UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN

SIMON FACULTAD DE CIENCIAS

AGRICOLAS PECUARIAS
FORESTALES Y VETERINARIAS
DR. MARTIN CARDENAS

DOCENTE: Ing. Fernando

Rivero ESTUDIANTE: Zulma
Arebalo Rojas CARRERA: Ing.
Agroindustrial ASIGNATURA:
Contabilidad y Costos FECHA:
22/10/14
CBBA
BOLIVIA
 BALANCE DEGG
APERTURA

SE PIDE: BALANCE DE APERTURA

1 de Abril, se inicia actividades el Comercial Los Locotos aportando su
propietario lo
siguiente:
- Dinero en efectivo $us 1000 (t.c. 6,96).
- Lote de mercaderas Bs 20000
- Varios muebles Bs 13000
- Letra por pagar al Sr Paredes Bs 7000
- Letra por cobrar al Sr Castro Bs 15000
- Dinero depositado en el banco Bs 28000
- Un lote valuado en
Bs 303000 y su edificacin valuado en
Bs 590000
- Deuda al Sr Galdo $us 5000.-
- Deuda por cobrar al Sr Quinteros Bs 6500
- Lote de material de escritorio Bs 4500 y de limpieza Bs 3000.-
- Una camioneta para reparto valuada en $us 7000.-
Solucin:

COMERCIAL LOS LOCOTOS

BALANCE DE
APERTURA al 1 de
Abril de 2014
(Expresado en
Bolivianos)

ACTIVO PASIVO

Circulante Circulante
Disponible Exigible
Caja Bs 6960 Documento por
pagar Bs 7000
Banco Bs 28000 Cuenta por pagar
Bs 34800
Exigible Capital
Documento por cobrar Bs 15000 Capital
Bs 996880
Cuentas por cobrar Bs 6500
Realizable
Inventario inicial de mercaderas Bs 20000
Fijos
Muebles y enseres Bs 13000
Terrenos Bs 303000
Edificios Bs 590000
Vehculos Bs 48720
Otros activos
Material de limpieza Bs 3000
Suministro de oficina Bs 4500
TOTAL ACTIVO 1038680.- TOTAL PASIVO Y CAPITAL
Bs 1038680.-

Cochabamba, 1 de Abril de 2014

-----------------------
------------------------- CONTADOR
PROPIETARIO
 LIBROS CONTABLES
1- JULIO: Comercial EL MUNDO Ltda., inicia sus actividades aportando sus
propietarios lo siguiente:

- Terrenos Bs 150000
- Edificacin Bs 200000
- Efectivo Bs 24000
- Letras de cambio por cobrar Bs 12000
- Letra de cambio por pagar al Sr. Lucas Bs1500
- Mercaderas Bs 16000
- Deuda al Sr. C. Rivera Bs 5000
- Varios muebles Bs 6000
- Material de escritorio Bs 6000
- Vehculos Bs 40000

Solucin:

COMERCIAL EL MUNDO

BALANCE DE
APERTURA
al 1 de Julio de 2014
(Expresado en
Bolivianos)

ACTIVO PASIVO

Circulante Circulante
Disponible Exigible
Caja Bs 24000 Documento por Bs 1500
Banco Bs 12000 pagar por pagar
Cuenta Bs 5000
Exigible Capital
Capital Bs 444500
Realizable
Inventario inicial de Bs 16000
mercaderas
F ijos
Muebles y enseres Bs 6000
Terrenos Bs 150000
Edificios Bs 200000
Vehculos Bs 40000
Otros activos
Suministro de oficina Bs 3000
TOTAL ACTIVO Bs 451000.- TOTAL PASIVO Y CAPITAL Bs
G 451000.-

Cochabamba, 1 de Julio de 2014

-----------------------
------------------------- CONTADOR
PROPIETARIO
 COMERCIAL EL
MUNDO

LIBRO
DIARIO

FECH DETALL F/M DEBE HABER

AJulio 1 E
-AD.1
Caj 1 2400
a 2 0
Banc 3 1200
o 4 0
Inventario inicial de 5 1600
mercaderas 6 0
Muebles y 7 6000
enseres 8 15000
Terreno 9 0 1500
s 10 20000 5000
Edificios 0 444500
Vehculo 4000
s 0
Julio 2 Suministro de -AD.2 3000
Compra de Material de Limpieza 11 2218.5
Crdito fiscal 12 331.5
Caja 1 2550
Registro de compra de material de
limpieza al contado S/F N 733.
Julio 3 -AD.3
Banco 2 8000
Caja 1 8000
Registro de apertura de cuenta corriente
Julio 6 bancario -AD.4
Caja 1 5500
Documento por cobrar 13 4900
Impuesto a las transacciones 14 312
Venta de Mercaderia 15 8700
Debito fiscal 16 1352
Recargo en ventas 17 348
Impto. a las 18 312
transac. x pagar
Registro de venta de mercaderas con
cancelacin
Julio 9 en efectivo y L/C ; S/F N 101.
-AD.5
Compra de Mercadera 11 5742
Crdito fiscal 12 858
Caja 1 2310
Documento por pagar 9 3960
Descuentos en 19 287.
compras 16 1
Debito fiscal 42.9
Registro de compra de mercadera
cancelado al contado y L/C , S/F N 987
Julio 14 -AD.6

Cuenta por pagar 10 5000

Banco 2 1500
Doc. por cobrar 13 3500
Registro de deuda cancelado 30% al Sr.
Rivera y el resto L/C

Julio 18 -AD.7
Caja 1 1200
Impuesto a las transacciones 14 0
Alquiler percibido x 20 360 10440
adelantado 16 1560
Debito 18 360
fiscal
Impto. a las transac. x
pagar
Julio 22 Registro de alquileres pagados x adelantado
-AD.8
Alquileres 21 2088
Crdito fiscal 12 312
Caja 1 2400
Registro de pago de alquiler por 6 meses S/R
N401
Julio 24 -AD.9

Caja 1 1032
Cuenta por cobrar 22 0
Impuesto a las transacciones 14 2400
Venta de Mercadera 15 381. 10440
Debito fiscal 16 6 1653.6
Recargo en ventas 17 626.4
Impto. a las transac. x 18 381.6
pagar
Registro de venta de mercadera con
recargo del
6% cancelado 80% al contado y resto al
Julio 28 crdito -
AD.10
23 9800
Inversin en 4 696
acciones Muebles 12 104
y enseres Crdito 1 800
fiscal 2 9800
Caja
Banc
o
Registro por compra de lnea telefnica
ms el aparato telefnico S/G doc.
 -
AD.11
24 1392
Seguros pagados x anticipado 25 147.
Julio 29 Gastos generales 12 9
Crdito fiscal 1 230. 170
Caja 2 1 1600
Banc
o
Registro pagados por anticipados al
Julio 31 contado y con cheque s/f
-AD12

Banco 2 50000
Cuenta bancaria x 26 50000
pagar

Registro de prstamo bancario

 LIBRO
MAYOR
CAJA

AD DEBE AD HABER
1 24000 2 2550
4 5500 3 8000
7 12000 5 2310
9 10320 8 2400
10 800
11 170
T 51820 16230
S
BANCOS

AD DEBE AD HABER
1 12000 6 1500
3 8000 10 9800
12 50000 11 1600

T 70000 12900
S
INV. INICIAL DE MERCADERIAS

AD DEBE AD HABER
1 16000
T 16000
S
MUEBLES Y ENSERES

AD DEBE AD HABER
4 6000
10 696
T 6696
S
TERENOS

AD DEBE AD HABER

1 150000
T 150000
S
EDIFICIO
S
AD DEBE AD HABER
1 200000
T 200000
S

VEHICULOS

AD DEBE AD HABER
1 40000

T 40000
S
SUMINISTRO DE OFICINA

AD DEBE AD HABER
1 3000

T 3000
S
DOCUMENTOS POR PAGAR

AD DEBE AD HABER
1 1500
5 3960
T 5460
S
CUENTAS POR PAGAR

AD DEBE AD HABER
1 5000
T 5000
S
CAPITAL SOCIAL

AD DEBE AD HABER
1 444500
T 444500
S
MATERIAL DE
LIMPIEZA
AD DEBE AD HABER
2 2218.5
T 2218.5
S
CREDITO FISCAL

AD DEBE AD HABER
2 331.5
5 858
8 312
10 104
11 230.1
T 1835.6
S
DOCUMENTOS POR COBRAR

AD DEBE AD HABER
4 4900 6 3500

T 4900 3500
S
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

AD DEBE AD HABER
4 312
7 360
9 381.6
T 1053.6
S
VENTAS

AD DEBE AD HABER
4 8700
9 10440
T 19140
S
DEBITO
FISCAL
AD DEBE AD HABER
4 1352
5 42.9
7 1560
9 1653.6
T 4608.5
S
RECARGO EN VENTAS

AD DEBE AD HABER
4 348
9 626.4

T 974.4
S

IMPTO. A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR

AD DEBE AD HABER
4 312
7 360
9 381.6
T 1053.6
S
DESCUENTO EN COMPRAS

AD DEBE AD HABER

5 287.1

T 287.1
S

COMPRAS

AD DEBE AD HABER
5 5742
T 5742
S

ALQUILER PERCIBIDOS POR ADELANTADO

AD DEBE AD HABER
7 10440
T 10440
S

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO

AD DEBE AD HABER
8 2088
T 2088
S

CUENTAS POR COBRAR

AD DEBE AD HABER
9 2400
T 2400
S

INVERSION EN ACCIONES

AD DEBE AD HABER
10 9800
T 9800
S

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

AD DEBE AD HABER
11 1392
T 1392
S
GASTOS GENERALES

AD DEBE AD HABER
11 147.9
T 147.9
S

CUENTAS BANCARIOS POR PAGAR

AD DEBE AD HABER
12 50000
T 50000
S
 COMERCIAL EL
MUNDO

BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS

Y SALDOS
al 1 de abril de
2014

DETALLE SUMAS SALDOS

N DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 Caja 51820 16230 35590

2 Bancos 70000 12900 57100
3 Inv. inicial de 16000 16000
4 Mercaderas Muebles 6696 6696
5 y enseres Terrenos 150000 150000
6 Edificios 200000 200000
7 Vehculos 40000 40000
8 Suministros de 3000 3000
9 oficina Documentos 5460 5460
10 por pagar Cuentas 5000 5000
11 por pagar Capital 444500 444500
12 social 2218.5 2218.5
13 Material de limpieza 1835.6 1835.6
14 Crdito fiscal 4900 3500 1400
15 Documentos por cobrar 1053.6 1053.6
16 Impuestos a las 19140 19140
17 transacciones Ventas 4608.5 4608.5
18 Debito fiscal 974.4 974.4
19 Recargo en ventas 1053.6 1053.6
20 Impto. a las transacciones por pagar 287.1 287.1
5742
21 Descuentos en compras 5742
22 Compras 10440 10440
Alquileres percibidos por adelantado
23 Alquileres pagados por adelantado 2088 2088
24 Cuentas por cobrar 2400 2400
25 Inversiones en acciones 9800 9800
26 Seguros pagados por anticipado 1392 1392
27 Gastos generales 147.9 147.9
28 Cuentas bancarios por pagar 50000 50000

SUMAS IGUALES 569093.6 569093. 536463.6 541463.6

6