NOMBRE: Juan Guerrero

MATERIA: AUDITORIA DE GESTION II

PROFESOR: Oswaldo Pea Cordero

CURSO: 8vo A

TEMA: Orden de trabajo

FECHA: 3/30/2017
AUDITORIA DE GESTION APLICADA AL SISTEMA DE COMPRAS DE LA EMPRESA
 COMERCIAL LUNA CIA LTDA.

PLANIFICACION PRELIMINAR
ORDEN DE TRABAJO N. 001

Fecha: 29 de marzo de 2017

Asunto: Examen del sistema de compras
De: Jefe de Auditoria
Para: Jefe de compras

MOTIVO DEL EXAMEN.

Por peticin de la Seora Sonia Jcome gerente del comercial Luna CIA LTDA. Segn
oficio #024 con fecha 29 de marzo de 2017
OBJETIVO GENERAL.
Verificar que las compras cumplan con los objetivos y metas previstos por la
administracin y se ejecuten con efectividad y eficacia para satisfacer las
necesidades de la empresa mejorando la produccin y la correcta administracin.
OBEJTIVOS PARTICULARES
Determinar el grado de cumplimento de las compras con eficiencia y eficacia.
Verificar el manejo de los recursos para efectuar mejor las compras.
Aumentar la productividad procurando tener unas mejores compras a futuro.
ALCANCE
Verificacin del cumplimiento de las disposiciones de compras legales las que
regulan los procedimientos los manuales y dems relacionados tambin
evaluando la eficiencia y la economa de los recursos, comprobando el grado de
confiabilidad, calidad y credibilidad.
RECURSOS.
Los recursos utilizados son mltiples gamas de productos que ofrece la empresa
para mejor comercializacin.
La empresa posee un inventario de productos que le permite satisfacer las
exigencias del mercado. De tal modo cuando un cliente solicita grandes cantidades
de un artculo en particular resulta factible despacharlo inmediatamente.
La empresa posee locales en diferentes ciudades las cuales tienen como finalidad
satisfacer las necesidades de los clientes.
RECURSOS HUMANOS.
Auditor general Mgs: Liz Valle
Jefe de equipo: Diana Luna
Auditor operativo: Deisy Morocho

RECURSOS MATERIALES

FECHA DE TERMINACION
La duracin de Compras se ver afectado de acuerdo a las normas planteadas por
la empresa (3 meses) y esto ayudara un auditor jefe y tres auditores en
distribucin de las siguientes plantas:

PROCESOS DESARROLLO COMUNICACIN TOTAL

Planificacin del
auditor
Planificacin
preliminar
Planificacin
especifica

Ejecucin del
examen
Comunicacin de
resultados
TOTAL
La comunicacin del examen se ver afectada por el desarrollo de cada auditor al
igual la comunicacin de resultados.
Fecha de iniciacin 29 de marzo de 2017
Fecha de finalizacin 29 de junio de 2017

___________________
Firma del auditor

COMERCIAL LUNA

Examen al sistema de compras

Plan estratgico del examen

Origen o motivos del examen:

Por haber recibido la Orden de Trabajo No.A.I 12-17, de fecha 1 de abril de 2017 y
porque consta en el Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditora Interna
aprobado por la Junta Directiva para el periodo 2017.

Objetivo General:

Verificar que el sistema de compras de la empresa comercial luna le permita

establecer el nivel de confianza necesario para garantizar la proteccin de los
recursos materiales y humanos de la empresa.

Alcance:

En el examen del sistema de compras de la empresa comercial luna estudiaremos

los planes de seguridad de compras, verificacin de las compras en un mbito
eficiente en la empresa, normas legales de compras.

Objetivos particulares:
 Verificar que los objetivos y metas establecidos por la empresa comercial
luna se cumplan en los planes de compra de la empresa.
Verificar que el nivel de confianza impuesto por la empresa comercial luna
responda a las polticas de seguridad de compras que garantice el la
compra en la empresa
Verificar que personal de compras sea idneo y est motivado para
enfrentarse a situaciones de riesgo/robo.
Comprobar que los dispositivos de seguridad funcionen de manera
correcta y que estn a la vanguardia de la tecnologa.
Verificar que exista una correcta coordinacin entre los responsables de
compras de la empresa y la gerencia.
Verificar que el sistema de compras responda de manera eficiente y
eficaz ante cualquier situacin de riesgo.
Evaluar si las medidas de control son eficientes y permiten establecer el
nivel de confianza necesario para resguardar los recursos de la empresa.

nfasis o Instrucciones especiales:

Se pondr especial atencin al momento de realizar las Compras debido a que la

empresa cuenta con un sistema actualizado que garantizan la legalidad del proceso.

Proceso metodolgico del examen:

Para la realizacin del examen al Sistema de compras de la empresa comercial luna
se utilizar el siguiente proceso metodolgico:

Fase 1 Planificacin:
Orientada en la obtencin de conocimientos del sistema de compras de la empresa
comercial luna y en avaluar su control interno. Esta fase se divide en:

Sub Fase 1.1 Diagnostico Preliminar

Objetivos:

Obtener y actualizar informacin y conocimientos del sistema de

compras.
Familiarizar al equipo de auditoria con las actividades sustantivas y
adjetivas del examen de compras de la empresa.
Identificar con precisin los componentes que sern evaluados.

Resultados:
 Reporte.- El reporte ser de uso exclusivo del equipo de trabajo, en el
cual se describirn los conocimientos obtenidos del sistema de
compras de la empresa. Adems, este reporte deber ser aprobado por
el supervisor del equipo de trabajo.
Archivo de papeles de trabajo.- La evidencia consignada y las
pruebas realizadas durante la etapa de ejecucin constituirn el
archivo de papeles de trabajo. Se dispondr de archivos corrientes,
que servirn para el uso exclusivo del examen al sistema de seguridad,
y de archivos permanentes que servirn para este examen y para
exmenes futuros.
Programa de planificacin especifica

Sub Fase 1.2 Planificacin especfica

Objetivos:

Evaluar el Control Interno del Sistema de compras del empresa

comercial luna
Evaluar y calificar el riesgo del Sistema de compras de la empresa
comercial luna.
Identificar reas crticas del Sistema evaluado.
Establecer el enfoque del examen del Sistema de compras.

Resultados:

A-) Para la empresa: La empresa comercial una dispondr de un

informe de evaluacin de Control Interno, el cual ser implementado
con el apoyo del equipo de auditora. Este informe ayudar a la
empresa a obtener un mejor desempeo en sus actividades, aportando
as al mejor uso de sus recursos a travs de la eficacia, eficiencia y
economa.

B-) Para el equipo:

B.1-) Informe formal por escrito adems de comunicaciones verbales a la gerencia y
otras partes interesadas.

B.2-) En la matriz de calificacin del riesgo se evaluara dos momentos, en la

planificacin estratgica: riesgo global, inherente y de control; en la planificacin
especifica: el riesgo inherente y de control de los componentes o actividades. De
acuerdo el nivel de existencia e intensidad de los factores, el riesgo ser mnimo,
bajo, medio, alto.

B.3-) Plan de muestreo.- se realizaran pruebas de cumplimiento, sustantivas y de

doble sentido, que sern aplicadas mediante pruebas selectivas donde se emplea el
muestreo basado en la calificacin de riesgo. A mayor tamao de la muestra menor
riesgo y a menor tamao de la muestra mayor riesgo.

B.4-) Papeles de trabajo.

B.5-) Programa de la ejecucin.

Fase 2 Ejecucin:

Enfocada en evaluar el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y economa en las

actividades relacionadas con el Sistema de compras de la empresa comercial luna ,
a aplicar las pruebas de auditoria y desarrollar hallazgos que le permitan a la alta
gerencia tomar decisiones.

Objetivos:

Aplicar pruebas y procedimientos de auditora de conformidad con el

enfoque.
Identificar y desarrollar hallazgos.

Resultados:

Los hallazgos.- los cuales debern contener la respectiva redaccin de

las condiciones, criterios, efectos y causas de las desviaciones
encontradas.

Fase 3 Conclusin: esta fase tiene como objetivo presentar de manera completa,
precisa y clara, a las partes interesadas, las conclusiones obtenidas luego de
evaluacin al Sistema de compras de la empresa comercial luna, para de esta
manera ayude a la organizacin a mejorar el desempeo.

Objetivos:

Comunicar los resultados totales del examen al Sistema de compras.

Terminar el examen.
Entregar el informe.

Resultados: El informe presentado por el equipo de auditores ser de manera

formal y por escrito, adems de comunicaciones verbales del auditor a la gerencia y
a otras partes interesadas, se seguir el siguiente proceso:
 a- Redaccin y consolidacin del borrador del informe.
b- Discusin de los resultados en una conferencia final con la
administracin.
c- Redaccin definitiva del informe.
d- Entrega del informe.
ndices o Referencias

P Planificacin
PDP Diagnstico Preliminar
PDP/P Programa de Diagnstico Preliminar
PDPPE Planificacin de Seguridad
PDPET Transporte de Dinero
PDPD Dispositivos de seguridad
PDPPE/C Medidas de Control
PDPBL Base Legal
PDPO Organizacin
PDPTH Talento Humano
PE Planificacin Estratgica
PE/P Programa de Planificacin Especifica
PE/AI Ambiente Interno
PE/ER Evaluacin de Riesgo
PE/AC Ambiente de Control
PE/IC Informacin-Comunicacin
PE/M Monitoreo
PE/V Varios
E Ejecucin
E/P Programa de Ejecucin
E/EP Evaluacin de Planificacin
E/EO Evaluacin de Organizacin
E/ED Evaluacin de Dinamizacin
E/EV Evaluacin Varios
C Conclusin
C/BI Borrador de Informe
C/CF Conferencia Final
C/ID Informe Definitivo
 Marcas al Sistema de compras

Multiplicacin Verificada

Divisin o porcentaje Verificada

Dato Correcto

Verificado contra existencias fsicas

Verificado contra evidencia documental

Falta de Informacin

Verificacin de clculos y sumas

Cuando no se detectaron diferencias entre lo analizado

N/A No Aplicable

Punto por aclarar, revisar o localizar