EL PINO LTDA

CUENTAS T

CUENTAS POR PAGAR INV DE PROD EN PROCESO CIF CONTROL GASTOS ADMON Y VENTAS
7 180,000 3,261,000 4 675,000 5
1 2,040,000 2 2 1,734,000 10,500,000 10 2 306,000 7 45,000
3 - 3 6 3 - 6 2,250,000
- 2,040,000 9 4,500,000 4 2,025,000 8 712,500
(2,040,000) 10,500,000 6 750,000 3,682,500 3,682,500
(10,500,000) 3,261,000 3,261,000

CIF APLICADOS VARIACION CIF INV. DE PROD TERMINADOS BANCOS O CAJA

4,500,000 4,500,000 9 3,261,000 4,500,000 2,400,000 525,000 13
(1,239,000) (1,239,000) 10 10,500,000 9,750,000 11 12 18,375,000 17,550,000 13
12,900,000 9,750,000 18,900,000 17,550,000
3,150,000 1,350,000

PROVEEDORES DEPRECIACIN ACUMULADA APORTES SOCIALES Seguros Pagados P. ANT

2,850,000 2,700,000 4 12,000,000 300,000 13
13 7,000,000 - 1 3,975,000 225,000 7
- 3 6,675,000 300,000 225,000
7,000,000 2,850,000 13,350,000 75,000
(4,150,000)

VENTAS CLIENTES COSTO DE VENTAS PROPIEDADES PLANT Y EQ

18,750,000 18,750,000 11 1,350,000 9,750,000 15,750,000
11 18,750,000 18,375,000 12 11 (1,239,000)
20,100,000 18,375,000 8,511,000 8,511,000
1,725,000

ASIENTOS DE CIERRE CONTABILIZACIN IMPUESTO

PRDIDAS Y GANANCIAS RESULTADOS DEL EJERCICIO IMPUESTO POR PAGAR GASTO IMPUESTO
3,682,500 18,750,000 3,371,063 (414,563) (414,563) (414,563)
3,600,000
8,511,000
(414,563)
15,378,938 18,750,000
3,371,063 3,371,062.50
 GASTOS PUBLICIDAD
3,600,000

3,600,000 3,600,000

COSTOS Y GASTOS POR PAG

4,250,000 3,600,000 5
712,500 8
4,250,000 4,312,500
(62,500)

SALARIOS POR PAGAR

6,300,000 3,000,000 6
(3,300,000)

UTILIDADES RETENIDAS
3,675,000
SISTEMA DE COSTOS POR RDENES DE PRODUCCIN.

La empresa Calzamos Ltda utiliza para costear sus productos el sistema de costos por rdenes de produccin. Para el 1
siguiente informacin:

Materiales:
Productos en Proceso: $ 340,000
Productos Terminados: $ 626,000

Adems, se efectuaron las siguientes transacciones en el mes:

1. Se compraron materiales a crdito por valor de $3.600.000.

2. Se inicia la produccin del mes y se despacha para produccin $3.162.000 en materiales directos y 558.000 en mate

3. Durante el mes se genera un pasivo con los empleados as:

Mano de Obra Directa: $ 2,554,000

Mano de Obra Indirecta: $ 1,084,000
Salarios de Venta y Administracin: $ 1,130,000

4. La empresa de servicios pblicos entrega factura del mes por valor de $780.000.

5. Publiser Ltda entrega factura por valor de $1.200.000 por servicios prstados.

6. El 2 de enero de 2017 se tom seguro todo riesgo y se pag pliza por valor de $288.000, reconocer el valor del gas
corresponde el 90% planta y el 10% administracin y ventas.

7. Causar la depreciacin mensual si se ha estipulado una vida til para el total de activos de 10 aos y suman $21.600
activos de fbrica y el 15% a los activos de ventas y administracin.

8. Los costos indirectos de fabricacin fueron aplicados a la produccin a una tasa del 105% del total de la
9. Se trasladaron productos terminados a la bodega por valor de $8.400.000.

10. Las ventas del mes ascendieron a $12.000.000, fueron a crdito y tuvieron un costo de $8.640.000.

Se solicita.

1.Registrar las transacciones en el libro Mayor, saldar las cuentas del libro Mayor y cerrar la variacin CIF.

2.Elaborar Estado de Costos de los Productos Fabricados y Vendidos.

3.Elaborar el Estado de Resultados.
 rdenes de produccin. Para el 1 de febrero de 2017 presenta la

$ 538,000

eriales directos y 558.000 en materiales indirectos.

288.000, reconocer el valor del gasto del mes de febrero, del cual

ctivos de 10 aos y suman $21.600.000. El 85 % corresponde a los

a una tasa del 105% del total de la mano de obra directa.

to de $8.640.000.

o Mayor y cerrar la variacin CIF.

432000
 CUENTAS POR PAGAR
Saldo Inicial XXX Saldo Inicial
3,600,000 (1) (1)
-
saldo Final
-

INV DE PROD EN PROCESO

saldo Inicial 340,000 saldo Inicial
(2) 3,162,000 8,400,000 (9) (9)
(3) 2,554,000
4,200,000
10,256,000 8,400,000 Saldo Final
Saldo Final 1,856,000

CIF CONTROL
(2) 558,000 (4)
(1) 1,084,000 (5)
(4) 780,000 *(6)
(7) 153,000 (7)
(6) 259,200

saldo 2,834,200 2,834,200 Cierre

DEPRECIACION ACUMULADA
SALDO INICIAL XXX
21,600,000

NOMINA ACUMULADA POR PAGAR

2,554,000
1,084,000
1,130,000
 SEGURO PREPAGADO
288,000

CLIENTES

12,000,000

VARIACION CIF

2,894,000
2,834,200
59,800
,

ASIENTOS DE CIERRE
PRDIDAS Y GANANCIAS
2,035,800 12,000,000
8,640,000
10,675,800 12,000,000
1,324,200 1,324,200.00
 INVENTARIO DE MATERIALES
538,000
3,600,000 3,162,000 (2)
-
976,000

INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS

626,000
8,400,000 8,640,000 (10)
- 626000
9,026,000 8,640,000 8400000
386,000 9026000
386000

GASTOS ADMON Y VENTAS

780,000
1,200,000
28,800
27,000

2,035,800 2,035,800

CIF APLICADOS
2,894,000 2,894,000

CAJA Y BANCOS
780,000
 COSTOS PRODUCTOS VENDIDO
8,640,000
59,800

8,580,200

VENTAS

12,000,000

RRE
RESULTADOS DEL EJERCICIO
1,324,200
 =180000*85%
180000*85%

430000

340000
2554000
2894000
 EL PINO LTDA
CUENTAS T

INVENTARIOS DE MAT. DIR INV DE PROD EN PROCESO CIF CONTROL GASTOS ADMON Y VENTAS
7 180,000 2,955,000 4 675,000 5
1 2 2 - 10,500,000 10 2 - 7 45,000
3 - 3 6 3 - 6 2,250,000
- - 9 4,500,000 4 2,025,000 8 712,500
- 10,500,000 6 750,000 3,682,500 3,682,500
(10,500,000) 2,955,000 2,955,000

CIF APLICADOS VARIACION CIF INV. DE PROD TERMINADOS BANCOS O CAJA

4,500,000 4,500,000 9 2,955,000 4,500,000 2,400,000 525,000 13
(1,545,000) (1,545,000) 10 10,500,000 9,750,000 11 12 18,375,000 17,550,000 13
12,900,000 9,750,000 18,900,000 17,550,000
3,150,000 1,350,000

PROVEEDORES DEPRECIACIN ACUMULADA APORTES SOCIALES Seguros Pagados P. ANT

2,850,000 2,700,000 4 12,000,000 300,000 13
13 7,000,000 - 1 3,975,000 225,000 7
- 3 6,675,000 300,000 225,000
7,000,000 2,850,000 13,350,000 75,000
(4,150,000)

VENTAS CLIENTES COSTO DE VENTAS PROPIEDADES PLANT Y EQ

18,750,000 18,750,000 11 1,350,000 9,750,000 15,750,000
11 18,750,000 18,375,000 12 11 (1,545,000)
20,100,000 18,375,000 8,205,000 8,205,000
1,725,000

ASIENTOS DE CIERRE CONTABILIZACIN IMPUESTO

PRDIDAS Y GANANCIAS RESULTADOS DEL EJERCICIO IMPUESTO POR PAGAR GASTO IMPUESTO
3,682,500 18,750,000 3,677,063 (414,563) (414,563) (414,563)
3,600,000
8,205,000
(414,563)
15,072,938 18,750,000
3,677,063 3,677,062.50
 GASTOS PUBLICIDAD
3,600,000

3,600,000 3,600,000

COSTOS Y GASTOS POR PAG

4,250,000 3,600,000 5
712,500 8
4,250,000 4,312,500
(62,500)

SALARIOS POR PAGAR

6,300,000 3,000,000 6
(3,300,000)

UTILIDADES RETENIDAS
3,675,000
 EL PINO LTDA
ESTADO DE COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2015
ACTIVO
M.D.USADOS 3,162,000
MANO DE OBRA EMPLEADA 2,554,000 CAJA O BANCOS
CIF APLICADOS 2,894,000 CLIENTES
TOTAL COSTO DE PRODUCCIN 8,610,000 I.MAT
MAS I.I.P EN P. 340,000 I. P EN P.
TOTAL COSTO PRODUCCIN EN PROCESO 8,950,000 INV P. T.
MENOS I.F.P EN P. 1,856,000 PROP. PLAT Y EQ
COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS 7,094,000 DEP ACUMULADA
MAS I.I.P.T 626,000 SEG PAG ANT
PRODUCCIN DISPONIBLE PARA LA VENTA 7,720,000
MENOS I.F. DE PT 386,000
COSTO NORMAL DE ARTICULOS VENDIDOS 7,334,000
MENOS VARIACINN DELO CIF 59,800
IGUAL COSTO REAL DE VENTA 7,274,200

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2015

VENTAS 18,750,000
MENOS COSTO DE VENTAS 7,274,200
UTILIDAD BRUTA 11,475,800
GASTOS OPERACIONALES 7,282,500
Gastos de Admon y ventas 3,682,500.00
Gastos de Publicidad 3,600,000.00
UTILIDAD OPERACIONAL 4,193,300
IMPUESTO 1,404,755.50
UTILIDAD NETA 2,788,544.50
 EL PINO LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2015
ACTIVO PASIVO

1,350,000.00 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 62,500.00

1,725,000.00 PROVEEDORES (4,150,000.00)
- SALARIOS POR PAGAR (3,300,000.00)
(10,500,000.00) IMPUESTO POR PAGAR 1,404,755.50
3,150,000.00 TOTAL PASIVO (5,982,744.50)
15,750,000.00
(6,675,000.00)
75,000.00 PATRIMONIO
4,875,000.00
APORTES SOCIALES 12,000,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 3,675,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,788,544.50
TOTAL PATRIMONIO 18,463,544.50

TOTAL PAS MS PAT 12,480,800.00

 EL PINO LTDA
ESTADO DE COSTOS DE LOS PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2015
ACTIVO
M.D.USADOS 0
MANO DE OBRA EMPLEADA - CAJA O BANCOS
CIF APLICADOS 4,500,000 CLIENTES
TOTAL COSTO DE PRODUCCIN 4,500,000 I.MAT
MAS I.I.P EN P. 0 I. P EN P.
TOTAL COSTO PRODUCCIN EN PROCESO 4,500,000 INV P. T.
MENOS I.F.P EN P. -10,500,000 PROP. PLAT Y EQ
COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS 15,000,000 DEP ACUMULADA
MAS I.I.P.T 2,400,000 SEG PAG ANT
PRODUCCIN DISPONIBLE PARA LA VENTA 17,400,000
MENOS I.F. DE PT 3,150,000
COSTO NORMAL DE ARTICULOS VENDIDOS 14,250,000
MAS VARIACINN DELO CIF -1,545,000
IGUAL COSTO REAL DE VENTA 12,705,000

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2015

VENTAS 18,750,000
MENOS COSTO DE VENTAS 12,705,000
UTILIDAD BRUTA 6,045,000
GASTOS OPERACIONALES 7,282,500
Gastos de Admon y ventas 3,682,500.00
Gastos de Publicidad 3,600,000.00
UTILIDAD OPERACIONAL (1,237,500)
IMPUESTO (414,562.50)
UTILIDAD NETA - 822,937.50
 EL PINO LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2015
ACTIVO PASIVO

1,350,000.00 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 62,500.00

1,725,000.00 PROVEEDORES (4,150,000.00)
- SALARIOS POR PAGAR (3,300,000.00)
(10,500,000.00) IMPUESTO POR PAGAR (414,562.50)
3,150,000.00 TOTAL PASIVO (7,802,062.50)
15,750,000.00
(6,675,000.00)
75,000.00 PATRIMONIO
4,875,000.00
APORTES SOCIALES 12,000,000.00
UTILIDADES RETENIDAS 3,675,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO (822,937.50)
TOTAL PATRIMONIO 14,852,062.50

TOTAL PAS MS PAT 7,050,000.00