un mapa estratgico por perspectivas.

Balanced Scorecard
Matriz de Involucrados (Stakeholders)
Propuesta de valor por perspectiva
Contenido
Identificacin de Impulsores estratgicos
Objetivos estratgicos por perspectiva.
Mapa estratgico por perspectiva y sus rutas.
Vamos a definir el BSC de la empresa:

A partir del FODA ubicado en cada una de las perspectivas del BSC, establezca a travs de ideas
las PROPUESTAS DE VALOR en cada una de las Perspectivas del BSC para la empresa con la
que usted est trabajando. Para cada propuesta defina EL IMPULSOR que se requiere para
facilitar el xito de su propuesta, y, finalmente establezca los OBJETIVOS ESTRATGICOS y
su plazo de consecucin. D prioridad a las OPORTUNIDADES y DEBILIDADES. Utilice el
siguiente Formato:
Planteamiento de
la actividad PERSPECTIVA:
Elemento del Propuesta Impulsor Objetivo Plazo
FODA de Valor Estratgico Estratgico
F:..
O:..
D:..
A:..

El BSC ha sido publicado en la asesora didctica, complemente lo entendido consultando en

cualquier libro de Planificacin Estratgica y/o ingresando a la Biblioteca Virtual de la ESPE
desde el portal de la ESPE seleccionando la opcin BIBLIOTECA ON-LINE del men principal
ubicado en la derecha. Una vez ingresado a la Biblioteca Virtual, existe un libro llamado LA
ELABORACIN DEL PLAN ESTRATGICO Y SU IMPLANTACION A TRAVES DE
Orientacin
CUADRO DE MANDO INTEGRAL, para lo que debe buscar en el sitio el tema BSC (Ud.
didctica
deber seleccionar la seccin "Colecciones", luego BASES DIGITALES, luego escoja E-
LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite BSC y seleccione la opcin BUSCAR en EBRARY.

Adicionalmente es conveniente que usted revise permanentemente mi sitio web:

http://omorenov.blogspot.com/ puesto que estn publicados algunos ejemplos y continuar

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publicando tanto la teora como un ejemplo de este tema.

Cualquier inquietud, por favor no dude en notificarme en el aula virtual a travs del foro
Inquietudes respecto a la realizacin de su gua de estudios.

Consistencia del BSC, esto es que la Propuesta de Valor tenga relacin directa con el elemento
Criterios de
del FODA, y que su Impulsor Estratgico facilite su consecucin. Finalmente entre la Propuesta
evaluacin
de valor y el Objetivo Estratgico existen tambin una relacin muy directa.

Actividad de aprendizaje 1.4.

Graficar las contribuciones existentes entre los objetivos estratgicos por perspectiva, tomando
Resultado de
como base la relacin existente aplicando el concepto de causa / efecto, a fin de establecer las
aprendizaje
rutas estratgicas en el mapa.

Balanced Scorecard
Contenido
Mapa estratgico por perspectiva y sus rutas.
Con la informacin del literal anterior, elabore el MAPA ESTRATGICO POR
Planteamiento de
PERSPECTIVAS e identifique las RUTAS ESTRATEGICAS EN EL MAPA.
la actividad

El Mapa Estratgico ha sido publicado en la asesora didctica, complemente lo entendido

consultando en cualquier libro de Planificacin Estratgica y/o ingresando a la Biblioteca Virtual
de la ESPE desde el portal de la ESPE seleccionando la opcin BIBLIOTECA ON-LINE del
men principal ubicado en la derecha. Una vez ingresado a la Biblioteca Virtual, existe un libro
llamado LA ELABORACIN DEL PLAN ESTRATGICO Y SU IMPLANTACION A
TRAVES DE CUADRO DE MANDO INTEGRAL, para lo que debe buscar en el sitio el tema
BSC (Ud. deber seleccionar la seccin "Colecciones", luego BASES DIGITALES, luego escoja
E-LIBRO. Finalmente, en el recuadro digite BSC y seleccione la opcin BUSCAR en EBRARY.
Orientacin
didctica
Adicionalmente es conveniente que usted revise permanentemente mi sitio web:
http://omorenov.blogspot.com/ puesto que estn publicados algunos ejemplos y continuar
publicando tanto la teora como un ejemplo de este tema.

Cualquier inquietud, por favor no dude en notificarme en el aula virtual a travs del foro
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Criterios de
Identificacin de Rutas del Mapa Estratgico.
evaluacin
FORMATO DE
Archivo de Microsoft Office.
ENTREGA
Enve las actividades de aprendizaje a travs de la plataforma, mediante la seccin Contenidos, en
un archivo cuyo nombre debe ser:
ENVIAR A
Formato: G#.Apellido.Apellido.Nombre.Asignatura

Enve sus preguntas o dudas a travs de la plataforma: utilice la seccin FOROS Inquietudes
respecto a la realizacin de su gua de estudios. NO UTILICE EL CORREO INDIVIDUAL O
PREGUNTAS O
EL MAIL PERSONAL DE SU TUTOR para este propsito. El objetivo de este espacio (FORO de
DUDAS
INQUITUDES) es compartir con todos los integrantes del aula todas las inquietudes respecto al
desarrollo de la presente gua y resolverlas conjuntamente.

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Puntaje por actividad

Actividades de aprendizaje

Puntaje
Actividad de aprendizaje 1.1.
Actividad de aprendizaje 1.2. 5
Actividad de aprendizaje 1.3. 12
Actividad de aprendizaje 1.4. 3
Suman 20

En caso de que para el examen sea estrictamente necesaria la consulta

de tablas, frmulas, esquemas o grficos, estos sern incluidos como parte
del examen o en un anexo.
EL EXAMEN SER SIN CONSULTA.

El tutor de la asignatura