Versin: 01

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Y AUTOCONTROL Cdigo: GFPI-G-001
Gua de Aprendizaje para el Programa de Formacin
Complementaria Virtual Fecha de Vigencia:
2013-10-09

GUA DE APRENDIZAJE N 2

1. INTRODUCCIN
2.

Bienvenido(a) a la actividad de aprendizaje 2: Determinar las obligaciones de cada tipo de

contribuyente, segn el rgimen al que pertenece, del programa de formacin Trmites
legales para la constitucin de una empresa.

La presente actividad de aprendizaje los conducir a tener claridad frente a los tipos de
contribuyente, los regmenes tributarios y las obligaciones tributarias, lo cual permite
conocer y cumplir las exigencias del Estado y las implicaciones por el no cumplimiento de
las mismas. Para el desarrollo de las evidencias propuestas se aplicarn los
conocimientos adquiridos frente a los siguientes temas: el contribuyente, rgimen
tributario, impuesto sobre la renta, IVA, Retencin en la Fuente, impuesto de industria y
comercio.

Para realizar las evidencias correspondientes a esta actividad de aprendizaje, es

necesario revisar los materiales del programa, explorar los materiales de apoyo y realizar
consultas en internet.

2. IDENTIFICACIN DE LA GUA DE APRENDIZAJE

Programa de formacin: Trmites legales para la Cdigo: 11220027

constitucin de una empresa. Versin: 02
Competencia:
Resultados de aprendizaje:
210303001
210303001-02
Contabilizar los recursos de
Clasificar los tipos de contribuyentes y sus
operacin, inversin y financiacin
obligaciones, de acuerdo al rgimen al cual
de acuerdo con las normas y
pertenezcan.
polticas organizacionales.
Duracin de la gua (en horas): 10 horas
Gua de Aprendizaje

3. ESTRUCTURACIN DIDCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de reflexin inicial

Cuando se cuenta con la idea de la empresa que se espera constituir es necesario tener
claro qu impuestos o contribuciones se deben realizar conforme con las exigencias que
impone la ley. A manera de reflexin personal y con el fin de conocer su manejo sobre el
tema, se le sugiere resolver los siguientes interrogantes:

Qu obligaciones surgen una vez se conforma una empresa?

Cree que las obligaciones de tipo legal desestimulan la creacin de empresa?

Nota: este ejercicio tiene como finalidad encaminarlo y motivarlo en el desarrollo de los
temas de esta actividad de aprendizaje, por tal razn no es calificable.

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios

para el aprendizaje

Evidencia: Blog Regmenes tributarios

Al conformar una actividad comercial es importante establecer el tipo de

responsabilidades legales que ste tipo de negocio puede demandar para su normal
funcionamiento y respectiva permanencia. De acuerdo a lo anterior y teniendo en cuenta
sus conocimientos previos acerca de los regmenes tributarios (comn y simplificado),
participe en el blog, siguiendo los pasos que se presentan a continuacin:

Identifique un caso comercial (puede ser real o ficticio).

Describa con sus propias palabras el tipo, rgimen al cual pertenece, sus
caractersticas y respectivas obligaciones legales.

Lea cuidadosamente las participaciones de sus compaeros y comente las dos que
ms le hayan llamado la atencin, indicando si est o no de acuerdo con ellos y el
porqu.

Para acceder al blog, remtase al men principal dando clic en el botn Actividades /
Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Blog Regmenes tributarios.

3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (conceptualizacin y teorizacin)

Evidencia: Actividad interactiva Trmites tributarios

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Pedro se encuentra realizando tramites tributarios, para lo cual debe pasar por cada una
de las sedes donde se realizan. Ayude a Pedro a culminar de manera exitosa sus
diligencias, respondiendo correctamente cada una de las preguntas que aparecern
durante el transcurso del juego.

Para que Pedro pueda cumplir con su obligacin como contribuyente debe contestar 4
preguntas correctamente.

Para acceder a la actividad interactiva, remtase al men principal, dando clic en el botn
Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Actividad interactiva Trmites
tributarios.

Evidencia: Juego de roles Mis obligaciones

Continuando al caso planteado en la actividad de aprendizaje 1, Evidencia:

Emprendimiento comercial, Jos ha decidido legalizar su empresa de turismo, pero
ahora requiere asesora en materia tributaria para evitar problemas con la constitucin de
su empresa. Desarrolle esta evidencia dando respuesta a cada una de las inquietudes de
Jos a travs de un juego de roles.

Descargue la evidencia para ver la descripcin detallada.

Descargue la evidencia dirigindose al botn del men principal Actividades / Actividad de

aprendizaje 2 / Evidencia: Juego de roles Mis obligaciones y d clic en Descargar para
ver la descripcin detallada de esta.

Desarrolle esta evidencia con la herramienta ofimtica de su preferencia y enve el

archivo al instructor a travs de la plataforma virtual de aprendizaje, en el botn
Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Juego de roles Mis obligaciones.

Nota: si al momento de enviar un archivo (evidencia), el sistema genera el error "Archivo

Invlido", tenga en cuenta que es debido a que en el momento en que lo est adjuntando
lo tiene abierto, cirrelo y pruebe nuevamente dando clic en Adjuntar archivo, Examinar
mi equipo.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento

Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias

Las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes constituyen parte del proceso
legal que trae consigo una actividad comercial, por tal motivo es importante conocer cada
uno de los procedimientos necesarios para realizar de manera efectiva los respectivos
tributos. Teniendo en cuenta lo anterior, desarrolle el siguiente taller planteando siete (7)
casos comerciales y determine el procedimiento para establecer el valor a pagar segn el

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tipo de impuesto asignado en cada uno de ellos.

Descargue la evidencia para ver la descripcin detallada.

Descargue la evidencia dirigindose al botn del men principal Actividades / Actividad de

aprendizaje 2 / Evidencia: Contribuyentes y obligaciones tributarias y d clic en
Descargar para ver la descripcin detallada de esta.

Desarrolle esta evidencia con la herramienta ofimtica de su preferencia y enve el

archivo al instructor a travs de la plataforma virtual de aprendizaje, en el botn
Actividades / Actividad de aprendizaje 2 / Evidencia: Contribuyentes y obligaciones
tributarias.

Nota: si al momento de enviar un archivo (evidencia), el sistema genera el error "Archivo

Invlido", tenga en cuenta que es debido a que en el momento en que lo est adjuntando
lo tiene abierto, cirrelo y pruebe nuevamente dando clic en Adjuntar archivo, Examinar
mi equipo.

3.5 Actividades de evaluacin

Tcnicas e instrumentos
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluacin
de evaluacin

De conocimiento: Identifica los tipos de Actividad interactiva.

contribuyentes,
Evidencia: Actividad conforme con la Blog.
interactiva Trmites legislacin tributaria
tributarios. vigente. Juego de roles.
De desempeo: Determina las Taller.
obligaciones tributarias,
Evidencia: Blog de acuerdo al tipo de
Regmenes tributarios rgimen al que
pertenece.
Evidencia: Juego de
Roles Mis obligaciones.

De producto:

Evidencia:
Contribuyentes y
obligaciones tributarias.

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4. GLOSARIO DE TRMINOS

Blog: sitio web actualizado con frecuencia por un autor (bloguero/a) con contenidos de
inters. Incluye comentario de lectores.

Declaraciones tributarias: formulario donde se presentan y se cancelan los impuestos

de orden nacional, departamental y municipal.

Impuesto de industria y comercio: gravamen de carcter municipal que grava toda

actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en el municipio, en forma
ocasional o permanente, con o sin establecimientos y se liquida con base en los ingresos
netos del contribuyente.

Impuesto sobre las ventas (IVA): comnmente denominado Impuesto al Valor

Agregado, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios prestados
en el pas.

NIT: Nmero de Identificacin Tributaria. Hace referencia a un cdigo numrico, con el

cual se identifica el contribuyente ante las autoridades tributarias representadas en
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). El NIT se acredita a travs del
formulario RUT debidamente formalizado a travs de las Cmaras de Comercio.

Patrimonio bruto: es el conjunto de bienes y derechos apreciables en dinero posedos a

31 de diciembre de cada ao gravable (31 de diciembre de 2013). Es decir, es el
patrimonio antes de restarle el monto de las deudas o pasivos a cargo del contribuyente
al 31 de diciembre de 2013.

Patrimonio lquido: el patrimonio lquido se determina restando del patrimonio bruto, las
deudas a cargo del mismo contribuyente a 31 de diciembre del 2013, que cumplan con
las condiciones de aceptacin de acuerdo a los artculos del 283 al 286 del Estatuto
Tributario.

Retencin en la fuente: mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos por parte

del agente retenedor, que la practica en el momento del pago o abono en cuenta, lo que
ocurra primero; en ingresos laborales es al momento del pago.

RUT: Registro nico Tributario otorgado por la DIAN.

Tasa: los elementos que deben concurrir en un tributo para ser definido como tasa, son:
(i) prestacin tributaria establecida por norma legal o con fundamento en ella; (ii)
titularidad del Estado, directa o indirecta; (iii) cuantificacin referenciada al costo del
servicio o del bien de que se trate; (iv) relacin directa del contribuyente con una actividad
de inters pblico o un bien de dominio pblico, a travs de su solicitud.

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Tributos: son las prestaciones pecuniarias establecidas por la autoridad estatal, en

ejercicio de su poder de imperio, para el cumplimiento de sus fines. Los tributos consisten
en impuestos, contribuciones y tasas, segn la intensidad del poder de coaccin y el
deber de contribucin implcito en cada modalidad.

5. BIBLIOGRAFA / WEBGRAFA

Administracin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). (s.f.). Quin es rgimen

Comn y quin es rgimen simplificado. Consultado el 11 de agosto de 2015, en
http://www.dian.gov.co/descargas/Material_Informativo/serie_comun_simplificado.pdf

Administracin de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2014). Cules son las

responsabilidades tributarias? Consultado el 11 de agosto de 2015, en
http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/rut_preguntasfrecuentes6.html

Cmara de Comercio de Palmira. (2013). Seminario / Taller de fortalecimiento

Empresarios Brigadas para la Formalizacin y Ruta de la Formalidad - Palmira 18 y 25
de Junio de 2013. Consultado el 11 de agosto de 2015, en
http://www.ccpalmira.org.co/portal/images/Docs/brigadas/Taller%20de%20Diligenciami
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agosto de 2015, en http://www.finanzaspersonales.com.co/impuestos/articulo/que-
como-calcula-impuesto-sobre-renta/51864

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Herrera, M. (2014). Generalidades de la tributacin en Colombia. Consultado el 11 de

agosto de 2015, en http://derchotributario.blogspot.com/p/clasificacion-de-los-

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impuestos.html

Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la

Direccin General de Impuesto Nacionales. (Decreto 624 de 1989). (1989, 30 de
marzo). Diario Oficial, 38756, 1989, 30 de marzo.

Por el cual se modifican y adicionan el artculo 4 del Decreto 4910 de 2011 y los
artculos 4 y 5 del Decreto 260 de 2001, y se aplaza la entrada en vigencia del
Decreto 1159 de 2012. (Decreto 1020 de 2014). (2014, 28 de mayo). Diario Oficial,
49166, 2014, 29 de mayo.

Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 1607 de 2012. (Decreto 2418 de 2013).
(2013, 31 de octubre). Diario oficial, 48960, 2012, 31 de octubre.

Portafolio. (2014). Cules son las tarifas de retencin en la fuente incorporadas al

ordenamiento jurdico mediante el Decreto 1020 de 2014? Consultado el 17 de junio de
2015, en http://www.portafolio.co/economia/tarifas-vigentes-retencion-la-fuente

Procolombia Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2014). Impuestos en

Colombia. Consultado el 11 de agosto de 2015, en
http://www.inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos.html

Reforma Tributaria de 2012. (Ley 1607 de 2012). (2012, 26 de diciembre). Diario

Oficial, 48655, 2012, 26 de diciembre.

Trmites en Colombia. (2013). Impuesto ICA. Consultado el 11 de agosto de 2015, en

http://www.tramite.co/impuesto-ica/

Universidad EAFIT. (2006). Qu es la Retencin en la Fuente? Consultado el 11 de

agosto de 2015, en http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf

Universidad Nacional de Colombia (s.f.). Proceso contable, Tema 2. Generalidades de

la tributacin que afectan el proceso contable. Consultado el 11 de agosto de 2015, en
http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/economicas/2006825/lecciones/tema_2/tributacio
n/tributacion_colombia.html

Universidad Pedaggica y Tecnolgica de Colombia. (2014). Tabla de Retencin en la

Fuente de renta ao 2014. Consultado el 11 de agosto de 2015, en
http://www.uptc.edu.co/admon_grupo_contabilidad/info_tributaria/tablas_retencion.html

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6. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Autores:

Experta temtica
Mara Paola Navia Coloma
Centro de Tecnologas para la Construccin y la Madera Regional Distrito Capital
Diciembre de 2014.

Asesor pedaggico
Andrs Felipe Vargas Correa
Centro Agroindustrial Regional Quindo
Agosto de 2015.

Lder de Planificacin y Adecuacin Didctica

Martha Luca Giraldo Ramrez
Centro Agroindustrial Regional Quindo
Agosto de 2015.

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