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ATIVIDADES AULA 1

Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial Cia. Capital em 31/12/02


Contas Ativo 31/12/02 Contas Passivo 31/12/02
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa e Bancos 29.000 Emprstimos 100.000
Aplicaes Financeiras 30.000 Fornecedores 55.000
Duplicatas a Receber 100.000 Salrios e Encargos 2.500
Impostos a Recuperar 9.900 Impostos a recolher 29.000
Estoques 100.000 Adiantamentos de Clientes 33.500
Despesas de Aluguis Antecipados 2.000 Encargos Financeiros 13.000
Prov. p/ Frias e 13 Sal. 4.000

Ativo No Circulante Passivo No Circulante


ARLP - Duplicatas a Receber 60.000 PELP - Financiamentos 14.900
Investimentos 9.000
Imobilizado 99.000 Patrimnio Lquido
Intangvel 3.000 Capital Social 150.000
Reservas de Capital 18.000
Lucros Acumulados 22.000

Total do Ativo 441.900 Total do Passivo 441.900

Pede-se:

Questo 1: Qual o Capital de Giro Lquido da Empresa Capital?

a) $ 190.000,00

b) $ 33.900,00

c) $ 270.900,00

d) N.d.a

CCL = AC PC
CCL = 270.900 237.000
CCL = 33.900,00
Resposta = letra B
ATIVIDADES AULA 2
Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Alquimia


Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa e Bancos 10.000 5.000 Fornecedores 25.000 35.000
Duplicatas a Receber 20.000 45.000 Emprstimos 10.000 15.000
Estoques 35.000 40.000 Contas a Pagar 10.000 12.000

Passivo No Circulante
PELP Financiamento 10.000 12.000

Ativo no Circulante
Imobilizado 90.000 95.000 PL
(-) Depreciao. ( 8.000 ) (16.000) Capital Social 80.000 80.000
Acumulada
Lucros Acumulados 12.000 15.000

Total do Ativo 147.000 169.000 Total do Passivo 147.000 169.000

Pede-se para o ano de 2006:

a) Elabore a DCG Demonstrao do Capital de Giro;

Demonstrao do Capital de Giro DCG em:

Valores Absolutos AV AH Valores Absolutos AV AH

Determinao da NCG

AC Operacional

Clientes 20.000 45.000

Estoques 35.000 40.000

Outros Ativos Operacionais - -

SOMA 55.000 85.000


PC Operacional

Fornecedores 25.000 35.000

Outros Passivos Operacionais 10.000 12.000

SOMA 35.000 47.000

NCG (ACop Pcop) 20.000 100 100 38.000 100 90

FINANCIAMENTOS DA

ATIVIDADES AULA 3
Questo 1: Considere as seguintes demonstraes:

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte


Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06
Ativo Circulante Passivo Circulante
Caixa 30.000 35.000 Fornecedores 183.000 170.000
Bancos 25.000 35.000 Emprstimos 60.000 51.000
Duplicatas a Receber 98.000 49.000 Impostos a recolher 9.000 9.000
Estoques 90.000 139.000

Ativo No Circulante Passivo no


Circulante
ARLP - Crditos Diversos 50.000 50.000 PELP - 10.000 12.000
Financiamento
Investimentos 10.000 10.000
Imobilizado 80.000 85.000
(-) Depreciao Acumulada ( 8.000 ) (16.000)
Intangvel 4.000 4.000 PL
Capital Social 100.000 100.000
Lucros acumulados 17.000 49.000

Total do Ativo 379.000 391.000 Total do Passivo 379.000 391.000

Demonstrao do Resultado em 31/12/2006 Empresa Boa Sorte

Receita Bruta de Vendas 150.000


( - ) Dedues 0
Receita Lquida de Venda 150.000
( - ) CMV ( 90.000)
Lucro Bruto 60.000

( - ) Despesas Administrativas (20.000)


( - ) Despesas com Depreciao (8.000)

Lucro Lquido 32.000

Pede-se: Com base nos dados das Demonstraes acima, que preencha a Demonstrao dos fluxos
de Caixa pelo Mtodo Indireto.

Demonstrao dos Fluxos de Caixa Mtodo Indireto


FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Resultado do exerccio / perodo
Ajustes para conciliar o resultados s disponibilidades geradas pelas atividades da
empresa
Depreciao e amortizao
Resultado na venda de ativos permanentes
Equivalncia Patrimonial
Recebimento de lucros e dividendos de subsidirias
Variaes nos ativos e passivos
(Aumento) Reduo em contas a receber
(Aumento) Reduo dos estoques
Aumento (Reduo) em fornecedores
Aumento (Reduo) em contas a pagar
Aumento (Reduo) no imposto de renda e contribuio social
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS


Compras de imobilizado
Aquisio de aes / cotas
Recebimentos por venda de ativos permanentes
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos

FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS


Integralizao de capital
Pagamento de lucros / dividendos
Emprstimos tomados
Pagamento de emprstimos / debntures
Juros recebidos de emprstimos
Juros pagos por emprstimos
Disponibilidades lquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos

Aumento (Reduo) nas disponibilidades


Disponibilidades no inicio do perodo
Disponibilidades no final do perodo

ATIVIDADES AULA 4

Questo 1: Considere a seguinte demonstrao:

Balano Patrimonial em 31/12/2006 Opes S.A


Ativo 31/12/05 31/12/06 Passivo 31/12/05 31/12/06
AC PC
Caixa e Bancos 105.000 264.000
Duplicatas a Receber 98.000 49.000 Emprstimos 62.000 62.000
Estoques 90.000 -

ANC

Imobilizado 94.000 99.000 PL


(-) Depreciao Acumulada ( 8.000 ) (16.000) Capital Social 300.000 300.000
Lucros (prejuzo) 17.000 34.000
acumulados

Total do Ativo 379.000 396.000 Total do Passivo 379.000 396.000

Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31/12/2006Opes S.A.


Contas R$
Receita Bruta de Vendas 142.400
( - ) CMV 90.000
Lucro Bruto 52.400
( - ) Despesas Administrativas 15.000
( -) Despesas com Depreciao 8.0000
Lucro Antes das Despesas Financeiras 29.400
Despesas Financeiras 12.400
Lucro Lquido 17.000

Obs.: Considere que todo Ativo Operacional

Pede-se:

a) Qual o valor que representa o investimento total da empresa?


b) Qual valor foi utilizado para remunerar os emprstimos bancrios?
c) Qual valor foi utilizado para remunerar o Patrimnio Lquido?