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Con el fin de ser eficientes en nuestro trabajo debemos definir un presupuesto de horas
que sea rentable para el auditor sin dejar lado la calidad de nuestro trabajo.
Durante el desarrollo de la auditora debemos llevar un control de las horas incurridas por
cada uno de los participantes en la auditora con el fin de realizar un seguimiento al
cumplimiento del presupuesto.
3) Reporte de tiempo
La administracin de las horas del equipo que participar en el contrato estar a cargo del
gerente del proyecto.
Antes de aceptar un cliente debemos evaluar los riesgos a los que estaremos expuestos
como auditores. Son buenas prcticas:
Consultar la lista Clinton con el fin de evitar relacionarnos con empresas y/o
personas con vnculos con el narcotrfico: La Lista Clinton (oficialmente: Specially
Designated Nationals and Blocked Persons o SDN list) es como se le conoce a una "lista
negra" de empresas y personas sospechosas de tener relaciones con dineros
provenientes del narcotrfico).
Entre otras.
Es importante que antes de iniciar nuestro trabajo nos aseguremos que el cliente acept
los trminos de nuestra propuesta, mediante una carta que firma el representante legal
de nuestro cliente en donde indica que est de acuerdo con los trminos de dicha
propuesta.
7) Asegurarnos que existe total independencia por parte de los miembros que
realizarn el trabajo de Auditora
Tener algn tipo de relacin personal con algn funcionario del cliente que pueda
tener influencia significativa sobre los estados financieros (Ej. Tesorero)
Entre otros.
9) Evaluaciones de desempeo
Los papeles de trabajo del auditor son el respaldo de las conclusiones manifestadas en su
informe como auditores independientes. Por lo anterior, los papeles de trabajo del
auditor deben proporcionar evidencia valida y suficiente que respalde dichas
conclusiones.
Los papeles de trabajo del auditor estn compuestos por todos procedimientos aplicados,
las pruebas realizadas, la informacin recopilada y las conclusiones y recomendaciones
realizadas en el desarrollo de su examen.
Permite documentar aquellos aspectos clave a los que el Auditor debe realizar
seguimiento continuo
11) Consultas
Las consultas relacionadas con temas crticos y/o complejos se deben escalar
siguiendo el conductor regular
Este proceso debe estar enfocado a la revisin de los trabajos finalizados con el fin de
verificar el adecuado cumplimiento de las polticas de calidad implementadas por la firma.
Normalmente las revisiones deben ser ejecutadas por personas que no han participado
en el trabajo. En firmas medianas o grandes, la revisin puede ser realizada por personal
de otras oficinas miembros de la firma.