Enfoque de Vctor Rubio Ragazzoni

A) Concepto y aportaciones
Proporciona una opinin profesional, obtenida, como resultado de estudio e
investigacin y evaluaciones de carcter profesional, quedando bajo la responsabilidad de
la persona que tenga la autoridad de la unidad u organizacin social, la ejecucin de las
sugerencias que se proporcionen; entendiendo que la responsabilidad no se puede delegar y
es inherente a la funcin de la direccin Puede implantar y ejecutar sus recomendaciones,
previa autorizacin del responsable de la funcin.
La funcin de la auditoria administrativa consiste en el anlisis y dictamen de las
actividades que lleva a cabo una unidad administrativa, para verificar que se ajusten a los
objetivos y polticas establecidas, as como comprobar la utilizacin racional de los
recursos tcnicos, materiales y financieros, y el aprovechamiento del personal operacional y
evaluar las medidas de control

B) Metodologa
1. Etapa
Planeacin. Es la funcin donde se define el desarrollo secuencial de las actividades
encaminadas dentro de los programas, as como la determinacin del tiempo requerido para
el desarrollo de cada una de sus etapas.
La finalidad consiste en poder prever, anticipadamente a la accin, todos aquellos
factores que se requieran, y que por ausencia de estos no limiten el curso de accin a seguir
en pro de los objetivos esperados.
En la planeacin el auditor debe considerar:
Caractersticas particulares de la empresa
Finalidad de los trabajos.
Secuencia de su desarrollo (seguir un ordenamiento).
Estimacin de tiempos para el desarrollo de cada trabajo.
Determinacin del personal que intervenga (seleccin del personal apto)
Determinacin de los recursos que se utilizarn (se ajustarn las
caractersticas del objetivo, a la capacidad y experiencia del personal que le
auxiliar)
Determinacin de medios materiales.
Determinacin del apoyo que el organismo social proporcionar

Para la elaboracin de los programas especficos de auditoria, antes de iniciar la

auditoria es necesario, recopilar y recabar informacin, de los manuales de organizacin y
operacin, catalogo de formas, proyectos, fundamento legal, planos, y programas, informes,
etc., con el objeto de contar con elementos que sirven de base para la elaboracin de
programas especficos de revisin.
Concluida la investigacin preliminar se proceder a un anlisis de la
documentacin e informacin recabada, a fin de detectar el rea o reas que puedan
representar alguna problemtica y necesidad de revisin ms detallada. Una vez conocido
el problema en origen y magnitud a estudiar y los objetivos a cumplir, deber un programa
especfico.

Los auditores deben tener capacidad en:

 Diseos de sistemas y procedimientos
Anlisis de puestos
Organizacin y mtodos
Manejo y control de proyectos
Tcnicas de investigacin

Antes de iniciar la auditoria, se disearn los instrumentos necesarios que facilitan el

desarrollo del estudio. Ejemplo: Cuestionarios, guas de entrevista, listas checables etc.

2. Etapa

Aqu comienza la auditoria puesto que se inicia con la ejecucin de los programas para
obtener la informacin necesaria de las reas sujetas al estudio.

Iniciando la presentacin, del examen se debe de hacer especial nfasis en los fines y
aspectos constructivos de la auditoria, indicando el resultado que arroje la investigacin que
ser en beneficio del rea auditada. Es necesario que esta presentacin se pregunte al
responsable o director de la unidad, si tiene inters en que alguna rea en particular sea
revisada con mayor profundidad o detalle o porqu.

En esta etapa es donde se aplican las tcnicas de investigacin, para la capacitacin y

anlisis de la informacin, documentacin, formas y aspectos operativos a saber.

Tcnicas de investigacin:

A) Encuestas:

a) Cuestionarios (respuesta cerrada, abierta o selectiva; general de auditoria;

funcional; anlisis de condiciones de trabajo, de procedimientos y de formas).

b) Entrevistas (estilos y tcnicos)

B) Interpretacin de documentos:

a) Verificacin (comprobar fsicamente si se cumplen los objetivos, polticas y

procedimientos).

b) Observacin.

3. Etapa, Evaluacin de Resultados y recomendaciones.

Terminada la investigacin el auditor proceder a formular conclusiones, en el siguiente

orden:
 Concentracin de los datos obtenidos en la investigacin, que le fueron
proporcionados, a fin de estudiarlos y proceder a su clasificacin.
Clasificacin de los datos, para que le sirvan de gua para formular
conclusiones.
Evaluacin de resultados.
Determinacin de la solucin. O sea, la conclusin a que ha llegado el
auditor, despus de evaluado los resultados de las investigaciones que
efectu. Una buena solucin ser obtenida observando los siguientes
puntos:

Utilidad que reporta al cliente.

Sujecin de los objetivos y polticas establecidas.

Requerimientos del cliente.

Recursos disponibles.

Costo de ejecucin

Riesgos probables

Posibilidad de Control.

Tiempo de realizacin.

Desarrollo de la empresa.

Condiciones legales.

Derechos

La evaluacin deber comprender las funciones de la administracin:

A) Planeacin (objetivos y polticas; planes y programas)

B) Organizacin (estructura orgnica; funciones; niveles de autoridad y

responsabilidad; manual de organizacin).

C) Integracin (elemento humano; recursos materiales, tcnicos y financieros).

D) Direccin (supervisin; comunicacin, coordinacin y delegacin).

E) Control (medidas de control que aseguren los resultados; registros y

controles operativos; sistemas y procedimientos administrativos; manual de
operacin).
4. Etapa: Presentacin