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ADMINISTRATIVA
Factores externos
Medio ambiente
Funcin social
Mercados
Competencia
Dentro de los seis factores internos, identificamos los procedimientos que son
tiles para mejorar la calidad de la administracin y de los procesos con que se
opera. El factor externo ayuda a controlar a la calidad de las relaciones de la
empresa con el entorno social, econmico y poltico en el que se desenvuelve
la empresa.
En el enfoque de trabajo de la auditora administrativa, las operaciones que
realiza la empresa deben considerarse de manera integral,
independientemente de que en la mayora de los casos la ejecucin de una
operacin en particular est asignada a varios departamentos, oficinas,
secciones o dependencias.
Familiarizacin.
Investigacin y anlisis.
Diagnstico.
Informe.
1. Familiarizacin.
Tambin conocida como etapa preliminar, la cual tiene como principal objetivo
el de obtener toda la informacin concerniente al rea por auditar
operativamente, as como informacin a la empresa u organismo, la cual
servir de instrumento para el desarrollo de la actividad en etapas posteriores y
para ilustracin del personal de auditora administrativa
Antecedentes.
Cambios en los objetivos iniciales.
Informacin financiera reciente.
Marco legal.
Reglamentos.
Convenios.
Organigrama.
Asignacin de responsabilidades.
Manuales de procedimientos.
Polticas.
Presupuestos.
Informacin adicional relevante.
Planeacin.
Organizacin.
Direccin.
Control.
Las preguntas "Para qu", "Dnde", pueden ayudar para conocer tanto el
propsito, como el lugar en el que se ejecuta la operacin.
2. Investigacin y anlisis.
Los anteriores puntos sern la base para discutir los resultados del trabajo de
auditora con los principales funcionarios que nos lleven de una manera mutua
a un acuerdo sobre los mismos.
Dentro de esta etapa cuando se tienen todos los elementos (evidencias) que
fueron recopilados en la etapa de familiarizacin, se establecen prioridades de
anlisis de operaciones y seguimiento de objetivos, los cuales son los ms
significativos en resultados y repercusin financiera (econmicamente
hablando), mediante la asignacin con el nmero uno, como de mayor
importancia.
Esto obliga a que el tiempo de evaluacin debe ser reducido en base a los
resultados obtenidos en las diferentes reas de la operacin iniciando por la
que obtuvo los resultados menos deseados, en tiempos razonables tanto en
eficiencia, como en eficacia; sin perder de vista los costos en los que se incurre
con un grupo de auditores razonable.
Para una correcta evaluacin del control interno se deben tomar en cuento
algunos factores que se mencionan a continuacin:
Objetivos: conocer los objetivos del rea por auditar, los cuales deben
estar dentro de los objetivos primarios de la organizacin.
Medicin de resultados: identificar los mecanismos que determina la
organizacin para medir sus resultados.
Seguimiento: comprobar si se ha dado seguimiento a problemas que
surgen dentro del rea, o se tienen planes de accin para su
desactivacin.