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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS


DEPARTAMENTO DE PRCTICAS ESTUDIANTILES
EN LA COMUNIDAD PROPEC
PRCTICA INTEGRADA 2017
GRUPO 21

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE COMPRAS

GUATEMALA, MAYO 2017



Revisado y aprobado por:

Lic. Wellington Amlcar Escobar Villagrn.


rea Administracin de Empresas
(f)_________________________

Lic. Edgar Daniel Jurez Rojas.


rea de Contadura Pblica y Auditora
(f)_________________________

Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

ESTUDIANTES GRUPO 21

rea Contadura Pblica y Auditora

Carn Nombres
1 201215832 Brenda Marisol Alonzo Canizales
2 201215840 Andrea Mishell Batres Lorente
3 201215861 Nidia Mariflor Martnez Marroqun
4 201215863 Marvin Lorenzo Jurez Moran
5 201215865 Yessely Yamilette Daz Gordillo
6 201215866 Marvin No Lpez Reyes
7 201215892 Kevin Francisco Pineda Santos
8 201215901 Lesli Karina Godoy Corado
9 201215908 Carolina Elizabeth Raxn Soa
10 201215944 Kimberly Elena Cruz Romero
11 201215959 Kevin Rolando Turcios Ac
12 201215977 Jos Antonio Camey Suar
13 201216003 Lendy Dayanara Prez Sian
14 201216005 Luis Alberto Gmez Arrecis
15 201216036 Katerin Vernica Ros Mndez
16 201216045 Oscar Anbal de Len Vsquez
17 201216052 Didi Amanda Marroqun Lpez
18 201216082 Hugo Arnulfo Piche Gutirrez
19 201216085 Jos Fernando Orozco Girn
20 201216087 Roberto Alfredo Valdez Ramrez
21 201216109 Heydee Jeaneth Hurtado Asencio
22 201216122 Erlan Gustavo Gmez Cun
23 201216124 Alex Josu Aroche Marroquin
24 201216132 Jos Manuel Reyes Chvez
25 201216158 Rodrigo Alberto Espaa Yool
26 201216210 Xinnia Janeth Chuva Sosa
27 201216246 Lisha Carolina Castillo Gatica
28 201216308 Edvin Antonio Lpez Chavac

Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

rea de Administracin de Empresas

Carn Nombres
1 201216027 Julio Cesar As Sontay
2 201216069 Daniela Noem Morales Guzmn
3 201216083 Marilyn Odilia Reyes Montenegro
4 201216086 Francisco Antonio Gudiel Sian
5 201216111 Glenda Marleny Ramos Cortz
6 201216155 Miguel ngel Tavico Prez
7 201216182 Nathalie Jasmyn Lpez Arriaza
8 201216183 Astrid Carolina Cazali Castillo
9 201216198 Jessica Marisol Espina Molina
10 201216232 Jorge Estuardo Ismatul Bran
11 201216250 Elmer Estuardo Estebez Rodrguez
12 201216280 Oscar Miguel Dvila Martnez


MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.
COOPERATIVA INTEGRAL

DE COMPRAS
, , R.L.

Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

NDICE

INTRODUCCIN i

1. GENERALIDADES 1
1.1. OBJETIVOS 1
1.1.1. Objetivos Generales 1
1.1.2. Objetivos Especficos 1
1.2. ALCANCE 2
1.3. INSTRUCCIONES DE USO DEL MANUAL 2
1.3.1. Obligatoriedad 2
1.3.2. Modificaciones 2
1.3.3. Responsabilidad 3
1.3.4. Vigencia 3
1.4 POLTICAS 3
2. PROCEDIMIENTOS 5
2.1. PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN 7
2.2. PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DE ACTIVOS 13
2.3. PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS 18
ANEXOS 22
E-GRAFAS 26

Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

INTRODUCCIN

La Cooperativa requiere del uso de herramientas tcnicas que permitan a los


asociados y empleados orientar sus actividades, para ello se ha desarrollado un
Manual de Procedimientos de Compras que deber ser aplicado en montos
mayores o iguales a mil quetzales, se detallan los procedimientos que deben
realizarse para las compras de activos e insumos.

El presente manual se encuentra dividido en tres secciones, para su mejor


comprensin y utilizacin. En la primera se describen las generalidades del
manual, objetivos, alcance, instrucciones de uso, su importancia y campo de
aplicacin.

En la segunda seccin se detallan los procedimientos a realizar para cotizar,


comprar activos y comprar insumos, en cada uno se detallan las personas
responsables, la descripcin del proceso y flujogramas, para los que se
consideraron la simbologa ANSI.

Por ltimo, en la tercera seccin se agregan los anexos en donde se pueden


observar los formatos que forman parte de los procesos.

El presente instrumento fue elaborado de forma tcnica, para el uso de las


personas encargadas de la compras en la Cooperativa, con el fin de aplicar
correctamente las actividades asignadas. Para que el Manual de Procedimientos
de Compras pueda tomar vigencia debe ser aprobado por la Junta Directiva,
quienes deben darlo a conocer a los responsables de las compras.

i


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

1. GENERALIDADES

El presente manual es un instrumento que apoya los procedimientos de las


actividades de compra de insumos y activos de la Cooperativa, en el cual se
describen los procesos que se deben de realizar, de forma secuencial y lgica
para las compras.

Contiene los roles y responsabilidades del personal requerido en cada actividad,


para una mejor planeacin y control en los procedimientos desarrollados.

1.1. OBJETIVOS

A continuacin se describen los objetivos que se pretenden alcanzar con la


implementacin del presente manual.

1.1.1. Objetivo General

Ser una gua de consulta que establece los lineamientos para realizar compras
de insumos y activos, de manera sistemtica y adecuada. As como la recepcin
de las compras adquiridas.

1.1.2. Objetivos Especficos

Los objetivos especficos del presente Manual de Procedimiento de Compras,


pretende alcanzar las etapas que intervienen en la compra de insumos y activos.

Instruir al personal para efectuar la adecuada seleccin de compra que


satisfaga las necesidades de la Cooperativa a travs del proceso de
cotizacin.
Establecer en forma adecuada los lineamientos que se deben cumplir en los
procesos y operaciones de compras de insumos.
Establecer en forma concreta los lineamientos de los procedimientos
necesarios, para el proceso de compra de activos.

1


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

Definir la documentacin necesaria que se utilizara en cada uno de los


procedimientos de compras.

1.2. ALCANCE DEL MANUAL

Este manual aplica para todos los procedimientos de compras, dentro de los
cuales se incluyen: fertilizantes, insecticidas, papelera y tiles, material de
empaque, combustibles y lubricantes, repuestos y otros insumos que sean
necesarios para el logro de los objetivos de la Cooperativa. Adems, para la
compra de activos entre los que se encuentran: mobiliario, equipo, maquinaria,
herramientas, equipo de cmputo y otros, de acuerdo a las necesidades de la
Cooperativa.

1.3. INSTRUCCIONES DE USO DEL MANUAL

Los lineamientos que se detallan a continuacin, sirven para la adecuada


utilizacin del presente manual en la Cooperativa.

1.3.1. Obligatoriedad

El Manual de Procedimientos de Compras es de uso obligatorio para todos los


empleados o socios de la Cooperativa Integral Agrcola El Mezcal, R.L. que
est involucrado en cada uno de los procesos de compras.

1.3.2. Modificaciones

Toda modificacin del presente manual, deber ser aprobada por la Junta
Directiva de la Cooperativa, para ello se debe realizar los siguientes pasos:

Para la realizar la respectiva modificacin el interesado deber enviar una


nota a la Junta Directiva.
La Junta Directiva identificara la necesidad de hacer modificaciones, hace un
escrito a todos los consejos para informar de la necesidad del cambio.

2


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

La Junta Directiva analiza el documento recibido, y aprueba el cambio, enva


la autorizacin al responsable de la custodia del manual, para que realice las
modificaciones, si no procede se enva al solicitante.
El Comit de Compras efecta los cambios ya aprobados y autorizados por
la Junta Directiva.

1.3.3. Responsabilidad

El cumplimiento de las instrucciones del Manual de Procedimientos de Compras,


es responsabilidad de:

El Comit de Compras, es responsable de custodiar el Manual de


Procedimientos de Compras.
La Junta Directiva de la Cooperativa, es responsable de distribuir y dar a
conocer el presente Manual a los asociados y empleados.
El personal debe cumplir con los procedimientos, para traslados de
documentos al Contador para su registro.

1.3.4. Vigencia

El Manual de Procedimientos de Compras, surtir efectos, despus de haber


sido aprobado por la Junta Directiva.

1.4 POLTICAS

Son las reglas que guan al personal de la Cooperativa, para el adecuado


funcionamiento y control en los procesos de compras.

Se debe cotizar como mnimo a 3 proveedores.


Las compras mayores o iguales a Q 501.00 debern ser autorizadas por la
Junta Directiva.

3


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

Las compras menores o iguales a Q 500.00 pueden ser realizadas a travs


de los procedimientos que establece el Manual de Procedimientos del Fondo
de Caja Chica.
Para toda compra se preparar un cuadro de evaluacin, con el fin de
considerar las diferentes opciones, bajo una misma moneda. Los tems
incorporados en el cuadro de evaluacin deben ser comparables entre todas
las ofertas.
Los aspectos relevantes a considerar en toda compra son: especificaciones
tcnicas, forma de pago, garantas, plazo de entrega, marca, precio y otros
aspectos que sean comparables, segn la naturaleza de la compra.

4


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

2. PROCEDIMIENTOS

Para un adecuado control interno en la Cooperativa se necesitan procesos


especficos como lo son los procedimientos de compras.

Estos son una secuencia de pasos lgicos, y ordenados complementarios entre


s, los cuales pretenden ser una herramienta financiera de fcil uso y que
coadyuven en la eficiencia y eficacia del proceso de compras de insumos y
activos de mayor costo.

Los procedimientos son los siguientes:

Procedimiento de Cotizacin
Procedimiento de Compras de Activos
Procedimiento de Compras de Insumos

Para el desarrollo de los flujogramas de cada procedimiento se utiliza la


simbologa ANSI, (American National Standard Institute), que es la ms comn
para la elaboracin de los diagramas de flujo.

Smbolo Significado Para qu se utiliza?

Indica el inicio y el final del


Inicio / Fin
diagrama de flujo.

Smbolo de proceso,

Operacin / representa la realizacin de
Actividad una operacin o actividad
relativas a un procedimiento.
Representa cualquier tipo de
documento que entra, se
Documento
utilice, se genere o salga del
procedimiento.

5


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

Smbolo Significado Para qu se utiliza?

Indica la salida y entrada de


Datos
datos.

Indica el depsito permanente


Almacenamiento / de un documento o
Archivo informacin dentro de un
archivo.
Indica un punto dentro del flujo
en que son posibles varios
Decisin caminos alternativos.

Conecta los smbolos


sealando el orden en que se
Lneas de Flujo
deben realizar las distintas
operaciones.
Conector dentro de pgina.
Representa la continuidad del
Conector
diagrama dentro de la misma
pgina.
Representa la continuidad del
diagrama en otra pgina.
Representa una conexin o
Conector de Pgina
enlace con otra hoja diferente
en la que continua el diagrama
de flujo.
Fuente: Simbologa ANSI para diagrama de flujo, ao 2014.

6


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

2.1. PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN


En ste se evala la mejor oferta de proveedores, para determinar la opcin de
compra, de acuerdo a las necesidades de la Cooperativa.

PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 1/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01

2.1.1. Objetivo

Determinar la mejor opcin de compra de acuerdo a las necesidades


econmicas, tcnicas y de calidad para la Cooperativa.

2.1.2. Alcance

En este procedimiento se realizaran las cotizaciones de compras de activos o


insumos, que sean solicitadas por los miembros de la Cooperativa, las cuales
debe autorizar la Junta Directiva y/o Presidente de la Junta Directiva.

2.1.3. Responsables

RESPONSABLE DESCRIPCIN
Realiza la requisicin de compra, del activo o insumo,
SOLICITANTE que necesite segn sea la necesidad de la
Cooperativa.
COMIT DE
Realiza las cotizaciones y rdenes de compra.
COMPRAS

JUNTA DIRECTIVA Autoriza compras mayores o iguales a Q 501.00

Empresa o institucin que proveer los activos o


PROVEEDOR
insumos, que necesite la Cooperativa.

7


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 2/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01

2.1.4. Definiciones

Cotizar: Es la accin de estimar, valorar o fijar precio de algo.

Requisicin de compra: son documentos, mediante los cuales se hace del


conocimiento del departamento de compras, acerca del insumo bien o servicio
requerido por algn comit, consejo o rea.

2.1.5. Desarrollo del proceso

Realizacin de las actividades para la cotizacin de compras.

No. Descripcin Responsable


1 Elabora requisicin de compra PI-006, indica lo Solicitante
necesitado y la enva al Comit de Compras.
2 Recibe requisicin de compra PI-006 y verifica Comit de compras
existencia del activo o insumo en el presupuesto.
3 Comprueba si no existe en el presupuesto, enva
la requisicin de compra PI-006, a la Junta Comit de compras
Directiva para autorizacin de compra.
4 Recibe la Junta Directiva la requisicin y si
autoriza la compra del activo o insumo, se enva
memorndum al Comit de Compras, con la Junta Directiva
autorizacin correspondiente, si no la autoriza
inicia proceso.
5 Recibe el memorndum de autorizacin de
compra por la Junta Directiva, procede a Comit de compras
solicitar cotizacin a proveedores
6 Recibe solicitud de cotizacin y enva la misma
Proveedor
al Comit de Compras.
7 Recibe 3 cotizaciones como mnimo de los
proveedores y realiza cuadro de evaluacin PI- Comit de compras
007 para seleccionar el proveedor adecuado.

8


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 3/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01
No. Descripcin Responsable
8 Traslada la cotizacin seleccionada, solo si es
mayor de Q 501.00 a la Junta Directiva para su Comit de compras
autorizacin.
9 Recibe cotizacin y autoriza la compra para
Junta Directiva
devolver la misma al Comit de Compras.
10 Recibe cotizacin autorizada por la Junta
Directiva, y procede a realizar la Orden de Comit de compras
Compra PI-008

9


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 4/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01

2.1.6 Flujograma del proceso


SOLICITANTE COMIT DE COMPRAS JUNTA DIRECTIVA PROVEEDOR

INICIO

1 2

NO

3 SI 4

5/6

10


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 5/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01

SOLICITANTE COMIT DE COMPRAS JUNTA DIRECTIVA PROVEEDOR

4/6

8 9

10

FIN

11


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COTIZACIN
PROCEDIMIENTO: 1 FORMAS: PI-006 y PI-007
HOJA: 6/6
PASOS: 10 VERSIN 1.01

2.1.7. Control de Cambios

Elaborado Por: Revisado por: Autorizado por:

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

2.2. PROCEDIMIENTO DE COMPRAS DE ACTIVOS

La compra de activos es un proceso mediante el cual se logra la adquisicin de


stos, el cual satisface una necesidad, para el logro de los objetivos de la
Cooperativa. El proceso de compra requiere una serie de etapas o pasos
cronolgicos que faciliten y garanticen el cumplimiento del mismo, as como
polticas que guen y garanticen el funcionamiento del proceso.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO


PROCEDIMIENTO: 2 FORMAS: PI-008
HOJA: 1/5
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.2.1. Objetivo

Realizar las compras de activos fijos de manera correcta y oportunamente, as


como efectuar la recepcin de los activos adquiridos con su respectiva
documentacin.

2.2.2. Alcance

Este procedimiento aplica para todas las compras de activos mayores o iguales
a Q 1,000.00, tales como: equipo de cmputo, mobiliario y equipo, herramientas,
maquinaria.

2.2.3. Responsables

RESPONSABLE DESCRIPCIN
Emite la orden de compra y trasladarla al proveedor y
COMIT DE recibir la documentacin correspondiente por parte de
COMPRAS
los proveedores.
Empresa o institucin que proveer los activos que
PROVEEDOR
necesite la cooperativa.

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO


PROCEDIMIENTO: 2 FORMAS: PI-008
HOJA: 2/5
PASOS: 5 VERSIN 1.01
RESPONSABLE DESCRIPCIN
RESPONSABLE DE Recibe y elabora tarjetas de responsabilidad de
ACTIVOS FIJOS activos.
TESORERO Emite el cheque para pagar a los proveedores.

2.2.4. Definiciones

Activo: Son aquellos bienes que la empresa utiliza de una manera continua
durante el curso normal de sus operaciones y que representarn al conjunto de
servicios que se recibirn en el futuro a lo largo de la vida til de un bien
adquirido. (Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad).

Orden de compra: documento expedido por el departamento de compras,


mismo que es dirigido al proveedor para que este proceda a surtir el bien o
proporcional el servicio.

2.2.5. Desarrollo del proceso

Realizacin de las actividades para efectuar la compra de activos.

No. Descripcin Responsable


1 Emite Orden de Compra PI-008, conforme la
cotizacin autorizada y la enva a proveedor para Comit de compras
que proceda a preparar activo
2 Recibe Orden de Compra. PI-008, para preparar
activo a entregar y enva el mismo a la Proveedor
Cooperativa, de acuerdo a Orden de Compra.
3 Recibe Activo con Orden de Compra PI-008 y
verifica que el Activo Fijo este conforme la Orden Responsable de
de Compra PI-008, de lo contrario lo devuelve al activos
proveedor.

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO


PROCEDIMIENTO: 2 FORMAS: PI-008
HOJA: 3/5
PASOS: 5 VERSIN 1.01
No. Descripcin Responsable
4 Firma de recibido para ingresarlo a las tarjetas
Responsable de
de responsabilidad de activos y enva
activos
documentacin al Tesorero.
5 Recibe documentacin y procede a la emisin
Tesorero
de cheque segn las condiciones pactadas.

15


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO


PROCEDIMIENTO: 2 FORMAS: PI-008
HOJA: 4/5
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.2.6. Flujograma del proceso


COMIT DE RESPONSABLE DE
PROVEEDOR TESORERO
COMPRAS ACTIVOS

INICIO

1 2

NO 3

SI

4 5

FIN

16


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE ACTIVO


PROCEDIMIENTO: 2 FORMAS: PI-008
HOJA: 5/5
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.2.7. Control de Cambios

Elaborado Por: Revisado por: Autorizado por:

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COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

2.3. PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS

La compra de insumos es un proceso mediante el cual se logra la adquisicin de


stos, el cual satisface una necesidad, para el logro de los objetivos de la
Cooperativa. El proceso de compra requiere una serie de etapas o pasos
cronolgicos que faciliten y garanticen el cumplimiento del mismo, as como
polticas que guen y garanticen el funcionamiento del proceso.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS


PROCEDIMIENTO: 3 FORMAS: PI-008
HOJA: 1/4
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.3.1. Objetivo

Realizar compras de insumos de manera correcta y oportunamente, as como


realizar la recepcin de los insumos adquiridos, a fin de evitar faltantes y contar
siempre con insumos con calidad y oportunidad.

2.3.2. Alcance

Este procedimiento aplica para todas las compras de insumos tales como
fertilizantes, insecticidas, papelera y tiles, material de empaque y combustibles
y lubricantes.

2.3.3. Responsables

RESPONSABLE DESCRIPCIN
Emite la orden de compra, la traslada al proveedor; y
COMIT DE
recibe la documentacin correspondiente por parte de
COMPRAS
los proveedores.
Empresa o institucin que proveer los activos que
PROVEEDOR
necesite la cooperativa.
TESORERO Emite el cheque para pagar a los proveedores.

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS


PROCEDIMIENTO: 3 FORMAS: PI-008
HOJA: 2/4
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.3.4. Definiciones

Insumo: Es cualquiera de los factores de produccin que se incorporan a la


creacin de un bien o servicio. (Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad).

Proveedor: Se dedica a proveer o abastecer de productos necesarios a una


persona o empresa. (Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad).

2.3.5. Desarrollo del proceso

Realizacin de las actividades para efectuar la compra de activos.

No. Descripcin Responsable


1 Emite Orden de Compra PI-008, conforme la
cotizacin autorizada y enva a proveedor para Comit de compras
que proceda a preparar los insumos.
2 Recibe Orden de Compra PI-008, para preparar
insumos a entregar y los enva a la Cooperativa Proveedor
de acuerdo a Orden de Compra.
3 Recibe insumos con Orden de Compra PI-008 y
verifica que los mismos estn conforme la Orden
Comit de compras
de Compra, de lo contrario se devuelve al
proveedor.
4 Traslada documentacin de insumos al tesorero Comit de compras
5 Recibe documentacin y procede a emitir cheque
Tesorero
segn las condiciones pactadas.

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS


PROCEDIMIENTO: 3 FORMAS: PI-008
HOJA: 3/4
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.3.6. Flujograma del proceso

COMIT DE COMPRAS PROVEEDOR TESORERO

INICIO

2
1

3 NO

SI

4 5

FIN

20


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

PROCEDIMIENTO DE COMPRA DE INSUMOS


PROCEDIMIENTO: 3 FORMAS: PI-008
HOJA: 4/4
PASOS: 5 VERSIN 1.01

2.3.7. Control de Cambios

Elaborado Por: Revisado por: Autorizado por:

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

ANEXOS

22


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

ANEXO 1
Requisicin de compra

Cooperativa Integral Agricola "El Mezcal", R.L.


Aldea el Quebracho, municipio de Santa Catarina Mita, Jutiapa
Direccin Administrativa
Requisicin de Compra
No. 001
PI-006
Fecha:

No. Descripcin Unidad Cantidad

Nombre quien solicita:


Fecha que se requiere:

Observaciones:

Firma solicitante Firma recibido

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Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

ANEXO 2

Cuadro de evaluacin de proveedores

Cooperativa Integral Agricola "El Mezcal", R.L.


Aldea el Quebracho, municipio de Santa Catarina Mita, Jutiapa
Direccin Administrativa
Cuadro de Evaluacin de Proveedores

PI-007

Fecha de evaluacion:
Producto:

PROVEEDORES
1
2
3

VALORACIN
1 Muy baja
2 Baja
3 Media
3 Alta
4 Muy Alta

Instrucciones: Valorar de 1 (mnimo) a 5 (mximo) las ofertas y caracteristicas de cada proveedor

ASPECTOS TCNICOS
CRITERIOS 1 2 3
Calidad del activo/insumo
Capacidad tcnica
Calidad certificada (ISO o similar)
Plazos de entrega
ASPECTOS COMERCIALES Y ECONMICOS
Precios
Formas y plazos de pago
Garantas
ASPECTOS EMPRESARIALES
Estabilidad del proveedor
Proximidad
Importancia como cliente
Referencias de terceros

RESULTADOS
Aspectos
Aspectos Aspectos
Proveedor tcnicos
comerciales y
empresariales Total Posicin
econmicos

Firma

24


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

ANEXO 3
Orden de compra

Cooperativa Integral Agricola "El Mezcal", R.L.


Aldea el Quebracho, municipio de Santa Catarina Mita, Jutiapa
Direccin Administrativa
Orden de Compra
PI-008 No. 001
Proveedor: Fecha:
Direccion: No. De Requisicin.
Telefono: Nombre de solicitante:
Contacto: Nombre de quien autoriza:
Correo: Tiempo de entrega:
Tipo de pago:

No. Descripcion Unidad Cantidad Precio unitario Descuento Total

Observaciones: Sub-Total
IVA
Saldo pendiente
Total a pagar

Encargado de Compras Vo. Bo. Junta Directiva

25


Manual de Procedimientos de Compras
COOPERATIVA INTEGRAL AGRCOLA EL MEZCAL, R.L.

E-GRAFAS

1. Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad. Recuperado en


https://debitoor.es/glosario/definicin-proveedor

2. Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad. Recuperado en


https://debitoor.es/glosario/definicin-insumo

3. Debitor. (2017). Glosario de Contabilidad. Recuperado en


https://debitoor.es/glosario/definicin-de-activo

26