KORPS ASISTEN DOSEN

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA

ASISTENSI
Kode/ Mata Kuliah : AC 206 / Perpajakan Beban SKS : 3 SKS
Materi : PPh UMUM
Dosen Pengampu : Ari Budi Kristanto, SE, MM
Dr. Theresia Woro Damayanti, SE, MSi
Priyo Hadi Adi, SE, MSi, Akt
Tanggal : 23 27 Januari 2017

Pengumuman untuk mahasiswa peserta asistensi:

Apabila dalam pelaksanaan kegiatan belajar mengajar dalam asistensi ditemukan kendala atau
permasalahan lainnya yang berhubungan dengan asisten (komplain, kritik, maupun saran) mohon
sampaikan ke Korps Asisten Dosen FEB UKSW, melalui:

asisten.feb@student.uksw.edu
Kantor Asisten : FE106
___________________________________________________________________________

Soal asistensi ini telah disusun dan dapat digunakan untuk proses Kegiatan Belajar Mengajar
(KBM) dalam asistensi sesuai dengan waktu yang tertera pada lembar soal.

Menyetujui,
Dosen Pengampu Matakuliah

Ari Budi Kristanto, SE, MM

MATERI ASISTENSI PERPAJAKAN 2

Pajak penghasilan : pajak yang dikenakan terhadap subjek pajak atas penghasilan
yang diterima atau diperoleh dalam tahun pajak.
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
1. Orang Pribadi
- Bertempat tinggal di Indonesia lebih dari 183 hari dalam 12 bulan.
- Atau belum 183 hari tapi berencana bertempat tinggal di Indonesia.
2. Badan : Berdiri atau berkedudukan di Indonesia.
3. Warisan yang belum dibagi : Pengganti dari subjek pajak yang berhak.
SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI
1. Orang Pribadi Luar Negeri (PPh 26)
- Tinggal di Indonesia < 183 hari
- Berpenghasilan di Indonesia
2. BUT : badan yang dimiliki orang asing di Indonesia dan beroperasi di Indonesia.
BUKAN SUBYEK PPh
1. Kantor perwakilan negara asing
2. Pejabat-pejabat perwakilan diplomatic
3. Organisasi internasional
4. Pejabat perwakilan organisasi international

PERHITUNGAN PAJAK
SUBJEK PAJAK DALAM NEGERI
1. BADAN

Wajib Pajak Badan

PP 46/2013
Omset 4.8 M
1% x Omset (Final)

UU 36 / 2008

Omset > 4.8 M Pembukuan

Tarif X Penghasilan Neto

2. ORANG PRIBADI DALAM NEGERI

Wajib Pajak Orang Pribadi

Sumber
Usaha Pekerjaan Bebas Pekerjaan
Penghasilan

Omset 4.8 PP 46/2013 UU 36 / 2008 UU 36 / 2008

M

YOUR PARTNER
INT-EYU-EVN-GRA
 Pencatatan
1% x Omset
(Final) Tarif X (Phsln
Neto-PTKP)
Tarif X (Phsln
UU 36 / 2008 UU 36 / 2008 Neto PTKP)
Omset > 4.8 Pembukuan Pembukuan
M
Tarif X (Phsln Tarif X (Phsln
Neto-PTKP) Neto-PTKP)

SUBJEK PAJAK LUAR NEGERI

1. ORANG PRIBADI (PPh 26)
Pajak = PENGHASILAN BRUTO X 20%
2. BUT
Pajak = PENGHASILAN X 25%

SOAL ASISTENSI

1. BUKALAH Undang Undang No 36 Tahun 2008 tentang Pajak

Penghasilan. Jelaskan Status Subjek Pajak dari Masing-masing pihak
berikut ini!

Tempat
Referensi
N Tinggal /
Nama Keterangan Status
o
UU No 36 Th 2008
Kedudukan

Tinggal dan bekerja di kota WP OP Dalam

1. Andi Palembang Memenuhi Pasal 2 ayat 3
kelahiran. Negeri

2. Amir Makassar Sudah pindah ke New York, Bukan WP Tidak Memenuhi Pasal 2

YOUR PARTNER
INT-EYU-EVN-GRA
 menetap dan bekerja di kota
baik ayat 3 maupun 4
tersebut.

Berada di Indonesia antara 2

WP OP Dalam Memenuhi Pasal 2 ayat
3. Michael Canada Februari 2012 11 November
Negeri 3a
2012.

Bekerja selama 1 bulan dan WP OP Dalam Memenuhi Pasal 2 ayat

4, Alfi Bandung
berencana menetap. Negeri 3a

Pemilik saham satu perusahaan WP OP Luar Memenuhi Pasal 2 ayat

5. Ajeng Washington
yang beroperasi di Indonesia. Negeri 4a

WP Badan
PT. Didirikan di Indonesia oleh
6. Jakarta Dalam Negeri Memenuhi Pasal 2 ayat 5
Nusa WNA.
(BUT)

Berkedudukan di Indonesia,
WP Badan Memenuhi pasal 2
PT. namun seluruh penghasilannya
7. Medan Dalam Negeri ayat 3b
Buana bersumber dari investasi di luar
negeri.

Berkedudukan di luar negeri,

WP Luar Memenuhi Pasal 2 ayat
Leipz & namun memiliki investasi
8. Berlin Negeri. 4a
Co. saham atas satu perusahaan di
Indonesia.
WP Luar
Negeri,

Hush & Co Memenuhi

Pasal 2 ayat 4a
Berkedudukan di luar negeri, Namun
Hush &
9. London dan memiliki showroom di showroom nya
Co Showroom Memenuhi
Indonesia. merupakan
Pasal 2 ayat 5
WP Badan
Dalam Negeri
sebagai BUT

2. BUKALAH Undang Undang No 36 Tahun 2008 tentang Pajak

Penghasilan. Jelaskan Status Subjek Pajak dari Masing-masing pihak
berikut ini!

Penghasilan Objek Objek Buka Referensi

Berikan tanda check pada kategori yang tepat Pajak Pajak n
Tidak Final Obje
Final k

YOUR PARTNER
INT-EYU-EVN-GRA
 Pajak
Memperoleh penghasilan bersih berupa gaji dari
x Pasal 4 ayat 1a
PT. Karya sebesar Rp. 50.000.000
Memperoleh hadiah penghargaan berupa sebuah
x Pasal 4 ayat 1b
mobil senilai Rp. 500.000.000
Realized gain dari penjualan saham di BEI Pasal 4 ayat 2 poin
X
sebesar Rp. 900.000 c
Pasal 4 ayat 1 poin
Royalti atas penjualan buku sebesar Rp. 500.000 X
h
Memperoleh pembayaran dari PT Asuransi Bugar
Pasal 4 ayat 3 poin
atas klaim asuransi kesehatan sebesar Rp. X
e
8.000.000
Dividen dari polis asuransi hari tua sebesar Rp. Pasal 4 ayat 1 poin
x
750.000 g
Diterima Rp. 1.000.000 dari Kas Negara karena
menang dalam banding ke pengadilan Pajak.
Pasal 4 ayat 1 poin
Jumlah tersebut sebelumnya sudah dibebankan x
e
sebagai biaya saat pembayaran SKP hasil
pemeriksaan.
Pendapatan persewaan vila sebesar Rp. Pasal 4 ayat 2 poin
x
2.000.000 d
Kupon Obligasi Ritel Indonesia seri FR 007 Pasal 4 ayat 2 poin
x
sebesar 1.500.000 a
Memperoleh Rp. 15.000.000 dari usahanya Pasal 4 ayat 2 poin
x
sebagai kontraktor real estate d

3. Hitunglah berapa Pajak Penghasilan yang ditanggung masing-masing

pihak berikut ini!

Cara
Sumber
Perhitungan Pajak Menghit
Penghasila Perhitungan
Terutang ung
n
Pajak
Tn Andi (menikah PPh Final = 1% x Omset
dengan 1 anak) Usaha, Pajak final 1% = 1% x 4.000.000.000
memiliki bengkel mobil omset <4.8 menurut PP 46 = 40.000.000
dengan omset setahun M setahun tahun 2013 Dibayarkan tiap bulan,
Rp. 4 M berdasarkan omset bulanan
Tn Andi (menikah Usaha, PPh orang Penghasilan neto =
dengan 1 anak) omset >4.8 pribadi, dengan penghasilan bruto biaya
memiliki bengkel mobil M setahun pembukuan usaha
dengan omset setahun untuk =5M4M
Rp. 5 M. Menurut menghitung =1M
laporan keuangannya, penghasilan
biaya usaha bengkel netto nya PKP Orang Pribadi =
tersebut adalah Rp 4 Penghasilan netto - PTKP
M. = 1.000.000.000 63.000.000
= 937.000.000

PPh terutang =
YOUR PARTNER
INT-EYU-EVN-GRA
 5% x 50.000.000
15% x 200.000.000
25% x 250.000.000
30% x 437.000.000
= 2.500.000
+ 30.000.000
+ 62.500.000
+ 131.100.000
= 226.100.000
Penghasilan Neto =
NPPN Dokter x Penghasilan
bruto
= 30% x 1.000.000.000
Tn Andi (menikah = 300.000.000
dengan 1 anak) PPh orang
seorang dokter praktek pribadi, dengan PKP = Penghasilan neto
Pekerjaan
dengan penghasilan pencatatan PTKP
bebas,
kotor setahun Rp. 1 M. untuk = 300.000.000 63.000.000
omset <4.8
Norma Penghitungan menghitung = 237.000.000
M setahun
Penghasilan Neto penghasilan
(NPPN) dokter adalah nettonya PPh terutang =
30%. 5% x 50.000.000
15% x 187.000.000
= 2.500.000
+ 28.050.000
= 30.550.000
Penghasilan neto =
Penghasilan bruto biaya
jabatan (5%, maks 6.000.000
setahun)
PPh orang = 4.000.000.000 6.000.000
pribadi, = 3.994.000.000
Tn Andi (menikah
penghasilan
dengan 1 anak)
kotor dikurangi PKP = Penghasilan Neto
bekerja sebagai
pengurang PTKP
karyawan dengan
Pekerjaan (biaya jabatan, = 3.994.000.000 63.000.000
upah setahun Rp. 4 M.
iuran pensiun) = 3.931.000.000
Asumsi: Tidak ada
untuk
informasi mengenai
memperoleh PPh terutang=
iuran pensiun
penghasilan 5% x 50.000.000
netto 15% x 200.000.000
25% x 250.000.000
30% x 3.431.000.000
= 1.124.300.000

PT. ABC membuka Usaha, Pajak final 1% PPh final = 1% x omset

bengkel mobil dengan omset <4.8 menurut PP 46 = 1% x 4.000.000.000
omset setahun Rp. 4 M setahun tahun 2013 = 40.000.000
M. Biaya usaha selama

YOUR PARTNER
INT-EYU-EVN-GRA
setahun adalah Rp. 3
M.
PPh badan, Penghasilan neto
PT. ABC membuka
dengan = Penghasilan bruto biaya
bengkel mobil dengan
Usaha, pembukuan = 100 M 60 M
omset setahun Rp. 100
omset >4.8 untuk = 40 M
M. Biaya usaha selama
M setahun menghitung
setahun adalah Rp. 60
penghasilan PPh terutang = 25% x 40 M
M.
netto nya = 10.000.000.000

Kelas Asistensi

Kode Kode Kapasitas

No Jadwal Kelas Ruang
Kelas Asisten Tersisa
1 AC206 E INT Kamis 17.00-20.00 A104 18
2 AC206 F INT Jumat 10.00-13.00 GXY101 11
3 AC206 G EYU Rabu 10.00-13.00 CXY101 0
4 AC206 H EYU Kamis 07.00-10.00 E107 21
5 AC206 I EVN Selasa 10.00-13.00 GXY102 3
6 AC206 J EVN Rabu 12.00-15.00 E114 12
7 AC206 K GRA Rabu 09.00-12.00 A104 0
8 AC206 L GRA Jumat 10.00-13.00 E114 0

Kontak untuk Klinik Asistensi

No Kode Asisten Email

1 INT 232014019@student.uks
w.edu
2 EYU 232013344@student.uks
w.edu
3 EVN 232014203@student.uks
w.edu
4 GRA 232014291@student.uks
w.edu

YOUR PARTNER
INT-EYU-EVN-GRA