MC III Coop Catalogo

MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

NO AUTORIZADAS A OPERAR CON RECURSOS DEL PUBLICO
CAPTULO III
CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en trnsito
1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categora
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
1104.09 Otras instituciones financieras
1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 rdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garanta
1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1303 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1303.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.05.01 Acciones comunes
1303.05.19 Otros valores y ttulos
1303.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.07.02 Acciones de inversin
1303.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.09 Valores y ttulos emitidos por subsidiarias
1303.09.02 Acciones de inversin
1303.09.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1303.09.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1303.10 Operaciones de reporte
1303.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.10.09 Valores y ttulos emitidos por subsidiarias
1303.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1303.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1303.18.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1303.18.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1303.18.01.09 Valores y ttulos emitidos por subsidiarias
1303.19 Otros
1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES

REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.01.01 Representativos de deuda pas
1304.01.01.01 Per
1304.01.01.19 Otros
1304.01.09 Representativos de obligaciones varias
1304.01.09.01 Per
1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.02.01 Per
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.03.01 Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE)
1304.03.02 Banco de la Nacin
1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1304.03.19 Otros Organismos Financieros
1304.05.01 Certificados bancarios
1304.05.02 Certificados de depsito no negociables
1304.05.03 Certificados de depsito negociables
1304.05.04 Obligaciones negociables
1304.05.05 Letras hipotecarias
1304.05.06 Bonos hipotecarios
1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1304.05.08 Bonos ordinarios
1304.05.09 Bonos estructurados
1304.05.10 Bonos subordinados
1304.05.11 Bonos convertibles en acciones
1304.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
1304.07.15 Instrumentos de corto plazo

1304.07.15.01 Pagars
1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.15.19 Otros valores y ttulos
1304.09 Valores y ttulos emitidos por subsidiarias
1304.10.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.10.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.10.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.18.01.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.18.01.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.18.01.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1305.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.01.01 Representativos de deuda pas
1305.01.01.01 Per
1305.01.01.19 Otros
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias
1305.01.09.01 Per
1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.02.01 Per
1305.02.19 Otros
1305.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
1305.03.01 Corporacin Financiera de Desarrollo
1305.03.02 Banco de la Nacin
1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales
1305.03.19 Otros Organismos Financieros

1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1305.19 Otros
1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

VENCIMIENTO
1308.03 Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de
Capital
1308.03.10 Operaciones de reporte
1308.03.18 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
1308.03.19 Otros
Deuda

1308.04.19 Otros
1308.05 Inversiones Financieras a Vencimiento
1308.05.19 Otros
1308.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

Capital
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.07.02 Acciones de inversin
1309.03.07.05 Cuotas de Participacin en Fondos Mutuos de Inversin en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
1309.03.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
1309.03.19 Otros
Deuda

1309.04.01.01 Representativos de deuda pas
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.05.01 Certificados bancarios
1309.04.05.02 Certificados de depsito no negociables
1309.04.05.03 Certificados de depsito negociables
1309.04.05.04 Obligaciones negociables
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.18. Valores y ttulos de disponibilidad restringida

1309.04.19 Otros
1309.05.19 Otros
1
14 CRDITOS
1401 CRDITOS VIGENTES

2
1401.01
1401.02 Crditos a microempresas
1401.02.05 Descuentos
3
1401.02.05.01 Descuentos - Pagars
4
1401.02.05.02 Descuentos - Letras
1
Rubro, cuentas y subcuentas sustituido por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010.
2
Eliminado por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
3
Incorporado por la Resolucin SBS N 518-2004 del 14.04.2004
4
5
1401.02.05.09 Descuentos - Otros
1401.02.06 Prstamos
6
1401.02.06.01 Prstamos revolventes
7
1401.02.06.02 Prstamos a cuota fija
8
1401.02.06.09 Otros prstamos
9
1401.02.15
1401.02.21 Crditos por liquidar
1401.02.27 Crditos Inmobiliarios
10
1401.02.29
11
1401.02.99 Otros crditos
1401.02.99.01 Revolventes
1401.02.99.02 No revolventes
1401.03 Crditos de consumo
12
1401.03.06 Prstamos
1401.03.06.02 Prstamos no revolventes para automviles
1401.03.06.03 Prstamos no revolventes para libre disponibilidad
1401.03.06.04 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles
1401.03.06.05 Prstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles
1401.03.06.06 Prstamos revolventes otorgados bajo convenios
1401.03.06.09 Otros prstamos no revolventes
1401.03.13 Pignoraticios
13
1401.03.15
14
1401.03.20
15
1401.03.29
16
1401.04 Crditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Prstamos
17
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
18
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
19
1401.04.20
20
1401.04.23 Prstamos del Fondo Mi Vivienda
21
1401.04.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
5
6
Incorporado por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
7
8
9
10
11
12
Subcuentas analticas incorporadas por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
1401.04.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
23
1401.04.29
24
25
1401.09 Crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
1401.09.06 Prstamos
26
1401.10 Crditos corporativos
1401.10.05.01 Descuentos-Pagars
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Prstamos
1401.10.27 Crditos inmobiliarios
1401.10.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1401.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1401.10.32 Financiacin estructurada de commodities
1401.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1401.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
27
1401.11 Crditos a grandes empresas
1401.11.06 Prstamos
28
1401.12 Crditos a medianas empresas
22
23
24
25
26
27
28
1401.12.06 Prstamos
29
1401.13 Crditos a pequeas empresas
1401.13.06 Prstamos
1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS

30
1403.01
31
1403.02.05
1403.02.06 Prstamos
32
1403.02.15
33
34
1403.02.29
35
36
1403.10.06 Prstamos
29
30
Eliminado por la Resolucin SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
31
32 Eliminado por la Resolucin SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
33
34
Modificado por la Resolucin SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
35
36

37
1403.11.06 Prstamos
38
1403.12.06 Prstamos
39
1403.13.06 Prstamos
1404 CRDITOS REFINANCIADOS

40
1404.01
41
42
1404.02.06 Prstamos
43
1404.02.15
44
45
1404.02.29
46
37
38
39
40
41
42
Subcuentas analticas incorporados por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
43
44
45
46

47
1404.03.06 Prstamos
48
49
1404.03.15
50
1404.03.20
51
1404.03.29
52
1404.04.06 Prstamos
53
54
55
1404.04.20
56
57
58
59
60
1404.09.06 Prstamos
61
1404.10.06 Prstamos
47
48
49
Dejada sin efecto por la Resolucin SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61

62
1404.11.06 Prstamos
63
1404.12.06 Prstamos
64
1404.13.06 Prstamos
1405 CRDITOS VENCIDOS

65
1405.01
66
1405.02.05.01 Descuentos - Pagars
62
63
64
65
66
67
68
69
1405.02.06 Prstamos
70
1405.02.15
71
1405.02.19 Crditos refinanciados
1405.02.19.05 Descuentos
1405.02.19.06 Prstamos
1405.02.19.27 Crditos inmobiliarios
1405.02.19.99 Otros crditos
72
1405.02.22 Crditos reestructurados
1405.02.22.06 Prstamos
73
74
1405.02.29
75
76
1405.03.06 Prstamos
77
1405.03.13
78
1405.03.15
79
1405.03.19.06 Prstamos
80
81
1405.03.20
82
1405.03.29
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
1405.04.06 Prstamos
84
85
86
1405.04.19.06 Prstamos
1405.04.19.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
1405.04.19.24 Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1405.04.19.25 Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA
87
1405.04.20
88
89
90
91
1405.04.29
92
93
1405.09.06 Prstamos
1405.09.19.06 Prstamos
94
1405.10.06 Prstamos
1405.10.19.06 Prstamos
1405.10.19.30 Financiacin estructurada de proyectos
1405.10.19.31 Financiacin estructurada de activos mviles
1405.10.19.32 Financiacin estructurada de commodities
1405.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales
1405.10.19.34 Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94

1405.10.22.06 Prstamos
95
1405.11.06 Prstamos
1405.11.19.06 Prstamos
1405.11.22.06 Prstamos
1405.11.30 Financiacin estructurada de proyectos
96
1405.12.06 Prstamos
95
96
1405.12.19.06 Prstamos
1405.12.19.30 Financiacin estructurada de Proyectos
1405.12.22.06 Prstamos
97
1405.13.06 Prstamos
1405.13.19.06 Prstamos
1405.13.19.99 Otros Crditos
1405.13.22.06 Prstamos
1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

98
1406.01
97
98

99
1406.02.05.01 Descuentos Pagars
100
101
102
1406.02.06 Prstamos
103
1406.02.15
104
1406.02.19.06 Prstamos
105
1406.02.22.06 Prstamos
106
107
1406.02.29
108
109
1406.03.06 Prstamos
1406.03.15
110
1406.03.19.06 Prstamos
111
112
1406.03.20
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
113
1406.03.29
114
1406.04.06 Prstamos
115
116
117
1406.04.19.06 Prstamos
1406.04.19.23 Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
118
1406.04.20
119
120
121
122
1406.04.29
123
124
1406.09.06 Prstamos
1406.09.19.06 Prstamos
125
1406.10.06 Prstamos
1406.10.19.06 Prstamos
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125

1406.10.22.06 Prstamos
126
1406.11.06 Prstamos
1406.11.19.06 Prstamos
1406.11.22.06 Prstamos
127
1406.12.06 Prstamos
126
127

1406.12.19.06 Prstamos
1406.12.22.06 Prstamos
128
1406.13.06 Prstamos
1406.13.19.06 Prstamos
1406.13.19.99 Otros Crditos
1406.13.22.06 Prstamos
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES

129
1408.01
1408.02 Rendimientos devengados por crditos a microempresas
1408.03 Rendimientos devengados por crditos de consumo
128
129
1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda

1408.09 Rendimientos devengados por crditos a cooperativas y empresas del sistema
130
financiero
131
1408.10 Rendimientos devengados por crditos corporativos
132
1408.11 Rendimientos devengados por crditos a grandes empresas
133
1408.12 Rendimientos devengados por crditos a medianas empresas
134
1408.13 Rendimientos devengados por crditos a pequeas empresas
1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)

135
1409.01
1409.02 (Provisiones para crditos a microempresas)
1409.02.01 Provisin especfica136
1409.02.02 Provisin genrica obligatoria137
138
1409.02.02.01 Componente fijo
139
1409.02.02.02 Componente procclico
1409.02.03 Provisin genrica voluntaria140
1409.02.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas141
1409.03 (Provisiones para crditos de consumo)
1409.03.01 Provisin especfica142
1409.03.02 Provisin genrica obligatoria143
144
145
148
1409.04 (Provisiones para crditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.01 Provisin especfica 149
(Provisin genrica obligatoria

150
1409.04.02
151
152
130
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132
133
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135
136
Modificado por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
137
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139
140
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142
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146
147
148
149
150
151
152

155
1409.09 (Provisiones para crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero)
1409.09.01 Provisin especfica
1409.09.02 Provisin genrica obligatoria
1409.09.03 Provisin genrica voluntaria
1409.09.04 Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
156
1409.10 (Provisiones para crditos corporativos)
157
1409.11 (Provisiones para crditos a grandes empresas)
158
1409.12 (Provisiones para crditos a medianas empresas)
159
1409.13 (Provisiones para crditos a pequeas empresas)
15 CUENTAS POR COBRAR
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
153
154
155
156
157
158
159
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios

1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.09 Otras
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE

TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y lneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantas otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por lneas de crdito
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.09 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.09 Otras
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de
terceros
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisin para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)
1509.05 (Provisiones para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)
1509.07 (Provisin para cuentas por cobrar diversas)
160
1509.07.01 (Provisin para cuentas por cobrar diversas reclamos a terceros)
161
1509.07.02 (Provisin para cuentas por cobrar diversas adelantos al personal)
1509.07.03 (Provisin para cuentas por cobrar diversas indemnizaciones reclamadas por
162
siniestros)
163
1509.07.09 (Provisin para cuentas por cobrar diversas otras)
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE

USO
160
161
162
163
1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, ttulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y ttulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderas recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrcolas
1602.02.02 Mineros
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidas en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 BIENES FUERA DE USO

1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes fuera de uso
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO)
1609.01 (Provisin para bienes realizables)
1609.02 (Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.03 (Provisin para bienes fuera de uso)
17 INVERSIONES PERMANENTES
1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURDICAS

DEL PAS
1701.01 Subsidiarias Pas
1701.09 Otras
1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRATOS

ASOCIATIVOS
1703.01 Inversiones en Asociaciones en Participacin
1703.09 Inversiones en otros contratos asociativos
1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

1707.01 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del pas de

disponibilidad restringida
1707.03 Inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos asociativos de
disponibilidad restringida
1708 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES

1708.01 Rendimientos devengados de inversiones permanentes por participacin patrimonial
en personas jurdicas del pas
1708.03 Rendimientos devengados de inversiones en asociaciones en participacin y otros
contratos asociativos
1708.07 Rendimientos devengados de inversiones permanentes de disponibilidad restringida
1709 (PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES)

1709.01 (Provisin para inversiones en personas jurdicas del pas)
1709.03 (Provisin para inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos
asociativos)
1709.07 (Provisin para inversiones permanentes de disponibilidad restringida)
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computacin
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1804.01 Vehculos
1804.02 Maquinarias
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1806.01 Obras en ejecucin
1806.02 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1807.02 Mejoras en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO)

1809.02 (Depreciacin acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciacin acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciacin acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciacin acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero)
1809.07 (Amortizacin acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 tiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otros gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES Y COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADO

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.02 Comisiones pagadas por anticipado
1902.03 Intereses y comisiones por operaciones de reporte
1903 PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

1903.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
1904 GASTOS AMORTIZABLES

1904.01 Gastos de organizacin e instalacin
1904.02 Gastos de reorganizacin administrativa
1904.03 Software adquirido
1904.07 Goodwill
1904.08 Otros gastos amortizables
1904.09 (Amortizacin acumulada por gastos amortizables)
1904.09.01 (Amortizacin acumulada por gastos de organizacin e instalacin)
1904.09.02 (Amortizacin acumulada por gastos de reorganizacin administrativa)
1904.09.03 (Amortizacin acumulada por gastos de software adquirido)
1904.09.07 (Amortizacin acumulada del goodwill)
1904.09.08 (Amortizacin acumulada por otros gastos amortizables)
1906 CRDITO FISCAL

1906.01 Crdito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crdito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros
1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas

1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.06 Bienes de disponibilidad restringida
1907.09 Otros
1908 OPERACIONES EN TRMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras
1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones pas
2 PASIVO
21 OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

2101.05 Ordenes de pago de gerencia
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar pas
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar pas
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depsitos vencidos de los asociados
2101.09.01 Certificados de depsitos negociables entre asociados
2101.09.02 Certificados de depsitos no negociables
2101.09.09 Otros Depsitos
2101.10 Valores y ttulos vencidos
2101.12 Depsitos judiciales y administrativos
2101.13 Retenciones judiciales a disposicin
2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Contingencias
2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2102.01 Depsitos de ahorro activos
2102.02 Depsitos de ahorro inactivos
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depsitos
2103.01.01 Certificados de depsitos negociables entre asociados
2103.01.02 Certificados de depsitos no negociables
2103.03 Cuentas a plazo
2103.05 Depsitos compensacin de tiempo de servicios
2103.05.01 Ordinarios
2103.05.02 Convenios
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS

2104.01 Tributos por cuenta propia
2104.01.01 Impuesto a la Renta
2104.01.02 Impuesto General a las Ventas
2104.01.03 Otras Contribuciones
2104.01.04 Administradoras de Fondos de Pensiones
2104.01.09 Otros tributos por cuenta propia
2104.02 Tributos retenidos
2104.03 Tributos recaudados
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

VENCIMIENTO
2105.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensacin por tiempo de servicios
2106.02 Jubilacin
2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES RESTRINGIDAS CON LOS ASOCIADOS

2107.01 Depsitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depsitos judiciales y administrativos
2107.04 Depsitos en garanta
2107.04.01 Depsitos en garanta para crditos
2107.04.02 Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.09 Otros depsitos en garanta
2107.09 Otras obligaciones restringidas con los asociados
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON LOS ASOCIADOS

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con los asociados a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con los asociados por cuentas de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con los asociados por cuentas a plazo
2108.04 Gastos por pagar de obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones restringidas con los asociados

2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE

DESARROLLO
2402.02 Adeudos por prstamos ordinarios
2402.03 Adeudos por prstamos especiales
2402.09 Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

DEL PAS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.06 Adeudos con subsidiarias
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2405.01 Adeudos por prstamos
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A

CORTO PLAZO
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del
exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros
internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
25 CUENTAS POR PAGAR
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fbrica
2504.06 Garantas por alquileres
2504.07 Suscripcin de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.09 Otras
2505 REMANENTES Y REMUNERACIONES POR PAGAR

2505.01 Remanentes por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE CONTINGENCIAS Y APORTE A LA FEDERACIN

NACIONAL DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO
2507.01 Primas al Fondo de Contingencias
2507.02 Aporte a la Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR

2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros Gastos por pagar
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACION FINANCIERA DE

DESARROLLO
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

DEL PAS
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

EXTERIOR
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAS

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A

LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de
Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del
pas
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros
internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del pas
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
27 PROVISIONES
164
2701 PROVISIONES PARA CRDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
2701.01.02 Crditos a microempresas
164
Estructura de cuentas sustituido por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
2701.01.03 Crditos de consumo

2701.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.01.09 Crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
2701.01.10 Crditos corporativos
2701.01.11 Crditos a grandes empresas
2701.01.12 Crditos a medianas empresas
2701.01.13 Crditos a pequeas empresas
2701.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
2701.02.01 Componente fijo
2701.02.01.02 Crditos a microempresas
2701.02.01.03 Crditos de consumo
2701.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda
2701.02.01.09 Crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
2701.02.01.10 Crditos corporativos
2701.02.01.11 Crditos a grandes empresas
2701.02.01.12 Crditos a medianas empresas
2701.02.01.13 Crditos a pequeas empresas
2701.02.02 Componente procclico
2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.09 Otras
2703 PROVISIONES ASOCIATIVAS

2703.03 Provisiones para Programas Educativos
2703.03.01 Recursos Propios
2703.03.02 Otros Recursos
2703.04 Provisiones para Programas Previsionales
2703.04.01 Recursos Propios
2703.04.02 Otros Recursos
28 VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagars
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN

CIRCULACIN
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
29 OTROS PASIVOS
2901 INGRESOS DIFERIDOS

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
2901.01.05 Crditos vencidos
2901.01.06 Crditos en cobranza judicial
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por anticipado
165
2901.02.01 Crditos vigentes
166
2901.02.05 Crditos vencidos
167
2901.02.06 Crditos en cobranza judicial
2901.03 Ingresos por rentas cobradas por anticipado
2901.05 Ingresos por compraventa de valores no devengados
2901.05.03 Inversiones negociables disponibles para la venta en valores representativos de
capital
2901.05.04 Inversiones negociables disponibles para la venta en valores representativos de
deuda
2901.05.05 Inversiones financieras a vencimiento
2901.05.09 Otros
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.08 Ingresos por venta de bienes
2901.09 (Costo de ventas diferidos)
2902 SOBRANTES DE CAJA

2902.01 Sobrantes de caja
168
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO
2903.01 Impuesto a la renta
169
2903.02
2908 OPERACIONES EN TRMITE

2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones Pas
165
166
167
168
169
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3101 CAPITAL PAGADO

3101.01 Aportes de los asociados
3101.01.01 Aportes en efectivo
3101.01.02 Reinversin de remanentes
3101.01.03 Revaluacin especial autorizada por la Federacin
3101.01.05 Obligaciones capitalizadas
3101.01.06 Reexpresin por inflacin
3101.01.09 Aportes en inmuebles
3102 CAPITAL SUSCRITO

3102.01 Capital suscrito
3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

3103.01 (Suscripciones de capital pendientes de pago)
32 CAPITAL ADICIONAL
3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones
33 RESERVAS
3301 RESERVA COOPERATIVA

3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Remanentes
3301.03 Revaluacin especial autorizada por la Federacin
3301.06 Reexpresin por inflacin
170
3301.09 Otros
3303 RESERVAS FACULTATIVAS

3303.01 Reservas estatutarias
3303.02 Reservas para contingencias
3303.09 Otras reservas facultativas
36 AJUSTES AL PATRIMONIO
3601 ACCIONES LIBERADAS POR PARTICIPACIN EN OTRAS EMPRESAS

3601.02 Acciones liberadas de revaluacin voluntaria de activos
3601.09 Otras acciones liberadas
170
3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR LA FEDERACION

3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por la Federacin
38 RESULTADOS ACUMULADOS
3801 REMANENTE ACUMULADO

3801.01 Remanente acumulado con acuerdo de capitalizacin
3801.02 Remanente acumulado sin acuerdo de capitalizacin
3802 (PRDIDA ACUMULADA)

3802.01 (Prdida acumulada)
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 REMANENTE NETO DEL EJERCICIO

3901.01 Remanente neto del ejercicio con acuerdo de capitalizacin
3901.02 Remanente neto del ejercicio sin acuerdo de capitalizacin
3902 (PRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Prdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES POR OBLIGACIONES

4101.01 Intereses por obligaciones con los asociados a la vista
4101.01.05 Ordenes de pago de gerencia
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depsitos vencidos de los asociados
4101.01.10 Valores y ttulos vencidos
4101.01.12 Depsitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposicin
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Contingencias
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses por obligaciones con los asociados por cuentas de ahorro
4101.02.01 Depsitos de ahorro activos
4101.02.02 Depsitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses por obligaciones con los asociados por cuentas a plazo
4101.03.01 Certificados de depsito
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.05 Depsitos compensacin tiempo de servicios
4101.03.09 Otras obligaciones con los asociados por cuentas a plazo.
4101.04 Intereses por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos
4101.04.01 Tributos por cuenta propia
4101.04.02 Tributos retenidos
4101.04.03 Tributos recaudados
4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento
4101.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte
4101.05.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas de seguros
4101.05.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades.
4101.07 Intereses por obligaciones con los asociados restringidas
4101.07.01 Depsitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depsitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depsitos en garanta
4101.07.09 Otras obligaciones con los asociados restringidas
4102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS

4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporacin Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por prstamos ordinarios
4104.02.03 Intereses por prstamos especiales
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del pas
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.06 Intereses por adeudos con subsidiarias
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por prstamos
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del pas
4104.06.01 Intereses por otros prstamos
4104.06.06 Intereses por otros adeudos con subsidiarias
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros prstamos
4105 INTERESES DE CUENTAS POR PAGAR

4105.01 Intereses de cuentas por pagar
4106 INTERESES POR VALORES, TTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION

4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagars
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS

4107.01 Sobregiros en cuenta corriente
4107.02 Fondos Interbancarios
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.06 Cuentas por pagar
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS

4109.01 Reajuste por indexacin
4109.02 Rendimiento aleatorio
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Prdidas de inversiones por participacin patrimonial
4109.05 Primas para Fondo de Contingencia
4109.07 Gastos por lneas de crdito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuacin de garantas
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.13 Prima de Capital de Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores
Representativos de Deuda
4109.13.19 Otros
4109.14 Prima de Capital de Inversiones Financieras a Vencimiento
4109.14.19 Otros
4109.19 Otros
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES

4201.01 Avales
4201.02 Cartas Fianza
4201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
4201.09.01 Litigios y demandas pendientes

4201.09.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin
4201.09.01.02 Litigios y demandas varias
4201.09.02 Otras contingencias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de Valores
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.12 Servicios de caja
4202.13 Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15 Alquiler de cajas de seguridad
4202.29 Otros gastos por servicios financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN E INCOBRABILIDAD
4301 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIN DE INVERSIONES

4301.01 Provisin para inversiones negociables y a vencimiento
4301.01.03 Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de
Capital
4301.01.03.1 Valores y ttulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones negociables Disponibles para la Venta en Valores Representativos de
Deuda
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones Financieras a Vencimiento

4301.01.05.19 Otros
171
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
172
4302.01
4302.02 Provisin para crditos a microempresas
4302.02.02.01 Componente Fijo
4302.02.02.02 Componente Procclico
4302.02.04 Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.03 Provisin para crditos de consumo
4302.03.04 Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas
4302.04 Provisin para crditos hipotecarios para vivienda
4302.04.04 Provisiones para valuacin; Operaciones refinanciadas
4302.09 Provisin para crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
4302.09.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
4302.10 Provisin para crditos corporativos
4302.10.04 Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.11 Provisin para crditos a grandes empresas
171
172

4302.12 Provisin para crditos a medianas empresas
4302.13 Provisin para crditos a pequeas empresas
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR

4303.01 Provisin para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4304 PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

ADJUDICADOS Y BIENES FUERA DE USO
4304.01 Provisin para bienes realizables
4304.02 Provisin para bienes recibidos en pago y adjudicados
4304.03 Provisin para bienes fuera de uso
173
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS
4305.01 Provisiones especficas para crditos contingentes
4305.01.09 Crditos a cooperativas y empresas del sistema
financiero
4305.02 Provisiones genricas para crditos contingentes
4305.02.01 Componente Fijo
4305.02.02 Componente Procclico
173

4305.03 Otras provisiones para contingencia
4305.04 Provisiones asociativas
4305.09 Otras provisiones
44 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO Y

AMORTIZACIONES
4401 DEPRECIACIN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

4401.02 Depreciacin de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciacin de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciacin de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciacin de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.07 Depreciacin por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas
4403 AMORTIZACIN DE GASTOS AMORTIZABLES

4403.01 Amortizacin de gastos de organizacin e instalacin
4403.02 Amortizacin de gastos de reorganizacin administrativa
4403.03 Amortizacin de gastos por software adquirido
4403.07 Amortizacin del goodwill
4403.08 Amortizacin de gastos por otros gastos amortizables
45 GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 GASTOS DE PERSONAL

4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Bsica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensacin vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsin social
4501.05 Compensacin por tiempo de servicios
4501.06 Otras Contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
174
4501.08 Participacin de los trabajadores en las utilidades
174
4501.09 Otros gastos de personal

4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia mdica
4501.09.04 Capacitacin
4501.09.05 Viticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTIVOS

4502.01 Dietas
4502.01.01 Dietas Consejo de Administracin
4502.01.02 Dietas Consejo de Vigilancia
4502.01.03 Dietas Comit de Educacin
4502.01.04 Dietas Comit Electoral
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.03.01 Atenciones y representaciones
4502.03.02 Gastos de representacin de directivos
4502.06 Viticos
4502.06.01 Viticos Consejo de Administracin
4502.06.02 Viticos Consejo de Vigilancia
4502.06.03 Viticos Comit de Educacin
4502.06.04 Viticos Comit Electoral
4502.06.09 Viticos otros comits
4502.07 Pasajes
4502.07.01 Pasajes Consejo de Administracin
4502.07.02 Pasajes Consejo de Vigilancia
4502.07.03 Pasajes Comit de Educacin
4502.07.04 Pasajes Comit Electoral
4502.07.09 Pasajes otros comits
4502.08 Capacitacin de directivos
4502.09 Otros gastos de directivos
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparacin y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y proteccin
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energa y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representacin
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones

4503.01.16 Donaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrnico
4503.01.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.01.20 Gastos de Viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultoras
4503.01.23 Sociedades de auditora
4503.01.24 Transferencias electrnicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparacin y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y proteccin
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energa y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representacin
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrnico
4503.02.19 Relaciones pblicas y eventos
4503.02.20 Gastos de Viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultoras
4503.02.23 Sociedades de auditora
4503.02.24 Transferencias electrnicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.05 Aporte Federacin Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crdito
4504.09 Otros tributos
4505 GASTOS DE ACTIVIDADES ASOCIATIVAS

4505.01 Gastos de Elecciones
4505.01.01 Gastos de impresos de Elecciones
4505.01.02 Gastos de comunicaciones de Elecciones
4505.01.03 Gastos de refrigerios y atenciones de Elecciones
4505.01.04 Gastos de alquiler de local y equipos de Elecciones

4505.01.05 Gastos de movilidad y viticos de Elecciones
4505.01.09 Otros gastos de Elecciones
4505.02 Gastos de Asamblea General
4505.02.01 Gastos de impresos de Asamblea General
4505.02.02 Gastos de comunicaciones de Asamblea General
4505.02.03 Gastos de refrigerios y atenciones de Asamblea General
4505.02.04 Gastos de alquiler de local y equipos de Asamblea General
4505.02.05 Gastos de movilidad y viticos de Asamblea General
4505.02.09 Otros gastos de Asamblea General
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS
5101 INTERESES POR DISPONIBLES

5101.03 Intereses por depsitos en bancos y empresas del sistema financiero del pas
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses por depsitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior
5101.04.01 De primera categora
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisin de organismos similares a la
SBS
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garanta
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

Capital

5103.03.18.19 Otros
5103.03.19 Otros
Deuda
5103.04.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.04.07.14 Certificados de depsito por mercaderas

5103.04.18.19 Otros
5103.04.19 Otros
5103.05.02 Valores y ttulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.18.19 Otros
5103.05.19 Otros
175
5104 INTERESES POR CRDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes
176
5104.01.01
5104.01.02 Intereses por crditos a microempresas
5104.01.02.06 Prstamos
177
5104.01.02.15
5104.01.02.21 Crditos por liquidar
178
5104.01.02.29
5104.01.03 Intereses por crditos de consumo
5104.01.03.06 Prstamos
5104.01.03.13 Pignoraticios
179
5104.01.03.15
180
5104.01.03.20
181
5104.01.03.29
5104.01.04 Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
5104.01.04.06 Prstamos
182
5104.01.04.20
183
5104.01.04.23 Prstamos del Fondo Mi Vivienda
184
5104.01.04.29
5104.01.09 Intereses por crditos a cooperativas y empresas del sistema financiero
5104.01.09.06 Prstamos
5104.01.10 Intereses por crditos corporativos
5104.01.10.06 Prstamos
175
176
177
Dejada sin efecto por la Resolucin SB S N 9641-2010 del 26.08.2010
178
179
180
181
182
183
184

5104.01.10.34 Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler
5104.01.11 Intereses por crditos a grandes empresas
5104.01.11.06 Prstamos
5104.01.12 Intereses por crditos a medianas empresas
5104.01.12.06 Prstamos
5104.01.13 Intereses por crditos a pequeas empresas
5104.01.13.06 Prstamos
5104.03 Intereses por crditos reestructurados
185
5104.03.01
5104.04 Intereses por crditos refinanciados
186
5104.04.01
185
186

5104.05 Intereses por crditos vencidos
187
5104.05.01
5104.06 Intereses por crditos en cobranza judicial
188
5104.06.01
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios
5105.04.01 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes
5105.04.02 Intereses de cuentas por cobrar por venta de servicios
5105.04.03 Intereses de cuentas por cobrar por alquiler de bienes
5105.04.09 Otros
5105.05 Ingresos de cuentas por cobrar por pagos efectuados por cuenta de terceros
5105.05.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
5105.05.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
5105.05.09 Otros
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas
5105.07.01 Reclamos a terceros
5105.07.02 Adelantos al personal
5105.07.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
5105.07.09 Otros
5106 PARTICIPACIONES GANADAS

5106.01 Participaciones por inversiones en personas jurdicas del pas
5106.03 Participaciones por inversiones en asociaciones en participacin y otros contratos
asociativos
5106.07 Participacin por inversiones por disponibilidad restringida
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS

5107.01 Fondos Interbancarios
189
5107.04 Crditos
187
188
190
5107.04.01
5107.05 Cuentas por cobrar
5107.09 Otros
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelacin de cambio
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexacin
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.13 Descuento de Capital de Inversiones negociables Disponibles para la Venta en
Valores Representativos de Deuda
189
Estructura de subcuentas sustituido por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010
190

5109.13.07.14 Certificados de depsito por mercaderas
5109.13.18.19 Otros
5109.13.19 Otros
5109.14 Descuento de Capital de Inversiones Financieras a Vencimiento
5109.14.18.19 Otros
5109.14.19 Otros
5109.19 Otros
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES

5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.05 Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos no desembolsados
5201.09 Litigios, demandas pendientes y otras contingencias
5201.09.01 Litigios y demandas pendientes
5201.09.02 Otras contingencias
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202.02 Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.12 rdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios tcnicos y legales
5202.15 Asesora financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.21 Servicios de caja
5202.22 Derecho de crdito
5202.29 Otros ingresos por servicios
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios

5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES

6 CUENTAS DE RESULTADO
61 RESULTADO DE OPERACION
6101 RESULTADO DE OPERACIN
62 INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6201 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

6201.01 Venta de bienes recibidos en pago y adjudicados
6201.02 Venta de bienes fuera de uso
6201.03 Donaciones para cobertura de gastos
191
6201.04 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
6201.09 Otros ingresos extraordinarios
63 GASTOS EXTRAORDINARIOS
6301 GASTOS EXTRAORDINARIOS

6301.01 Costo de venta - bienes recibidos en pago y adjudicados
6301.02 Costo de venta - bienes fuera de uso
6301.03 Sanciones administrativas y fiscales
6301.04 Prdidas no cubiertas por seguros
6301.09 Otros gastos extraordinarios
64 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6401 INGRESOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6401.01 Ingresos financieros
6401.02 Dividendos y participaciones
6401.03 Ingresos por recuperacin de activos financieros
6401.04 Ingresos por disminucin de provisiones
6401.04.01 Provisiones para desvalorizacin de inversiones
6401.04.02 Provisiones para incobrabilidad
6401.04.02.01 Crditos
6401.04.02.02 Otros
192
6401.04.03
6401.05 Ingresos por devolucin de tributos
6401.06 Ingresos diversos de gestin
193
6401.07 Ingresos por recuperacin de cartera castigada
6401.09 Otros ingresos de ejercicios anteriores
191
192
Eliminada por la Resolucin SBS N 518-2004 del 14.04.2004
193
65 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
6501 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

6501.01 Gastos financieros
6501.02 Gastos por incremento de provisiones
6501.02.01 Provisiones para desvalorizacin de inversiones
6501.02.02 Provisiones para incobrabilidad
6501.02.02.01 Crditos
6501.02.02.09 Otros
194
6501.02.03
6501.05 Depreciacin y desvalorizacin de activos y amortizaciones
6501.06. Tributos
6501.07 Gastos de personal y de administracin
6501.09 Otros gastos de ejercicios anteriores
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A

LA RENTA
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO A

LA RENTA
67 DISTRIBUCION LEGAL DE LA RENTA NETA
6701 PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

195
6902
53
6902.01
53
6902.02
53
6902.03
53
6902.04
53
6902.05
53
6902.06
53
6902.07
53
6902.08
194
195
Dejado sin efecto por la Resol. SBS N 760-2005 del 19.05.2005
53
6902.09
53
6902.10
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS

7101.02 Derechos por avales con contra - garanta de bancos de primera categora
7101.03 Derechos por avales con contra - garanta de bancos supervisados por organismos
similares a la SBS
7101.05 Derechos por avales con contra - garanta de otras instituciones financieras
7101.06 Derechos por avales sin contra - garanta
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS

7102.02 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos de primera categora
7102.03 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de bancos supervisados por
organismos similares a la SBS
7102.05 Derechos por cartas fianza con contra - garanta de otras instituciones financieras
7102.06 Derechos por cartas fianza sin contra - garanta
7105 LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CREDITOS CONCEDIDOS NO

DESEMBOLSADOS
7109 LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS CONTINGENCIAS
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LNEAS DE CRDITO NO UTILIZADAS Y CREDITOS

196
CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7205.02 Responsabilidad por lneas de crditos en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito en descuentos a microempresas
7205.02.02.01 Responsabilidad por lneas de crdito revolventes
7205.02.02.02 Responsabilidad por lneas de crdito no revolventes
7205.02.09 Responsabilidad por lneas de crdito con cooperativas y empresas del sistema
financiero
7205.02.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.02.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
7205.02.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
7205.02.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.03 Responsabilidad por lneas de crdito en prstamo
7205.03.02 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente a microempresas
196
Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS N 9641-2010 del 26.08.2010

7205.03.03 Responsabilidad por lneas de crdito en cuenta corriente de consumo
7205.03.09 Responsabilidad por lneas de crdito con cooperativas y empresas del sistema
financiero
7205.03.10 Responsabilidad por lneas de crdito con otras entidades corporativas
7205.03.11 Responsabilidad por lneas de crdito con grandes empresas
7205.03.12 Responsabilidad por lneas de crdito con medianas empresas
7205.03.13 Responsabilidad por lneas de crdito con pequeas empresas
7205.04 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas
7205.04.02 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a microempresas
7205.04.03 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas de consumo
7205.04.09 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas a cooperativas y empresas
del sistema financiero
7205.04.10 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas
7205.04.11 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con grandes empresas
7205.04.12 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con medianas empresas
7205.04.13 Responsabilidad por lneas de crdito en avales y fianzas con pequeas empresas
7205.07 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos a
microempresas
7205.07.03 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crdito de consumo
7205.07.04 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados de crditos hipotecarios
para vivienda
7205.07.09 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con cooperativas y
empresas del sistema financiero
7205.07.10 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas
7205.07.11 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con grandes empresas
7205.07.12 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con medianas empresas
7205.07.13 Responsabilidad por crditos otorgados no desembolsados con pequeas empresas
7209 RESPONSABILIDAD POR LITIGIOS, DEMANDAS PENDIENTES Y OTRAS

CONTINGENCIAS
7209.01 Litigios y demandas pendientes
7209.01.01 Litigios y demandas por operaciones de intermediacin
7209.01.02 Litigios y demandas por otras causas
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicacin de crditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicacin de garantas
7209.02.03 Responsabilidad por garantas de crditos especiales y promocionales
7209.02.09 Responsabilidad por contingencias varias
8 CUENTAS DE ORDEN
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

8101.01 Ttulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia
8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS

8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Crditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.05 Comisiones castigadas
8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO

8104.01 Rendimiento de crditos refinanciados en suspenso
8104.02 Rendimiento de crditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de crditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de crditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso
8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.06 Crditos otorgados en garanta de financiamiento
8105.06.01 Crditos
8105.06.01.01 Crditos comerciales
197
198
199
200
201
197
198
199
200
201
8105.06.02 Provisiones
8105.06.02.01 Crditos comerciales
202
203
204
205
206
8105.09 Otras garantas cedidas
8106 CALIFICACIN DE ACTIVOS Y CONTINGENTES Y PONDERACIN POR RIESGO

CREDITICIO
8106.01 Calificacin de crditos y contingentes
8106.01.01 Crditos y contingentes normal
8106.01.02 Crditos y contingentes con problema potencial
8106.01.03 Crditos y contingentes deficiente
8106.01.04 Crditos y contingentes dudoso
8106.01.05 Crditos prdida
8106.02 Ponderacin de activos y contingentes por riesgo crediticio
8106.02.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 %
8106.02.03 Activos y contingentes ponderados con riesgo 20%
8106.03 Provisiones por ponderacin de riesgo crediticio
8106.03.01 Activos y contingentes ponderados con riesgo 0 %
8107 UTILIZACIN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Crditos
8107.09 Otros activos
8108 UTILIZACIN DEL CAPITAL SOCIAL PARA CMPUTO DEL PATRIMONIO

EFECTIVO
8108.01 Para riesgo crediticio

8108.09 Para otros riesgos
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
202
203
204
205
206
8109.02 Bienes no depreciables

8109.03 tiles de oficina
8109.04 Reclamos en trmite
8109.05 Lneas de crdito a favor de la cooperativa no utilizadas - pas
8109.06 Lneas de crdito a favor de la cooperativa no utilizadas - exterior
8109.08 Cobertura de seguros
8109.13 Documentos descontados
8109.19 Crditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes
8109.19.01 Crditos comerciales
8109.19.01.06 Prstamos
8109.19.01.13 Sindicado
8109.19.01.29 Otros crditos comerciales
8109.19.02.06 Prstamos
8109.19.02.29 Otros crditos a microempresas
8109.19.03.06 Prstamos
8109.19.03.20 Prstamos a directivos y trabajadores
8109.19.03.29 Otros crditos de consumo
8109.19.04.06 Prstamos
8109.19.04.20 Prstamos a directivos y trabajadores
207
8109.19.04.23 Prstamos del Fondo Mi Vivienda
8109.19.04.29 Otros crditos hipotecarios para vivienda
208
209
210
211
212
8109.29 Otras
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
207
208
209
210
211
212
8401.01 Valores y bienes de clientes
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAS

8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO

8404.01 Garantas preferidas de muy rpida realizacin
213
8404.01.01
8404.01.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pblica y de
obligaciones del BCRP214
8404.01.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de
inversin emitidos por gobiernos centrales215
8404.01.04 Primera garanta mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la
SBS, con excepcin de los emitidos por empresas deudora y acreedora 216
8404.01.05 Primera garanta mobiliaria sobre warrants de commodities217
218
8404.01.06
219
8404.02 Garantas preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.02 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada220
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del pas
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crdito
8404.02.03 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda221
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.04 Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital222
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociacin del pas
8404.02.04.02 Considerados en ndices de mecanismos centralizados de negociacin del exterior
8404.02.05 Primera garanta mobiliaria sobre certificados de participacin223
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversin
8404.02.06 Primera garanta mobiliaria sobre joyas y metales preciosos224
8404.02.07 Primera garanta mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte225
213
214
215
216
Modificado por la Resolucin SBS N 518-2004 del 14.04.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 9641-
2010 del 26.08.2010
217
218
219
220
221
222
223
224
225
8404.02.08 Primera garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera226
8404.02.09 Primera garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera227
8404.02.10 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley228
229
8404.02.11
230
8404.02.12
231
8404.02.13
8404.02.14 Fideicomiso en garanta
232
8404.02.15
233
8404.02.16
234
8404.02.17
57
8404.02.17.01
57
8404.02.17.02
235
8404.02.18
8404.02.29 Otras que determine la SBS
236
8404.03 Fondo Hipotecario de Promocin de la Vivienda - Mi Vivienda
237
8404.04 Garantas preferidas autoliquidables
8404.04.01 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
238
empresas del sistema financiero
239
8404.04.01.01 Inscritos
240
8404.04.01.02 No inscritos
8404.04.02 Derechos de carta de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares, irrevocables con
documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este
sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel241
8404.05 Responsabilidad subsidiaria de los gobiernos locales y sus agencias, bancos centrales,
bancos multilaterales de desarrollo y empresas del sistema financiero o del sistema de
seguros del pas o del exterior242
243
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
Incorporado por la Resolucin SBS N 518-2004 del 14.04.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 9641-
2010 del 26.08.2010
242
2010 del 26.08.2010
243
2010 del 26.08.2010
244
8404.05.02 Avales
245
8404.05.03 Cobertura de seguro de crdito extendida por un patrimonio de seguro de crdito
246
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garanta constituido por Ley
247
8404.05.05 Pliza de Caucin
248
8404.05.06 Seguro de crdito empresa la exportacin
249
8404.05.07 Cartas de crdito, cartas de crdito stand by u otras similares
8404.05.08 Aceptaciones bancarias 250
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap)251
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda252
8404.09 Garantas no preferidas
8405 GARANTAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

8405.01 Hipoteca sobre inmuebles253
8405.02 Garanta mobiliaria sobre valores y ttulos mobiliarios254
8405.03 Productos y mercaderas de fcil realizacin, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley255
8405.04 Garanta mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotacin agropecuaria, industrial y minera256
8405.05 Garanta mobiliaria sobre bienes de fcil realizacin destinados a la explotacin
agropecuaria, industrial y minera257
8405.06 Depsitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero258
8405.09 Otras garantas
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.01 Cheques de viajero
8407.02 Valores recibidos en consignacin
8407.03 Bienes recibidos en consignacin
8409 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.19 Otras
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258

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MANUAL DE CONTABILIDAD

PARA COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1303 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES

1303.18.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA EN VALORES

1304.07.15 Instrumentos de corto plazo

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO

1305.05.04 Obligaciones negociables

1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

1308.04.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema financiero

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)

1309.04.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos

1309.04.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte

1401 CRDITOS VIGENTES

1403 CRDITOS REESTRUCTURADOS

1403.10.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

1404 CRDITOS REFINANCIADOS

1404.03 Crditos de consumo

1404.10.31 Financiacin estructurada de activos mviles

1405 CRDITOS VENCIDOS

1405.10.21 Crditos por liquidar

1406 CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02 Crditos a microempresas

1406.10.19.33 Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

1406.12.06.02 Prstamos a cuota fija

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES

1408.04 Rendimientos devengados por crditos hipotecarios para vivienda

1409 (PROVISIONES PARA CRDITOS)

(Provisin genrica obligatoria

1409.04.03 Provisin genrica voluntaria153

15 CUENTAS POR COBRAR

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE

1506 COMISIONES POR COBRAR

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE

1601 BIENES REALIZABLES

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1603 BIENES FUERA DE USO

1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO,

1701 INVERSIONES POR PARTICIPACIN PATRIMONIAL EN PERSONAS JURDICAS

1703 INVERSIONES EN ASOCIACIONES EN PARTICIPACIN Y OTROS CONTRATOS

1707 INVERSIONES PERMANENTES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

1707.01 Inversiones por participacin patrimonial en personas jurdicas del pas de

1708 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE INVERSIONES PERMANENTES

1709 (PROVISIONES PARA INVERSIONES PERMANENTES)

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

1806 OBRAS EN EJECUCIN Y BIENES POR RECIBIR

1807 INSTALACIONES Y MEJORAS EN PROPIEDADES ALQUILADAS