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TABELA TRIBUTOS TRABALHISTA:

FGTS: 8%

INSS:8%,9% E 12% :MAX:482,90

IRRF: 0 A 27,5 % AT 1.787,00 0%

CPP: 28% S/ REMUN BRUTA

RAT/SAT: 1% 0 8% DE ACORDO C/ O RISCO

TERCEIRO:2,7 A 5,8%

TABELA CONTRIBUIO AO INSS

AUTNOMOS E FACULTATIVOS

SALRIO BASE ALQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO INSS ( %)

R$ 880,00 5%

R$ 880,00 11%

R$ 800,00 AT 5.189,82 20%

OBS:ALQUOTA EXCLUSIVA DE MICROEMPREEDEDOR INDIVIDUAL E DO SEGURADO FACULTATIVO QUE SE DEDIQUE


EXCLUSIVAMENTE AO TRABALHO DOMSTICO NO MBITO DE SUA RESIDNCIA.

AUTNOMOS,EMPREGADORES E FACULTATIVOS.
ASSALARIADOS

SALRIOS ALQUOTAS

AT R$ 1.556,94 8%

DE R4 1.5566,95 AT 2.594,92 9%

DE R$ 2.594,93 AT 5.189,82 11%

EMPREGADOR 12%

SALRIO MNIMO

NACIONAL R$ 880,00

REGIONAL R$ 1.103,66 A 1.398,65

SALRIO FAMLIA

RENDIMENTOS EM 2016

PARA SALRIOS AT R$ 806,80 DE R$ 41,37 POR FILHO.

PARA SALRIOS DE R$ 806,81 AT 1.212,64 DE R$ 29,16 POR FILHO.

INCIDNCIA SOBRE 13 SALRIO


SALRIOS ALQUOTAS

AT R$ 1.556,94 8%

DE R4 1.5566,95 AT 2.594,92 9%

DE R$ 2.594,93 AT 5.189,82 11%

INCIDNCIA SOBRE FRIAS + 1/3 FRIAS

SALRIOS ALQUOTAS

AT R$ 1.556,94 8%

DE R4 1.5566,95 AT 2.594,92 9%

DE R$ 2.594,93 AT 5.189,82 11%

Tabela de Incidncia INSS/FGTS/IRRF

INCIDNCIAS
RUBRICAS INSS FGTS IR

Sim. Art. 28, I, Lei n


de qualquer natureza, salvo o de Sim. Art. 15 da Lei n
8.212/91 e 1, art. 457 Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
frias 8.036/90
da CLT

No.
Abono
*** Nota Econet: Com a publicao da
No. Arts. 28, 9, e, 6 Soluo de Divergncia COSIT n 001/2009, a
pecunirio de frias No. Art. 144 da CLT partir de 06.01.2009, ficou determinado que
da Lei n 8.212/91
no incidir Imposto de Renda sobre o abono
pecunirio correspondente converso de 1/3
(um tero) das frias em pecnia (art. 143 da
CLT).

Adicionais
Sim. Art. 28, I, da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n
(Insalubridade, periculosidade, noturno, de funo 8.212/91, Smula 688 8.036/90, Smulas 60 e Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88
e tempo de servio, de transferncia, Horas do STF 63 do TST
extras)

Acidente do Trabalho
Sim. Art. 28, I, da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n
Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88
(Quinze primeiros dias de afastamento pagos pela 8.212/91 8.036/90
empresa)

Acidente do Trabalho No. Art. 28, 9, "a" da Sim. Art. 28, III do Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88
(Perodo do afastamento, decorrente ao
Lei n 8.212/91 Decreto n 99.684/90
afastamento previdencirio)

Acidente do Trabalho

No. Art. 28, 9, e, n No. Art. 15 da Lei n


(Complementao at o valor do salrio, desde Sim. Lei n 7.713/88, arts. 3 e 7
da Lei n 8.212/91 8.036/90
que este direito seja extensivo totalidade dos
empregados da empresa)

No.

*** Nota Econet: Para o IRRF a iseno


No. Art. 28, 9, g, da somente para a ajuda de custo destinada a
No. Art. 15 da Lei n
at 50% do salrio Lei n 8.212/91 e 2, atender s despesas com transporte, frete e
8.036/90
art. 457 da CLT locomoo do beneficiado e seus familiares, em
caso de remoo de um municpio para outro,
sujeita comprovao posterior pelo
contribuinte Decreto 3.000/99Art. 39)
Ajuda de
Custo
No.

*** Nota Econet: Para o IRRF a iseno


Sim. Art. 28, I, da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n somente para a ajuda de custo destinada a
acima de 50% atender s despesas com transporte, frete e
8.212/91 8.036/90
locomoo do beneficiado e seus familiares, em
caso de remoo de um municpio para outro,
sujeita comprovao posterior pelo
contribuinte Decreto 3.000/99Art. 39)

Auxlio-doena Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88
(Apenas incide sobre os 15 primeiros dias pagos
8.212/91 8.036/90
pela empresa)

Auxlio-doena Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88, Lei n


8.541, de 23 de dezembro de 1992, art. 48,
No. Art. 28, 9, e, n No. Art. 15 da Lei n
(Complementao at o valor do salrio, desde com redao dada pela Lei n 9.250, de 26 de
da Lei n 8.212/91 8.036/90
que este direito seja extensivo totalidade dos dezembro de 1995, art. 27; RIR/1999, art. 39,
empregados da empresa) XLII

Sim. Art.1 do Decreto


n 6.727/2009

*** Nota Econet: o


posicionamento do STJ Sim. Art. 15 da Lei n
indenizado no h a incidncia de 8.036/90, Smula n No. Art. 6, V da Lei n 7.713/88
INSS sobre o aviso 305 do TST
Aviso prvio indenizado,
Prvio devendo o verificado o
posicionamento do
Sindicato Representativo
da Categoria.

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


trabalhado Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

Creche No. Art. 28, 9, e, s No. Art. 15 da Lei n No. Ato Declaratrio PGFN n 002, de 27 de
da Lei n 8.212/91 8.036/90 agosto de 2010
(Reembolso pago em conformidade com a
legislao trabalhista, observado o limite mximo *** Nota Econet: O Ato Declaratrio PGFN n
de seis anos de idade, quando devidamente 2/2010 (DOU de 17.09.2010)declara que as
comprovadas as despesas realizadas) verbas recebidas a ttulo de auxlio creche no
esto sujeitas a incidncia do Imposto de
Renda.

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Comisses 8.212/91 8.036/90
Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88

No. Art. 214, 6, do Sim. Art. 15 da Lei n


1 parcela No. Art. 16, I da Lei n 8.134/90
Decreto n 3.048/99 8.036/90

13 Salrio

Sim. Art. 214, 6, do Sim. Art. 12, XIV IN n


2 parcela Sim. Art. 16, II da Lei n 8.134/90
Decreto n 3.048/99 25/2001

13 Salrio
Sim. Art. 214, 6, do Sim. Art. 12, XIV IN n
Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88
Decreto n 3.048/99 25/2001
(Proporcional pago na resciso contratual)

Sim. Art.1 do Decreto


n 6.727/2009

*** Nota Econet: o


13 Salrio posicionamento do STJ
no h a incidncia de Sim. Art. 12, XIV IN n
Sim. Arts. 3 e 7 da lei n 7.713/88
(1/12 - correspondente projeo do aviso prvio INSS sobre o aviso 25/2001
indenizado) prvio indenizado,
devendo o verificado o
posicionamento do
Sindicato Representativo
da Categoria
Sim. Art. 214, 6, do
Decreto n 3.048/99
13 Salrio
*** Nota Econet:Aplicar Sim. Art. 15 da Lei n
a alquota Sim. Art. 638 do RIR/99
(parcela de ajuste paga em janeiro do ano 8.036/90
correspondente a soma
seguinte)
do 13 pago at
dezembro mais a parcela
de ajuste)

No. Art. 28, 9, e, 5, No. Art. 15, 6 da Lei


Demisso Voluntria Incentivada No. Smula n 215 do STJ
da Lei n 8.212/91 n 8.036/90

Descanso Semanal Remunerado

(Domingos e feriados, inclusive reflexo de horas Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15, 6 da Lei
Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
extras, inclusive reflexo de horas de adicional 8.212/91 n 8.036/90
noturno, inclusive reflexo de comisses, inclusive
reflexo de produtividade)

No. Art. 28, 9, h da No. Art. 15 da Lei n


at 50% do salrio No. Art. 6, II da Lei n 7.713/88
Lei n 8.212/91 8.036/90

Dirias

Sim. Art. 28, 98, a da Sim. Art. 15 da Lei n


acima de 50% Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
Lei n 8.212/91, 8.036/90

No. Art. 28, 9, i da No. Art. 15 da Lei n


Estagirios Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
Lei n 8.212/91 8.036/90
No.

(Isento de IRRF conforme ATO DECLARATRIO


indenizadas + 1/3 constitucional ou No. Art. 28, 9, d da No. Art. 15 da Lei n INTERPRETATIVO SRF N 014 / 2005).
proporcional Lei n 8.212/91 8.036/90 - inclusive um tero constitucional, inclusive o
valor correspondente dobra da remunerao
de frias de que trata o art. 137 da CLT.
- inclusive um tero constitucional sobre a
dobra da remunerao

Sim. Arts. 3e 7 da Lei n 7.713/88

Frias *** Nota Econet: O clculo do IRRF ser


efetuado separadamente dos demais
normais (inclusive frias coletivas + Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da lei n rendimentos pagos no ms, com base na tabela
1/3 constitucional) 8.212/91 8.036/90 progressiva; a base de clculo corresponder ao
valor das frias pago ao empregado, acrescido
dos abonos previstos no art. 7, inciso XVII, da
Constituio e no art. 143 da CLT; sero
admitidas as dedues legais. Decreto 3.000/99
- Art. 625).

No. Art. 28, 9, d da No. Art. 15 da Lei n


dobra Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
Lei n 8.212/91 8.036/90

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Gorjetas Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

Gratificao Ajustadas Sim. Art. 28 da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90
(Expressas ou tcitas, inclusive de funo
- inclusive de cargo de confiana)

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Horas Extras Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

Indenizaes por tempo de servio (anterior a


No. Art. 28, 9, e, 2 No. Art. 15 da Lei n
5 de outubro de 1988, do empregado no optante No. Art. 6, V da Lei n 7.713/88
da Lei n 8.212/91 8.036/90
pelo FGTS, art. 478 da CLT))

Indenizao em geral (por tempo de servio, No. Art. 28, 9 da Lei No. Art. 15 da Lei n
No. Art. 6, V da Lei n 7.713/88
art. 479 da CLT) n 8.212/91 8.036/90

Indenizao adicional (art. 9 da Lei n No. Art. 28, 9, e, 9 No. Art. 15 da Lei n
No. art. 6, V da Lei n 7.713/88
7.238/84) da Lei n 8.212/91 8.036/90

No. Art. 28, 9, X da No. Art. 15 da Lei n


Multa (art. 477, 8 da CLT) No. Art. 6, inciso V da Lei 7.713/88
Lei n 8.212/91 8.036/90

No. Art. 28, 9, j da


No. Art. 3 da lei n
Participao nos lucros e resultados Lei n 8.212/91 e art. 20 Sim. Art. 3 da Lei n 10.101/00
10.101/00
da Lei n 9.711/98

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Percentagens Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90
Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n
Prmios Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 28, I da Lei n


Produtividade Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.212/91

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Quebra de Caixa Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Retiradas de Diretores Empregados Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

Sim. Art. 28, III da Lei Facultativo.Art. 16 da


Retiradas de Diretores Proprietrios Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
n 8.212/91 lei n 8.036/90

Sim. Art. 28, III da Lei Facultativo.Art. 16 da


Retiradas de Titulares de Firma Individual Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
n 8.212/91 lei n 8.036/90

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Salrio Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90

No. Art. 28, 9, a da No. Art. 15 da Lei n


Salrio-Famlia No. Art. 25 da Lei n 8.218/91
Lei n 8.036/90 8.036/90

Salrio-Maternidade Sim. Art. 28, 2 da Lei Sim. art. 28, IV do Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
n 8.212/91 Decreto n 99.684/90

Salrio utilidade (in natura) - Art. 458 da


CLT

No. Art. 28, 9, c da No. Art. 15 da Lei n


(Parcela "in natura" recebida de acordo com os No. Art. 6, inciso I da Lei n 7.713/88
Lei n 8.212/91 8.036/90
programas de alimentao aprovados pelo
Ministrio do Trabalho, nos termos da Lei n
6.321/76)

Salrio utilidade (in natura) - Art. 458 da


CLT

(Plano educacional que vise educao bsica,


nos termos do art. 21 da Lei n 9.394/96, e a No. Art. 28, 9, t da No. Art. 15 da Lei n
cursos de capacitao e qualificao profissionais Sim. RIR/,, art. 43, inciso I
Lei n 8.212/91 8.036/90
vinculados s atividades desenvolvidas pela
empresa, desde que este no seja utilizado em
substituio de parcela salarial e que todos os
empregados e dirigentes tenham acesso ao
mesmo)

Salrio utilidade (in natura) - Art. 458 da


CLT

(Previdncia complementar, aberta ou fechada No. Art. 28, 9, p da No. Art. 15 da Lei n
No. art. 6, inciso VIII da Lei n 7.713/88
valor da contribuio efetivamente paga pela Lei n 8.212/91 8.036/90
pessoa jurdica, desde que disponvel totalidade
de seus empregados e dirigentes, observados, no
que couber, os arts. 9 e 468 da CLT)
Salrio utilidade (in natura) - Art. 458 da
CLT

(Servio mdico ou odontolgico, prprio da


empresa ou por ela conveniado, inclusive o No. Art. 28, 9, p da No. Art. 15 da Lei n
Sim. RIR/99, art. 43, inciso I
reembolso de despesas com medicamentos, Lei n 8.212/91 8.036/90
culos, aparelhos ortopdicos, despesas mdico-
hospitalares e outras similares, desde que a
cobertura abranja a totalidade dos empregados e
dirigentes da empresa)

Salrio utilidade (in natura) - Art. 458 da


CLT

(Valor das contribuies efetivamente pago pela


pessoa jurdica relativo a prmio de seguro de vida No. Art. 28, 9, p da No. Art. 15 da Lei n
No. Lei n 7.713/88, art. 6, VIII
em grupo, desde que previsto em acordo ou Lei n 8.212/91 8.036/90
conveno coletiva de trabalho e disponvel a
totalidade de seus empregados e dirigentes,
observados, no que couber, os arts. 9 e 468 da
CLT

Salrio utilidade (in natura) - Art. 458 da


CLT Sim. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n
Sim. RIR/99, art. 43, inciso I
8.212/91 8.036/90
(Outras utilidades concedidas aos empregados)

Sim. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 15 da Lei n


Saldo de Salrio Sim. RIR/99, art. 43, inciso I
8.212/91 8.036/90

Servio de Autnomo Sim. Art. 28, III da Lei No. Art. 15 da Lei n Sim. Arts. 3 e 7 da Lei n 7.713/88
n 8.212/91 8.036/90

No. Art. 28, I da Lei n Sim. Art. 28, I do


Servio Militar Obrigatrio Sim. RIR/99, art. 43, inciso I
8.212/91 Decreto n 99.684/90

Sim. Art. 201 do Decreto


n 3.048/99, Art. 55,2
da IN/RFB n 971/2009
e Art. 111-H da IN/RFV
n 971/2009

*** Nota Econet: A


base de clculo do INSS Sim.
ser de 20% do
Transportador Autnomo rendimento bruto pelo *** Nota Econet: A base de clculo do IRRF
transporte de cargas ou No. Art. 15 da Lei n ser de 10% do rendimento bruto, quando for
fretes, carretos ou transporte de passageiros passageiros - Decreto no 8.036/90 transporte de cargas e de 60% do rendimento
pagos a pessoa fsica autnoma 3.048/99Art. 201) bruto, quando for transporte de passageiros -
Decreto 3.000/99, art. 629 e artigo 18 da MP
*** Nota Econet:Sobre 582/2012
esta mesma base de
clculo de 20% do valor
bruto do rendimento
bruto, a empresa dever
descontar 2,5% para o
SEST/SENAT IN RFB n
971/2009-Art.55, 2.)

Utilidades No. Art. 28, I da Lei n No. Art. 15 da Lei n No. Art. 6, I da Lei n 7.713/88
8.212/91 8.036/90
(Alimentao, habitao e transporte fornecidos
pela empresa ao empregado contratado para
trabalhar em localidade distante da de sua
residncia, em canteiro de obras ou local que, por
fora da atividade, exija deslocamento e estada,
observadas as normas de proteo estabelecidas
pelo Ministrio do Trabalho e Emprego

No. Art. 28, 9, f da No. Art. 2, b da Lei n


Vale-Transporte No. Art. 6, I da Lei n 7.713/88
Lei n 8.212/91 7.418/85

Veculo do Emprego
No. Art. 28, I da Lei n No. Art. 15 da Lei n
Sim. RIR/99, art. 43, inciso X.
(Ressarcimento de despesas pelo uso de veculo do 8.212/91 8.036/90
empregado, quando devidamente comprovadas)

Vesturios, equipamentos e outros acessrios


No. Art. 28, I da Lei n No. Art. 15 da Lei n
No. Art. 6, I da Lei n 7.713/88
(Fornecidos ao empregado e utilizados no local do 8.212/91 8.036/90
trabalho para prestao dos respectivos servios)
PROJEO DOS VALORES DAS RESCISES

jan fev marc


INDIVIDUA INDIVIDUA INDIVIDUA
Produo L 50 L 50 L 50
SALRIO 210.45 210.45 210.45
MDIO 4.209 0 4.209 0 4.209 0
INSS 11%
FRIAS
1/3 FRIAS
INSS ISENTO
13 SALRIO
INSS 8%
IRRF 22,5%
TOTAL A
PAGAR
MULTA 40%
MULTA 10%
Administra
o jan fev mar
SALRIO 4200 50.400 4.200 50.400 4.200 50.400
INSS 11%
FRIAS
1/3 FRIAS
INSS ISENTO
13 SALRIO
INSS 8%
IRRF 22,5 %
TOTAL A
PAGAR
MULTA 40%
MULTA 10%

Produo JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL
N De Func. 1.500
4.20 4.20
Salrio Mdio 4.209 9 4.209 4.209 4.209 4.209 4.209 4.209 4.209 4.209 4.209 9
6.313.500,0
Salrio 0 rep rep rep rep rep rep rep rep rep rep rep
INSS da emp
12 % 757.620,00 rep
FGTS 505.080,00 rep
Inss empregad
11% 694,490,00 rep
1.420.540,0
IRRF 22,5% 0 rep
8.418.000,
Frias +1/3 00 rep
1.957.190,0
INSS + FGTS 0 rep
6.313,500,
13 Salrio 00 rep
1.957.190,0
INSS + FGTS 0 rep
TOTAL CUSTO rep
Administra
o JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL
N De Func. 250
4.20 4.20
Salrio mdio 4.200 0 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 4.200 0 50.508,00
606.096,0
Salrio 50.508,00 rep 0
INSS da
empresa 6.060,96 rep 72.731,52
FGTS 8% 4.040,64 rep 48.487,68
808.128,0
Frias + 1/3 67.344,00 rep 0
125.587,2
INSS+FGTS 10.465,60 rep 0
606.096,0
13 Salrio 50.508,00 rep 0
125.587,2
INSS + FGTS 10.465,60 rep 0
Total de disp
mens 2.392.71
Comercial 199,392,80 rep 3,60
N De Func. 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100
Salrio mdio 1,50% 150,00
180.000,0
Salrio 15,000,00 0
INSS empresa 1.800,00 21.600,00
FGTS 1.200,00 14.400,00
INSS
Empregado NAO
IRRF NAO
240,000,0
Frias +1/3 20.000,00 0
INSS+FGTS 3.000,00 36.000,00
180.000,0
13 Salrio 15.000,00 0
INSS + FGTS 3.000,00 36.000,00
Total desp 708.000,0
mensal 59.000,00 0