PRESUPUESTO MAESTRO - COSTOS ESTNDAR

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA - COSTOS II

MENU PRINCIPAL

DATOS GENERALES

BALANCE GENERAL INICIAL

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS

PRESUPUESTO DE VALUACION DE INVENTARIOS

PRESUPUESTO DE COSTOS DE VENTAS

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

Elaboro: Clara Lucia Pacheco

Antonio Ortiz Diaz
Universidad de Pamplona - Contaduria Pblica
Semestre B - 2010
 Requisitos de los Productos

Descripcion Delta Sigma

Materia Prima A - Kg 2 4
Materia Prima B - Kg 1 2
Horas de mano de obra directa 4 4

VALOR MANO DE OBRA DIRECTA

Descripcion 1er Semestre 2do Semestre

Costo de Mano de Obra Directa Por
50 60
Hora $

Inventario Inventario
Descripcion Inicial Final deseado
(unidades) (unidades)

Materia Prima A 4000 3000

Materia Prima B 2500 1000
Delta 200 300
Sigma 400 150

DATOS GENERALES - CONTABLES

Saldo En Efectivo - Banco 50,000

Inflacion Esperada 40%
Gastos Por Intereses 39,242
Metodo Inventario UEPS
Ventas de Contado Aprox. 90%
Terreno se Incremento 758,700
Edificio y Equipo Industrial
2,000,000
Incremento
Depreciacion Esperada -687,500
Solicito Prestamo al Banco 100,000
Se debe a Proveedores 70,790

Precio de Venta
Descripcion Primer Segundo
Semestre Semestre
Delta 600 720
Sigma 700 840
 Gastos Indirectos de Fabricacion Estimados
Vigencia 2009

Depreciacion 100,000

Supervision 700,000
Seguro 400,000

Mantenimiento 116,000
Accesorios 60,000
Energeticos 200,000

Gastos de Administracion y Venta Estimados

Vigencia 2009

Sueldos 150,000
Comisiones 60,000

Publicidad 300,000
Accesorios 60,000

Depreciacion 50,000
Varios 30,000

MENU PRINCIPAL
 Costo Costo
Primer Segundo
Semestre - Semestre
kg Kg
20 26
40 50

Ventas Planeadas
Primer Segundo
Semestre Semestre
2,000 2,000
3,000 3,000
 Compaa Nuo, S.A.
Balance General a 31 de Diciembre de 2008

ACTIVO CORRIENTE

Bancos $ 50,000
Clientes $ 86,000
Inventarios
Productos Terminados $ 296,000
Materia Prima $ 180,000
Total activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $ 214,000
Edificios y Equipo industrial $ 1,100,000
Depreciacion Acumulada $ (400,000) $ 700,000
Total activos no corriente

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS A CORTO PLAZO

Proveedores $ 240,000
Impuestos por Pagar $ 180,000

TOTAL DE PASIVOS

PATRIMONIO
Capital Social $ 900,000
Resultado ejercicio $ 206,000

TOTAL DE PATRIMONIO

PASIVO + PATRIMONIO

ECUACION PATRIMONIAL (ACTIVO - (PASIVO + PATRIMONIO))

MENU PRINCIPAL
MENU PRINCIPAL
MENU PRINCIPAL
008

$ 612,000

$ 914,000

###

$ 420,000

$ 420,000

###

###

$ -
 Presupuesto de Ventas

Producto Primer Semestre Segundo Semestre Total

Delta 1,200,000 1,440,000 2,640,000

Sigma 2,100,000 2,520,000 4,620,000

Total 3,300,000 3,960,000 7,260,000

MENU PRINCIPAL
 Presupuesto de Produccion

Primer Semestre Segundo Semestre

Descricpcion
Delta Sigma Delta
Ventas Presupuestadas 2,000 3,000 2,000
Inventario Final 300 150 300
Necesidad de Produccion 2,300 3,150 2,300
Inventario Inicial 200 400 300

Produccion Requerida 2,100 2,750 2,000

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egundo Semestre

Sigma
3,000
150
3,150
150

3,000
 Presupuesto de requisitos de Materia Prima

Primer Semestre

Producto Materia Prima A Materia Prima B

Delta (2100 * 2) 4,200 (2100 * 4)

Sigma (2750 * 4) 11,000 (2750 * 2)

Total 15,200

Costo Por Kg 20

Total 304,000

Presupuesto de requisitos de Materia Prima

Segundo Semestre

Producto Materia Prima A Materia Prima B

Delta (2000 * 2) 4,000 (2000 * 1)
Sigma (3000 * 4) 12,000 (3000 * 2)
Total 16,000
Costo Por Kg 26

Total 416,000

TOTAL PPTTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA 1ER Y 2DO SEMESTRE

Presupuesto de Compra de Materiales

Primer Semestre Segundo Semestre

Materia Prima
A B A

Reqs. Por la Produccion 15,200 7,600 16,000

Inv. Final Deseado 3000 1000 3000

18,200 8,600 19,000

Nec. A Comprar

Inventario Inicial 4000 2500 3000

Total a Comprar 14,200 6,100 16,000

Costo Por Kg 20 40 26
Costo de Compras 284,000 244,000 416,000

MENU PRINCIPAL
teria Prima

Materia Prima B Total

2,100

5,500

7,600

40

304,000 608,000

teria Prima

Materia Prima B Total

2,000
6,000
8,000
50

400,000 816,000

R Y 2DO SEMESTRE 1,424,000

ateriales

egundo Semestre
Total
B

8,000

1000 Diferencia en Costo de Inventario Final de Materia

Semestre Materia Materia
9,000
Prima A Prima B
1000 Segundo 78,000 50,000

8,000 Primero 60,000 40,000

50 -18,000 -10,000
400,000 1,344,000
ntario Final de Materia Prima Primer Semestre con Inventario Inicial de Segundo Semestre

Diferencia

-28,000
gundo Semestre
 Presupuesto de Mano de Obra Directa
Primer Semestre Segundo Semestre
Descripcion
Delta Sigma Delta

Reqs. Por la Produccion 2,100 2,750 2,000

Horas Registradas por producto 4 4 4

Total de Horas 8,400 11,000 8,000

Costo Por Horas 50 50 60

Total de Costos MOD 420,000 550,000 480,000

MENU PRINCIPAL
recta
egundo Semestre
Total
Sigma

3,000

12,000 39,400

60

720,000 2,170,000
 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion

Depreciacion 100,000 TASA DE APLICACIN:

Supervision 700,000 1,576,000

Seguro 400,000 39,400

Mantenimiento 116,000

Accesorios 60,000 40

Energeticos 200,000
(= $22 POR HORA)
TOTAL 1,576,000

MENU PRINCIPAL
 Presupuesto de Gastos de Administracion y Ventas

Sueldos 150,000

Comisiones 60,000
Publicidad 300,000
Accesorios 60,000

Depreciacion 50,000
Varios 30,000

TOTAL 650,000

MENU PRINCIPAL
 Presupuesto de Inventarios Finales (al Final del ao 2009)

Valuacion de Inventarios: Costo Unitario Delta

Materia Prima A (2 * 26) 52

Materia Prima B (1 * 50) 50

Mano de Obra (4 * 60) 240

Gastos Indirectos de Fabricacion (4 * 40) 160

TOTALES 502

Costo Por kg
Descripcion Inventario Final Segundo
Semestre

Materia Prima A 3,000 26

Materia Prima B 1,000 50

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

Precion
Inventario Final 2do Unidad
Descripcion Semestre Valuac.
Inventario

Delta 300 502

Sigma 150 604

INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

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Final del ao 2009)

Costo Unitario Sigma

(4* 26) 104

(2 * 50) 100

(4 * 60) 240

(4 * 40) 160

604

Total $

78,000

50,000
128,000

Total $

150,600
90,600

241,200
 Presupuesto de Costo de Venta

Descripcion Primer Semestre

Materia Prima Requerido 608,000
Mano de Obra 970,000

Gastos Indirectos de Fabricacion 788,000

Costos de Produccion 2,366,000

( + ) Inventario Inicial de Articulos Terminados

Disponible
( - ) Inventario Final de Articulos Terminados

Costo de Ventas Presupuestado

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de Venta

Segundo Semestre Total

816,000 1,424,000
1,200,000 2,170,000

788,000 1,576,000
2,804,000 5,170,000

296,000
5,466,000
241,200

o 5,224,800
 Compaa Nuo, S.A.
Estado de Resultados Presupuestados
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009
Ventas

( - ) Costo de Ventas

Utilidad Bruta

( - ) Gastos de Operacin

Utilidad de Operacin

Costo Integral de Financiamiento

Gastos Por Interses 39,242

Utilidad Neta Antes de Imptos y Reservas

( - ) Impuesto De Renta y Complementarios (33%)

(-) Reparto de Utilidades a los Trabajadores

Utilidad Neta

MENU PRINCIPAL
ados
e 2009
7,260,000

5,224,800

2,035,200

650,000

1,385,200

39,242

1,345,958

444,000

68,750

833,208
 Compaa Nuo, S.A.
Balance General Presupuestado a 31 de Diciembre de 2009

ACTIVO CORRIENTE

Bancos $ 50,000
Clientes $ 726,000
Inventarios de Materia Prima $ 128,000
Inventarios de Articulos Terminados $ 241,200
Total activo Corriente

ACTIVO NO CORRIENTE

Terrenos $ 758,700
Edificios y Equipo industrial $ 2,000,000
Depreciacion Acumulada $ (687,500) $ 1,312,500
Total activos no corriente

TOTAL DE ACTIVOS

PASIVOS A CORTO PLAZO

Proveedores $ 70,790
Documentos Por Pagar $ 100,000
Impuestos por Pagar Renta $ 444,000

TOTAL DE PASIVOS

PATRIMONIO
Capital Social $ 900,000
Superavit por valorizacion Terrenos $ 544,700
Superavit por valorizacion Edificaciones $ 117,702
Utilidad Ejercicios Anteriores $ 206,000
Utilidad del Ejercicio $ 833,208

TOTAL DE PATRIMONIO

PASIVO + PATRIMONIO

ECUACION PATRIMONIAL (ACTIVO - (PASIVO + PATRIMONIO))

MENU PRINCIPAL
MENU PRINCIPAL
bre de 2009

$ 1,145,200

$ 2,071,200

$ 3,216,400

$ 614,790

$ 868,402

$ 2,601,610

$ 3,216,400

$ -